深圳大学
本 科 毕 业 论 文（设计）
题目:中国商业银行的社会责任探讨
──以浦东发展银行为例
姓名: 江淑媛
专业: 工商管理
学院: 管理学院
学号: 2005041219
指导教师: 刘莉
职称： 教授
20##年 5月2日
深圳大学本科毕业论文（设计）诚信声明
本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计），题目《中国商业银行的社会责任探讨──以浦东发展银行为例》是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式注明。除此之外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。本人完全意识到本声明的法律结果。
毕业论文（设计）作者签名：江淑媛
日期： 20##年 5月 2日
目录
中文摘要(关键字) 1
前言 1
一、研究意义和方法 2
（一）研究意义 2
（二）本文研究方法 2
二、商业银行社会责任研究综述 2
（一）国内外学者有关企业社会责任的综述 2
（二）相关组织对企业社会责任的综述 3
（三）有关商业银行社会责任的综述 3
1．商业银行社会责任的定义 3
2．商业银行社会责任的模型 4
三、浦东发展银行履行社会责任的现状分析 5
（一）概况 5
（二）浦发履行社会责任的基本经验 6
1．浦发的社会责任观和价值体系 6
2．浦发履行社会责任的具体做法 6
3．浦发社会责任绩效的研究 7
4．与国内外商业银行社会责任的比较 11
5. 浦发履行社会责任的结论与启示 14
四、浦发面临的新挑战和应对措施 15
（一）浦发面临的新挑战 15
（二）解决浦发新挑战的措施 15
结语 16
注释 16
参考文献 17
致谢 18
英文摘要（英文关键字）. 19
中国商业银行的社会责任探讨
──以浦东发展银行为例
江淑媛（学号：2005041219）
管理学院工商管理专业
指导老师：刘莉 教授
【摘要】金融危机的发生、社会和谐发展的要求使人们对商业银行社会责任的呼声越来越高，践行社会责任成为商业银行的必然选择，商业银行自觉履行社会责任与其商业化经营是并行不悖的，而是实现其自身可持续发展及获得竞争优势的核心要素。本文以浦东发展银行为例，探讨我国商业银行履行社会责任的现状，并与国内外商业银行进行比较，提出其值得借鉴的地方和面临的新挑战，为我国商业银行更好地履行社会责任提出对策和建议。
【关键词】中国；社会责任；商业银行；浦发银行
前言
20##年，胡锦涛在亚太经济合作组织（APEC）第十六次领导人非正式会议提出：“企业应该树立全球责任观念，自觉将社会责任纳入经营战略，遵守所在国法律和国际通行的商业习惯，完善经营模式，追求经济效益和社会效益的统一。”
“企业社会责任（Corporate Social Responsibility，简称CSR）”最早出现于20世纪20年代的西方世界，并于20世纪后期在全球流行。20世纪初，美国著名的贝利与多德关于公司控制权之争中，多德的观点得到更多支持，公司应该承担社会责任被理论界广泛接受，它也被视作最早的关于企业社会责任的讨论。目前，世界各国已经基本达成共识，企业必须承担相应的社会责任。人们普遍听到制造行业、食品行业、服务行业、医药行业等等要积极的履行社会责任，但对于金融企业应该承担社会责任呼声似乎比较小。众所周知经济是社会发展的基石，金融是现代经济最活跃的因素，是经济的核心，而商业银行则是金融产业的鼎立支柱，因此人们应该重视商业银行的社会责任。上世纪20年代，美国爆发了金融危机；90年代初日本经济泡沫破裂引发金融危机；90年代末爆发的东南亚金融危机；还有最近因美国次贷危机而衍生的金融危机等等使得经济停滞不前甚至倒退，这根本的原因是银行体系发生了严重危机，不负责任企业的唯利是图，如此可见，银行经营成败直接关系人心安定、经济发展和社会稳定，其独特的社会地位决定了它必须承担相应的社会责任。
我国的商业银行同其它中国的企业一样在市场经济的大潮中把追求利润作为企业的第一要义，普遍缺失承担社会责任的理念。近年来，无论是国家还是商业银行逐渐开始注重商业银行的社会责任。20##年，由国际著名的银行如花旗银行、荷兰银行、巴克莱银行、西德银行等十家银行共同发起的第一版赤道准则在华盛顿正式推出。第三次全国金融工作会议上，温家宝总理也强调：“我国金融改革发展面临新的形势，必须进一步增强做好金融工作的紧迫感和责任感，促进金融业持续健康安全发展。”这其中就包含着社会责任。20##年浦东发展银行发布了《企业的社会责任报告》，是中国银行业中第一份银行企业的社会责任报告，当时引起了我国金融界不小的震动，可见我国商业银行在履行社会责任方面还处于刚起步的阶段，需要不断的向国外学习和借鉴，不断的探索适合中国国情的企业社会责任。
一、 研究意义和方法
（一） 研究意义
1．系统的总结当前商业银行社会责任研究成果，探讨浦东发展银行的案例了解中国商业银行履行社会责任的现状和对策，并借鉴国内外银行社会责任的经验，走适合中国国情的金融企业社会责任发展之路，为构建社会主义和谐社会的重大战略提供支撑。
2．通过对浦东发展银行的案例剖析，提出商业银行履行社会责任的重要性，加强商业银行在社会责任问题上的紧迫感和危机感，不仅有利于提高中国商业银行社会责任意识，增强中国商业银行竞争力，而且有利于实现中国金融企业的可持续发展。
3．金融企业社会责任在西方研究了多年，但它仍是当前学界关注的热点问题，具有理论上的前沿性和可探讨性。因此，对商业银行社会责任进行深入分析，无论对金融企业的发展还是对整个社会的发展都有非常重要的作用。
（二）本文研究方法
1.文献研究法
本文通过对金融企业、社会责任等方面资料、文献的阅读，积累一定的相关资料并对现有商业银行社会责任研究进行梳理及对研究成果进行总结，提出了对银行社会责任和社会责任的构成要素的看法。
2.案例研究法
本文选择在中国银行企业中首先发表企业社会责任的浦东发展银行进行案例分析，研究其企业社会责任表现、实施情况及对本金融机构可持续发展的影响力，在案例研究的同时提出一定的对策和建议。
3.比较分析法
本文通过对浦东发展银行和国内外几家企业社会责任表现较好的知名商业银行在不同时期、不同观点的理论进行比较、析评，总结它们的相关制度安排和具体做法，找出了中国商业银行企业社会责任现存的问题，以获得启示和借鉴。
二、商业银行社会责任研究综述
（一）国内外学者有关企业社会责任的综述
1924年美国学者奥立佛·谢尔顿(Oliver Sheldon)在其著作“The Philosophy of Management”中先首提出了“公司社会责任”的概念，他把公司社会责任与公司经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系起来，并认为公司社会责任含有道德因素在内。学界对企业社会责任有多种阐释：
Bowen（1953)认为，企业社会责任是商人们在追求利润、制定决策或遵循法律条文时以我们所处的社会目标与价值为前提的义务。1
Carroll（1979）给出了一个综合性的定义，似乎对这一阶段企业社会责任概念的争论作了一个总结，他认为企业社会责任是指，在给定的时间内社会对组织所具有的经济、法律、伦理、慈善方面期望的总和。2
Robbins，stePhenP（1991）认为，企业社会责任是指超越法律和经济要求的、企业为谋求对社会有利的长远目标所承担的责任。3
卢代富：企业社会责任乃指企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会公益的义务。4
刘俊海：所谓公司社会责任，是指公司不能仅仅以最大限度为股东们营利或赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度的增进股东利益之外的其他所有社会利益。5
本文同意Carroll和刘俊海对企业社会责任的定义，Carroll在定义里明确的指出企业社会责任包含了经济、法律、伦理和慈善四个方面，对企业社会责任的范围作了概括，而刘俊海则清晰指出企业社会责任除了最大限度增加股东的利益还要关注相关者的利益。
（二）相关组织对企业社会责任的综述
1997年，美国经济优先委员会［20##年改名为社会责任国际(SocialAeeInternati.n al，简称sAI)］制定了SA8OOO社会责任认证标准成为了第一个社会责任认证标准，这个标准也被称为企业的“道德标准”，它关注的是人而不是质量和环境。该国际标准有以下九个要素构成：(1)童工准则； 2)强迫性劳动准则；(3)健康与安全准则 ；(4)组织工会的自由与集体谈判的权利准则；(5)歧视准则；(6)惩罚性措施准则；(7)工作时间；(8)工资报酬准则；(9)管理系统准则。6
20##年6月4日，由国际著名的银行如花旗银行、荷兰银行、巴克莱银行、西德银行等十家银行根据国际金融公司和世界银行的政策和指南共同发起的第一版赤道准则在华盛顿正式推出。至20##年2月，已经有66家金融机构承诺履行赤道准则。赤道原则旨在决定、评估和管理项目融资中的环境与社会风险而确定的金融行业基准，它适用于全球各行各业项目资金总成本超过1,000万美元的所有新项目融资。采纳赤道原则的金融机构(「EPFIs」)通过采纳以下原则［审查和分类、社会和环境评估原则、适用的社会和环境标准、行动计划和管理系统原则、磋商和披露、投诉机制、独立审查、独立监测和报告、EPFI报告（具体原则内容见附件）］以确保所融资的项目按照对社会负责的方式发展，并体现健全的环境管理实践。7
（三）有关商业银行社会责任的综述
1．商业银行社会责任的定义
世界银行定义CSR为，企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合，是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。8
上海银监局于20##年4月正式发布《上海银行业金融机构企业社会责任指引》,指出银行业金融机构应主动履行市场主体应尽的社会责任,维护股东、员工、金融消费者等利益相关者的合法权益,促进经济、社会与环境的可持续发展。9
本文通过对企业社会责任的分析并结合商业银行的特点提出商业银行社会责任，就是银行在依法追求股东利益最大化的同时，对银行非股东利益相关者承担相应的责任和义务，并主动促进社会全体企业承担社会责任，以达到维护和增进金融业的发展乃至整个社会和谐发展。
2．商业银行社会责任的模型
该模型是本文在Carroll企业社会责任模型基础上根据商业银行的特性把企业四个方面的社会责任具体化，让商业银行清晰了解应承担如下图所示的社会责任，进一步加强社会责任的认识。
图1.商业银行社会责任
（资料来源：本文结合carroll企业社会责任模型整理而成）
以下是对商业银行社会责任模型的具体描述：
（1） 经济责任
经济责任是商业银行社会责任的基础，是其承担法律责任、道德责任和慈善责任的前提，是最重要的责任。商业银行的经济责任包括实现股东利益利益最大化、保护公众资产安全、增进地方／国家税收、维护金融稳定和持续发展和使社会上的资金效用最大化等。因为保护好公众的资产全和使资金利用效用最大化才能实现实现了经济利益的最优化，促使金融环境在稳定中不断发展，从而具有雄厚的资本为国家政策提供强有力的金融支持和履行更大的社会责任。
（2） 法律责任
商业银行作为社会经济的枢纽，对金融环境和社会和谐发展有至关重要的作用。因此避免其在追求经济的利益而迷失，法律规定商业银行必须承担法律责任，是对商业银行的一种硬性约束。商业银行的法律责任包括遵守国家制定的法律法规，帮助政府监督社会资金交易、依法纳税、保护客户法律权益、维护员工的法律权利和遵循环境保护条律等。遵守法律是银行的责任也是其义务，银行在最追求经济效益的时候还要考虑是否触犯以法律和损害环境的利益为代价，如果涉及就必须牺牲追求利润的代价，切切实实的履行法律责任和义务。在客户方面，银行要充分保障银行客户的合法权益，避免客户的信息泄漏，对客户提供资金和交易安全的保障等。对于员工要实行维护其就业和择业权、劳动报酬获取权、休息休假权、社会保险和社会福利待遇取得权等劳动权利的法律义务。
（3）道德责任
由于法律制度本身还存在缺陷，商业银行在发展的过程中还必须具备道德责任，自觉履行社会成员所期望的、尚未形成法律条文的措施。商业银行道德责任包含了对社区建设、保护股东权利和对员工激励及关爱、主动保护环境和帮助消费者了解货币与金融知识等。社区为银行提供了基础设施、治安等方面的保障条件，这意味着商业银行与其紧密的联系，应对社区的整体经济和社会发展承担一些特殊的责任。银行可以积极支持社区文化教育体育事业和举办银行服务、货币、金融知识宣传活动等，融入到社区的日常生活中。而员工是商业银行人力资本供应者,商业银行的发展离不开员工的努力,因此要加强员工培训,建立有效的员工激励制度，关注员工的工作环境和成长。在保护环境方面，银行可以通过防止采暖制冷设备过度使用和排放、对纸张重复利用或间接对信贷关系企业施加自然资源和生态环境保护的责任等。
(4) 慈善责任
社会的发展不均衡发展需要银行主动的承担慈善责任，以促进社会快速有序的发展。商业银行慈善责任表现在社区、社会福利和公共事业等。比如向医院、养老院、患病者等进行慈善捐赠、资助弱势群体、资助贫困学生、救助灾害、赞助公共体育事业等有助于社会和谐发展的责任。
三、浦东发展银行履行社会责任的现状分析
（一）概况
浦东发展银行（简称“浦发”，下同）是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、于1993 年1月9日正式开业的股份制商业银行，总行设在上海。经中国人民银行、中国证监会正式批准，浦发于1999年获准公开发行Ａ股股票，并在上海证券交易所正式挂牌上市（股票交易代码： 600000 ），这是中国银行业改革的一项重大举措。浦发积极探索金融创新，资产规模继续扩大，目前注册资本金达56.6亿元，并在上海、杭州、南京、北京、温州、广州、深圳等地设立了开设了30家直属分支行、共408家营业网点，并在香港设立了代表处，从而架构起全国性商业银行的经营格局。各项财务指标综合稳居全国股份制银行前三位，良好的业绩和诚信经营的声誉使浦发已成为中国证券市场中一家备受关注和尊敬的上市公司。
20##年6月23日，浦发发布了《企业的社会责任报告》，由此拉开了我国商业银行发布社会责任报告的序幕，并承诺每年发布年度企业社会责任报告，一时间在金融界引起了不小的震动。“笃守诚信，创造卓越”是浦发的主旨，建设受人卑崇的上市公司是该行的运营目标。该行吉晓辉董事长指出：“一家受人尊敬的企业，不只要在商业活动中以合理合法的方式获取更高的利润，还要在社会活动中勇于率先承担起更大的社会责任，为推进社会和谐发展做出应尽的责任。”
（二）浦发履行社会责任的基本经验
1．浦发的社会责任观和价值体系
（1）浦发的社会责任观
通过对股东、客户、员工、商业伙伴、社区、自然资源、环境等利益相关者承担责任和义务，维护和增进社会利益，实现企业和社会协调发展。
（2）浦发社会责任观的价值体系
“行之以礼，出之以仁，成之以信，守之以诚”是浦发承担社会责任的文化内涵。
“奉献社会，服务大众，协同发展，共建和谐”是浦发承担社会责任的行动目标。
2．浦发履行社会责任的具体做法
作为中国银行业界第一家发布企业社会责任报告的商业银行，浦发长期以来积极践行社会责任。20##年5月26日，浦发银行发布了《20##年度企业社会责任报告》，这是该行连续第三次发布年度企业社会责任报告。表1从浦发20##-20##年的社会责任报告内容梳理其履行责任的具体做法：
表1：20##-20##年浦发社会责任报告内容
（资料来源：本文根据20##-20##年浦发社会责任报告整理得出）
从表1看出20##年浦发的社会责任报告是比较粗略的，只是提出社会责任观，而没有明确的把社会责任实践进行具体的归类，20##年浦发报告则把履行社会责任各个方面的具体做法罗列出来，从责任方面关注国家的金融环境，对社会普及金融知识教育等；环保方面倡导日常节能、推进IT发展助推环保及环保贷款指引等；爱心方面组建志愿者、扶贫助学及慈善捐助等；人本方面保障员工安全和拓展培训项目；价值方面全新市值管理、明确战略目标及透明信息披露等，在此基础上，浦发20##年的报告更显得成熟，加入了公司经营，把公司的经营业绩展现给大众，意识到企业自身经营业绩是其履行社会责任的重要体现，同时对社会责任的认识和做法提升了一个高度，融入服务、竞争力、凝聚力、绿色、可持续和和谐的概念，但不足的是在20##年的报告中缺少下一年的社会责任工作指引。
3．浦发社会责任绩效的研究
（1）经济责任绩效研究：企业承担社会责任最主要的表现就是提高经济运行效率，为社会创造财富，而且只有拥有优秀的经营业绩和持续的发展能力的企业才能为其履行其他责任做好充足的准备。按现代企业制度的要求，企业经营与发展能力考核指标体系主要从盈利水平、成长性、市场拓展能力、创新能力、人才结构等去方面考虑，本文选取了浦发20##-20##年数据对其盈利能力和成长能力进行了分析。
① 浦发的盈利能力分析：
图2：20##-20##年浦发每股收益（摊薄）
（数据来源：本文根据浦发20##-20##年度报表和百度证券整理得出）
每股收益即EPS，指税后利润与股本总数的比率。它是综合反映公司获利能力的重要指标，该比率反映了每股创造的税后利润, 比率越高, 表明所创造的利润越多。从图2看20##-20##年浦发的每股收益是不断的上升，从06年的0.77上升到1.26，上升幅度较大，可见浦发三年来利润不断的增长，并且明显高于该行业和市场平均值，在该行业中有明显的利润优势。
图3：20##-20##年浦发净资产收益率
(数据来源：本文根据浦发20##-20##年度报表和百度证券整理得出)
净资产收益率是净利润与平均股东权益的百分比。该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。从图3看银行行业的净资产收益率平均值一直高于市场平均值，浦发净资产收益率在20##年远远低于行业平均值，20##年差距大大缩小，20##年则略高于行业和市场的平均值，说明浦发的投资给股东带来的回报越来越高，在20##年超过行业和市场平均值。
图4：20##-20##年浦发总资产收益率
(数据来源：本文根据浦发20##-20##年度报表整理得出)
总资产收益率是净利润与平均资产总额(平均负债总额十平均所有者权益)的百分比。该指标集中体现了资产运用效率和资金利用效果之间的关系，该指标越高，说明银行的举债能力越强，利用财务杠杆的效果就更好。从图4看浦发20##-20##年总资产收益率是不断上升的，说明浦发资产运用效率越来约高，举债能力也越来越强。
② 浦发的成长能力：
表2：浦发成长能力指标
(数据来源：本文根据浦发20##-20##年度报表整理得出)
主营业务收入增长率、主营利润增长率、净利润增长率和每股收益增长率都是可以用来衡量公司发展所处的阶段。一般来说，如果主营业务收入增长率超过10%，说明公司产品处于成长期，将继续保持较好的增长势头，尚未面临产品更新的风险，属于成长型公司；主营利润稳定增长且占利润总额的比例呈增长趋势的公司正处在成长期。从表2看，浦发的主营业务收入增长率在20##-20##年都超过10%，而且持续增长，主营利润增长率和净利润增长率也保持持续的增长的趋势，只有每股收益在06年下降，但原因是增发新股，使得本年股本增加，所以说该公司是在不断的成长，成长能力强。
③ 
浦发纳税方面：
图5：20##-20##年浦发税收总额
（数据来源：本文根据20##年浦发社会责任报告整理得出）
从5图中可以看出20##-20##年浦发在实现自身利润增加的同时不断提高纳税额度，增加我国财政收入。
（2)法律责任绩效研究：从商业银行社会责任模型知道法律责任包括遵守国家制定的法律法规，帮助政府监督社会资金交易、依法纳税、保护客户法律权益、维护员工的法律权利和遵循环境保护条律等。
① 纳税方面；浦发在纳税方面遵循法律，没有违反法律规定的条款，认真执行自己的法律责任。
② 员工法律权利方面：浦发坚持以人为本，加大员工培训基金，保障员工自主学习和自主发展的权利，20##年，共有7755位员工使用教育基金，是20##年的2.5倍，20##年，共有10,714位员工申请使用个人培训基金，共计7,175万元（其中国内培训4,861.9万元），是去年使用额度的近2.5倍，同时在网络培训、职业生涯规划和社会培训等都大大满足员工的需求，并通过文娱和体育活动丰富员工的生活，保障员工的法律权利。
③ 环境保护条例方面：浦发银行认真遵循环保法律法规，落实“绿色信贷”， 围绕环保法律要求制定信贷政策，严格控制对高耗能高污染行业项目信贷投放，积极支持绿色能耗能源项目建设。例如郑州市污水净化有限公司马头岗污水处理项目4.1亿的中长期贷款、国华电力山东荣威风力发电有限公司2.93亿项目贷款和辽宁阜新金山煤矸石热电有限公司2.5亿贷款等。同时自身实行绿色运营，网点装修选用环保材料、公务品印刷选用再生纸、公文流转推行无纸化、会议管理推行视屏系统、服务渠道推行“把银行建在网上”等。
（3）道德和慈善绩效研究：浦发主要是从对困难山区教育投入、志愿者活动、爱心捐助和红丝带活动等来履行自己的道德和慈善责任。
① 教育投入方面：从1997年浦发在大别山革命老区建立的第一所浦发希望小学成立以来，截止20##年4月，浦发在杭州、昆明、重庆、深圳和西藏等地共建立了16所希望小学，累积捐助金额516.4万元。同时还开展多种助学兴教活动，以知识传播希望，以知识点燃未来。
② 志愿者活动方面：20##年10月浦发志愿者队伍建立，秉承“奉献、互助、友爱、进步”的浦发志愿者理念开展了高校“青年理财”活动、民工子弟小学授课、环保活动和帮困助孤活动等，而且在20##年1月6日，浦发开展了首次全行性，统一性的大规模志愿者活动，总、分行共计5000余名员工参与。
③ 爱心捐助方面：浦发利用金融资源，是爱心接力不断传递，例如：“你刷浦发卡，我捐一元钱”的公益活动、“浦发—蓓蕾生命互助救援工程”等。20##-20##年捐款总数如下表3：
表3：20##-20##年通过浦发机构捐款的总数
(数据来源：本文根据20##年浦发社会责任报告整理得出)
（4）浦发社会责任方面获奖情况如表4所示：
表4：浦发20##-20##年获奖奖项
(资料来源：本文根据浦发网http://www.spdb.com.cn/整理得出 )
从表4看浦发在社会各界获得了很多奖项，说明浦发在社会责任方面还是有一定成果的，但同时也可以看到浦发很少获得国际上的社会责任奖，在国际上的影响力还不够大，社会责任的力度不够强。
综上所述，从浦发的盈利和成长能力来看，浦发有能力承担企业社会责任，浦发也积极地为股东创造利益和增加国家税收，自觉遵守法律法规，保护环境，重视员工培训和热心公益事业，较好的履行自身的社会责任，也获得一些社会责任奖项，是值得欣慰的。但这并不意味浦发已经做得很好，无可挑剔，必须与国内外的商业银行进行比较，才能了解浦发的不足和需要改进的地方，不断提高自身的竞争力，履行好更重大的企业社会责任。
4．与国内外商业银行社会责任的比较
（1）社会责任报告发布的时间
表5：商业银行社会责任报告开始发布时间
(资料来源：本文根据各商业银行网整理得出)
从表5看出浦发发布社会责任报告先于国内的商业银行，较早的认识到社会责任的重要性，但与国外的同行比较，还是比较迟的。
(2)社会责任理念的比较
银行社会责任理念是其社会责任目标和行为的指针，能反映出各银行对社会责任的基本认识，认真履行自己的责任。浦发与国内外商业银行社会责任理念如表6所示：
表6：商业银行社会责任理念
（资料来源：本文根据各商业银行网站和中西方商业银行社会责任报告的框架比较及相关分析文献整理得出）
通过表6比较可以看出,浦发和国内商业银行看待社会责任的角度普遍比较单一，简单的从企业对利益相关者承担责任和义务的角度来认识,强调企业作为“社会公民”要回报社会,积极履行责任，而没有真正认识到承担社会责任所能产生的积极反馈作用。而国外商业银行普遍把承担社会责任当成是企业可持续发展的动力,充分考虑到承担社会责任能给它们所带来的长远利益,把企业社会责任加入其战略方面。管理大师迈克尔·波特曾说过：如果企业能够用战略的眼光看待企业的社会责任的话，企业社会责任既可以解决社会问题，也能为企业带来竞争优势。比如:荷兰银行把承担社会责任做为企业核心任务，为其提供了巨大的发展机会；渣打银行认为社会责任是其建立可持续发展业务不可或缺的条件。
（3）（资料来源：本文根据各商业银行社会责任报告和可持续发展报告整理得出）
社会责任具体内容及措施的比较
表7：商业银行社会责任内容及措施
表8：商业银行社会责任内容及措施
（资料来源：本文根据各商业银行社会责任报告和可持续发展报告整理得出）
从表7、8看出浦发和国内外商业银行在社会责任内容及措施方面存在着相同点和不同点，相对于外国同行，浦发还处于意识萌动的状态，具体分析如下：
①股东方面：无论浦发还是国内外商业银行对股东回报方面都是一致的，都在追求股东价值的可持续发展，但国外银行还明确提出对股东负责和透明的重要性。
②员工方面：浦发注重员工的培训，规划职业生涯，并丰富员工的生活，这些方面与国内外的商业银行没有很大的差距，但工行强调的关爱退休员工，荷兰和汇丰把社会责任教育加入员工培训和营造多元化及包容性文化方面值得浦发学习和借鉴。
③客户方面：浦发在客户方面的责任描述的比较少，与国内外在这方面的重视程度还有一定差距，比如工行、渣打和汇丰都很重视客户的售后体验，了解客户的售后体验更能检测改服务是否得到顾客的满意，对顾客的意见进行分析提炼，才能不断改善服务质量，提高服务水平。
④社会方面：无论浦发还是国内外银行对教育、扶贫、慈善和志愿者活动都很热心积极的参加，浦发在这方面做得很好，浦发和国内的商业银行倾向响应国家的区域政策、产业政策和投资政策，而国外商业银行注重的是全球的金融状况，谋求共同发展。
⑤环境方面：这也浦发和国外商业银行差距最大的方面，浦发和国内的商业银行积极响应国家的绿色信贷政策，建立绿色银行，关注国内节能减排项目，比较少关注全球的环境问题，比如：气候问题、碳中和问题和清洁技术问题等。而且浦发报告中关于环境保护数据的透明度还远远不够荷兰、渣打和汇丰，没有明确的列出获得了那些可喜的环境保护成果，也没有提出下一年要达到的目标，还有一点就是浦发没有加入赤道准则（中国商业银行只有兴业银行加入），这与国家化又差了一段距离。
5. 浦发履行社会责任的结论与启示
商业银行作为国家宏观经济政策传导的重要媒介，浦发作为其中一员，履行社会责任义不容辞。笔者认为在其主动承担社会责任同时社会责任也给其带来了积极的影响：首先，有利于浦发更好的融入经济全球化体系，主动与国际接轨，提升国际竞争力；其次，有利于浦发维护国家金融体系的稳定，创造和谐金融环境，促进和谐社会的发展；最后，有利于浦发的可持续发展，最终实现股东利益与社会公益双赢局面，浦发在经营的过程中履行（支持政府的公共事业、对客户提供良好的服务、关心员工、保护环境和捐献慈善事业等相关利益者）责任可以展现其的美好社会形象和市场声誉，获得政府和社区的支持、员工的拥护、客户的信赖和竞争者的尊敬等等，大大地降低成本并提高经营业绩，规避了经营和法律的风险，形成了浦发银行机构良好的循环，实现可持续发展。
而且笔者认为浦发是我国第一家发表企业社会责任报告的商业银行，它比起刚实施企业社会责任的银行有经验，有一定的优势，从浦发自身社会责任绩效和国内外的商业银行比较来看，浦发还是有某些优秀的方面值得我国商业银行借鉴和学习的地方：（1）关注环保问题从自身出发，并全力支持和配合国家环保项目(节能减排、排污、清洁等)，大力发展“绿色信贷”，支持资源综合利用、可再生能源、环保节能和自主创新的绿色信贷项目；同时严把环保节能关，否决环保不合格或存在高污染、高能耗的项目,较好地做好了节约资源能源、重视生态与环境保护的行动，努力促进节约型社会的建立；（2）强调以人为本，真正以员工为出发点和中心，激发和调动员工的主动性、积极性和创造性，关切员工的发展，为员工提供有效的职业培训途径，致力于员工与企业的共同发展；（3）极力推动慈善、教育、扶贫和志愿者的发展，建立爱心网页，让更多的企业、人们来关心那些急需帮助的人群，一起维护和增进社会利益，促进社会进步，共建和谐社会。本着以“我奉献，我快乐”的行动口号，浦发志愿者的身影活跃在全国高校“青年理财”活动、民工子弟小学授课活动、以及分行志愿者支持环保活动、普及理财知识活动、敬老扶幼等活动，以爱心回馈社会，为社会传递温暖和希望。
通过本文的研究知道商业银行履行社会责任需要多方力量，除了需要商业银行自身方面对社会责任有明确的定位，将长期的商业目标和社会责任结合起来，引入国际先进模式，逐步建立和完善履行银行社会责任的机制，形成自身社会责任竞争力时，还需要国家完善社会责任方面的立法，制定国家社会责任战略的目标和具体可行的标准，让商业银行在社会责任方面有法可依，认识社会责任的重要性，并通过各种有效措施引导和推动商业银行积极贯彻落实这一标准（比如利用舆论工具，通过媒体、网络等宣传企业社会责任，通过建立社会责任指数或可持续发展指数），调动商业银行承担社会责任的积极性，履行好社会责任，同时学习外国先进组织，银行同业成立相关组织，并参照国际公认的企业社会责任认证体系(SA8000)和赤道原则，率先在银行业建立适合国内商业银行的社会责任公约，并要求或鼓励商业银行定期发布“社会责任报告”，通过各种渠道加强相关信息披露，积极规范对商业银行社会责任的管理，加强行业组织的促进、监督作用，真正走出一条富于中国商业银行的社会责任之路。
四、浦发面临的新挑战和应对措施
（一）浦发面临的新挑战
浦发在商业银行社会责任起步比国内同行早，但也是在慢慢地摸索中前进着，它与国内外优秀的商业银行比起来还有一段的差距，还需要不断的向优秀的同行学习，走向国际化的道路还有一定的困难和挑战。
（1）对社会责任的理解还处于不成熟的阶段，没有把社会责任上升到银行战略的高度上，没有正确清晰的对企业社会责任进行战略定位并建立合理高效的组织架构。
（2）没有明确的社会责任标准，缺乏与国际银行组织的沟通，没有严格的问责制度。国外的同行（比如汇丰、渣打、荷兰）都加入了赤道准则，接受国际准则的约束，而且都建立了较为完善的问责机制。
（3）浦发虽然制定社会责任观的价值体系，但其自身没有完全融入到社会责任的氛围中，机制建设上还没有完全将社会责任纳入自身经营管理，只是停留在积极的响应国家的宏观政策，实施绿色贷款和做一些捐资救助的慈善活动，不像外国同行那样把社会责任文化与银行自身的企业文化紧密相连，对员工进行社会责任的培训，让员工充分了解社会责任也是企业的核心问题。
（4）缺乏完善的社会责任追踪系统，可能引起人们怀疑浦发的动机和信誉危机；如果浦发在履行社会责任没有妥善处理好就会是人们误解为其做善事是有目的的，只是为了提高浦发的声誉或掩盖丑闻而做的，浦发只是在作秀（比如浦发发表责任报告被有些人认为是为自身某些负面报道而做的“危机公关”），并且当客户对浦发与其所联合的家慈善机构发生丑闻引起公众的广泛注意时，或浦发不能对捐款数额、用途等进行可靠跟踪，客户委托没有得到很好实施就会使其对浦发失去信心，从而引发浦发的信誉危机。
（二）解决新挑战的措施
浦发要解决存在的问题必须不断的完善自身的建设和与时俱进，跟上国际化的步伐，要向率先公开承诺采纳赤道原则的兴业银行学习，成为中国真正的 “绿色银行”，走在国内商业银行的最前列。
（1）继续强化社会责任观念，把其与企业可持续发展紧密联系起来，真正提升到战略的高度并建立合理高效组织架构。而且需要在其治理结构、经营活动中创造诚信、负责任的银行文化氛围，将社会责任融于银行使命，使社会责任与银行发展战略和各项组织管理系统相结合。
（2）加入国际银行组织的赤道准则，加强环境和社会风险管理，并建立社会责任标准和严格问责制度，提升自身竞争力，与国际化接轨。加入国际化的准则有利于浦发更好的实施绿色贷款，真正成为“绿色银行”，走可持续发展之路。浦发也必须健全和完善责任追究机制，对董事会、管理层、监管机构等各利益相关者制定明确的与之相匹配的具体责任。根据责任追究制度，一旦出现违背企业社会责任的问题，立即进行严厉查处。
（3）加强浦发内部道德调控机制，建立可靠的责任追踪系统，完善社会责任信息披露。从长远发展来看,浦发要设立内部的企业社会责任部门, 营造银行内部社会责任氛围，将社会责任目标具体化,为银行经营管理指明方向,为评价经营管理业绩提供评价标准。通过建立对慈善合作者的系统追踪，彻底的实行责任，并完善信息披露制度,及时公布浦发的重大决策信息,详细公布浦发社会责任年度报告,确保财务和重大决策的透明度,让利益相关者了解浦发一年来社会责任的成果和下年预期达到的目标，并且要持续的公布企业社会责任报告，让利益相关者对浦发充满信任和信心。
结语
源于社会，回报社会。商业银行作为经济生活中的重要因子，必然要主动的承担社会责任。从浦发银行到招商银行，再到兴业银行，几家商业银行向世人展示了一条履行社会责任的前进道路。商业银行承担社会责任并不是从根本上否定商业银行的营利性，而是认为银行在经营过程中应当顾及利益相关者的合法权益，使银行的这种营利性能更好地为整个社会服务。商业银行重视企业社会责任肯定将大大增强银行的公信力，提升银行业整体形象，其自觉履行社会责任,不仅是应尽的义务,也是实现长期繁荣和可持续发展及获得竞争优势的基础。因此 ，中国的商业银行要加快履行社会责任的步伐，并根据自身的具体情况走有中国特色的社会责任道路。笔者认为商业银行社会责任的构建是一个复杂的系统工程，不是一朝一夕、一蹴而就就能形成的，但笔者相信，只要银行深刻认识社会责任的重要性并齐心协力彻底地落实，再加上政府与行业加以引导和社会舆论的监督就会得以实现，并促进金融的可持续发展和社会的和谐。
【注释】
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致谢
在美丽而有活力的荔园里，我完成了大学四年的学习和探索。值此论文完成之际，我真诚地感谢我的论文指导老师刘莉教授。刘老师以其渊博的学识、系统的思维方式、严谨的治学态度和丰富的管理经验给予我知识的熏陶和学业的培养，刘老师在我论文的选题、大纲、写作等方面给予了我莫大的帮助，在刘老师的悉心教诲和指导下，我顺利地完成了论文撰写工作，而且刘老师谦逊、宽厚、平易近人的品格堪称典范，这些都使我深深感受到一个学者的大家风范，也将是我今后人生道路上学习的榜样。在此，向我的导师表示深深的感谢!
此外，我要感谢我的老师、舍友和同学们们，在本文撰写时给我提供了许多有益的修改意见，帮助我拓宽了思路。同时，我还要感谢我的亲人，是他们给予我物质与精神的双重支持才让我能够安心求学。是他们的鼓励和支持，让我在遇到困难的时候拥有了克服障碍的动力，感谢他们！
最后，再次感谢所有关心和帮助我的老师、同学、朋友和亲人。并衷心感谢诸位老师对本文的评审和评议。
Probe the social responsibility of China
commercial banks
——Take SPD Bank for Example
Jiang Shuyuan（Student Number: 2005041219）
College of Management
Business Management
Supervisor: Professor Liu-Li
【Abstract】With the occurrence of financial crises, social harmony and development ,the idea of CSR has been paid more and more attention to, and set a higher request for operation and development of commercial banks, practicing CSR has become an inevitable choice for the commercial banks, commercial banks consciously fulfill their social responsibilities with the bank's business operations aren't mutually exclusive, but achieve their own sustainable development and access to the core elements of competitive advantage. This paper explore Chinese commercial banks fulfill their social responsibilities across the SPD Bank, at the same time to compare financial enterprises at home and abroad, found the SPD Bank which is worth using for reference and face new challenges, thus Chinese commercial banks fulfill their social responsibilities put forward relevant recommendations and suggestions.
【Key words】China; Social responsibility; Commercial banks; SPD Bank