预防职务犯罪预警体系调研报告

近年来，**分局致力于加强预防职务犯罪预警体系建设，把建立健全预警体系作为深化“检税共建”，加强系统党风廉政建设的主抓手贯穿税收工作全过程，完善机制体制，积极探索创新，多形式开展“检税共建”和廉政教育活动，突出抓好预警信息的采集、评估、发布和整改，为营造健康、和谐、廉洁的税收工作环境奠定了坚实的基础。

一、完善体制机制，健全组织领导

和**区检察院、**区国税局建立联席会议制度，三家联合印发了《关于建立探索预防职务犯罪预警体系的实施意见》，确立了预警体系建设的指导思想、主要措施和方法步骤，制定了“信息采集”、“信息评估”、“预警发布”、“预防整改”等四项措施。在多渠道采集预防信息，抓好信息评估的基础上，重点做好预警发布和预防整改工作。预警发布分两种形式，一是税务系统内部按月发布预警信息。税务纪检监察部门每月以提醒、告知等形式，对重点环节、重要领域或可能发生的苗头性、倾向性问题等发布预警信息，注重信息的针对性，抓好自我预防。二是检税三家联合建立“黄、橙、红”三级预警制度。通过信息评估合理界定信息等级，选择合适时机予以发布。黄色预警为税务系统有发生职务犯罪倾向，需要及时进行提醒的内容。由检察预防部门以短信形式对相关税务干部进行“温馨提示”，或以信息卡的形式提出警告。橙色预警为税务系统、单位发生了职务犯罪案件，检察机关对案件致罪因素进行分析，由检察预防部门以“预防谈话”或登门座谈的形式，对税务系统有关人员和单位提出警告。红色预警为税务系统、单位发生了系列职务犯罪案件，涉案人员较多，社会影响严重，检察机关依法提出检察建议，限期整改。同时，检察预防部门每半年将预警信息发布情况、税务系统的整改结果及制定的预防措施、提出的改进性意见建议等，以简报、情况通报会等形式在税务系统予以通报。为确保预警体系建设的制度化、规范化开展，检察、地税、国税三家联合成立了预警工作领导小组，以定期召开联席会议为依托，以跟踪指导、督促落实为促进，实行“季度一统计，半年一总结”制度，做到机制完善，组织到位，搭建了良好的预警工作平台。

二、抓好“五个教育”，提供思想保障

充分发挥教育的基础和能动作用，全员提高思想认识和自我抵御侵蚀能力，增强预防本领。一是抓好理论基础教育。采取“灌输式”模式，强化理论效果。定期组织做廉政作业、记廉政笔记，全员抓好“廉政知识每周一题”和“廉政视线”的学习，半年组织一次廉政知识考试，一年组织一次知识竞赛等活动。二是抓好廉政警示教育。坚持“每月观看一部廉政警示教育片、半年举办一次廉政警示教育图片、年底组织一次参观监狱”等“三个一”教育措施。对每月开展的“观看廉政警示教育片”活动采取固定时间，固定人员，分单位集中观看的模式，实行会前签到制和会后讨论总结制，不定期组织人员写出心得体会文章，做到警示教育时间、人员、过程、效果“四到位”。三是抓好“每季一课”教育。每季度邀请检察院或纪委领导给全体人员上一堂预防职务犯罪或反腐倡廉教育课。采取“说教式”教学，以当前或近一时期发生的真实典型案例为触动，系统化讲授预防职务犯罪的理论、形势和具体预防措施，通过“讲透理、算透帐”，促使每一名干部职工不想腐败，不敢腐败，不能腐败。四是抓好思想作风纪律整顿教育。利用春训工作会议后一个月的时间集中开展“思想作风纪律整顿”活动。召开全体人员动员大会，开

展了学习教育、自我剖析、查找问题、总结整改等活动措施。五是抓好“家庭助廉”教育。扎实开展以寄廉政信、发倡议书、签承诺书、开座谈会、算家庭账和对比账等为主要内容的“家庭助廉十个一”活动，拓宽预防领域，实现干部行为的“亲情化预防”和“无缝隙监督”。

三、突出“四个环节”，抓好内部预警发布

内部预警信息发布是预警体系建设的重要内容之一，是各种苗头性倾向性问题的超前提醒和预防，同时也是对“黄、橙、红”三级预警制度的重要补充。在运行中，分局在坚持按月发布预警信息的基础上，紧紧抓住四个重点环节，增强信息的针对性和可操作性。一是抓住节假日环节。在每个节假日到来之前，以通知、短信等形式，提醒干部职工严守“警戒线”，自觉遵守“十条禁令”和“十五不准”，坚决制止并自觉抵制各种不正之风的影响和侵蚀，确保过一个文明、祥和、廉洁的节假日。二是抓住“八小时以外”环节。完善举报箱、举报电话管理制度，动态了解掌握干部“八小时以外”的生活圈、交际圈、娱乐圈，把握他们的思想动向，通过谈心、发布温馨短信等形式，经常提醒干部职工提高生活情趣，树立正确的人生观和价值观，确保经得起诱惑，经受住考验。三是抓住减免税审批环节。在减免税审批期内，发布专题预警信息，提醒有关单位和人员要严格履行审批程序，依法审批，珍惜自己的工作岗位，慎用手中的权力，不要为了一己私利、蝇头小利刁难纳税人或以权谋私、损公肥私。四是抓住税收专项检查环节。在开展税收专项检查前，集中检查人员上一堂预防课，重申有关规定和禁令，坚决杜绝在检查中出现以权谋私和“吃、拿、卡、要、报”等不廉洁行为，营造健康、廉洁、积极的税收“征、管、查”工作环境。

四、强化分析考核，狠抓整改提高

建立考核和分析机制。确立了“三个一”的工作思路。一是每月一次考核。把各单位预防职务犯罪工作开展情况，特别是预警信息的落实和苗头性问题的预防情况纳入该单位党风廉政建设考核，当月考核，当月评分，对落实不到位、预防不积极的单位进行跟踪指导，督导促进。二是每季度一次分析。纪检监察部门每季度末对预警工作开展情况进行一次分析总结，总结经验，挖掘新增职务犯罪领域，研究提出前瞻性工作计划，写出分析报告，确立对策，抓好预防。三是半年开展一次预防职务犯罪工作回头看活动。以分单位自查和组织讨论等形式，回顾半年来的预防职务犯罪工作，查找薄弱环节和倾向性问题，各单位结合自身实际有针对性的制定自我预防和整改措施。

建立整改和提高机制。一是抓好内部预警信息的整改。各单位针对区局每月发布的预警信息和季度末发布的分析报告，围绕回头看活动中查找出的薄弱环节和倾向性问题，抓好自我预防和整改措施的落实，做到“以改促防”。二是抓好检察部门预警信息的整改。检税每半年召开一次座谈会或联席会，地税部门结合检察机关的意见和建议，根据预警信息等级确定具体的整改措施。对黄色预警信息，从加强教育入手，进一步完善制度建设，加强税务系统内部的自我监督和管理，有针对性地抓好源头控管和预防，做到预防为先，防患于未然。对橙色预警信息，深刻剖析其产生的原因和严重后果，围绕根源彻底抓好整改，并及时向检察预防部门反馈整改情况。同时，检税联手，对税务系统内控机制和制度上存在的缺陷和漏洞进行收集分析，全力抓好充实完善。对红色预警信息，税务机关要根据检察建议，按照检察预防部门的要求做出相应的整改。

预防职务犯罪预警体系建设活动开展以来，该分局共组织各类廉政理论知识和警示教育活动10余次，组织廉政知识考试2次，邀请市区检察院和区纪委领导

举办专题讲座3次，发布内部预警信息近10次，撰写季度分析报告3篇，专题调研文章1篇，营造了浓厚的“抓预防、促廉政”氛围，有力推动了各项工作的开展。

第二篇：职务犯罪预防体系的构建

职务犯罪预防体系的构建——以职务犯罪人的犯罪心理生成为视角

张永林

一、引言

?李根花同学以职务犯罪在当前社会所呈现出的特点为出发点，进而谈到了之所以在当前社会出现如此严重的具有社会危害性的犯罪的原因在于以下四个方面：1、转轨时期的一些体制及制度的漏洞；2、缺乏有效的监督制约机制；3、物质利益的冲击与诱惑；4、不健康心理的综合驱动。最后再从宏观方面提出了职务犯罪预防控制的四点措施为其研究予以了总结。

我们认为对于这一类型的犯罪的把握不仅要注重宏观上的，更需要去重视一些微观上的东西，即就是在职务犯罪之所以屡见不鲜的发生的一些本质性的问题，既然是以微观的角度来研究，那我们就希望在我们的研究中更多地以职务犯罪中的犯罪人为着眼点对于这一类型的犯罪进行一些研究。

?对于行为人而言，行为人在这个社会生存过程中，应为对社会发展的有益的行为。对于职务犯罪而言，正由于其形成原因的多样性，因此，此次我们组将主要着重以微观的行为人犯罪心理的生成的研究为出发点，尽可能多的以犯罪学为视角，从职务犯罪的行为人自身出?

二、职务犯罪的概念及特征?广义是指有职务的人利用职务进行的犯罪，狭义是指国家工作人员职务犯罪，即国家工作人员利用职务上的便利，进行非法活动，或者滥用职权，或者对工作严重不负责任，不履行或不正确履行职责，破坏国家对职务行为的管理活动，致使国家和人民利益遭受重大损失，依照刑法应受到刑罚处罚的行为的总称。此次仅从狭义上的职务犯罪谈起。

特征

?职务犯罪具有以下几个方面的法律特征：主体是掌握公共权力的国家公职人员；客观上表现为国家公职人员在行使公共权力过程中，利用职权便利掠取社会财富，或者因玩忽职守、徇私舞弊而违背职责，造成了国家和人民利益重大损失的后果；客体上表现为违背公共权力设定时的职责要求，侵犯了国家机关、国有企事业单位、人民团体的正常活动秩序；主观上表现为故意利用行使公共权力的便利条件为自己谋取私利，或者在履行公共权力过程中，因故意或过失而致使国家和人民利益遭受重大损失。

三、职务犯罪行为人的心理原因?对于职务犯罪行为人自身而言，正如同王娟教授在《犯罪学——罪因与对策的研究》（王娟.犯罪学——罪因与对策的研究[M].陕西人民出版社，2005。）一书中讲到，职务犯罪之所以发生，其犯罪心理轨迹在很大程度上是有其自身的社会经历和个性特点所决定的。归纳起来，主要有以下几种：一是见钱眼开的心理；二是蒙混过关的心理；三是深感吃亏的补偿心理；四是按劳取酬的交易心理；五是有恃无恐的攀比心理；六是捞了就跑的投机的心理。具体内容大家自己下来看看王老师书中所叙，此处就不一一展开了。

四、构建职务犯罪的心理生成预防体系?为维护社会更健康的发展，对此类犯罪应采取有效的预防措施，如李军恒同学转引陈兴良教授在《严打利弊之议》一文中提到：中国古代历来有刑罚世轻世重的说法，主张刑罚的轻重应当因时而异，并且因地制宜。中国古代将刑罚世轻世重进一步具体化为：治平世用轻典，治乱世用重典。典之轻重取决于世之平乱也。这种刑罚世轻世重的用刑之道，体现了一种辩证精神，当然是有其合理性的，它为在某一特定社会条件下采用重刑提供了逻辑上的正当性根据。（陈兴良.《严打利弊之议》河南省政法管理干部学院学报[J].20xx年第5期）笔者认为，在完善预防职务犯罪体系构建的时候，应从单个的个体出发，对于行为人犯职务犯罪的心理成因的预防，要着重考虑如下几点。

建 议????(一)对职务犯罪者要加大打击的力度和幅度(二) 对职务犯罪者要加大对财产刑适用范围和幅度 (三) 对职务犯罪者要拓宽资格刑的适用范围和增加(四) 制定全国适用的《预防职务犯罪法》

五、结语

?职务犯罪心理生成的预防体系是一个综合体系，应包括教育预防体系、制度预防体系、监督预防体系和惩罚预防体系等小体系，每一个小体系又自成系统。因此，在实际操作中并不能仅以上文所提到的行为人的心理形成原因及对策为限，毕竟其有其存在的局限性，因此，还应考虑更多不同层次的原因及对策。当然，本文只是仅仅从职务犯罪的行为人的自身心理形成原因着手，其他层次的原因及对策还需我们以后继续研究，此处不再赘述。

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