费用管理办法

1 目的

为规范管理员工因公出差事项, 加强各项费用的管理，厉行节约，特制订本办法。

2 适用范围

公司全体员工。

3 职责

3.1 行政人力资源部负责本制度的编制。

3.2 财务部根据此制度审核相关费用报销。

3.3 各部门严格执行本制度。

4 文件内容

4.1 出差流程

4.1.1出差分类：南京市内出差指到南京市辖区范围内的地区出差；外地出差指南京市辖区范围外的国内地区出差。

4.1.2南京市内出差填写《出门证》，经部门负责人签批同意；市外出差填写《出差申请单》，三天以内的由分管领导审批，省外出差或三天以上出差经总经理审批。凭《出门证》、《出差单》外出时交大门保安。中层以上人员出差经总经理审批。

4.1.3出差需用公司交通工具时，应随出差申请单附上《用车申请单》一并申请核准。

4.1.4 市外出差期间遇休息日原则就地休息；出差路途中遇休息日不记加班，不办理调休。

4.1.5 出差人员如需在出差前预支差旅费，必须按实际需要并按公司借款程序办理借款手续预支。

4.2 销差流程

4.2.1 市外出差结束应于回岗日起一个工作日内提出《出差报告表》并到行政人力资源部办理销差。

4.2.2 延期销差者必须说明理由，由原出差核准领导核定后。在返转行政人力资源部登记。原则上不得延期销差。

4.3 报销规定

4.3.1南京市内出差

4.3.1.1 交通工具：部门、车间负责人以上人员公司可派车接送，一般人员公司安排车辆接、送至就近公交站点坐公交车；在大厂、长芦、六合范围内公办，可派车。紧急、特殊业务可派车接送。市内出差公交车费列明行程，实报实销。

4.3.1.2 中午工作餐费：中午误餐费每人20元标准，需提供就餐发票（公司就餐卡当天补贴取消）；

4.3.1.3 南京市内出差不支付住宿费。

4.3.2.4报销人员报销时，写明费用发生时间、经办事项、乘车路线，经分管经理(是否分管副总？)签字，财务方可办理审核付款手续。

4.3.2 外地出差

4.3.2.1 外地出差费用包括长途交通费、外地市区交通费、住宿费、伙食费四大类。

4.3.2.2 外地出差差旅费报销标准

4.3.2.3出差人员到外地参加会议、培训，在此期间的伙食费（中、晚餐全支付）、住宿费由主办单位统一支付的，不再享受伙食补助、住宿费或住宿补助．如由主办单位统一安排，费用自理的，以开据的发票按实报销．

4.3.2.4出差人员由对方单位负责接待，一律不予报销住宿费、市内交通费和伙食费补助。

4.3.5 报销流程

4.3.5.1 出差人员填写报销单交部门经理签字确认，分管领导审核，然后凭《出差计划》交财务部复核，统一由财务部汇总报总经理审批。

4.3.5.2 如出差费用中有超标费用，需提前与部门负责人取得联系、申请，经分管领导确认后可报销，并须在《出差报告》中“特殊情况说明”栏说明。

4.3.5.3 国内出差除住宿费、伙食费、交通费外，不另报支其他费用，随车司机可报领过路费、加油费、停车费等，但须随同差旅费报销。

4.3.5.4 若因公需发生交际费用，需事先报请分管领导核准后才得予发生报销。

4.4 其它规定

4.4.1所有出差必须经过事先审批，出差回来必须按要求填写出差报告，经部门领导核准。

4.4.2两人或多人一同出差，费用应商定由其中一人统一报销，超支自行分担。不得重复报销或超标准报销。

4.4.3所有出差人员不得以任何理由向客户借款。

4.4.4所有出差人员要本着节俭原则，为公司持续发展做出一份努力。

4.5 公关招待

4.5.1 公关招待是公司行政事务和公关活动的重要部分，为了加强对外公共关系、提高宣传效果、树立公司良好的外部形象，规范公关接待工作。

4.5.2 公关招待原则   接待应遵循“平等、对口、节约、周到、保密”的原则，使客人高兴而来、满意而归。

平等原则：一般情况下，级别与权限相等，对等接待，特殊情况高规格接待；

对口原则：各职能部门对口接待，综合性接待时由接洽部门牵头、相关部门予以协助；

节约原则：招待来宾力求从简，不铺张浪费，不重复宴请，一般情况主方包括分管领导、部门经理、一名陪同人员；

周到原则：接待任务的交接应衔接周密，接待方式应完善，以礼相待，使客人感到热情、周到；

保密原则：向来宾介绍情况时，注意保守公司秘密，巧妙回避不宜回答的问题，坚决拒绝恶意竞争的同行或间谍以来访为名窃取公司的秘密。

4.5.3  其他规定

4.5.3.1 不得以任何理由拒绝善意的来访者。若因人数太多而不便一次接待的，在条件允许的情况下，应通过分批形式接待；

4.5.3.2 因工作需要安排客人用餐、住宿、订票的，必须提前一天以上通知行政人力资源部；

4.5.3.3 凡入住酒店的客人，公司只负责其住房费用、早餐费；其间发生的洗衣费、小酒吧费用等其它费用，原则上公司不予支付，负责接待人员须事先与客人交待清楚。

4.5.4 公关招待审批流程

4.5.4.1流程：填写《公关招待申请表》-部门经理审批-分管领导审批-总经理审批（烟酒费用1000元以上或产生礼品时）-行政人力资源部审批-行政人力资源部安排-招待-行政人力资源部登记-报销

4.5.4.2如发生超标情况：填写《公关招待特殊情况说明》-分管领导审批-总经理审批-行政人力资源部登记-报销

4.5.5 公司签单饭店或在外就餐

4.5.6.1烟酒等物品招待审批流程：由经办人填报《物品领用登记表》→部门经理审核→分管副总审签（1000元以内）→总经理审批（1000元以上）→行政人力资源部汇总购买→经办人领用并登记。

4.5.6.2 礼品费须经总经理批准。

4.5.7.招待费包括：餐费、住宿费、礼品费及其他招待费用。

4.5.8 招待费借款按公司借款程序办理借款手续。

4.5.9票据规定

4.5.9.1所有业务报销的合法票据为有税务部门发票，并加盖对方收款单位发票专用章。

4.5.9.2所有购物发票金额为电脑发票或手写正规发票，所有票据日期与报销时间不超过两个月。

4.5.9.3 票据抬头一律开具我公司名称。

4.5.10 公关招待费用报销流程

4.5.10.1 报销人填写报销单，在行政人力资源部《公关招待登记表》签字，行政部经理审核通过后，行政部经理签字，报销人去财务报销。

4.6罚则：虚报费用开支的，给予当事人违纪辞退处理。

5 相关文件

无6 记录表格

6.1  《出门证》

6.2  《公关招待申请表》

6.3  《公关招待登记表》

6.4 《出差报告表》

7 参考文献

无

8 附录

付经理：

公司现有的费用报销中，有部分费用尚未制度化，例如：（1）、电话费，目前按照100/50两档给予补贴，运行过程中已经有部门出现费用不够，有的部门出现费用用不完，少部分管理人员的补贴不符合报销标准，但由于分管领导同意后，已开始执行；（2）、公司对结婚、生子、丧事均已开始给予报销补贴，但未见管理标准出台；（3）、医药费，公司员工在生产过程中受到意外伤害，除正常的医保以外，公司对于个别人员给予了一定的报销，目前公司医药费的列支途径分为3种：医保 、雇主责任险、公司直接报销，但报销标准没有，均按照个案进行处理；（4）、体检费，目前公司执行的体检费报销标准，比如什么医院，什么范围的体检，在什么时间点上允许报销，入职、离职；（5）、培训费，公司组织的安全方面的，技能方面的相关培训，有没有能拟定的报销标准，谁同意，谁应当参加什么规格的培训。

在上述费用范围基础上，我认为应当明确，除行政部门因临时性需要，会发生除上述费用之外的报销，例如开会了要买水果，修门需要配钥匙，或者购买卫生洁具等，其他部门应遵守上述规定，超范围费用原则上公司不予以承担，特殊情况请示总经理可一事一议，个别处理。

第二篇：研发费用管理办法

研发费用管理办法

为了更好的归集公司在研究开发活动中发生的各项费用，

规范日常会计核算，进一步加强研发费用的管理，充分享受国家有关优惠政策，制定本办法。

一、研发费用

1、研究开发活动定义

1.1、研究开发活动指企业为获得科学与技术（不包括人文、

社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。

1.2、创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产

品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。

2、研发费用

2.1、研发费用指从事上述研究开发活动发生的费用。研发

活动项目应符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点

领域指南（20xx年度）》规定项。

2.2、公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究开发过程中发生的各项费用，包括：

2.2.1、人员人工：从事研究开发活动人员的工资薪金，包

括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出（为员工缴纳的社会保险、住房公积金、商业保险、专业培训、公司按研发人员工资总额提取的福利经费、工会经费、教育经费等）。

2.2.2、直接投入：为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费

2.2.3、折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

2.2.4、设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

2.2.5、装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

2.2.6、无形资产摊销

因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。

2.2.7、委托外部研究开发费用

是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。

2.2.8、其他费用

为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。

二、研发机构

1、研发机构包括研发部、质量部、新药部以及与研发活动项目相关的其它机构。

2、研发机构在研发活动中的职责

2.1、研发部根据市场需求和技术储备计划，具体负责项目立项工作，并形成“研发项目立项文件”及“研发项目可行性研究报告”，明确项目名称、目标、内容、日程安排等。按项目级次分别上报，其中：不需要上报省市级科技部门审批立项的项目，应办理公司内部的项目立项审批，经公司董事会审议通过或总经理办公会批准立项后实施，需要上报省市科技部门的新产品研发项目，自批准之日起一个月内，研发部应到市科技部门办理完立项审批（备案）手续。研发部在批准立项后一周内将研发项目立项相关文件转交财务部、人力资源部等相关部门。

2.2、由研发部、财务部共同负责项目研发费用预算，按项目出具项目研发费用预算明细表。每个研发项目应做到立项有预算，年终或项目完成有决算。研发部门根据当年项目研发计划，按研发项目分别编制研发费用预算，年终由财务部、研发部门联合做项目决算，确定各项目费用支出总额。

预算获得批准后，研发部门根据项目的科研特性具体负责控制研发费用的实际支出，超预算支出的须事前履行追加预算审批，将批件转交财务部。

2.3、在研发过程中，考虑部分研发人员的实际工作存在变动情况，因此要求按月编制参与项目研发的研发人员名单、及其在各研发项目的工作时间和当月工资明细表，报财务部记账。为多个研究开发项目提供辅助服务的辅助研发人员工资薪金按当月提供服务的研发项目个数分摊。

2.4、研发费用的报销，研发费用报销列支时，除遵循公司相关费用报销规定外，报销单据必须列明项目名称，由项目负责人在报销单据上签字后方可到财务报销，如为多个项目共同

发生的费用，应在报销单据上注明公共费用。

2.5、研究开发活动所需的材料、模具等统一由研发部门（或项目小组）开具领料单，并在领料单上注明“用于***项目研发”，交试制部门领料进行小试和中试，材料费分别计入相应的研发项目。

2.6、研发过程中的检验费及联合攻关或委托其它单位进行科研试制的费用，报销单据必须列明项目名称，应由项目负责人审核签字，经有关领导审批后后方可到财务报销。

2.7、项目完成后，由研发部负责组织对项目的评审，评审通过后，出具研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等。

三、财务部在研发费用归集核算中的职责

1、根据研发部门转交的研究开发项目立项批准文件，建立研发项目明细。

2、专设“研发支出”科目，在研发支出科目下设“费用化支出”和“资本性支出”二级科目，按照研究开发项目和费用种类分别核算。以保证各项研发费用归集的及时性和准确性。

3、期（月）末，应将“研发支出”科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目。达到预定用途形成无形资产的，应将“研发支出”科目归集的资本化支出金额转入“无形资产”科目。

4、负责正确、合理分摊研发费用的公共费用和间接费用，正确划分研究开发与经营管理、生产制造之间的费用界限，正确划分研发费用各项目之间的费用界限。多个研发项目使用共同资源的，采用科学合理的方法将研发费用在各个受益项目之间分摊。

5、研发所用设备的折旧费，按研发过程中设备使用时间计算折旧，由研制部门按月报给财务部，财务部按月计提，合理分摊计入研发支出。

6、负责选择具有资质的会计师事务所或税务代理事务所进行研究开发费用范围进行审核。年终按照税收政策编制当年研究开发费

用发生情况归集表等资料，促使企业能充分享受税收优惠政策。

7、负责指导研发费用操作过程中的具体事宜。

四、试制部门在研发活动的职责。

1、公司研发产品试制。专项建立研究开发的试验项目台账和检测记录，正确划分正常产品生产与研究开发项目的成本及费用界限，包括人员、工时、材料、动力、在产品（试验品）、完工产品（试验品）及相关费用，负责编制间接费用分配表。

2、凡为试验项目发生的（直接和间接）费用，根据原始凭证和费用分配表，按试验项目分别编制制造费用明细表，统一由研发部门主管签字和盖章后上报财务部。

本办法自下发之日起执行

二〇一三年六月四日