税收基础教学大纲
第一部分 大纲说明
一、课程性质
税收是国家财政收入的主要来源，是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆，又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。因此，无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员，还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，都越来越重视税收理论和税收制度的学习。
税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。是财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。
二、课程任务
通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。
三、与相关课程的关系
税收基础课程72课内学时，4学分，一学期授完。一般应具有“经济学”、“基础会计学”等基础知识，应与“财务会计”同时或之前开设，它是学习“国际税收”和“税务管理”等其他相关财经类课程的基础。
四、课程的教学基本要求
在税收基础课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。
在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。
五、课程教学要求层次划分建议
税收基础是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。
识记：指学习后应当记住的内容。如概念、意义、作用，各种税对税制要素的规定，征收管理的规定等。
理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如对税收基本理论的分析与理解，比较各种税的征收制度的区别与联系等。
简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税问题。这是对应用能力的基本要求。
综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税问题。如某个企业某一期间的各种应纳税款的计算等。
第二部分 教学媒体使用和教学过程建议
一、学时分配
二、多种媒体教材的总体说明
税收基础课程的教学媒体包括文字教材、录像教材、计算机辅助教学（IP、CAI）课件和网上教学资源。各媒体密切配合，有机搭配，以文字教材为主，其他媒体为辅。
文字教材为合一型，是学生学习的基本依据，它既包括主要教学内容，又包括学习指导部分。文字教材严格按照教学大纲规定的教学内容和教学要求编写，力求体现远程教育的特点，适应学生自主学习的需要，每章之前有内容提要、学习要求；每章之后有基本概念、思考题、练习题等。
录像教材是重要的教学媒体，其作用是深化、强化和扩展文字教材的功能，以学习指导、专题讨论和案例分析为主，讲重点、难点、思路和方法，是学生掌握税收知识必不可少的媒体。
计算机辅助教学（CAI）课件属于文字主教材的辅助教材，它的制作目的是：适应教学手段现代化的需要，利用高科技改善学习条件，寓教于乐，使学习者增加自主学习的兴趣。
网上教学资源利用计算机网络快捷、方便的特点，随时发布有关税收或教学信息，及时解决教学过程中出现的问题。
三、教学环节
教学环节为开放性的远程教育，提倡充分利用多种媒体教材，以学生自主学习为主，教
师做重点、难点分析答疑为辅的学习模式。
第三部分 教学内容和教学要求
一、税收概论
（一） 教学内容
1． 税收定义
2． 税收制度
3． 税收管理
（二）教学要求
识记：
1．税收
2．税收的无偿性、固定性、强制性
3．征税对象、税目 计税依据、税源
4．纳税人、扣缴义务人、自然人、法人
5．税率、比例税率、累进税率、定额税率、加成
6．速算扣除数
7．税务登记
8．纳税申报
9．税款征收
10．纳税担保
11．税收保全措施
12．税收强制执行措施
13．税务检查
14．发票
15．税务代理
16．税务代理人
17．税务违章处理
18．偷税、骗税、抗税、欠税
19．税务行政复议
20．税务行政诉讼
23．税务行政赔偿
理解：
1．税收组织财政收入的职能
2．税收宏观调控的职能
3．税收监督管理的职能
4．纳税环节、纳税期限、纳税地点
5．减免税、起征点、免征额
6．账簿、凭证管理制度
7．税款征收与缴纳的规定
8．税务检查制度
9．发票管理制度
10．税务代理人的资格认定
11．税务代理的业务范围
12．税务代理关系的确立和终止
13．税务违章处理方法
14．税务违章处理内容
15．税务人员违法处理
17．税务行政复议受案范围
18．税务行政复议程序
19．税务行政诉讼种类
20．税务行政诉讼参加人
21．税务行政诉讼程序
22．税务行政赔偿的必备条件
23．税务行政赔偿的范围
24．税务行政赔偿的程序
25．税务行政赔偿的方式
26．税务行政复议和税务行政诉讼的关系
应用：
1．起征点与免征额的应用
2．滞纳金的计算及税务违章行为罚款的计算
3．税务行政复议的操作
二、增值税
（一）教学内容
1．增值税纳税人、征税范围及税率
2．增值税应纳税额的计算
3．增值税的缴纳与征收
（二）教学要求
识记：
1．增值税的概念
2．增值税的征税范围
3．混合销售行为、兼营行为
4．小规模纳税人、一般纳税人
5．增值税的税率、零税率、征收率
6．销售额、销项税额、进项税额
7．允许抵扣的进项税额
8．不允许抵扣的进项税额
9．出口退税的概念、范围和退税率
10．增值税的纳税义务发生时间
11．增值税的纳税地点和纳税期限
理解：
1． 视同销售货物的类型及其征税规定
2．对混合销售和兼营行为的征税规定
3．小规模纳税人和一般纳税人计税方法的比较
4．税务机关核定销售额的方法
5．销售额的特殊规定
6．增值税专用发票的管理
应用：
1．将含税销售额换算为不含税销售额计算增值税的方法
2．按照组成计税价格计算增值税的方法
3．对售价明显偏低的货物核定销售额的方法
4．兼营免税项目或非应税项目不得抵扣进项税额的计算方法
5．一般纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理
6．小规模纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理
7．进口货物应纳增值税额的计算方法及会计处理
8．出口货物“免抵退”税的计算方法
四、消费税
（一）教学内容
1．消费税纳税人、征税范围和税率
2．消费税应纳税额的计算
3．消费税的缴纳与征收
（二）教学要求
识记：
1．消费税的概念
2．消费税的征税项目
3．消费税的税率
4．消费税的纳税人
5．委托加工产品
6．同类消费品的销售价格
7．应税消费品销售数量的确定
8．消费税的纳税环节和纳税地点
理解：
1．自产自用、委托加工、进口应税消费品的计税规定
2．应纳税额中扣除外购原料已纳消费税税款的规定
应用：
1．从价定率计算应纳消费税税额的方法及会计处理
2．从量定额计算应纳消费税税额的方法及会计处理
3．自产自用、委托加工应税消费品计算应纳税额的方法
4．进口应税消费品计算应纳税额的方法及会计处理
5．出口货物“免抵退”税的计算方法
6．消费税与增值税税基的比较
五、营业税
（一）教学内容
1．营业税纳税人、征税范围和税率
2．营业税应纳税额的计算
3．营业税的缴纳与征收
（二）教学要求
识记：
1．营业税、营业额的概念
2．营业税的征税范围
3．营业税的纳税人和扣缴义务人
4．营业税的税率及适用项目
5．营业税的法定免税项目
6．营业税的起征点
7．应税劳务计税依据的一般规定及特殊规定
8．营业税的纳税义务发生时间
9．营业税的纳税地点和纳税期限
理解：
1．混合销售和兼营行为征收营业税的规定
2．销售不动产的征免税界限
应用：
1．按营业收入全额计算应纳税额的方法及会计处理
2．按营业收入差额计算应纳税额的方法及会计处理
3．按核定计税价格计算应纳税额的方法及会计处理
六、关 税
（一）教学内容
1．关税纳税人、征税范围和税率
2．关税应纳税额的计算
3．关税的缴纳与征收
4．行邮物品进口税和船舶吨税
（二）教学要求
识记：
1．关税的概念
2．关税的征税对象
3．关税的纳税人
4．进出口货物的完税价格
5．行邮物品进口税
6．船舶吨税
理解：
1． 进口关税的征税范围
2． 进口货物完税价格的特殊规定
3． 出口货物征税项目选择的原则
4． 关税的减免
6．关税的纳税地点和纳税期限
7．关税的退税和追缴
应用：
1．进口货物海关估定价格的方法
2．进、出口货物应纳关税税额的计算方法及会计处理
七、行为税（其他税）
（一）教学内容
1．城市维护建设税
2．印花税
3．车船使用税
（二）教学要求
识记：
1．城市维护建设税的概念
2．附加税
3．城市维护建设税的征税对象
4．城市维护建设税的纳税人
5．城市维护建设税的税率
6．城市维护建设税的缴纳与征收
7．印花税的概念
8．印花税的纳税人
9．印花税的征税对象
10．印花税的税率
11．印花税的免税项目
12．车船使用税的概念
13．车船使用税的征税范围
14．车船使用税的纳税人
15．车船使用税的计税依据
16．净吨位、载重吨位
17．车船使用税的缴纳与征收
理解：
1．印花税的使用办法
2．印花税的违章处罚规定
3．车船使用税的车辆税额和船舶税额规定
4．车船使用税的减免税
应用：
1．城市维护建设税应纳税额的计算及会计处理
2．印花税应纳税额的计算及会计处理
3．车船使用税应纳税额的计算方法及会计处理
八、财产税
（一）教学内容
1．房产税
2．契税
（二）教学要求
识记：
1．房产税的概念
2．房产税的征税范围
3．房产税的纳税人
4．房产税的计税依据
5．房产税的税率
6．房产税的缴纳与征收
7．契税的概念
8．契税的征税范围
9．契税的纳税人
10．契税的计税依据
11．契税的税率
12．契税的缴纳与征收
理解：
1．房产税的减免税
2．契税的减免税
应用：
1．房产税应纳税额的计算方法及会计处理
2．契税应纳税额的计算方法及会计处理
九、资源税
（一）教学内容
1． 资源税
2．土地增值税
3．城镇土地使用税
4．耕地占用税
（二）教学要求
识记：
1．资源税的概念
2．资源税的征税范围
3．资源税的纳税人和扣缴义务人
4．资源税的税率
5．资源税的计税依据
6．资源税的减免税
7．资源税的纳税义务发生时间
8．资源税的纳税期限
9．资源税的纳税地点
10．土地增值税的概念
11．土地增值税的征税范围
12．土地增值税的纳税人
13．土地增值税的税率
14．扣除计算法
15．价格评估法
16．土地增值税的缴纳与征收
17．城镇土地使用税的概念
18．城镇土地使用税的征税范围
19．城镇土地使用税的纳税人
20．城镇土地使用税的分级幅度税额
21．城镇土地使用税的申报缴纳方法
22．耕地占用税的概念
23．耕地占用税的征税范围
24．耕地占用税的纳税人
25．耕地占用税的幅度税额
26．耕地占用税的减免税
27．耕地占用税的申报缴纳方法
理解：
1．转让房地产收入额的确定
2．转让房地产增值额的确定方法
3．允许从转让房地产收入总额中扣除的项目及金额规定
4．土地增值税的减免税
5．城镇土地使用税的减免税
6．耕地占用税的减免税
应用：
1．资源税应纳税额的一般计算方法
2．扣缴义务人代扣代缴资源税的计算方法
3．转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳土地增值税税额的计算方法及会计处理
4．城镇土地使用税应纳税额的计算方法及会计处理
5．耕地占用税应纳税额的计算方法及会计处理
十、企业所得税
（一）教学内容
1．企业所得税纳税人、征税范围和税率
2．企业应纳税所得额的确定
3．企业应纳所得税额的计算
4．企业所得税的缴纳与征收
（二）教学要求
识记：
1．企业所得税的概念
2．企业所得税的征税对象
3．企业所得税的纳税人
4．企业所得税的税率
5．企业所得税关于生产经营所得和其他所得的规定
6．应纳税所得额
7．应税收入项目
8．扣除项目
9．资产的税务处理规定
10．关联企业
11．转让定价
12．亏损抵补的规定
13．企业所得税的纳税方法与纳税期限
14．企业所得税的纳税地点
理解：
1．关联企业间业务往来的税务处理
2．企业亏损弥补的税务处理
3．税务机关核定所得额的规定
4．准予扣除项目的范围和标准
5．不得扣除的项目
6．企业所得税的优惠政策
应用：
1．准予扣除项目的计算方法
2．税收调整项目金额的汇集计算方法
3．应纳税所得额的计算方法及会计处理
4．预缴及汇算清缴所得税额的计算方法及会计处理
5．境外已纳所得税抵免的计算方法
6．分得股息、利润应纳税额的计算方法
7．清算所得应纳税额的计算方法
十一、外商投资企业和外国企业所得税
（一）教学内容
1．外商投资企业所得税纳税人、征税范围和税率
2．外商投资企业应纳税所得额的确定
3．外商投资企业应纳所得税额的计算
4．外商投资企业所得税的缴纳与征收
（二）教学要求
识记：
1．外商投资企业和外国企业所得税（以下简称“外商投资企业所得税”）的概念
2．外商投资企业所得税的征税对象及范围
3．外商投资企业所得税的纳税人
4．外商投资企业所得税的税率
5．确定收入总额的原则
6．非货币资产或权益的收入
7．不准予列支的项目
8．允许列支的项目标准或条件
9．外商投资企业所得税的税收优惠规定
10．外商投资企业所得税申报缴纳
11．预提所得税
理解：
1．外商投资企业所得税的立法原则
2．各类外商投资企业的纳税义务
3．防范关联企业通过转让定价避逃税的规定
4．关联企业转让定价的税务调整方法
5．亏损抵补的方法
6．外商投资企业境外已纳所得税款抵免的规定
7．外国投资者办理再投资退税的有关规定
应用：
1．应纳税所得额的计算方法
2．季度预缴和年终汇算清缴所得税的计算方法及会计处理
3．企业境外所得税抵免的计算方法
4．预提所得税的计算方法
5．再投资退税的计算方法
6．企业清算所得应纳税额的计算方法
十二、个人所得税
（一）教学内容
1．个人所得税纳税人、征税范围和税率
2．个人所得税应纳所得税额的计算
3．个人所得税的缴纳与征收
（二）教学要求
识记：
1．个人所得税的概念
2．个人所得税的征税范围
3．个人所得税的纳税人和扣缴义务人
2． 居民纳税人的判定标准和纳税义务范围
3． 非居民纳税人的判定标准和纳税义务范围
5．所得来源地的确定标准
6．个人所得税税率的适用
7．个人所得税减征和加成征收的规定
8．个人所得税的减免税规定
9．个人所得税的源泉扣缴纳税方法
10．个人所得税的自行申报纳税方法
理解：
1．应税所得项目的计税依据和费用扣除规定
2．工资薪金所得与劳务报酬的区别
3．承包、承租经营所得与工资薪金所得、个体工商业户所得的区别
4．工资薪金所得减除费用的规定
5．个人所得税按“次”确定应税所得额的规定
6．个人所得税扣缴义务人的法定义务和法律责任
应用：
1．工资、薪金所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法
2．对实行年薪制的企业经营者如何计税
3．个体工商业户生产、经营所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法
4．劳务报酬所得的应纳税所得额、应纳税额和加成征税的计算方法
5．稿酬所得的应纳税所得额、应纳税额和减征税额的计算方法
6．特许权使用费所得，股息、利息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法
7．扣除捐赠款的计税方法
8．境外已纳税额抵免的计税方法
十三、农业税
（一）教学内容
1．农业税
2．农业特产税
3．牧业税
（二）教学要求
识记：
1．农业税、农业特产税、牧业税的概念
2．农业税的纳税人
3．农业税的征税范围
4．农业税的计税依据
5．常年产量
6．农业税税率
7．折征代金
8．农业税的征收方法
9．农业特产税的征税范围
10．农业特产税的纳税人
11．农业特产税的税率
12．农业特产税的计税依据
应用：
1．农业税应纳税额的计算方法
2．农业特产税应纳税额的计算方法
3．牧业税应纳税额的计算方法