德保县工业企业税负现状调研报告
根据自治区办公厅《关于报送企业税负现状的约稿通知》要求，我局就我县工业企业实际情况，通过实地走访、听取汇报、填写问卷等方式抽取了大型企业广西华银铝有限公司、中型企业德保铜矿有限责任公司、小型企业德保德柳锰业有限公司及微型企业德保金蛤蚧酒厂作为调研对象。现将调研结果汇报如下：
一、工业企业税负情况
20xx年全县实现工业总产值627300亿万元，工业增加值244600万元，主营业务收入508700万元，上缴税金39600万元，总税负7.78%。其中华银铝主营业务收入334800万元，上缴税金39600万元，总税负11.83%，德保铜矿主营业收入15700万元，上缴税金1199万元，总体税负为7.6%。百色市德柳锰业有限公司主营业务收入12819.9万元，上缴税金983.7万元，总税负7.7%。微型企业金蛤蚧酒厂主营业务收入154万元，上缴税金34万元，总税负22.1%。从调查的结果看，小微企业的税负负担大于大中企业。
二、当前企业税负的存在问题
一是依据现行税收法律制度的规定，一个企业涉及的税种通常都在10个百分点左右，税负相对较重。而且现行各税收法律制度条款众多，内容复杂，企业在确定应纳税额时，有些方面若存在模糊不清的认识时，宁可多交税，也不愿承担偷漏税的风险。
二是对税制的宣传力度不够。近几年，国家为减税降负
做了大量工作，比如20xx年实施的所得税制改革，20xx年实施的流转税制改革，以及20xx年的提高增值税和营业税起征点，将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长到20xx年底并扩大范围等，这些政策的实施给企业带来了许多税收方面的好处。但调查中我们发现，不少企业在对税制的一些优惠措施的利用程度方面显得明显不足，如对增值税制中一般纳税人运费满足规定条件时，可按7%扣作进项税的利用；对所得税制中残疾人员工资可加计扣100%应纳税所得额的利用及对小型微利企业的判定标准问题等等。有些企业的财务人员对税收优惠政策知之甚少，为此，应加大税制的宣传力度。
三是纳税单位对税制认识的不恰当。调查中我们发现，一些单位负责人及财务人员，一方面抱怨目前的经济形势下税负重，另一方面认为税制复杂，又极不情愿去研究税制，不进行纳税筹划，以致极个别地方的税务机关出现了按营业收入预征所得税的违规操作现象，增加企业的税负。
此外，中小企业因社会认可度低及产品定价权小，很难通过提高价格的方法来转移税负，这在一定程度上也加重了其纳税负担。
三、 政策建议
（一）进一步改革并完善税制
一是合并一些可以合并的税种，以提升企业纳税的认同感。二是简化计税内容，清晰计税方法，以降低企业的纳税成本。现行主要税种，如增值税、营业税、企业所得税等的计税内容十分复杂，如《中华人民共和国增值税暂行条例》
中直接或间接涉及增值税计税内容的条款就有近二十条；《中华人民共和国企业所得税法》中直接或间接涉及企业所得税计税内容的条款就有四十多条。在计税时，如果对各税种的税收法律制度理解稍有偏差，就会导致企业计税金额的不准确，造成多缴或少缴税额的结果。三是在企业开办初期，减免企业的一些税收。
（二）加大税制宣传力度是前提
对中小企业，税务部门可通过针对性的发放相关税收法律制度的宣传册及上门提供纳税辅导，使企业熟悉自身应纳税种的各项税制内容及各税种的计税要求，计税方法，纳税申报的时间、地点及流程等，以帮助这些企业按期足额地上缴税额，免除其纳税方面的后顾之忧。
（三）引导企业积极开展纳税筹划工作是方法
纳税筹划是纳税人在纳税行为发生前，依据现行税收法律制度的规定，在遵守税法、尊重税制的前提下，通过对纳税主体的筹资、投资、经营等涉税活动事先进行的，旨在以减轻税负及递延纳税为目的的一系列谋划活动。在纳税人的各项成本费用支出中，税额是很重要的一部分，其数额多少，直接影响着纳税人的实际经济效益。科学地分析和总结纳税筹划的理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。
第二篇：xx县中小企业发展情况调研报告
Xx县中小企业发展情况调研报告
为深入推进工业强县战略，帮助我县中小企业克服当前面临的困难和问题，促进中小企业和全县经济平稳健康发展，近日对全县中小企业发展状况开展了专题调研。现将有关情况汇报如下：
一、基本情况
截至到 年底，全县共有中小企业 户，占全县企业总数的％以上；从业人员 人，占全县就业人数的 %；20xx年中小企业增加值占全县GDP的 %；上交税金占全县财税收入的 %；解决就业 人；产业结构方面，工业实力不断增强，全县纺织服装、机电制造、现代物流、农产品加工业等支柱产业中中小企业占 ％以上。今年前三季度，全县中小企业完成增加值 亿元，同比增长 %；上交税金 万元，同比增长 %，安臵下岗失业人员 人。预计到年底，中小企业增加值可达 亿元，仍将保持 %左右的增速。中小企业的地位及其作用日益凸显，已成为支撑全县经济发展的重要力量。
二、存在问题
近年来，我县深入实施“工业强县”战略，大力开展“企业服务年”、“小老板培育工程”等活动，中小企业发展速度较快，势头较好，但要进一步做大、做强，还面临着一些困难和问题。主要表现为在相对偏紧的货币环境和新一轮通货膨胀的压力下， 1
中小企业运营压力加大，再加上近期凸显的用电、用工、用地等要素制约，部分中小企业应对措施不足，影响了日常经营活动。
（一）融资“难”，“钱荒”问题突出。中小企业融资难、贷款难成为制约其发展的最大瓶颈，并且突出表现为规模越小，融资越难。据不完全统计，全县中小企业资金缺口达 %。目前，中小企业融资主要依靠银行借贷、民间借贷和中介机构担保借贷三种渠道。由于民间借贷利率过高、中介机构担保数额太小，企业希望能通过银行借贷获得足够的资金支持。但受商业银行贷款审批权限上收、门槛过高、手续繁杂，获取资金时间长、使用期限短、融资成本高等因素影响，许多企业难以如愿获得融资。加之部分中小企业有效抵押资产有限、管理不规范、信誉度不高，符合金融机构贷款要求的项目和企业比较少，导致中小企业的短期贷款不到全县金融机构短期贷款总量的 %。从银行贷不到款，许多企业转而从民间高息融资。而民间融资的利率在10%以上，甚至有的高达30％，中小企业的金融风险和经营成本也随之增加。即便如此，一些规模较大的农产品加工企业和农副产品流通企业，在生产收购集中，所需流动资金量大的季节，加上民间融资，也不能及时融到所需资金，致使大量生产原料和产品订单流失，给企业正常的生产经营带来严重的影响。
（二）招工“难”，“人荒”问题突出。一直以来，我县作为中部欠发达地区，劳动力富余，最不担心的就是劳动力。但随着 2
招商引资工作打开工业发展新局面后，用工需求量逐年上升。“十一五”期间全县累计引进省外资金 亿元，实际利用外资 亿美元，利用外资水平居全省县级前列，连续两年获浙商省外最佳投资城市称号。在强力推进招商引资工作、加快承接产业转移的同时，我县大力实施“小老板培育”工程，激发广大群众创业热情，中小企业迅速发展。在“外引内扶”的强力推动下，全县企业的总数大幅度上升，需要的劳动力也越来越多。与此同时，尽管我县企业工资待遇比以前有所提高，但由于劳动环境不优，一些企业住宿伙食条件差、环境污染严重、缺少人文关怀、文化生活单调；制度环境欠佳，一些企业对法律框架内规定的各种福利、社会保险等落实不到位；信息环境不畅，相当一部分民工对本地企业知名之甚少，不知道哪里需要人、哪里有活干，于是随波逐流盲目外出打工，造成了本地劳动力大量“外流”，劳动力供求矛盾日趋紧张。
（三）运营“难”，“要素”问题突出。近年来，随着“企业服务年”、“项目建设年”等活动的不断推进，我县软、硬件环境建设有了一定改善，但还存在用电、用地等一些要素制约。一方面软件环境有待改善。中小企业发展缺乏政策指导，上级一些有关中小企业发展的优惠政策有待进一步落实，地方性优惠政策不多，一些职能部门服务企业的主动性不高，没有站在全县经济发展的战略高度，认识扶持中小企业发展重要性；中小企业市场信 3
息网体系、技术市场体系、职工社会保障体系建设尚不健全；个别部门检查多、取费多，服务意识不强，办事效率不高，影响了中小企业的健康发展。另一方面硬件环境有待改善。“用地荒”问题凸显。近年随着全县招商引资工作力度加大，县经济开发区及各乡镇工业园区工业用地十分匮乏，如今年签约的 个项目，还有部分项目用地指标未能落实。“供电荒”问题凸显。供电部门在生产用电分配中实行 “差别对待”，优先保证大企业用电，对中小企业造成很大影响。园区管理机构不够健全。工作人员少事情多，部分企业入园办理诸如土地证、规划等相关手续都由企业自己办，企业耗时又耗财，加大了负担。园区建设滞后于中小企业的发展，招来了企业，水、电、路等基础设施跟不上，影响了企业基建和生产经营，挫伤了创业者的积极性。
三、意见建议
市场经济的主体是企业，企业是县域经济的微观细胞。当前和今后一个时期，我县经济活不活，在一定程度上就看中小企业能不能真正搞活，我县经济要实现新跨越，就是要在拿好大项目建设的同时，不断促进中小企业发展壮大、实现可持续发展。
（一）强化服务，创优发展环境。中小企业与大企业相比，在市场、融资、人才等方面都处于弱势地位。特别是在创业初期，中小企业遇到的困难往往更大，政府必须在充分发挥市场机制作用的基础上，充分发挥好“有形之手”努力营造有利中小企业发 4
展的环境。一是转变政府职能。建立中小企业工作联席会议制度，定期召开会议，研究解决中小企业发展遇到的各类问题。全面推行“一站式”服务，在产业准入、市场开发、土地使用、用电保障、税费管理以及资源配套等方面，给予中小企业与大型企业同等的待遇。全面清理整顿涉及中小企业的收费，严肃查处乱收费、乱罚款及各种摊派行为，进一步减轻中小企业社会负担。二是构建服务平台。积极为中小企业搭建产业规划、政策咨询、市场拓展、技术服务、资金融通等综合服务的平台，为中小企业提供决策指导和信息咨询服务。引导中小企业建立各类商会、行业协会、中介服务组织，为中小企业提供社会化、专业化和规范化的服务，推动中小企业加快发展。三是完善统计制度。建立健全规模以上中小企业统计分析和微小企业抽样调查制度，加强对中小企业经济运行情况分析，及时掌握发展动态，不断提高市场预测和提高风险防范能力。四是完善设施配套。统筹规划工业园区布局，吸引工业项目向园区集中；坚持节约集约用地，排查统计乡镇七站八所和学校占地面积及房屋使用情况，整合土地资源，优化用地布局，盘活存量土地；加强全县一区六园基础设施建设，因地制宜建设一批设施配套、功能齐全、服务完善的创业基地。
（二）拓宽渠道，创优融资环境。从现实来看，要化解中小企业的融资难题，必须建立多元化的融资渠道，这样才能解决中小企业融资难的问题。一是加强企业管理。认真做好中小企业信 5
用评级，引导其从注重财务信息透明开始，着力加强经营管理，规范财务报表，逐步建立企业诚信管理体系，提升企业诚信额度，优化金融环境，改善银企关系，促进银企合作。二是提升融资能力。充分发挥县中小企业担保公司的融资功能，支持中小企业发展。健全完善信用担保市场。逐步形成以企业互助性和商业性担保为主体，政府风险补偿为支撑的中小企业信用担保体系。鼓励民营资本设立商业性信用担保机构，积极引导中小企业采取会员制等形式建立互助性担保组织。创立多种担保方式，弥补中小企业担保抵押物不足的问题。三是丰富融资方式。积极协调金融部门综合运用授权授信、房地产抵押、设备抵押、股权抵押、应收账款质押、动产质押等多种方式扩大信贷投放；有关部门积极帮助企业向上争取贷款贴息、中小企业发展资金的支持，组织协调金融部门不断推出适合中小企业需要的金融产品。
（三）强化管理，创优用工环境。从宏观上看，我县“招工难”是件好事，从某种程度上折射出我县经济快速发展的喜人态势。但从微观上看，“招工难”又是一个必须引起高度重视的新问题。这个问题处理不好，将直接影响招商引资工作，制约全县经济的发展。从这个意义上说，解决“招工难”问题决不仅仅是企业的事，政府更是责无旁贷。一是畅通劳务信息。充分发挥政府部门在就业信息方面的权威性，构建完善的就业信息供求平台，及时收集、更新岗位需求和求职信息，畅通就业信息渠道，消除 6
因信息不对称造成的用工难和求职难现象。充分利用广播、电视、报刊、网络等大力宣传我县经济发展取得的新成就，每年集中开展2次用工对接会，每乡镇组织50名以上务工者参观“一园六区”中小企业，通过宣传新我县，介绍新企业，认识新环境，尽快使我县的剩余劳动力转变观念，就地就业。二是开展“定单”培养。结合产业布局、招商引资、企业需求等情况，有计划、有目的引导用工企业和学校联合，由企业根据发展趋势列出所需要的人才定单，县职业技术学校等根据企业定单开展对口人才培养，培养有技能、有特色、素质好的适用性劳动力资源群体。三是构建和谐关系。引导企业关心职工生活，构建和谐的用工环境，在给职工增加工资的同时，按照相关规定办理“三金”，关心他们生活，改善工人的工作环境和生活环境，增强务工者工作和生活的舒适度，增加对企业的认同感。相关职能部门要帮助企业与职工间建立正常的劳动工资集体协商制度，认真抓好劳动用工制度的执法，严厉查处损害劳动者利益的违法行为，为务工者营造和谐的社会环境，从而使其更加安心、积极地投入工作。
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