第二篇：企业社保实习

我国企业养老保险制度该何去何从

     ——我国企业养老保险制度改革的思考

                姓名：刘禹

                学号：119124160

                学院：公共管理与法学院

                专业：劳动与社会保障112

我国企业养老保险制度该何去何从

     ——我国企业养老保险制度改革的思考

【摘要]】企业养老保险是社会保险制度中一项十分重要的内容，是社会保障体系的重要组成部分，随着自由竞争时代的到来，企业常常处于竞争的风口浪尖，在所有社会组织中处于最不稳定的状态，企业养老保险制度设计的科学合理与否将成为整个社会养老保险制度设计科学合理与否的重要指标。然而，我国现行的企业养老保险制度仍存在不适应市场经济的发展需要，同时，由于人口老龄化浪潮的袭击，我国原本基础脆弱的企业养老保险制度正面临前所未有的挑战，面对挑战，我们必须拿出求真务实的科学态度，着眼未来，改革我国企业养老保险制度设计中诸多滞后的因素，真正使企业养老保险制度发挥出为我国的改革开放和社会主义市场经济体制的建立保驾护航的作用。

【关键词】 企业    养老保险    现状    存在的问题    解决对策

一、我国现行企业养老保险制度的现状。

    我国现行的企业职工养老保险是在改革传统的由国家和企业承担养老保险责任的“现收现付”模式而形成的。它主要体现了以下几个特点。

1、国家、企业、个人共同承担养老保险责任。

    1986年7月，国务院发布了《国营企业实行劳动合同制的暂行规定》的文件，在文件中规定国家对劳动合同制工人退休实行社会统筹，企业和劳动者本人按照规定的比例缴纳养老保险费（企业缴纳合同制工人工资总额的15%、合同制工人缴纳本人工资总额的3%）来筹集养老保险基金，在养老保险基金收不抵支时，国家给予财政补贴，这项制度虽然不是独立的养老保险制度，但为后来实行国家、企业和个人三方共同承担养老保险责任奠定了基础。

2、养老保险基金的筹集实行社会统筹并建立了多层次的养老保险制度。

    1991年6月国务院下发文件《国务院关于城镇企业职工养老保险制度改革的决定》，确立了养老保险基金由市县起步向省级过渡、最后实现全国统筹的制度。到1992年底，全国有2300个县市实行了国有企业职工养老保险费统筹，占全国县市总数的95%，有13个省、直辖市、自治区实行了省级统筹。同时，国务院文件也明确了我国养老保险实行社会基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险相结合的多层次的养老保险制度。

3、建立了社会统筹和个人账户相结合的养老保险基金管理模式。

    1995年3月国务院发布了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，并发布了两个实施方案供各地选择。1997年7月国务院为了解决全国各地账户比例不一，阻碍职工跨地区流动和建立统一劳动力市场的弊端，发布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，该决定的核心内容体现了三个统一，即：统一企业和个人的缴费比例。企业缴费比例一般不超过职工工资总额的20%，具体比例由各地政府根据实际情况确定，个人缴费比例1997年不低于本人工资的4%，以后每两年提高一个百分点，最终达到8%。统一个人账户规模。按职工本人工资的11%建立个人账户，个人缴费全部记入个人账户，不足部分从企业缴费中划入，随着个人缴费比例的提高，企业划入职工个人账户将控制在3%的水平。统一基本养老金的计发办法。基本养老金的计发由两部分组成：一部分是基础性养老金，标准为当地职工上年度月平均工资的20%，另一部分为个人账户养老金，月标准为个人账户累计储存额除以120，个人缴费不满15年的，不享受基础养老金，个人账户储存额一次支付。

4、养老保险的参保人数和覆盖范围不断扩大。

    随着我国养老保险制度的不断深入和发展，参保和领取离退休费的人员的身份已发生了很大变化，不再是国有企业职工“一枝独秀”，城镇集体企业职工和其他经济性质的企业（个体、私营、三资、股份制等）的职工也被纳入到了基本养老体系，参保职工人数的增长和覆盖范围的扩大，极大地提高了养老保险基金的调剂功能和抗风险功能。

二、我国现行企业养老保险制度存在的问题及原因分析。

1、养老基金收支压力加大，入不敷出问题突出。

近年来，由于逐步变差额缴拨为全额缴拨、实行社会化发放、提高养老金水平等，造成基本养老保险基金支出的刚性越来越强、支出水平越来越高，而基本养老保险基金收入增长的刚性不强，造成基本养老保险基金的收支压力逐步加大。由于基本养老保险基金的支出增长很快，而收入的增长缓慢，企业基本养老保险基金正逐步面临入不敷出的严峻局面。

2、养老保险有效覆盖范围小，扩面艰难。

    从制度规定上来说，我国现行企业职工基本养老保险覆盖了城镇各类企业，但从实践情况看，三资企业，私营企业和个体经济组织还大量地游离在养老保险范围之外。这不利于劳动力的跨部门流动，不利于企业间的公平竞争，不利于养老保险覆盖范围的扩面工作的展开，有损社会稳定。

3、隐性债务越积越多，个人账户空账严重。

    按世界银行的定义，隐性养老金债务是指一项养老金计划对职工和养老金领取者所作的津贴承诺。主要是由老人和中人的退休引起的。因为他们在新的养老保险制度建立以前就参加了工作，但却并没有缴纳过养老保险费（特别是老人），就是对中人而言，也仅在实施新的养老保险制度后才开始缴纳养老保险费，对他们的养老金支付就形成了隐性债务。

同时，由于目前我国养老保险制度处在由现收现付制向部分积累制转变的转轨时期，在转轨过程中制度面临着双重的负担，一方面要为已退休的职工支付养老保险金，另一方面又要为在职职工储备养老金，而国家又难以解决巨额的养老基金问题。由于面临着巨大的养老金的支付压力，而在职职工的个人账户的钱又暂时用不上，在这种情况下挪用个人账户的钱来支付退休工人的养老金似乎成了唯一可行的办法。但是，事实上，养老金的空账运行是向在职的年轻一代借债，是现在向未来透支，是老一代向年轻一代的透支。如果养老金的发放得不到充足的资金补充，那么这一空账缺口将永远无法弥补，这将蕴含着巨大的资金风险，增加了制度改革的风险，影响改革后新制度的信誉，降低年轻一代参保的积极性。

4、人口老龄化加剧，基本养老保险的支付面临重重危机。

    我国是在经济发展水平比较低的情况下过早地进入老年化社会，成为贫穷的老龄化国家的。这些特点直接产生了以下负效应：一是退休人员迅速增加，应支付的退休费用急剧增长，给养老金的支付造成巨大的压力。二是企业缴纳养老保险费的速度快于经济增长的速度，导致企业无力承担越来越高的缴费率，造成更多的企业拖欠和拒缴养老保险费，国家财政因为经济增长的原因也不可能给基本养老保险金的支付提供足够的财政支持。这是一个恶性的“怪圈”。可见，现行的支付办法还不足以应对我国老龄化浪潮到来。基本养老保险的支付危机将不可避免。

5、企业基本养老保险基金的保值增值手段单一，抵御物价上涨的能力有限。

我国现行的基本养老保险制度是一种部分积累制。由于是部分积累，如何利用现有基金的滚存节余的运营来达到保值增值的目的，便是一个重要的课题，以便渡过老龄化高峰带来的养老金支付危机，但现在的问题是目前我国并未从立法上保证基本养老基金运营手段的多样化，长期以来，我国基本养老保险基金主要是通过存入银行和购买国债来获取利息收入的方式来实现基金的保值和增值的。实践证明，这种过于稳健的单一的投资方式很难获取高额的利息收入，难以达到保值的目的，更不用说增值。

    综上所述，我国现行的养老保险制度的设计存在一些问题，这些问题严重阻碍了既定目标的实现，因此，如何改革和完善现有的制度设计中不合国情和将来人口老年化的潜在要求的因素，将是我们必须考虑和探讨的问题。

三、我国基本养老保险制度的改革的思路。

1、扩大企业养老保险覆盖面，改善基金收支状况。

    从前述问题分析，我们知道必须将不同经济类型企业都纳入社会保险网络之中。基层政府必须切实转变观念和思路，既考虑眼前和局部，又要考虑长远和全局，切实督促管辖区内的各外商投资企业、私营企业及城镇个体经济组织逐步参加基本养老保险统筹。同时，要加强劳动用工制度的检查，对用工不签合同或不缴社会保险费者进行重罚，加强宣传，增强劳动者的自我保护意识，多管齐下促扩面。

2、设法偿还隐性债务，逐步做实做强个人账户。

    任何新制度的运行都要付出改革成本，社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度的推行也需要付出改革成本，它的改革成本主要由两部分构成：一部分是现行基本养老保险制度实施之前已经退休的“老人”应该获得的养老金总量减去将来从社会统筹中可以获得的养老金总量的差额部分，另一部分是充实“中人”在新制度推行前个人账户所需的金额。然而，政府要对新的基本养老保险制度中存在的问题进行改革，这笔巨大的成本是一个绕不过的“坎儿”。政府必须为这巨大的改革成本“买单”。因为我国基本养老保险制度从传统的“现收现付制”转向社会统筹和个人账户相结合的的“部分积累制”的时候，并没有采取专门的方式处理改革成本，而是期望通过社会统筹的筹集来消化旧制度遗留的巨额亏空。而从现行承担弥补这巨额亏空的有能力的责任主体则非政府莫属，其他任何机构或组织将无法担此重任。因此，政府财政部门应该及时调整财政支出结构，采取诸如变现闲置的部分国有资产和发放政府债券以及整合土地资源等多种手段筹措基本养老保险基金，禁止动用个人账户的资金，否则，将不仅造成将来基本养老金的支付危机，而且会降低人们对将来基本养老保险支付的心理预期以至于企业职工个人不缴和少缴养老保险费。因此，社会统筹账户和个人账户应分帐管理，由社会统筹账户承担支付改革成本即“老人”和“中人”的养老金，不足部分由政府财政提供支持。而“个人账户”则完全用来解决将来“新人”的养老金及弥补老龄化带来的巨大的养老金支付不足。从而实现企业职工个人账户的“实帐”运行。

3、建立企业补充养老保险，完善养老保险体系。

企业职工基本养老保险由国家立法强制实施，以保障退休职工的基本生活。同时，要大力鼓励有条件的企业建立补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险。逐步完善我国的养老保险体系。

4、加强对企业养老保险基金的营运管理，实现基金的保值增值。

由于退休人员的养老金支付的非一次性特点和历年养老基金的滚存节余，基本养老基金在一定的时间和期限内，总有巨大的资金积累。如果能在确保安全性的前提下对这笔巨大的基金进行科学的营运，也将使基金有很大的增值空间。除了传统的购买国债和存银行的投资方式外，可以开展基金投资股市、和期货市场，购买企业和金融债券，向企业投资，自行投资风险较小的公用项目等的试点工作，摸索一套成功的基金营运经验，促进养老保险基金的保值增值。

【参考文献】

1、张震宇；浅谈中国养老保险基金的运营问题[J]；经济研究导刊

2、韩欣欣；浅议我国基本养老保险制度模式[J]；旅游纵览(行业版)

3、黄海明；中国人口老龄化背景下的养老保险制度研究[D]；吉林大学

4、林志宗；养老保险基金收益保障机制及其运营模式创新研究[D]；复旦大学

5、阮凤英；社会保障通论[J]；山东大学出版社

6、李金贵；加强养老保险制度建设[N]；吉林日报;20##年