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A 类本金及固定收益部分的损失，由 B 类投资人出资补齐。

项目亮点 1、保底收益：B 类劣后级比重达到A 类优先级资金的50%+预警线与止损线设定，保障至少可以获得 10%固定收益部分 2、劣后托底：B类劣后投资资金保障 A 类有限级投资人本金和固定收益部分的获得，提供了充分的资金安全垫 3、高收益不封顶：本项目旨在参与定增，通过定增个

方面特定优势，为投资人获取上不封顶的高额回报

4、最佳投资顾问：东海证券担任投资顾问，在 2014 年，东海证券多只理财产品，实现年收益达 500%以上，为业界翘楚

5、资金监控：国信证券持续严格监管项目安全，控制项目风险

融资项目

介绍 1、定向增发概念介绍 定向增发，即非公发行，是指上市公司采用非公开方式，向不超过10名特定对象发行股票的行为。 2、定向增发优势分析 相对于二级市场投资而言，参与定增有三方面优势： 首先是增发利好，上市公司定向增发，往往意味着优质资产的注入、资源整合、资金支持等长期利好，公司长期盈利能力的提升，为股价上升提供了基本面和预期支持； 其次，定向增发股票本身质地较优，一般在行业中处于领先地位，在同行业公司中有较好的超额收益能

力，具备长线投资特点；

最后是发行折价，由于定向增发的股票较定价基准日前

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20 个交易日均价打九折，投资者在认购定增产品时会获得 10%的折价，由于定价基准日一般确定为董事会决议公告日或股东大会通过日，而股价受定增利好刺激，至股份变动日往往已有不小的上涨，故实际的折扣往往更高。 2006 年 7 月 1 日—2014 年 6 月 30日 定向增发股票平均折价 19.66%，20xx年上半年解禁的定增个股折价率超 10%占比67%。

融资方介

绍 东海证券股份有限公司 1、公司简介 东海证券股份有限公司，成立于 1993 年，注册资本为 16.7 亿元，是经中国证监会批准的全国性综合类证券公司，目前拥有保荐业务、客户资产管理、短期融资券承销、经纪业务、网上交易、投资咨询、同业拆借、股票质押贷款、银行间市场交易、证券自营、基金管理公司设立、权证创设、权证一级交易商、资产证券化、代办转让市场、首批甲类结算人等证券公司业务经营的牌照、资格。东海证券营业网点 54 个，客户数量 100 余万户，管理客户资产 800亿元人民币，员工人数 3000余人。 2、资管实力 在20xx年，东海证券参与金瑞科技（600390.SH）定增的一批理财产品，包括东海证券翔龙 3号定增分级集合资产管理计划、东海证券翔龙 2 号定增分级集合资产管理计划等多只理财产品，实现年收益达 500%以上。 3、公司荣誉

东海证券经过二十多年的不断发展，通过在文化建设、品牌打造、产品创新、管理变革、提升服务等方面孜孜

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不倦、扎实有效的工作，经营业绩取得了长足进步。2005 年3 月17日通过中国证监会评审，成为国内第十家从事相关创新活动的试点证券公司。2007 年度，公司进入"中国独立企业属地纳税总排名五百强排行榜"。2008 至20xx年，公司连续四年获得"年度全国银行间债券市场交易量 100强"称号； 2012 年，在《福布斯》发布的"20xx年度中国 A 股最佳 IPO 投行"排行榜上，跻身福布斯中国 A 股最佳 IPO 投行；2012 年再次获得

A 类券商。东海证券股份有限公司上海证券资产管理分公司成立于 2009 年7 月1 日，在其正式成立之前，已经在集合资产管理业务和定向资产管理业务方面取得了良好的经营业绩，在 20xx年“第二届中国最佳私募基金”典礼上被评选为“年度最佳奖”。

项目背景

介绍 目前市场环境 随着 A 股市场的火爆，上市公司也掀起了定增热潮。仅 12 月 22 日就有浩宁达、赤天化、长园集团等 6 家公司公布了定增预案。2014 年今年以来，共有 638 家公司公布定增预案，拟募集资金总额达 12057.68 亿元。而2013 年全年上市公司定增募集总额为 3276.16

亿元。截至目前，今年拟定增募资总额已经是去年的近 4 倍，今年定增市场投资机会进一步凸显。随着证监会鼓励上市公司将定向增发作为产业并购的工具，定向增发在资本市场的重要程度正逐渐增强。

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国信证券股份有限公司 1、公司简介 国信证券股份有限公司（简称“国信证券”）的前身为

发行发介

绍 深圳国投证券有限公司，成立于 1994 年。国信证券是全国性大型综合类证券公司，注册资本 70亿元，总部设在深圳，在全国设有 13 家分公司、85 家营业网点，同时拥有 3 家全资子公司。公司拥有齐全的证券业务牌照，以及领先行业的产品和服务创新能力,先后获得多个创新业务首批试点资格以及独家试点资格，业务体系覆盖场内、场外市场，可为广大投资者和客户提供全方位综合金融服务。 2、资管实力 国信证券自 2012 年 12 月中国证监会正式批复准予开展私募基金综合托管服务以来，已为多只私募基金提供了资产托管服务。针对私募基金管理人跨市场投资的需求，开发了支持股指期货、商品期货、融资融券、报价回购等多种特殊投资品种的业务处理及估值系统，并提

供代理估值等一揽子服务。托管服务具有不占用经济资本、收入稳定、低成本、业务协同效应显著，同时又更能体现证券公司专业优势的特点。国信证券作为资产管理的上游，在产品设计、专业服务和特定客户群等方面具有更多优势。在客户资产安全保障机制、业务运作保障体系、技术系统、证券托管等方面具有更多丰富的经验。

3、发展与荣誉

国信证券是中国证券业协会副会长单位、深圳证券业协会会长单位、上海证券交易所理事单位。在中国证券业协会主持的全国证券公司经营业绩排名中，国信证券近三年的总资产、净资产、净资本、营业收入、净利润等主要指标排名均进入行业前十。公司共获得权威机构和专业媒体评选的多项荣誉，包括：“中国最佳证券经纪

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第二篇：固定资产管理审计

1. 目的：通过内部审计，评价企业固定资产内部控制的存在性和有效性，促进企业在固定资产的购置建造、记录保管、维护保养、报废处理等环节完善管理，降低风险。

2.初步调查：

1）查阅审计档案及有关管理资料，摘取相关信息。

2）了解公司总部对下属子公司的规范性管理制度。

3）了解企业有关固定资产的流程。

3. 编制业务流程图。

4. 完成内部控制询问表，初步评价内部控制的健全有效性。

5. 根据初步评价结果，制定测试程序。

1) 获取有关固定资产管理的制度。

2) 获取有关资本支出预算，检查其是否经过适当审批。

3) 了解资本支出预算的执行情况，检查是否对超过原审定的项目支出提请有权管理者审批。

4) 对本年度新增固定资产：

◆ 查阅固定资产采购申请单，检查有关固定资产的购买、建造或租赁申请是否经过适当的批准，是否有供应商比较或招标文件。

◆ 大额固定资产的购置是否按制度报经总部审计部进行价格审计。

◆ 检查是否有购置合同、验收报告、交接单等。

◆ 查阅固定资产购买建造合同，检查其是否与申请内容相符，是否经过批准，是否具备完善

的保修或售后服务条款。

◆ 检查固定资产验收报告是否与采购申请单或建造申请内容一致，验收报告是否有设备保管

部门、采购建造部门及相关技术人员的签字确认。

5) 了解有无固定资产的转让、出租、抵押或者担保等，是否经过适当审批，实际处置与批复是

否相符 。

6） 抽查固定资产卡片，检查其是否包括以下内容：编号、类别、名称、型号、供货商、总值、

折旧年限、预计残值、附件及价值、验收日期、启用日期、凭证号码、使用状况、存储地点、调拨记录、保管人、大修保养记录等。

7)检查使用部门的固定资产台账和卡片是否与固定资产明细账一致，固定资产是否有专人保管。

8) 查阅以往的固定资产盘点报告，检查相关的盘亏和盘盈：

◆ 是否及时调查原因并处理。

◆ 处理是否经过适当审批并办理相关税务手续。

◆ 是否及时调整卡片、台账内容。

◆ 是否及时作账务处理。

9)查阅固定资产的报废申请单及相关单据，检查其处理：

◆ 是否经过技术人员的确认。

◆ 是否经过审批。

◆ 变卖是否有财务部参与。

◆ 使用不当或保管不善是否追究当事人责任。

◆ 非常损失是否向保险公司索赔。

10) 抽查固定资产的财产保险单据，确认价值较大（见公司制度规定今额）的固定资产是否均办理保险。

11) 抽查盘点固定资产，核对卡片记录内容是否相符，固定资产是否贴有记录其编码及名称的标签，是否存在大量闲置固定资产，了解闲置原因。

12) 复核公司固定资产折旧的计提方法及金额。

6.审计结论

1)汇总内部审计过程中收集的信息资料。

2)分析信息资料，拟定内部审计报告草稿。

3)向被审计公司解释报告中提及的问题及管理建议。

4)总结内部审计执行的情况及被审计公司固定资产管理内部控制的适当充分性。