一：名词解释：（6*3）

1财务管理：财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 2系统风险（不可分散风险）：股票风险中通过投资组合能够被消除的部分称为可分散风险，而不能够被消除的部分称为不可分散风险或系统风险。

3敏感项目：运用营业收入比例法要选定与营业收入保持基本不变比例关系的项目，这类项目被称为敏感项目，包括敏感资产项目和敏感负债项目。其中敏感资产项目包括现金，应收账款，长期投资，存货等项目；敏感负债项目包括应付账款，应付费用等。

4长期筹资渠道（方式）类型：政府财政资本 银行信贷资本 非银行金融机构资本 其他法人资本 民间资本 企业内部资本 国外和我国港澳台地区资本

5直接（间接）筹资：直接筹资是指企业不借助银行等经融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动；间接筹资是指企业借助银行等经融机构而融通资本的筹资活动。

6最佳资本结构：指企业在适度财务风险的条件下，使其预期的综合资本结构成本率最低，同时企业价值最大的资本结构，它应作为企业目标资本结构。

7营业杠杆：亦称经营杠杆或营运杠杆，是指企业在经营活动中对营业成本中固定成本的利用。

8内部报酬率：P228

9获利指数：又称利润指数，是投资项目未来报酬的兑现值与初始投资的现值之比。

10授信额度：是指借款企业与银行间正式或非正式协议规定的企业借款的最高限额。

11可转换债券：是指根据发行公司债券募集办法规定债券持有人可将其转换为发行公司的股票的债券，应规定转换办法，并应按转换办法向债券持有人换发股票。

12融资租赁：又称资本租赁，服务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务，是现代企业的主要类型。

13售后租回：在这种形式下，制造企业按照协议先将其资产卖给租赁公司，再作为承租企业将所售资产租回使用，并按期向租赁公司支付租金。

14杠杆租赁：这种融资租赁形式由于租赁受益一般大于借款成本支出，出租人借款购物出租可获得财务杠杆利益，故被称为杠杆租赁。

15资本结构：广义的资本结构是指企业全部资本的构成及其比例关系；狭义的资本结构是指企业各种长期资本的构成及其比例关系，尤其是指长期债务资本与股权资本之间的构成及其比例关系。

16营运资本：广义的营运资本是指总营运资本，简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产；狭义的营运资本就是指净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。

17货币市场基金：是指投资于货币市场上短期有价证券的一种基金。该基金资产主要投资于短期货币工具如国库券，商业票据，银行定期存单，企业债券等。 18商业票据：是一种较为常见的企业短期融资形式，是大型工商企业或金融企业为筹措短期资金而发行的无担保短期本票。

19证券化资产：是指实施了资产证券化的资产。

20信用标准：是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判断标准。

21 5C评估法：是指重点分析影响信用的五个方面的一种方法，五个方面包括品德（Character）能力（capacity）资本（Capital）抵押品（collateral）和情况（conditions）

22股票股利：指股份有限公司以股票的形式从公司净利润中分配给股东的股利。 23股权登记日：是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。

24除息日：又称除权日，是指从股价中除去股利的日期，及领取鼓励的权利与股票分开的日期。

25剩余股价政策：p366

26股票分割：是指将面值较高的股票分割为几股面值较低的股票。

27要约回购：是指公司通过公开向股东发出要回购股票的要约来实现股票回购计划。

28协议回购：是指公司与特定的股东私下签订购买协议回购其持有的股票。 29租赁：是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同上规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。

二：简答（2*6）

1财务管理的目标：它是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了4种比较具有代表性的观点,分别是:利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则。

财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标的作用可以概括为四个方面：

（1）导向作用。（2）激励作用。（3）凝聚作用。（4）考核作用。

企业财务管理目标具有以下特征：（1）财务管理目标具有相对稳定性。随着宏观经济体制和企业经营方式的变化，随着人们认识的发展和深化，财务管理目标也可能发生变化。但是，宏观经济体制和企业经营方式的变化是渐进的，只有发展到一定阶段以后才会产生质变；人们的认识在达到一个新的高度以后，也需要有一个达成共识、为人所普遍接受的过程。因此，财务管理目标作为人们对客观规律性的一种概括，总的说来是相对稳定的。

（2）财务管理目标具有可操作性。财务管理目标是实行财务目标管理的前提，它要能够起到组织动员的作用，要能够据以制定经济指标并进行分解，实现职工的自我控制，进行科学的绩效考评，这样，财务管理目标就必须具有可操作性。具体说来包括：可以计量。可以追溯。可以控制。

（3）财务管理目标具有层次性。财务管理目标是企业财务管理这个系统顺利运行的前提条件，同时它本身也是一个系统。各种各样的理财目标构成了一个网络，这个网络反映着各个目标之间的内在联系。财务管理目标其所以有层次性，是由企业财务管理内容和方法的多样性以及它们相互

A以利润最大化为目标：

2各种投资方式的优缺点：

1投入资本筹资的优缺点：@优点 主要有：投入资本筹资所筹得的资本属于企业的股权资本，与债务资本相比较，它能提高企业的资信和借款能力；投入资本筹资不仅可以筹取现金，而且能够直接获得所需的先进设备和技术，与仅

筹取现金的筹资方式相比，它能尽快地形成生产营运能力；投入资本筹资的财务风险较低。@缺点 主要有：投入资本筹资通常资本成本较高；投入资本筹资未能以股票为媒介；产权关系有时不够明晰，也不便于产权的交易。 2 普通股筹资的优缺点：

@优点主要有：（1）普通股筹资没有固定的股利负担。公司盈利，可适当分配股利给股东。公司少盈利或无盈利，也可少分配或不分配股利给股东。（2）普通股股本没有规定的到期日，无需偿还，它是公司的永久性资本，除非公司清算，才予以清偿。（3）利用普通股的风险小，它不存在还本付息的风险。（4）发行普通股筹集股权资本能提升公司的信誉。

@缺点主要有：（1）资本成本较高。一般而言，要高于债务资本。（2）利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司的控制权；另一方面，新股东对公司已积累的盈余具有分享权，会降低每股收益，导致普通股股价下跌。

3长期借款筹资的优缺点：

@优点主要有：（1）借款筹资的速度较快。一般时间较短，程序简单，可快速获得现金。（2）借款资本成本较低。长期借款筹资的利息可在所得税之前列支，故可减少企业实际负担成本。（3）借款筹资弹性较大。借款时，企业与银行直接协商贷款时间，数额和利率等；用款时，企业可根据自身财务状况和银行再协商，对企业而言，灵活性大。（4）企业利用借款筹资，与债券一样，可发挥财务杠杆的作用。

@缺点主要有：（1）借款筹资风险较高。借款有固定的利息负担和偿还期限，故企业的筹资风险较大。（2）借款筹资的限制条件较多。这可能影响到企业以后的筹资和投资活动。（3）借款筹资数量有限。一般不如股票，债券那样可一次性的筹集到大笔资金。

4债券筹资的优缺点：

@优点主要有：（1）债券筹资成本较低。与股票的股利相比，债券的利息允许在所得税之前支付，发行公司可享受税上利益，公司实际的负担的债券成本低于股票成本。（2）债券筹资能够发挥财务杠杆的作用。无论公司的盈利多少，债券持有人只收取固定的利息，而更多的收益可分配给股东或留用公司经营，增加了股东和公司的财富。（3）债券筹资能保障股东的控制权。债券持有人不参与公司的管理决策，因而就不会分散股东的控制权。（4）债券筹资便于调整公司资本结构。

@缺点主要有：（1）债券筹资的财务风险较高。债券有固定的到期日，必须定期支付利息，发行公司必须承担按期付息偿本的义务。（2）债券筹资的限制条件较多。（3）债券筹资的数量有限。公司利用债券筹资一般受一定额度的限制，多数国家对此都有限定。

5融资租赁筹资的优缺点：

@优点主要有：（1）融资租赁能够迅速获得所需资产。融资租赁集融资与融物于一身，一般必先筹集现金后购置设备来得更快，可使企业尽快形成生产经营能力。（2）融资租赁的限制条件少。（3）融资租赁可以免遭设备陈旧过时的风险。（4）融资租赁的全部租金通常在整个租期内分期支付。可以适当降低不能偿付的危险。（5）融资租赁的租金费用允许在所得税前扣除，承租企业能够享受税上利益。

@缺点主要有：租赁筹资的成本较高，租金总额通常要高于设备价值的30%；

承租企业在财务困难时期，支付固定的租金也将构成一向沉重的负担；另外，采用租赁筹资方式如不能享有设备残值，也可视为是承租企业的一种机会损失。 6优先股筹资的优缺点：

@优点主要有：（1）优先股一般没有固定的到期日，不用偿付本金。（2）优先股的股利既有固定性，又有一定的灵活性。（3）保持普通股股东对公司的控制权。（4）从法律上讲，优先股股本属于股权资本，发行优先股筹资能够增强公司的股权资本基础，提高公司的借款举债能力。

@缺点主要有：（1）优先股的资本成本虽低于普通股，但一般高于债券。（2）优先股筹资的制约因素较多，例如，为保证优先股的固定股利，当企业盈利不多时，普通股就可能分不到股利。（3）可能形成较重的财务负担。影响公司的形象。

7可转换债券筹资的优缺点：

@优点主要有：（1）有利于降低资本成本。可转换债券的利率通常低于普通债券，转换前，低于普通债券的成本。转换为股票后，节省股票发行成本，降低股票资本成本。（2）有利于筹集更多的资本。同时能稳定公司的股价。（3）有利于调整资本结构。通过促使可转换债券持有人转股，还可以借助诱导，促其转换，借以调整资本结构。（3）有利于避免筹资损失。

@缺点主要有：（1）转股后可转化债券筹资将失去利率降低的好处。（2）若确需股票筹资，但股价并未上升，可转换债券持有人不愿转股时，发行公司将承受偿债压力。（3）若可转换债券转换时股价高于转换价格，则发行遭受筹资损失。（4）回售条款的规定可能使发行公司遭致损失。

3资本结构理论：

资本结构理论是关于公司资本结构（或转化为债券资本比例），公司综合资本成本率与公司价值三者之间关系的理论。它是公司财务理论的核心内容之一，也是资本结构决策的重要理论基础。

（一） 早期资本结构理论：

三种观点：净收益观点 净营业收益观点 传统折中观点

（二） MM理论：

其基本结论可以简答地归纳为在符合该理论的假设之下，公司的价值与其资本结构无关。公司价值取决于其实际资产，而非各类债务和股权的市场价值。

（三）新的资本结构理论

代理成本理论 信号传递理论 优选顺序理论

第二篇：财务管理总结

什么是财务管理

财务管理，就是利用价值形态，对企业经营活动中资金运动的全过程进行管理，即组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，因而是企业管理的一个重要组成部分。

企业的财务关系

企业的财务关系，是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济利益关系。企业的财务关系包括以下几个方面：

1、企业与其所有者之间的财务关系

这主要指企业的所有者向企业投入资金，以及企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。企业与其所有者之间的财务关系，体现着所有权的性质，反映着经营权与所有权的关系。

2、企业与其债权人之间的财务关系

这主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业利用债权人的资金后，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息，债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。企业与其债权人的关系体现是债务与债权的关系。

3、企业与被投资单位的财务关系

这主要是企业将其闲置资金以购买股票，或直接投资的形式向其他企业投资形成的经济关系。企业与被投资单位的关系体现了所有权性质的投资与受资关系。

4、企业与其债务人的财务关系

如今，企业注册的越来越多，不但有国营企业和集体企业，还有狠多的股份制企业、有限责任公司、合伙企业、私营有限责任公司、个人独资企业等真是琳琅满目、数不胜数。而每一个企业，只要不是个体工商业户，就都需要会计，因为每月都要做帐报表，并且要按照税务要求的时间、格式和内容上报，这就要求，会计人员必须要会计专业知识和税务知识，当今的会计，不是拽个人就能干了的，不象村的会计，不过，现在村会计也逐渐走上了正规。 都是会计，不过这会计的水平却相差千里。有的会计，只是懂地会计知识，会做个帐报个表而已，而有的却连做帐也是赖赖乎乎的，报表还经常出问题。

对一个企业来说，会计是很重要的岗位，是企业搞好管理的很重要环节；好的会计，能给企业领导献计献策，能为企业的发展提供很好的依据；好的会计，还能为企业打通经营渠道，为领导疏通关系，从而保证领导顺利经营；好的会计，还能够为企业节约税金及费用，防止企业资源的无谓流失。

因此，会计人员，不能单纯是会做帐、会报表，应该全面提高自身素质，不但应当熟练掌握会计法和会计知识，还应当熟练掌握税法和税务知识，还必须走出去，到其他企业去学习，取人之长，补己之短，从实践中积累丰富的工作经验，这样才能遇事不惊，游刃有余。 我从我的一个企业被税务稽查了，有很多的感慨。其实，会计，能把帐做好，那是最起码的职责，还应该帮助企业完善其他方面的工作。我的这个企业，已经有四年没税务稽查了，因此，都松懈了，对税务稽查问题淡忘了，老板日常业务记录到处放，发货单和收到条等随

处都是，人家税务稽查人员到了企业，一是要帐，二就是将你桌面上的发货单、领料单及入库和出库单、收据等一律拿走，从帐面看不出问题就从这些便条里挖，怎么还没事呢？因此，即使你帐务处理再怎么周密，总会有破绽漏出。

我的这个企业，也有不少问题，不过，在我的努力下，没罚大款，不过从中我得到了教训，并对企业一一列示。为企业省了说，避免了麻烦，企业老板很感激，并感慨地对我说：“都说一个企业有个好的会计很重要，看来确实是这么回事，这次很感谢你！我要给你提工资......”，听了老板发自肺腑的话，我心里热乎乎的，我总算看到了会计的作用，看到了会计人员被企业的肯定，看到了一个小会计对企业的价值。

是的，小会计，很多企业不放在眼里，不过，小会计，却可以在关键时刻发挥出无限的价值。

最后，呼吁企业，应该重视财务工作，财务人员要全面提高自身素质，更好地发挥自己的理财和创财以及企业管理的参谋作用，更好地体现自身价值。

充分发挥财务管理核心作用

全面提升企业管理水平

现代企业财务管理是商品经济条件下企业最基本的管理活动，它涉及企业管理的各个方面，贯穿企业管理的全过程，成为企业管理的核心。当前，由于企业领导重生产经营轻财务管理，企业财务重核算轻管理的观念尚未彻底转变，加上高素质财务管理人才的缺乏，企业各部门之间的管理职能难于形成合力，以及财务管理信息化建设滞后问题的制约，影响了财务管理核心作用的充分发挥。因此要建立以财务管理为核心的现代企业管理模式，更好地发挥财务管理的核心作用，全面提升企业管理水平。首先必须转变企业领导和财务人员的观念，树立以财务管理为核心的现代企业管理理念，同时还要注意培养高素质财务管理人才，进一步完善企业财务管理组织形式，正确处理财务管理与会计核算的关系，加强企业各职能部门之间的业务合作、信息沟通和资源整合，加快企业财务管理信息化建设步伐。

一、正确认识财务管理在现代企业管理中的核心作用。

1、财务管理目标从根本上反映企业的总目标。

现代企业追求实现企业财务成果最大化和财务状况最优化的管理目标，客观上要求企业管理必须以财务管理为核心。一方面，财务管理目标是制定生产目标、销售目标等一系列生产经营目标的基础和前提，财务管理目标从根本上反映企业的总目标。另一方面，企业生存、发展、获利的总目标离不开财务的筹资、投资以及对资金的运用管理。

2、财务管理的性质和特点反映了企业管理各个方面的状况。

财务管理是一种价值管理，它以价值管理的观念指导企业各项管理工作的深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，它通过价值形态对企业再生产过程中的价值运动即企业的资金循环运动实施的一项综合性管理，并渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，具有涉及面广、综合性强、灵敏度高等特点，财务管理这一性质和特点反映了企业管理各个方面的状况，决定了其在企业管理中所起的作用及所处的地位。

3、财务管理的对象和内容是企业管理的核心内容。

财务管理的对象和内容，是企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系。资金是企业的“血液”，资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉，是企业发展的源动力，而财务管理的对象正是企业的资金及其循环过程，企业资金运动的形式是通过一定的财务管理活动来实现的。财务管理活动包括资金的筹集、运用、耗费、回收和分配五个方面。资金的筹集制约着企业的规模和发展；资金的运用决定着企业的发展方向和潜力；资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力；资金的回收影响着企业的偿债信誉和资金周转；资金的分配决定了企业的消费和积累以及投资者、经营者、员工等各方利益。由此可见，财务管理任一方

面决策对企业的生存和发展都关系重大。企业资金的筹集、投放、耗费、回收和分配均与财务管理有关，企业的经济核算、财务监督更是企业内部管理的中枢，企业生产经营的每一环节都离不开财务的反映和调控，这使得财务管理在企业管理中处于核心地位。

4、财务管理基本职能和财务管理活动的基本环节贯穿于企业生存、发展的全过程，客观上决定着一个企业的兴衰成败。

财务管理的基本职能是决策、计划和控制，它通过财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等财务管理活动的基本环节实现对企业生产经营活动中的各种经济活动的过程控制。决策是企业管理中一项最为重要的工作，投资决策是企业所有决策中最为关键的决策，投资决策失误是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。计划是决策的结果，“预则立，不预则废”。控制则是计划的执行过程并以计划作为控制的标准，所以财务决策、财务计划及财务控制就形成了财务管理的循环，贯穿企业生产经营的全过程，客观上决定着一个企业的兴衰成败。

5、企业管理以财务管理为核心并不是要忽视和否定企业其他管理工作的作用。

现代企业管理的内容是多方面的，除财务管理之外，还有财产物资管理、生产技术管理、市场营销管理、劳动人事管理等等。在现代企业管理中，虽然强调以财务管理为主导，充分发挥其综合性管理的功能。但是，以财务管理为核心所强调的是财务管理的中心地位，决不是要忽视和否定企业其他管理工作的作用。企业为实现其生存、发展和盈利的目标而实施各种各样的管理，财务管理仅是其中的一项，只是由于社会经济发展的要求及财务管理的自身特点，这才决定了它在各项管理工作中的中心地位。但财务计划指标的完成、财务管理目标乃至企业目标的实现仍然有赖于企业各项具体管理工作的配套。企业的其他管理工作和财务管理之间不是相互独立和分离的，而应是相互渗透的，是以财务管理的思想来指导和实现企业经营的总目标。离开了其他管理工作的协调配套，财务管理就是空中楼阁；而没有财务管理的指导，其他管理工作则是盲目的。

二、当前财务管理核心作用没有得到充好发挥的主要根源

1、企业领导重生产经营轻财务管理的观念尚未彻底转变。

一方面大多数企业厂长、经理存在着重生产经营轻财务管理的观念，认为只要把生产抓上去、把质量搞上去、把产品销出去就万事大吉了。另一方面有不少企业厂长、经理对企业财务管理不熟悉、不了解，或者可以说是根本不懂。这样一来，财务管理在他们的意识里就被边缘化了。

2、企业财务重会计核算轻财务管理的情况依然普遍存在。

或是企业财务管理组织形式的问题，或是出于认识上的原因，或是奔忙于具体会计核算业务，很多财务部门不能正确处理财务管理与会计核算的关系，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计核算，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

3、高素质财务管理人才的缺乏导致财务管理核心作用难以很好发挥。

企业普遍注重对科研技术人才的培养，而对企业管理人才尤其是财务管理人才的素质提高重视不够，对财务人员重使用轻培养，会计人员只能被动地、疲于处理日常会计事务，很难有时间和精力去钻研深层次的管理问题，财务人员的业务素质和财务管理水平不能得到切实有效地提高，对介入财务管理心有余而力不足,致使财务管理的核心作用不能得到很好发挥。

4、企业各部门之间的管理职能难于形成合力，制约了财务管理核心作用的有效发挥。 企业其它管理部门有人片面地把财务管理看作仅仅是财务部门的事，认为以财务管理为中心就是以财务部门为中心，各部门之间缺乏协同合作，各自为政，有的工作甚至出现互相扯皮推诿，各部门之间的管理职能难于形成合力，财务管理信息不能相互连接，得不到及时整合

共享，财务资源配置与业务运作难以协调同步，致使企业财务管理链条脱节，制约了财务管理核心作用的有效发挥。

5、财务管理信息化建设滞后不能满足现代企业财务管理的需要。

由于种种原因目前尚有许多企业未能适应信息时代的要求，财务管理信息化建设滞后，不能有效地通过网络实行数据处理和财务资源的集中管理。即不能集中记账、算账、报账，难以将众多的财务数据进行集中处理，而不得不采用分散的管理模式，使得财务预测、计划、决策等各个环节工作的时间相对延长，因此财务管理与业务活动在运作上存在时间差，造成监管信息反馈滞后、对下属机构控制不力、工作效率低等不良后果。相应的，其财务控制和财务分析的内容也就不能满足现代企业财务管理的需要。

三、构建以财务管理为核心的现代企业管理模式，充分发挥财务管理的核心作用，全面提升企业管理水平。

1、企业领导要树立以财务管理为核心的现代企业管理理念，重视和熟悉财务管理。

企业领导重视财务管理，一要转变观念，要把加强财务管理提到各级领导的议事日程，宣传加强财务管理的目的和意义，在企业树立“全员财务” 意识，形成“全员财务”的大氛围，做到企业全员都有强烈的财务管理观念；二要明确企业的管理方针及财务政策；三要建立科学合理的财务管理机构，配备具有良好素质的财务人员；四要制定先进、严格的财务制度及其科学可行的考核奖惩办法。

2、完善企业财务管理组织形式，正确处理财务管理与会计核算的关系。

企业财务管理和会计管理既相互联系又有各自不同的职能，会计管理只对企业经营过程和结果进行反映，其原始单据的收集、整理、记录、登帐和编表等都有一个固定模式，方法上差别也不大。财务管理则不然，它目标明确但方法不拘一格，管理工作贯穿于整个企业生产经营活动的事前、事中和事后，其价值管理的观念要深入到企业各个职能部门。因此，企业必须建立健全以会计核算为基础，以财务管理为重点的财务管理组织形式，在企业财务管理机构设置和人员搭配上必须做到会计管理和财务管理岗位职责明确、既分工协作又有所侧重，在抓好会计核算工作的同时加大财务管理力度，充分发挥财务管理的职能和核心作用。

3、注意培养高素质财务管理人才，不断提高企业财务管理水平。

人是管理中的第一要素。企业要有计划地组织财务人员参加学习、培训，促进其专业知识的不断更新和业务能力的全面提高，培养财会人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，善于管理。要建立财务人员工作业绩考评和奖励制度，充分调动财会人员的积极性，不断提高企业财务管理水平，切实发挥企业财务管理的核心作用。

4、企业管理各职能部门要通力合作、形成合力。

现代企业财务管理与企业其他管理的关系已日益密切，财务管理处于企业管理的中心地位并渗透于企业管理的各个方面。财务管理的重要性、复杂性及其涉及范围的广泛性决定了它远不是仅靠一个部门的工作所能够解决的。因此，企业必须建立健全以财务管理为核心的管理体系，把价值管理的观念落实到企业管理的每一个人、每个过程和每个环节。这需要企业各职能部门要通力合作、集思广益、群策群力，企业的各项管理都要服务和服从于企业生产经营的需要，要有利于改善和提高工作效率及经济效益，不能搞形式主义，更不能各自为政，它们之间应以财务管理为核心，相互配套，相互补充，相互协调和相互衔接，单项管理制度或方法的改变要统筹考虑其对整个管理体系的影响。但是也应该看到，市场经济的发展将财务管理摆在企业管理的中心位置，无疑给企业财务部门带来了压力，财务部门要变压力为动力，主动做好与各部门之间的协调沟通工作，促进企业各职能部门通力合作、形成合力，以便更好地发挥财务管理的核心作用。

5、建立并完善企业财务管理信息系统，实现财务信息实时动态管理。

信息化建设是推动企业管理创新、技术创新和制度创新的强大动力，而财务管理信息化是企

业信息化的重点和核心。现代信息技术的发展为企业实行集中统一的财务管理创造了必要条件，大力推进企业财务管理信息化建设，可以加强企业内部财务管理与资金监控，提高资金使用效率和降低资金风险，并且还可以推动其他各项管理。它要求财务管理从管理模式上能够全面集成管理信息，及时将企业管理各环节的有关财务信息并行送入财务系统进行处理，并将产生的结果反馈给各业务系统，实现业务协同、远程处理和集中式管理；从管理方式上能够支持在线办公、移动办公等方式，以实现对财务信息的实时动态管理，从而进一步提高财务管理的工作效率和工作时效。