关于***20xx年7月以来

***项目***农田防护建设及

******工程治理试点示范工程

财务决算的审计报告

***审计局：

根据《***审计局关于审计***20xx年7月以来***项目和资金使用情况及财务决算的通知》（**投通?***?20号）的要求，审计组自***年10月2日至10月8日，对***20xx年7月以来***项目***农田防护建设及******工程治理试点示范工程（以下简称“该工程”）决算进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。**集团******综合治理项目部对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性作出了书面承诺。审计的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

******综合治理工程建设单位为******集团******综合治理项目部（以下简称“******综合治理项目部”），建设内容主要为在***河***下河段开挖取土，在上河岸坡的地貌，抬地后保护土地面积***村1组月110亩、2组月150亩，护坡长度***村1组956米、2组1104米。

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施工过程中，******综合治理项目部将该工程划分为四个标段分别组织实施。于20xx年10月开工建设，后因甲方资金问题、水库水位问题，施工单位无法按期完成合同约定工程内容，双方于***年10月经协商达成一致，签订退场协议。对于未完工工程，通过招投标由******水电开发有限责任***中标承建，******水电开发有限责任***于***年7月开工建设，截止***年7月31日，工程未完工。

(一)项目立项情况

20xx年6月，***发展和改革局以《关于******可行性研究报告的批复》（***改字[2010]106号）同意该项目立项，主要建设内容为在***河***下河段开挖取土，在上河段采取围堤护坡，堤内回填垫高至正常蓄水位以上，项目概算总投资8205.52万元（含一期，一期已于20xx年竣工），***建筑设计研究院对二期工程进行了施工图设计，施工图预算二期工程总投资4393.55万元，资金来源为争取国家***专项资金，地方配套及企业自筹；

20xx年6月，********办公室以《关于*****优质生态种苗繁育基地建设等3个试点示范项目可行性研究报告的批复》（*******字[2009]67号），安排***河***段***综合治理项目资金866万元，项目实施期限2年；

***年7月，******局以《关于调整农村***安臵补偿资金计划的通知》（******财[***]14号），调整下达***村农田防护建设资金647.39万元。

(二)设计、监理情况

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工程设计单位：***建筑设计研究院；

工程监理单位：***工程监理咨询有限***。

(三)工程招投标、承发包及履行情况

20xx年6月30日，《***发展和改革局厅关于***村***治理工程可行性研究报告的批复》（***改字?2010?106号）批复同意该项目采取委托招标形式对建筑工程、监理进行公开招标。

******集团有限责任***委托***工程咨询有限******分***承担该项目的招标代理工作，对建筑工程（划分为四个标段）、监理进行公开招投标，具体情况如下：

1、监理中标单位为***工程监理咨询有限***，合同金额500,000.00元；

2、一标段由***省地矿有限***中标承建，于20xx年10月10日签订建设工程施工合同，合同工期*天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于***年10月16日经协商达成一致，签订退场协议。一标段工程结算审定造价为*****元，造价咨询单位为******工程造价咨询有限***；

3、二标段由*********中标承建，于20xx年10月10日签订建设工程施工合同，合同工期395天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于***年7月23日经协商达成一致，签订退场协议。二标段工程结算审定

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造价为*******元，造价咨询单位为******建设项目管理有限责任***；

4、三标段由*****中标承建，于20xx年10月10日签订建设工程施工合同，合同工期395天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于***年16月10日经协商达成一致，签订退场协议。三标段工程结算审定造价为，造价咨询单位为*******管理有限责任***；

5、四标段由*****标承建，于20xx年10月10日签订建设工程施工合同，合同工期395天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于***年6月10日经协商达成一致，签订退场协议。四标段工程结算审定造价为*元，造价咨询单位为*****管理有限责任***；

6、因4家施工单位中途退场，对未完工工程，***年6月2日******综合治理项目部委托***设备工程招标有限***对***河***段***工程承担招标代理工作，******水电开发有限责任***中标承建， ***年7月18日签订施工合同，合同金额*元，合同开竣工时间***年7月20日至**年9月20日。

(四)质量验收及备案情况

截止***年7月31日，接替四家中途退场施工单位而进场施工的******水电开发有限责任***所实施的工程，工程结算及工程验收均未办理。

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(五)资金到位及使用结余情况

截止***年7月31日，该项目到位资金*元，其中：***计划资金***元（其中：***农田防护工程6,473,900.00元、***治理试点示范工程***项目资金*元）、***地址灾害防治中心拨付其他资金****元、***财政局拨地方配套资金***元，资金到位率100%。实际支出*****元，结存资金*****元。

二、审计评价意见

审计情况表明，该项目建设单位******综合治理项目部对工程实施进行了有效的组织，保障了项目建设的顺利实施，在项目管理上，落实项目法人制、合同管理制，在资金管理使用上，对项目资金实行专户、专账、专人管理、资金拨付、使用基本能够按照批复计划执行。

但审计发现，该工程在财务核算、严格按批复内容施工、工程管理方面还存在一些问题，需要予以纠正和改进（详见本报告四：审计中发现的主要问题及处理（处罚）意见）。

三、审计结果

（一）项目总投资审计结果

截止***年7月31日，该项目报审总投资===元，经审计核实，总投资为3=1元，其中：

1、建筑安装投资合计=元，其中：

（1）一标段工程：经******工程造价咨询有限***进行造价 - 5 -

审核，审定工程造价4,844,225.13万元。

（2）二标段工程：经******建设项目管理有限责任***进行造价审核，审定工程造价1,478,880.81元。

（3）三标段工程：经******建设项目管理有限责任***进行造价审核，审定工程造价2,172,464.54元。

（4）四标段工程：经******建设项目管理有限责任***进行造价审核，审定工程造价3,301,351.68元。

（5）******水电开发有限责任***所实施工程：该单位所实施工程，截止***年7月31日未进行工程结算审计，已支付工程款25,153,647.04元，***水电开发有限责任***开具#5@p24,553,647.04元，******综合治理项目部财务将#5@p金额24,553,647.04元计入建安安装工程投资，余款600,000.00元计预付工程款。

(6) 线路拆迁工程: ******综合治理项目部与***天星供电有限***签订固定价款合同90,000.00元。

2、其他投资合计17,401.00元，主要为支付工地煤气灶、电饭锅等生活用品9,53、待摊投资合计***）。

（二）项目投资审减的原因：

本项目投资总额审减元，原因是：

支付给****工程有限***的*******桥基工程地质勘查费350.00元，因*****不在本项目批复建设范围内，其投资不应当计入本项目投资。

（三）项目资金审计结果

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1.项目资金来源情况：

截止***年7月31日，该项目收到项目资金拨款39,803,900.00元，其中：***计划资金11，973，900.00元（其中：***农田防护工程6,473,900.00元、***治理试点示范工程***项目资金5,500,000.00元）、***地址灾害防治中心拨付其他资金4,800,000.00元、***财政局拨地方配套资金23,030,000.00元。

2.项目资金运用情况：

截止***年7月31日，实际支出元，其中：建筑安装工程款元；其他投资款元，待摊费用支出元（其中：已支付***桥勘察设计费元应予以收回）。

3.项目资金结存情况：

截止***年7月31日，该项目结存资**元，存放于该项目部开设于******农村合作银行资金专户。

4.项目资金下欠情况：

截止***年7月31日，该项目其他应付款余额元、欠缴代扣代缴项目部职工个人所得税15.08元。

5．项目资金预付及应收情况：

截止***年7月31日，该项目应收款余额元，其中：预付******水电开发有限责任***工程款600,000.00元，因****属于该项目建设内容，所支付给*****应予以收回，本次审计调整挂应收款235,000.00元。

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四、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

1、财务核算方面的问题：

******综合治理项目部将******综合治理试点示范工程

和***农田防护工程放在一个帐套内核算，且未设明细科目，以至于无法区分2项目投资情况，不符合***资金核算要求。

2、工程管理方面存在的问题：

（1）一标段工程，现场签证单均未签订日期。

（2）二标段与四标段，项目经理、技术负责人、安全员等相关工程人员实际资料签字与招投标人员不一致，特别是二标段，实际施工资料签字人员都是---。

（3）四个标段合同签订日期均晚于实际开工日期，存在未签订合同先开工的情况。

（4）工程计量和计价的依据与合同约定不一样：合同约定工程计量和计价的依据为《水利工程工程量清单计价规范》（GB 50501-2007)，但实际工程计量和计价依据为《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（JTG B06-2007）。

3、未办理工程结算支付工程价款：

***年7月，***水电开发有限***接替中途退场的4个单位进场施工，合同金额28,661,700.00元，截止***年7月31日，账面反映已支付******工程款25,153,647.04 元，******综合治理项目部财务在该工程未办理结算审计的情况下，凭******开具的#5@p将预付工程款中的24,553,647.04转入建筑安装工- 8 -

程投资。

4、挪用项目资金的问题：

将支付******大桥桥基工程地质勘查费235,000.00元计入该项目投资，经查，***大桥不属于该项目立项文件（***改字

[2010]106号）批准建设的内容。

5、购臵、处臵小汽车方面存在的问题：

20xx年11月2号记账凭证反映，购臵索兰特小汽车1台=189.00元，#5@p购货方为***水电专业***，******综合治理项目部将此事项纳入项目建筑安装投资核算，后于***年12月3号记账凭证转入固定资产核算，并按5年、残值率5%计提折旧178,204.06元记入本项目待摊投资，***年12月7号记账凭证将该车以126,000.00元处臵给==，处臵该车只有该工程项目部“******综合治理项目部关于处臵项目车辆的报告”，未见其他处臵程序。

该事项存在2个问题：一是#5@p记载购货单位非该项目建设单位；二是购臵、处臵程序不够健全。

6、超工程进度支付工程款：

建设单位分8次预付***林区基础工程有限***第三标段工程款工程款364万元，该单位工程结算价2,172,464.54元，预付工程款超结算价1,467,535.46元，后于***-10-1号记账凭证，将多预付该单位工程款余额调整为预付***水电开发***工程款。

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7、招待费超标：

20xx年6月***建筑设计研究院对******二期工程进行了施工图设计，施工图预算二期工程总投资43,935,500.00元。实际发生建设单位管理费498,111.58元（其中业务招待费94,293.00元），招待费超支44,481.90元。

四、审计建议

针对审计中发现的问题，特建议建设单位：

（一）建设方应当严格遵守基建项目相关程序规定，履行对项目的管理职责，加强项目建设各个环节的管理工作，确保项目建设程序合法、合规的顺利完成；

（二） 严格按照项目批复内容组织工程实施，做到资金的使用符合专款专用规定；

（三）建筑安装工程计价应当聘请有资质的第三方进行工程结算审核。

审计组成员签字:

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***年 9月28日

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第二篇：模板--基本建设工程竣工财务决算审核报告

关于           工程

基本建设工程竣工财务决算审核报告

                                             建审[200xxxx]   号

                   ：

我们接受委托，审计了后附的     提供的      工程（以下简称“    工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括   年   月   日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。

一、管理层对竣工财务决算报表的责任

按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是        的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：

三、项目建设基本情况

            工程位于        。整个工程总占地面积为     平方米，总建筑面积为       平方米。            工程于   年   月   日由         批准立项，批准文号为        。于    年   月   日获取       规划局颁发的编号为  《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于   年  月   日获取    规划局颁发的编号为     《中华人民共和国建设工程规划许可证》。  于   年月  日获取        颁发       《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。

根据          公司于   年  月   日签发的      《关于    项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为         万元，其中：建设投资     万元、流动资金   万元。建设资金中自有资金为    万元、建设投资贷款     万元、流动资金贷款     万元。   年月  日      编制了《         项目经济概算初步设计》，概算            工程建设投资总计为     万元。

          工程于    年   月   日开工，    年  月  日竣工。于   年    月    日对     工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“       ”。项目建成后新增加工量为       ；电气设备总容量为      ；生产、生活用水      ；生活污水排水        。

工程主要服务单位：

建设单位:       

设计单位：       

监理单位：      

施工单位：      

勘察单位:       

主要设备供货单位: 

审价单位：     

四、工程投入资金的审核情况

根据我们的审核，截止   年  月  日，        工程投入资金情况如下：                                       

单位：万元

五、工程投资完成审核情况

截止   年  月  日，    工程累计完成总投资为        元，其中：

（一）按支出内容分类的明细构成如下：

建筑安装工程投资             元

设备投资                     元

待摊投资                     元

其他投资                     元

（二）按交付使用资产分类的明细构成如下：

房屋建筑物                   元

需安装的设备                 元

无形资产                     元

六、项目支出概况

（一）经审核，        工程支出总计为       元，其中：经审价单位审价的工程支出        元，占工程支出的   %。

（二）经审核，       工程设备支出       元，其中：经审价单位审价的设备安装费支出      元，占设备支出的      %；依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出        元,占设备支出的    %。

(三)经审核，      工程待摊投资        元，均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。（有白条入帐的情况应披露）

(四)经审核，      工程土地使用权投资       元，系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。

七、项目执行情况

（一）概算执行情况

1、总投资与概算比较情况              

2、从上表分析，        工程实际投资比概算总计节约     万元,节约率为     %,其中：

  分析超支或节约的原因

八、债权债务清理情况：

根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况，截止   年    月   日         工程总投资        元，已付工程款     元，尚欠工程款      元。

欠款单位明细如下：

九、其他需要说明的事项

xxxxxxx会计师事务有限公司          中国注册会计师

       中国  xx                   中国注册会计师

                             年   月    日