集团有限公司 监察中心审计报告

监审综[ ]第 号 签发人：

关于A房地产开发有限公司综合审计报告

根据监察中心审计部工作安排，审计组于年月日至月日对A房地产开发有限公司（下称A）年度的经营情况进行综合审计，现将审计情况报告如下：

一、A基本情况：

1、项目基本情况：

“ 公寓”位于 市 区，该项目用地总面积为 平方米，分为A、B、C、D四个区，其中A区用地面积为 平方米，B区用地面积为 平方米，C区用地面积为 平方米，D区用地面积为 平方米，我司根据规划对该项目进行分期开发，截止目前C、A区已建设完工。BB区一期工程进度缓慢，原计划于月日向业主交房，但由于前期工程延误导致延期交房，A内部预计将于月日前向业主交付。BB区二期一标段工程已经全部封顶， #楼主体结构，以及楼层以下主体结构验收完成。BB区二期二、三标段

工程于年月开始进行土石方工程，并于年月将平整场地移交二期总包方重庆市 （集团）有限公司（下称C），年月中旬开始试桩打孔工程，截止至年月日楼正在打桩过程中，楼由于高边坡工程安全问题，正在协商工程方案桩基工程尚未开工建设。

2、销售以及欠收情况：

AC区住宅已销售完毕，A区住宅基本销售完毕，A区车库正在销售中，商业部分尚未销售；B区住宅和别墅正在预售过程中；D区处于前期筹备阶段尚未开工建设。截止至 年底A可销售楼盘总套数为套，已实现签约总数为套，合同总成交金额累计达万元，其中年在售楼盘共计销售套，合同签约金额为万元。（详见下表）

集团有限公司

监察中心审计报告

AA区销售无按揭付款方式未收款情况，区除业主因房屋整改问题不满意而未签署万按揭合同外，无按揭方式未收回房款的情况。但是由于受政策环境和银根紧缩的影响，房交所对合同监管力度加强，各银行个人贷款额度急剧收缩，使公司按揭回款速度严重滞后，现B区截止至年底按揭付款方式销售额累计为 万元，按揭付款方式销售占总销售额的 %，按揭付款方式未收款金额为 万元，占按揭付款总额的 %。

二、审计发现问题

1、B区二期二、三标段土石方实际完成量与合同约定存在重大差异

经查，B区二期二、三标段土石方工程合同工程总方量为 万立方米，工程单价为 元/m3，土石方工程款共计 万元。审计人员根据二期二、三标段现在的实际地貌测量数据，以及A成控部张三所提供有工程监理签字确认的原始地貌测量记录，并依据以上资料经复核计算得出，该项工程土石方实际完成量约为 万立方米，某建筑完成的合同金额就应该是 万元，实际土方量与合同约定相差约 万立方米，涉及金额达449.28万元。截止至20xx年12月31日已累计支付 万元，占支付进度的 %，超出实际付款金额已达 万元。另外，20xx年1月份又A又以借款方式向某支付 万工程进度款项，并支付其 万元履约保证金，因此累计支付款项已超实际工程金额达到 万元。对此审计人员了解到，由于A没有对B区二、三标段土石方移交时的实际地形进行测量，也没有对移交场地时实际完成工程量进行计算，并且五一建筑公司因为承包范围不包括室外景观和道路工程，所以只对各栋号基础基坑范围的场地标高进行交接等原因所致。

2、销售部因延迟交房给B区业主的新年礼物中存在采购价格虚高的情况。

经查，A销售部20xx年12月21日上报申请，由于半山华府一期延迟交房给业主带来一定影响且新年将至，为向 户业主表示对客户的歉意，赠送 DCG调和油一瓶，金额为 元/瓶，以及 东北大米一袋，金额为 元/袋，以此安抚客户心情，本次活动涉及总金额达 万元。文件报批单中销售部经理某某批示为，经重庆新世纪百货、重百以及XCG三家超市比较后，XCG超市价格最便宜。由于对方超市不提供报价，因此未能保留报价清单，而且新世纪和重百主要经营百货零售，但 属专业超市，价格在整个重

集团有限公司

监察中心审计报告

庆市场有较大优势，因此最终选择 超市进行采购。

但经过审计人员询价发现， 销售负责人称，如果团购 东北大米 袋以上的，可以按照 元/袋的进货价格开票销售并可以负责送货，因此与A销售部采购单价相差 元/袋，共产生 元差异。另外审计人员发现，A发放的食用油礼品中并不是报批时的DCG牌调和油，取而代之的是 省 市出产的 “ ”牌压榨浓香菜籽油。但审计人员在走访的新世纪百货以及重百几家超市均表示并不经营“ ”品牌的产品，且部分销售人员提及该品牌并不被市场所认可。对于未按批示擅自更换使用“道道全”牌菜籽油的情况，销售部经理某某解释称，原定是使用DCG牌调和油，但在我司内部审批流程完成后，DCG不能提供足够的货源，因此才更换为“道道全”菜籽油的，并且“道道全”较“DCG”便宜 元/桶，本次实际支付XCG超市金额为 万元。

审计人员认为，询价是公司物资采购良好的内控机制，为选择物美价廉的商品提供有效的程序保证，但A销售部并未严格负责的进行询价，导致产生 元的差异，并且在未经批示和再次询价的情况下，擅自更换知名度不高的“道道全”品牌。因此上述行为不仅给公司造成了一定的经济损失，而且由于销售部擅自更换知名度不高的品牌，最终将直接导致本次活动未能达到预期安抚业主的效果。

3、销售部因延迟交房给B区业主的新年礼物中存在未按批示执行的情况

经查，A销售部 上报申请，由于 一期延迟交房给业主带来一定影响，且新年将至为向 户业主表示对客户的歉意，购买礼物赠送业主，以此安抚客户心情。对此集团总部某总批示：可将上述礼物券夹在延期交房通知书中寄给客户，具体操作时可与超市签订协议，按礼券兑换数结账为宜。截止至 月 日销售部已经向 户业主发放了礼品，审计人员对其中的 户业主进行电话抽访中发现，仅有一户业主提到收到了延期交房的致歉书明信片，其他大多数业主均是收到短信或者电话去指定地点领取礼品，在电话以及短信内容中并未提及延期交房的问题，甚至有一名业主是在其他业主处得知后才领到礼品的。在回访的过程中所有业主均对延期交房感到不满，并多次催问具体的交房日期。另外，A销售部采购礼品时，也未按照某总批示与 超市签订购买协议。

对此，销售部经理某某解释称，原计划采取与XCG超市签订协议购买的形式，因

集团有限公司

监察中心审计报告

超市只愿以款到提货的原则销售，不对零售客户签订任何协议，因此没有签订采购协议。对于发放礼品的通知是通过短信的形式发出，感谢业主对我司的支持，并致以新春的问候，要求业主提供相关证明领取相应礼品，但在短信内容中并未提及延期交房的情况。

审计人员认为，本次活动是基于延期交房所致，出于安抚业主心情进行公关的目的，但通过电话回访可以看出，在本次活动执行过程中未能有效与业主进行沟通达成谅解，据销售部经理称合同中已经注明延期交房每日将产生总房款 ‰的违约金损失，因此本次公关活动既支出了大笔营销费用又未能达到安抚业主的预期目的。

4、销售部每月未定期制定广告投放计划

经查，销售部负责制作投放广告以促进销售，但每月并未制定具体广告投放计划，导致存在销售部无计划投放广告。由于销售部在广告实际投放时，也未能及时将制作版面、价格、费用等信息传递给财务备案，财务也无法实行费用的事中控制，且广告费用支出存在滞后性，因此造成财务分析报告中销售费用率失实的情况发生。因此，审计人员建议，销售部应当以月为周期提前制定宣传方案，并依据宣传方案制定下月广告投放计划并上报地产总部审批，审批后交由财务监督执行。财务应当依据广告实际投放情况在财务分析报告中据实反应销售费用预算执行情况，以及据实计算销售费用率与同行业进行对比，寻找差距分析原因。

5、销售部门广告宣传合同签订不规范

经查，A 年销售部所签年度广告合同存在无赠版条款以及无免费提供样报数量约定的情况。以《 晚报》为例，虽广告合同中未签订赠版条款，但实际执行中媒体却赠送了一定的广告版面进行优惠。对此，A销售部策划主管某解释称，与对方公司签订的媒体年度合同中并未对赠送项目进行详细界定，每月对方赠送的形式需根据媒体当月广告量由对方决定随机产生。但审计人员认为，广告赠版应是广告公司给予长期客户广告费达一定比例的优惠方式，并且我司也应当参考合同价格和赠版数量统一制定详细的促销方案，最终达到合理配置资源为公司实现利润最大化的经营目标。因此审计人员建议，销售部签订相关广告合同的过程中，应就赠版赠刊事项以及样报数量达成协议，并明确在合同条款当中予以注明，在签订后将合同文本以及广告刊登后的样报及时交予

集团有限公司

监察中心审计报告

财务留档备查，在实际支付相关广告费用时，作为结算审核依据。

6、行政部门办公用品无入库及领用台账

经查，人事行政部门负责办公用品采购及领用工作。在办公用品的领用过程中，未对领用情况进行记录，仅由前台文员负责办公用品分发工作，在办公用品的发放过程中，没有相关的发放及领用记录。行政中心相关目前将办公用品零库存方案作为台账的替代方法，办公用品采购到货后按照各部门申请统一发放。但审计人员现场观察办公用品库房时，发现库房当中仍有各种办公用品存放于库房当中。审计人员认为，建立办公用品入库及领用台账既有助于办公用品进行规范管理，又有助于办公费用分部门统计进行集约化管理，从而做到规范管理限额支出合理分配的目标。因此建议人事行政部门针对与办公用品的入库及领用情况建立相关明细台账，对于办公用品及相关费用情况及时统计入账。

三、审计意见：

综上所述，B区二期二、三标段土石方工程合同工程实际土方量与合同约定相差约万立方米，涉及金额达 万元。截止至 年 月累计向某支付款项已超实际工程金额 万元。因此审计人员建议，立即停止支付北京某开发建设有限公司 分公司承建的土石方以及边坡锚杆档墙工程剩余工程款项，责令现任A总经理某某负责在报告下发一个月内对以上差异进行核实，落实相关责任人出具处罚意见，并限期将公司损失追偿到位。

对于销售部存在采购新年礼物采购价格虚高、新年礼物活动未按批示执行、未定期制定广告投放计划以及广告宣传合同签订不规范的情况，作为销售部经理某某应当负有管理责任，根据 员工奖惩制度第 条的规定，建议给予A销售部经理某某 一次，行政扣罚 分的处罚。

有限公司监察中心审计小组：

二零 年 月 日

第二篇：修改后兴港路跟踪审计综合报告

东营兴港路道路工程建设项目跟踪综合报告 东营市河口区审计局：

根据《审计法》第22条规定和年度计划安排，我局派出跟踪审计组，于20xx年10月2日起，对政府投资重点建设项目—东营兴港路道路工程的前期准备、建设实施、竣工投产实行全过程跟踪审计。现出具东营兴港路道路工程建设项目跟踪审计综合报告：

一、基本情况

（一）机构设臵情况

东营兴港路道路工程政府投资重点项目。由东营市河口区住房和城乡建设局、东营市河口区交通运输局担任项目建设单位并成立东营兴港路道路工程建设指挥部。主要由东营市河口区交通运输局人员亲临现场对工程的施工进行综合控制。于9月份进驻现场办公，内设现场施工组、综合协调组、现场迁占组等。

（二）项目批复情况

项目建设内容为东营兴港路道路工程建设。东建招公字

【2013】166号关于东营兴港路道路工程建设项目批复，建设 1

内容及规模：兴港路道路工程全长13.105135公里，路基宽度34.5m。全线机动车道沥青混凝土路面316.042千平方米，非机动车道沥青混凝土路面64.054千平方米。全线有神仙沟1#桥、神仙沟2#桥大桥两座，孤北干渠桥、引水渠桥小桥两座，盖板涵10座，圆管涵5座。投资总概算36140万元，中标价：一标段：94151029.14元；二标段：83167816元；三标段：89469888.2元。

（三）项目招标完成情况

东营兴港路道路工程建设施工、监理招标由河口区住房和城乡建设局，分别对三个施工企业和三个监理单位进行了公开招标。

施工企业：一标段：东营市政工程公司；二标段：伟浩建设集团；三标段：山东建大建设有限公司。

项目监理：一标段：山东富尔工程咨询管理有限公司；二标段：山东德林工程项目管理有限公司；三标段：浙江江南工程管理股份有限公司。

（四）项目进度和投资完成情况

至20xx年10月底，已完成除苗木栽植以外的全部工程量， 2

项目形象进度占中标价的99.13%，完成投资26438.6万元。其中，全线苗木均未进行栽植，苗木总投资为2314060.8万元，占中标的0.87%。

二、跟踪审计取得的成效

1.进场后，首先熟悉建设单位，施工单位，监理单位现场相关负责人，方便后期工作上的配合。熟悉图纸设计量及各个标段商务标书所报量是否吻合。同时，认真了解施工合同，施工过程中是否存在违法转包、分包现象，合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同等。总体是先对工程整体影像造价的资料进行全部了解，为后期工程正常施工时介入现场跟踪，打下好的基础。

2.在施工过程中严格把控变更签证，深入分析，并及时将建议提供给建设单位，作为其采纳依据。例如：

①一标段在路线开始的前350米，均存在软基，其中有三种解决方案，其一为采取垃圾换填，其二为10%灰土换填，其三为降水。但当时考虑到工期，第三种方案排除。于是，我方积极对前两种方案的造价进行了比较，10%灰土按照分层压实，垃圾为仙河镇当地拆除垃圾，并且我方及时测量现场存在的垃圾实际方量，对外购还和内调，均作出明确的测量数据。因此两者 3

在造价方面比较，垃圾换填要节省15万元。并且垃圾换填施工要快。因此将此建议汇报于建设单位，建设单位针对我方提供的数据作为采取方案的依据。最终方案采取了垃圾换填。

②二三标段位临神仙沟段，路基边坡均为设计护坡。为考虑到后期路基冲刷带来的危害，建设单位决定对其进行护坡。其中采用砌石护坡和模袋现浇砼护坡存在争议。我方针对两种施工方案在造价方面进行了分析。经过实际预算，采用模袋施工法的整体造价要高于砌石护坡25.5万元。同时考虑到模袋施工法的不成熟性，因而建设单位综合考虑后决定采用了砌石护坡。护坡完成后，对其护坡的长度，坡长，护坡的厚度，护坡底层的垫层使用情况等均做了书面及影像资料，为建设单位节省了造价。

③自二标段K8+000到三标段K13+105，处于河滩地段，原图纸设计为1.2米8%灰土换填。经现场施工后发现，水位太高，灰土成形较慢，因此压实度根本达不到。后期，经商议决定将粉喷桩施工法和原设计的1.2米8%灰土的造价进行比较，粉喷桩施工造价少22万元。并且粉喷桩的施工速度要快于灰土施工，因而建设单位决定采用粉喷桩进行施工，从而在一定程度上为建设单位节省了造价，同时也促进了施工工期。

4

3.资料归纳：

每天巡视工地现场，对现场发生的一切，进行实际影像记录并做好跟踪审计日志。把现场发现的问题及时的在跟踪日志中进行归纳总结。每半个月按时将汇总的资料上报审计局。

现场的全程跟踪，对现场影响造价的相关问题进行了全面的记录。并对现场中出现的有关于造价方面的问题，与建设单位做好了协商和沟通。认真履行跟踪设计合同中的相关事项，从而保障的跟踪审计的工作顺利完成。

三.审计发现的问题和处理意见

1.路基施工中，需要原路面开挖后换填。经现场不定时的对基槽进行测量时，发现部分位臵开挖深度不够，均少开挖20cm左右，将此问题及时反馈于建设单位，建设单位要求其进行及时落实整改。

2.路基填方施工中，现场对每层素土的高程测量中发现，部分土每层的厚度偏大，致使原本四步能完成的路基，现在三步就能完成。施工企业的做法一定程度上影响了工程质量同时也节省了造价。将此问题及时反馈于建设单位，建设单位也要求将高出的土方刮走，压实到位后再上土方，做到一步一步分层控制。

5

3.现场灰土及二灰土施工中，不定时对码放器的出灰口进行测量，并计算出实际用量与标准用量进行比较。并且随机对灰土或二灰土段进行探坑开挖，并对测量的实际厚度、宽度进行记录。同时将相应问题汇报建设单位，建设单位要求其落实整改。

4.针对一、二、三标段的砌石护坡对其材料的用量进行现场严格把控。现场不定时对护坡的长度及护坡的厚度进行测量。砂浆的灰剂量大小等均做好记录。发现厚度不达标或砂浆标号低等问题及时汇报于建设单位，建设单位要求其及时落实整改。

四、审计评价意见

东营兴港路道路工程市委、市政度高度重视的，被列为20xx年全市重点项目工程。东营兴港路的建设，对于完善市路网框架、改善交通运输条件，对于增强港口综合功能、拓展经济腹地空间，对于保障生理油田和济军基地生产、加速港区城一体步伐、带动东营北部沿海经济隆起带跨越崛起，具有重要的支撑和推动作用。

五、审计建议：

进一步规范项目管理，确保工程安全质量。

6

一是加强重点环节监管。项目建设各方共同建立自我约束

的内控机制，切实加强对招投标、设计变更、签证、材料采购、资金使用、竣工验收等关键环节监管，特别是加强对隐蔽工程的监管，坚决杜绝不廉洁行为的发生。

二是加强质量安全监管。把好施工队伍进场关，选择综合

实力强的队伍，并加强动态管理。把好材料设备检验关，所有

进场材料必须经监理人员验收合格后方能使用，并严格履行呈

报手续；把好现场检查督促关，坚持旁站与抽检相结合，将工

程质量监测贯穿于施工全过程；把好资金支付关，规范报销程序，严格按照合同、项目进度拨付工程建设资金，实现质量、

进度、造价三大控制目标。

三是加强安全文明施工监管。严格执行安全文明施工管理

规定，积极支持施工企业争创省、市级安全文明工地，督促施工企业落实各项安全防范措施和安全生产责任制，确保安全生

产、文明施工。

跟踪单位：山东正诺工程项目管理有限公司

20xx年12月22日 7