柳林县人民医院20xx年财务预算报告

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二020xx年，在医院领导班子的正确领导下，医院财务经济工作

紧紧围绕我院发展思路和目标，以加强医院财务管理水平为中心，资金使用更趋合理，财务预算执行情况正常，圆满完成了院务工作任务。现在我就医院20xx年财务预算安排如下;

二0二年预算编制的指导思想是：根据医院总体发展规划和年度

事业发展计划，结合医院财力情况，量入为出，在“零基预算”的基础上，进行细化预算。大力挖潜、增收节支，确保人员经费支出及水、电、热等刚性支出，确保医院职工收入水平有所提高，保证基本医疗所需经费，尽量压缩一般性支出。为医院各项工作提供有力财务保障。

一、本年计划收入7600万元

1、财政补助收入2100万元。较去年增长395万元，增幅23%.

2、业务收入5600万元。其中门诊收入 1700万元 ，住院收入 3900 万元，较去年增长500万元，增幅10%；

3、其他收入20万元。

二、本年支出计划7500万元

（一）人员经费支出2200万元，占业务支出的29.33%。较去年增长 215万元，增幅10%；

1、工资福利支出2024万元，其中在职职工基本工资726万元，在职职工津贴补贴650万元，合同职工工资90万元，社会保障费28 万元 ，奖金及绩效调整530万元；

2、对个人和家庭补助支出176万元，其中离退休费12万元，住房公积金105万元，医疗费48万元 ， 其他11万元

（二）公用经费支出 5300万元，其中，商品和服务支出占业务支出的70.66%。较去年增长859万元，增幅18.5%；

1、商品和服务支出3900万元，其中办公费16万元、水费11万元 、电费60万元、差旅费12万元、邮电费3万元、交通费30万元、、零星修缮费35 万元、培训费48万元、招待费40万元、其他材料 640万元、低值易耗品230万元、药品费2100万元、工会经费及福利费70万元、物业管理费70医疗赔偿、、锅炉煤气费120万元、洗涤费5万元、维修费350万元，其他60万元；

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如何做好房地产开发企业的财务预算管理工作

摘要：财务预算管理是建立在一系列预算假设及管理者经验判断基础上的。本文通过分析财务预算管理中存在的问题，提出了如下几点加强财务预算管理的对策，以提高财务预算的合理性、客观性和正确性，发挥财务预算在房地产开发企业经营管理中的作用。

关键字：财务预算；管理；考核；房地产

1 引言

房地产开发企业的特点是投入资金多，建设周期长，投资风险大，所以在项目的规划阶段，必须对项目的投资与成本费用进行准确的估算，以便作出经济效益评价、投资决策，这就是房地产开发企业中财务预算管理。

2 财务预算管理的必要性

房地产开发企业中财务预算管理的作用有:(1)筹集建设资金和金融部门批准贷款的依据；(2)确定设计任务书的投资额和控制初步设计概算的依据；(3)可行性研究和在项目评估中进行技术经济分析的依据。

财务预算的核心是企业的现金预算,准确无误的现金流量预算,可为企业提供预警信号,使经营者能够及早采取措施。合理科学的财务预算能正确地考虑现金流量的确定性与到期债务之间的关系,为企业合理回避财务风险提供有力保障。

3 实施财务预算管理中存在的问题

3.1 对全面预算管理的认识不足

很多房地产开发企业在进行财务预算管理时,重点考虑怎样降低成本费用,注重预算管理对成本费用的节约,缺乏价值管理和系统管理观念。企业负责人往往在财务管理时,忽视了对其它部门的管理,将预算和计划相混淆,使其成为财务报表。其它部门很少直接参与预算编制工作,往往只是对财务部门提交的具体结果进行确认,这样的预算往往缺乏可操作性。

3.2 预算管理机制不健全

有的房地产开发企业虽然编制了预算,但没有建立相应组织机构。没有具体和权威的机构对预算管理进行协调和仲裁,执行和监督。把全面预算管理交给财务部门,而没有健全企业的预算管理机制。法人治理机构的不完善,对财务预算管理的认识不足,导致房地产开发企业的预算管理机制不健全。

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怎样编制年度财务预算

第一章 总 则

第一条 为适应公司管理需要，建立、健全内部约束机制，规范财务预算管理行为、提高经济效益和财务管理水平，根据财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》（财企[20xx]102号），结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

第三条 财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。

第四条 公司应以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理，切实加强预算编制、执行、分析、考核工作，对预算内资金支出实行责任人限额审批制，严格限制无预算资金支出，利用预算对公司内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核和控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。

第五条 公司预算年度应与会计年度一致,公司财务预算的基本原则是：量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。

第二章 财务预算管理组织机构

第六条 公司设立财务预算委员，由董事长任预算委员主任。

第七条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。

第八条 公司财务部是财务预算委员会的常设工作机构，具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

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分析华润集团的６Ｓ财务预算管理之道

来源：首席财务官

华润（集团）有限公司是隶属于国务院国资委管理的一家有xx年发展历史的中央企业。在经过多年的实践和不断改进后，总结了一套旨在贯彻全面预算管理的运行体系，即6S管理体系。具体是指利润中心的编码体系、管理报告体系、预算体系、评价体系、审计体系和经理人考核体系等。

6S管理体系的系统化构想是：以专业化管理为基本出发点，把集团及属下所有业务及资产分成多个利润中心，并逐一编制号码；每个利润中心按规定格式和内容编制管理会计报告，并汇总成为集团总体管理报告；在利润中心推行全面预算管理，将经营目标层层分解，落实到每个责任人每个月的经营上；根据不同利润中心的业务性质和经营现状，建立切实可行的业务评价体系，按评价结果确定奖惩；对利润中心经营及预算执行情况进行审计，确保管理信息的真实性；最后，对利润中心负责人进行每年一次的考核，逐步建立起选拔管理人员的科学程序。

6S管理体系保证了集团全面预算管理的运行，是华润公司目前运用得最为成功的管理系统。20xx年底，华润公司业绩再创新高，总资产达到4,169亿港元，营业额达1,607亿港元。这些成绩的取得都是与华润公司不断推进专业化和加强竞争力的努力分不开。其中，6S管理体系为华润管理强势的逐步形成发挥了重要作用。

财务预算管理提高经营绩效

企业财务预算管理是企业为了实现自己的经营目标，在一个时期内对企业内部的人财物进行统一调配和集中管理，并进行计划、协调、控制和业绩评价的一项重要的管理制度，它已成为现代企业管理中不可或缺的重要组成部分，是企业实现战略目标的重要手段之一。

20世纪xx年代，美国通用电器、杜邦与通用汽车等公司率先采用全面预算管理模式。这种管理模式，迅速成为当时美国大型工商企业的标准作业程序。在美国，90%以上的企业都要求实施预算管理；欧洲一些国家甚至要求100%的企业都做预算。近xx年来，我国的大中型企业也逐步认识到全面预算管理的工具价值。据不完全统计，目前我国进入全球500强的15家企业绝大多数采用了全面预算管理制度，国有大中型企业实行全面预算管理的将近1/3。由此可见，预算管理已成为现代企业管理中不可或缺的重要组成部分。

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----村财务预算管理制度

为进一步加强我村财务管理，推进财务管理制度化，规范化，根据芷农廉[20xx]3号文件精神，结合我村实际情况，特制定本制度。

一、预算编制原则

（一）坚持“实事求是、量入为出”的原则。将各项收入全部纳入收入预算，做到不遗漏、不隐瞒。同时各项开支严格执行制度和标准，防止出现财务收支的盲目性。

（二）坚持“区分轻重、确保重点”的原则。区分轻重缓急，优先安排急需处理的事关全局的支出事项。既要体现实际需要，又要考虑财力实际，确保收支平衡。

（三）坚持“留有余地、统筹兼顾”的原则。不能出现赤字预算和寅吃卯粮的现象，做到当年收支保持平衡并留有一定的结余；同时，在确保重点支出的情况下，统筹兼顾，发挥村级资金的最大效益。

（四）坚持“发扬民主、透明公开”的原则。财务收支预算的编制和决算的执行情况要及时进行公开，充分发扬民主，增加预决算的透明度。

（五）坚持预算调整、严格审核的原则。在执行过程中如需调整收入支出项目或额度，须再次召开村民代表会议或村民会议讨论通过审议追加预算方案。

二、预算编制程序

（一）编制村级财务预算草案。村两委依据近三年本村财务收支情况和当年预计项目建设情况，按照以上“四个原则”编制预算草案。

（二）民主理财小组把关。村级财务预算报告（草案）编制完成后，交由村民主理财小组讨论把关，确保符合财务收支有关政策。

（三）党员大会审议。民主理财小组全体成员签字认可后，及时召开党员大会进行审议修订。

（四）村民代表会议或村民会议决议。预算草案经党员会议审议修订后，提交村民代表会议（过半数的村民代表参加）或村民会议（过半数的村民参加）进行表决，经全体村民代表或村民过半数通过后形成决议。

（五）报乡预决算管理领导小组审批。及时上报村级财务收支预算明细表、财务收支预算报审表、民主理财小组认定签字书、村民代表会议或村民会议决议书，乡管理办公室核查同意后下达预算批复通知书。

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浅析财务预算管理在企业中的重要作用

来源：中国论文下载中心 作者：杨玲 编辑：凌月仙仙

摘 要：财务预算管理作为现代企业的重要管理工具之一发挥着越来越重要的作用。强化企业的财务预算管理，可以达到增收节支目的，从而提高企业资产的使用效率，提高经济效益。主要从我国企业财务预算管理的现状入手，着重分析了我国财务预算管理中存在的诸多不足，并提出了相应的改?

关键词：财务预算管理；控制；考核

一、财务预算管理概述

企业财务预算管理是企业管理中重要的组成部分，是企业在一定的战略目标指导下，对于企业的经营活动和投、融资活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动。中外学者对预算有着不同的定义，比较有代表性的观点是：企业财务预算是在科学的生产经营预测和觉粗基础上用数量、金额的形式反映下一年度痆企业供、产、销及财务等方面的经营策略，是内部控制的重要组成部分。

财务预算主要包括现金预算，预计利润表，预计资产负债表和预计现金流量表。所以，财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内（一般作为新的一年或几年）资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排。可见，财务预算围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。一般情况下，企业按年度编制财务预算，而业务预算、资本预算、筹资预算则是分季度、月份落实。财务预算是企业管理的重要依据，同时也是制定、落实内部经济责任制的依据。因此，财务预算又被称为“企业总预算”。

二、财务预算管理的重要意义

在我国，财务预算管理还没有得到广泛的推广，即使已经开展预算管理的企业，在预算的编制和执行过程中也存在着诸多的问题。有不少企业的经营者对于财务预算管理心存疑虑，认为预算管理并不是一种有效的管理办法，正如一些民营企业的老总所说，这么多年来没搞预算管理，照样挣钱，那些搞预算管理的企业也有不少倒闭亏损。也有一些学者把国外所谓最新的管理理论引进，证明预算管理不仅是过时的，而且是无用的。

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浅议财务预算管理在现代企业中的作用

作者：刘昌林

财务预算管理作为一种重要的管理工具，在现代企业生产决策、目标考核、绩效评价方面发挥着重要的作用。树立财务预算管理理念、加强财务预算管理，可以增收节支，提高企业资产的使用效率，进而提高经济效益。

一、财务预算管理的内涵

企业财务预算管理是现代企业管理的重要组成部分，对于企业的投资、筹资和经营活动有着重要的影响。财政部制定的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中对预算管理做出了界定：预算管理是利用预算对企业内部各部门单位的各种资源进行分配、考核和控制，以便协调企业的生产经营活动，完成企业既定的战略目标。财务预算可以说主要是对报表的预算编制，主要包括利润表、资产负债表和现金流量表预算。企业预算管理主要由业务预算、资本预算和财务预算三个部分组成。资本预算（包括筹资预算和投资预算）是预算管理的始点。业务预算是基础，主要包括生产成本预算、费用控制预算和销售管理预算。财务预算是核心，包括资产负债表的预算、利润表的预算和现金流量表的预算。预算管理的一般程序是编制、执行、分析和考评。

二、财务预算管理的作用

有效的监督和控制是实现财务管理目标的重要途径。科学高效的财务管理活动与科学高水平的财务预算管理是相互关联的。企业财务预算管理的作用归纳起来如下。一是对企业的生产经营进行控制和监督。控制职能是预算管理的基本职能，控制职能贯穿于整个预算管理的过程，通过及时纠正偏差、有效制止不合规经营，起到控制各项经营指标的作用。预算还具有监督职能。对董事会、监事会、各个部门和单位实行绩效考核，起到了有效的监督作用，监督企业运营过程中出现的各种问题，有效监督企业的生产状况，为企业的长期可持续发展奠定基础。二是分散各种风险，有效应对和规避风险。风险具有不确定性，我们无法逃避风险，但是可以通过财务预算决策规避风险，将风险降低到最低水平。科学的财务预算体系可以降低企业的经营风险，降低生产成本，节约开支，有效化解生产经营风险。科学的财务预算可以发现上一会计年度出现的问题，及时纠正违规问题，化解财务风险。科学的财务预算体系可以有效地化解市场风险。市场具有可变性，但是财务预算体系可以有效地预测出哪个月的销售水平降低、哪个月资金短缺、哪个月销售收入不能及时回笼，从而有效规避市场风险。三是提高全员的劳动生产效率。预算编制详细到各个目标项目，对企业的管理从各方面进行约束，可以通过有效的激励机制，奖励那些完成任务的职工，形成优胜劣汰的考核机制，提高员工工作的积极性，进而达到企业预算总体的生产经营目标。可以通过对预算的执行情况对员工进行考核，员工通过对预算的分解和执行，更加明确了目标任务，形成高效的工作氛围，进而提高了全员的劳动生产率。四是有助于管理者做出科学的决策。财务预算管理使相关人员明确了工作职责和目标，协调各方面的关系，使整个团队劲往一处使、力往一处用，降低了企业生产成本，提高了企业的生产运营效率。企业财务预算管理将各种财务指标分类整理，逐条归纳，使现有资源和未来目标有效地融合。五是有助于降低生产成本。财务管理是一个宽泛的概念，但在财务管理中，财务预算管理的作用举足轻重，对整个企业的财务管理来说起到了提纲挈领的作用。财务预算的完善，标志着企业的财务管理水平达

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