中融资产-融华1号安徽马鞍山当涂县应收账款专项资产管理计划

基本资料：

资管规模：5000万元

保 管 行：兴业银行哈尔滨分行

资管期限：12个月

起点金额：100万

资管类型：政信类

风险评级：AA

收益分配：半年付息

预期年收益率：

100万元≤单笔认购金额<300万元 10%

300万元≤单笔认购金额 10.5%

资金用途：

向安徽马鞍山市当涂县华宇建设投资有限责任公司 （以下简称“华宇建投”）发放贷款，资金用于安徽省马鞍山市当涂县道桥及电子产业中心建设。

还款来源：

第一还款来源：华宇建投 的收入。

风险控制：

1.应收账款质押

华宇建投 因代建当涂青山河工业园区创业路（赤铸山路-福山路）项目、当涂青山河工业园区安置房项目、青山华府二期项目而对当涂青山河高新技术产业园区管理委员会享有的

6.27亿元（本期6270万元）应收账款提供质押担保。

2.连带担保

当涂县城乡建设投资有限公司（以下简称“当涂城投”）提供连带责任担保。

产品说明：

1.借款人 华宇建投 简介

公司成立于20xx年6月，注册资本2.2亿元，是当涂县政府下设的政府融资平台公司。 截至20xx年12月31日，公司总资产10.2亿元，净资产2.4亿元，资产负债率76.47%。

2.担保人 当涂城投 简介

来源：耶鲁财富.cn

公司成立于20xx年6月，注册资本10.5亿元，是当涂县国有资产监督管理委员会的全资子公司，主营出口加工区内的基础设施投资，房地产开发和经营。

截至20xx年12月31日，公司总资产113亿元，净资产85亿元，资产负债率24.78%。

3.建设项目 简介

当涂县青山河工业园区赤铸山公路（含当芜大桥）项目起点位于新围乌路，终点为青山河，该项目属基础设施建设项目，项目的建设对完善青山和工业园发展环境、促进区域经济有着重要意义，总投资6.1亿元。赤铸山公路工程公路部分已经建设完成，大桥工程正在施工。

电子信息技术项目总地面积130亩，总建筑面积13万平方米，其中建设标准化厂房11万平方米，生活区6000平方米，生产力促进中心和创业服务中心1.6万平方米，项目总投资约3亿元。当涂青山河高新技术产业园区电子信息新技术产业加速中心项目正在筹划建设中。

4.债务人 马鞍山市当涂县 简介

当涂县位于安徽东部，长江下游南岸，地处长三角经济圈与皖江城市带交汇处，介于马鞍山和芜湖之间，位列20xx年中国百强县第78位；总面积1002平方公里，下辖8镇3乡和三个省级开发区，人口44.12万；当涂县已基本形成冶金、机械、医药、食品和纺织等五大特色鲜明的产业集群。

2013 年，当涂县实现GDP 238亿元，财政收入40.5亿元。

截止20xx年10月，当涂县政府债务余额36.7亿元，地方可支配财政收入80亿元，债务率45.88%，负债率15.42%。

5.地方债政策

20xx年12月31日，国家发展与改革委员会允许地方政府平台公司发行债券用于“借新还旧”。

免责声明：

我司就以上产品为产品方提供居间服务，以上资料仅供参考，最终以投资者签订的合同和相关法律备查文件为准。

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第二篇：安徽金康种业公司应收账款管理研究

安徽金康种业公司应收账款管理研究

毕业论文(设计)英文题目

系别名称： 财税管理学院

专业班级： 2010级会计（注册会计师）7班

学生姓名：

学 号： 201000433

指导教师(校内)： 刘 暐

指导教师（校外）：

毕业论文（设计）任务书

财税管理 系会计（注册会计师）专业 班级:10级7班 学生:

安徽金康种业公司应收账款管理研究

【摘 要】

应收账款是企业资产构成的重要组成部分，同时也是企业营运资金管理的重要环节。但是，其隐藏着巨大的风险。应收账款的形成是由企业赊销引起的，而赊销是企业常见的一种销售方式。企业科学地实施赊销战略，可以扩大商品在市场上的占有率，盘活存量资产。然而，若企业对赊销管理失控，会引起应收账款快速膨胀，导致坏账损失急剧上升，加大企业财务风险。因此，这就要求企业建立科学规范的管理制度，对应收账款进行强有力的管理措施，做到应收账款事前控制、事中监督、事后追款的全程管理。

本文在应收账款的理论基础上，采用案例分析的方法，针对现在企业应收账款的特点，结合安徽金康种业公司内外部环境的实际情况，通过对安徽金康种业公司应收账款管理现状进行研究，分别从应收账款管理的内容、应收账款管理的意义、应收账款管理的目标等方面进行剖析，找出了安徽金康种业公司应收账款源管理的不足，并以应收账款管理理论为指导，充分考虑安徽金康种业公司的实际情况，提出了安徽金康种业公司应收账款管理的对策，力求在公司现有的应收账款管理的基础上有所创新和改进。希望通过对安徽金康种业公司应收账款管理的研究，能够对提高企业的应收账款管理水平有所帮助，有效的加强企业应收账款的管理，从而降低企业的风险。

【关键词】 应收账款管理 信用管理 信息沟通

I

目录

一、 应收账款管理的理论综述 ........................................ 1

（一）应收账款管理的涵义 ......................................... 1

（二）应收账款管理的内容 ......................................... 1

（三）应收账款管理的意义 ......................................... 1

二、 安徽金康种业公司公司简介 ...................................... 1

（一）安徽金康种业公司的历史沿革 ................................. 1

（二）安徽金康种业公司应收账款管理的现状 ......................... 2

三、安徽金康种业公司应收账款管理存在问题及原因分析 ................. 2

（一）安徽金康种业公司应收账款管理存在的问题 ..................... 2

（二）安徽金康种业公司应收账款管理存在问题的原因分析 ............. 3

四、 安徽金康种业公司应收账款管理对策 .............................. 3

（一）制定合理的信用政策 ......................................... 3

（二）加强各部门信息沟通 ......................................... 4

（三）加强应收账款日常管理 ....................................... 4

（四）完善激励机制 ............................................... 5

五、 结束语 ........................................................ 5

参考文献： ......................................................... 5

II

一、 应收账款管理的理论综述

（一）应收账款管理的涵义

应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴。应收账款管理是指：在赊销业务中，从授信方（销售商）将货物或服务提供给受信方（购买方），债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。

（二）应收账款管理的内容

从增收节支、提高效益的管理目标考虑，应收账款管理的内容主要有：

第一、控制应收账款的限额和收回的时间。企业以赊销作为提高竞争能力，扩大市场份额的手段，是借助商业信用来增加销售收入的，企业要通过实现销售并取得货币资金，来补偿生产经营中的各种耗费，以确保企业营运资金的循环周转，从而需要控制应收账款的额度与期限。

第二、充分估计应收账款的持有成本和风险。采用信用政策意味着放弃一定的资金时间价值，信用规模越大，期限越长，失去的资金时间价值就越多，变现的不确定性风险就越大，可能出现的坏账也就越多，代价就越高。

第三、及时组织安排到期和逾期的应收账款的催收，避免企业资金被其他单位占用。企业在回收应收账款遇到困难或应收账款可能变成坏账损失时，应诉诸法律，主动争取法律的保护。

（三）应收账款管理的意义

应收账款存在，虚增了账面上的销售收入，使得资金没有及时回笼，反而会产生过早的税费，导致企业现金流出。也就是说，赊销能使企业产生较多的利润，但是并没有真正使企业获取现金流入。所以，加强应收账款管理，及时收回应收账款，对企业的实际的现金流入有重要意义。

二、 安徽金康种业公司公司简介

（一）安徽金康种业公司的历史沿革

安徽金康种业公司是主要从事农作物品种选育、生产、经营及生物技术产品开发的民营企业。公司属于中小型商业企业，现有员工49人。该公司拥有淮南金康农业科技研究所一家研究机构。公司分别在苏、皖、三亚建立了3个育种站，1个南繁基地以及1个基因技术实验室和分析监测中心。该公司拥有国内先进的液相色谱仪、气象色谱仪、PCR扩增仪、紫外分光光度计等仪器。该公司营销网络健全，覆盖长江流域、黄河流域及新疆部分地区，在武汉、济南、新疆库尔勒分别设有办事处。

安徽金康种业公司十分注重品种的研究开发，先后选育出诺华棉1号（国审棉2010006）、金康棉11（鄂审棉2008008）、金康棉7号（皖品审06100533、隆

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安棉2号）、金康棉8号（湘审棉2007003）、-金康棉10号（皖审棉2009004）八个棉花品种。该公司尚有3个棉花新品种、5个水稻新品种参加国家区试，20多个棉花、水稻、油菜、小麦新品种参加各省区试，后备资源十分丰富。该公司与国内知名棉花、水稻育种单位（如南京农业大学、江苏省农科院、安徽省农科院、安徽农业大学等）保持紧密合作关系。

公司以“专业有种，步步领先”为企业发展战略，以“播撒绿色希望，造福亿万农民”为企业使命，坚持“以科技为依托，以市场为导向，以质量求生存，以创新求发展”，愿与种业各界同仁携手合作，真诚希望能给农民带来实实在在的利益，给社会创造更多经济效益。

（二）安徽金康种业公司应收账款管理的现状

在流程上，一个合理的应收账款管理模式应该能够保证做好应收账款事前的风险控制、事中的日常管理和事后的收款以及对客户的再评估，实现良好的“循环管理”。 但是，对于安徽金康种业公司而言，在设计应收账款管理的流程时，忽视了相关步骤。现阶段，安徽金康种业公司应收账款管理在以下几方面有所欠缺：由于企业本身人力和财力不足，在市场营销和催款回收等各个方面投入的资金和人力资源有限，部门机构设置简单，从而在人员职责分工上不精细，常常有一人充当多面手的情况；“强售、弱财务”，财务部门对企业经营战略等重大决策的影响力要远远小于销售部门。通常认为销售部门是企业利润的重要创造者，是所谓的“利润中心”，而将财务部门看成是“成本中心”。在调查的过程中发现，销售部门的地位远远高于财务部门。甚至出现了销售部门的负责人可以登记主营业务收入账，财务部门只负责核算数据计算的正确性。

三、安徽金康种业公司应收账款管理存在问题及原因分析

（一）安徽金康种业公司应收账款管理存在的问题

1.缺乏有效的客户信用管理体系

买方市场的形成，加之国际金融危机对国内市场的联动影响，导致安徽金康种业公司的产品大量滞销，迫使该公司采取赊销的方式以提高竞争能力，增加销售量，扩大其市场占有率，增加销售收入。但安徽金康种业公司往往对客户的资信度如何、经营形式处于何种状态、被占用的资金风险有多大等情况了解不够。在这样的情况下一味地增加赊销额，致使许多赊销款项无法及时收回，公司的应收账款规模也就越来越大，从而增加该公司经营的风险，造成应收账款失控，坏账损失增大。

2.各部门间缺乏信息沟通、相互推脱责任

安徽金康种业公司有大量的应收账款对不上，收不回，一个主要原因就是部门间缺乏信息沟通，没有建立起相应的有效的管理办法。出现应收账款收不回来的问题，该公司销售部门不能配合财务部门；同时，财务部门不能将客户的信用资料及时反馈于销售部门。部门之间信息不流通,使得应收账款缺少及时有效的跟进管理。其次，由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票 2

据传递、记录等都有发生误差的可能，现实中债权、债务的双方就经济往来中的未了事项不经常进行核对，使双方的权利和义务不明晰。

3.应收账款日常管理工作欠缺

安徽金康种业公司对应收账款的账龄没有及时分析，造成公司资金周转困难，同时对挂账时间很长的应收账款没有采取相应措施，也没有对应收账款进行辅助管理或者按账龄进行辅助管理。安徽金康种业公司仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类。以至于在债务人破产或死亡，收款凭证资料丢失或损失，或当事人离职情况不明等使应收账款成为坏账，使该公司风险增大。安徽金康种业公司虽然制定了比较完整的应收账款制度,但没有真正落实下来, 对账不及时、对账手续不完善等制度要求和实际完成之间存在很大的差距。

4.激励机制设计不合理

目前，安徽金康种业公司实行销售人员工资总额与销售额挂钩的做法，在业绩考核当中，该公司只注重销售额，片面追求账面上的高利润额，而未将应收账款纳入考核体系；销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取回扣、赊销等手段强销商品，使应收账款大幅度上升。同时，安徽金康种业公司并未对此采取有效措施，使得该公司的应收账款大量沉积，坏账产生成为可能。

（二）安徽金康种业公司应收账款管理存在问题的原因分析

一方面安徽金康种业公司过分追求市场份额及销量，只重视账面的高利润，忽略了资金的机会成本，导致了日常管理和财务管理相互脱节。特别是当经营销售人员的报酬与其销售额挂钩的时候，销售人员为追求个人利益，往往采用赊销方式，提高个人销售指标。另一方面发生坏账时，该公司虽然能积极提出账务上的处理意见，但是很少或很难追究其直接责任人的相关责任，坏账损失中隐含的问题很少曝光。

四、 安徽金康种业公司应收账款管理对策

（一）制定合理的信用政策

信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，制定合理的信用政策是加强公司应收账款管理、提高应收账款投资效益的重要前提。

1.确定适当的信用标准

信用标准是企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求，通常是以预期的坏账损失率作为判别标准。安徽金康种业公司确定信用标准要力争在扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间做出一个双赢选择，调整应收账款的风险、收益与成本的对称性关系。

2.实施具体的信用条件

信用条件是指企业向客户提供商业信用时要求其支付赊销款项的条件。一旦安徽金康种业公司决定给与客户信用优惠时，就需要考虑具体的信用条件。安徽金康种业公司在接受客户信用订单时，要向其明确提出付款时间及其他相关要 3

求，包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。安徽金康种业公司允许客户赊款一定时间，会在一定程度上扩大销售、增加毛利，但不适宜过度的延长信用期限。提供比较优惠的信用条件能增加销售量，但也会带来额外的应收账款机会成本、坏账成本、现金折扣成本等。

3.不断完善收账政策

收账政策是信用条件被违反时，企业采取的收账策略。当应收账款遭到客户拖欠或拒付时，安徽金康种业公司应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质恶劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠，态度要强硬。催收无果，可采取法律手段保障自己的权利。对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通协商，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。

（二）加强各部门信息沟通

应收账款的管理不仅是业务部门的事情，而且需要计划采购部门、财务部门、审计部门等相关部门的共同参与、相互配合与牵制。只有这样，才能保证应收账款管理中的及时性、有效性和准确性，有效控制风险。

1.设置相对独立的资信管理部门

根据安徽金康种业公司内部牵制制度的规定，作为资信管理部门，应成为企业中一个独立于销售部门、在总经理或董事长直接领导下的中级管理部门，该部门或人员的主要职能是对客户的信用进行事前、事中、事后的全程管理，具体体现在：赊销前考察客户的资信情况，确定是否赊销以及赊销额度的多少、期限的长短；赊销后对应收账款采用科学方法进行日常的管理，协助并监督销售人员的催收工作；对逾期的应收账款分清情况分别采用不同的处理办法，力求达到销售最优化和将坏账控制在企业可接受的范围内。

2.建立赊销申报制度

安徽金康种业公司财务部门及资信管理部门要对应收账款加强管理，不能只从销售人员口中了解情况，应当建立健全赊销申报制度，严格控制应收账款的发生。如客户要求延期付款时，销售部门经办人员就须填制赊销申报单（一式多联）报信用部门审核，在申报单上除了要列明对方单位名称、地址、开户银行及账号等基本内容外，须重点标明要求赊销金额、赊销期限、有无担保等，信用部门在对客户资信情况调查后，作出赊销决策，在赊销申报单上签署意见，并报企业法定代表人签字后方可列账。应收账款列账后，申报部门的负责人及经办人员就成了该笔款项的责任人，并在资信管理部门的配合、监督下对款项的回收负全责。

（三）加强应收账款日常管理

应收账款是企业对外提供商业信用的结果，其中往往蕴含着巨大的风险，因此，对安徽金康种业公司应收账款必须加强日常管理，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题并解决问题。

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1.加强应收账款日常动态状况的传递与报送

应收账款发生后，安徽金康种业公司财务部门应每间隔一定时间，以文书、表格形式向有关业务部门、责任经办人员和企业领导传递应收账款的动态信息，督促和提醒上述有关人员及部门催收，以保证资金及时回笼。

2.实施应收账款的追踪分析

安徽金康种业公司的客户赊销了产品，能否按期偿还货款，主要取决于客户的信用品质、财务状况及客户是否可以实现该产品的价值转换或增值等因素。其中，客户的信用品质和财务状况是企业在赊销之前就必须注意分析的问题，但是在赊销之后，仍然应进行追踪分析，因为这两个因素是有可能随时发生变化的。一旦发现客户的这两个因素有发生变化的可能性时，安徽金康种业公司应采取果然的措施，尽快的收回应收账款，并且对该客户的信用记录进行相应的调整。

（四）完善激励机制

安徽金康种业公司应建立以业务人员为主，财务监察人员为辅的催收欠款责任中心，将收回远期陈欠和控制坏账作为考核绩效标准，纳入销售人员与有关管理人员的绩效考核之中，增强销售人员对清理和催收陈账的积极性和主动性。安徽金康种业公司应实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，将应收账款回收期DSO（days sales outstanding）、坏账率等作为考核销售部业绩的指标,与个人收入挂钩。即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。约束赊销权利，保证资金安全。这样一来，不再单单的只重视销售额，还将加快应收账款的回收、减少坏账风险作为销售部的主要任务之一。

五、 结束语

综上所述，应收账款的风险无所不在，加强对应收账款的核算和管理，关系到企业的资金周转，影响到企业的生死存亡。因此，安徽金康种业公司应把它作为一项长期的、制度化的工作来抓，使得各项措施落到实处，力求将应收账款控制在合理水平上，把坏账降到最低。

参考文献：

[1] 赵德武：《财务管理》，高等教育出版社出版究

[2] 魏红：《加强应收账款管理的措施及方法》，《财会研究》20xx年第9期

[3] 李美珍：《加强应收账款管理的几点建议》，《北方经济》20xx年第7期

[4] 刘维：《关于企业如何加强应收账款管理的思考》，《商场现代化》20xx年第9期

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