企业资金控制的重要性
王文惠 财务管理1班 070324118 摘要:随着全球化经济的发展,企业面临着更多的机遇和挑战?那么企业的资金管理贯穿于企业生产经营的始末,是财务管理的核心内容,同时也是当前企业管理工作的薄弱环节?因此,加强资金的管理和控制具有十分重要的意义,它的创新发展将给整个管理界带来新的活力?近年来,企业财务资金管理中的问题非常突出,财务风险日益暴露?加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作的重要环节,必须采取有效措施加强和完善企业资金管理?
关键词: 资金控制 意义 措施
资金是企业以货币形体存在的资产,是企业资产的重要组成部分。在企业的所有资产中,资金的流动性最强,也最容易发生贪污、挪用资金等违法违纪事件,为确保资金的有效利用、因此必须加强资金的管理和控制。
一、加强资金管理及控制的意义
资金是企业进行生产?经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现?只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益?因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义?
1.企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节?控制好资金的利用,即可管理好企业的大部分经营活动?因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性 分析 ,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力?
2.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊?因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一?加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入?支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生?
3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益? 企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合 理?过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费?过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面 影响 ?因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理?
二、企业财务资金管理中存在的问题
近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,企业财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露?主要表现在以下几个方面:
1.缺乏资金管理意识?虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析 方法 ,在资金的筹集?使用和
分配上缺少 科学 性,有时导致项目资金链条断裂不能如期完成,给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间?企业与银行之间形成多角债务链?
2.信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据?信息 时代 ,一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响?但是, 目前 我国相当多企业的信息严重不透明?不对称,致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策?信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观调控管理和 社会 监督的效果?
3.监控不力,缺乏事前?事中的严格监督和事后控制?企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法?管理失控,企业成员不按制度规定乱借款?乱担保?乱投资?乱开支等,导致财务混乱?资金流失严重甚至导致企业走向灭亡?由于企业内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧张,影响企业运营?
4.资金分散?使用效率低下?大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下?有的企业各个部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减?
三、加强与完善资金管理的对策
(一)建立 现代 企业资金管理机制
1.优化资金筹措结构?资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式?资金需求量的预测有很多方法,如定性预测法?趋势预测法?销售百分比法等,企业需结合自身实际,充分考虑各种方法的适用条件,选择合适的资金需求量的预测方法?销售百分比法是普遍采用的一种方法?企业作为独立的市场主体,可选择多种筹资渠道,如吸收直接投资,发行股票?债券或利用商业信用?融资租赁等方式,同时还可利用职工暂时的闲散资金?无论采取哪种筹资方式,企业都应兼顾资金来源属性,摆正在融资活动的位置,保持良好的信誉;还应该结合内外部环境,科学估算筹资风险,合理选择筹资方式,分散?转移筹资风险,做好事前控制?
2.优化资金使用结构?优化资金使用结构首先要优化资金占用结构?企业要保持合适的流动资金限度,根据自身经营状况?产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例;同时,还要确定流动资金内部项目的比例,企业流动资金占用像一个链条,科学的联结和合理的约束机制会减少浪费,加速资金周转?优化资金使用结构要建立科学的资金使用机制?企业应重视资金收支计划,达到“量入为出,总员控制,保证重点,均衡支付”的目的?如成立资金调度中心,统筹管理企业的各项资金,使各部门?各下级单位的资金往来,全部纳入财务部门的控制之下?
第二篇:浅谈货币资金控制的重要性
浅谈货币资金的内控管理
今年4月份,集团纪委书记陈望贤按市纪委《关于开展全市各市各行政事业单位、企业资金安全核查的通知》,根据集团各公司实际情况,组织安排集团及子公司就资金安全进行全面的检查,下面我就这次专项审计浅谈下自己的收获。
一、货币资金严格管理的必要性
货币资金是我们每个企业资产的重要组成部分,是流动性最强的资产,也最容易出现问题,每个企业应特别重视货币资金严格的管理和控制。因此,从加强货币资金内部控制入手,强化货币资金的严格管理,寻求货币资金内部控制的有效途径,才能防范资金风险;
货币资金作为标准的支付手段,其主要特点是具有最强的流动性,可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务,所以极易被盗窃、挪用或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当,对企业的资金周转和经营成败影响极大。
因此,从会计控制角度看,保证单位货币资金的安全、完整,应把握好以下几个要点:
1、把好货币资金支出关。常言道,节流等于开源。因此,控制非法和不合理的资金流出,等于为单位带来了等量
资金流入。一个持续经营的企业每天若干笔资金的支付,要保证支出合法、合理性。
2.把好现金盘点关。现金是流动性最强的资产,企业除规定现金存放数额外,还应该不定时随时抽查库存现金的情况,完善现金盘点和监盘制度。
3.把握好银行、客户对账关。一般人认为,企业与银行之间的对账应由出纳完成,事实上,会计制度明确规定对账应由会计承担,这样就可有效避免出纳的舞弊行为。
相比之下,企业与客户之间的对账难度要大得多。因为客户一般来说都是长期的,企业给他们是滚动发货,在月底时总会有一些在途#5@p和发货使客户无法及时入账,这样就产生账面的差异而且数额也很大。如果双方财务人员都想当然地把差异归结为未入账的单据,这样势必会给那些别有用心的人造成可乘之机。集团下属某子公司就有一个业务员以借付款名义挪用银行承兑汇票55万元,该公司发现后挂失并追回20万元,但已造成35万元的损失 。因此,加强与异地单位之间往来款项的及时核对,确保货币资金支付合理,回收及时、足额,是绝对不可忽视的。
4.管好票据和印章。企业首先要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设备查簿登记,防止空白票据的遗失和被盗。同时,还要增加和强化第三方对票据的抽查监管力度。其次,企业必须
加强银行预留印鉴的管理。严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。
5.把好督促检查关。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加强对与货币资金有关的人员执行制度的情况检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题,应当及时采取措施,加以纠正和完善。
6.把好财会人员的任用关。财会人员不仅要具备从业资格和任职资格等硬件,还要具有政治思想好、业务能力强、职业道德的素质。同时,要建立定期换岗、轮岗制度,防止一个人在财会部门长时期做同一个工作。
二、货币资金内控管理的有效途径
1.完善货币资金的内部控制制度。企业的主要负责人要对本企业的内部会计控制的有效实施负总责,并明确各级管理部门、企业内部各职能部门在预算安排、计划管理、项目招标、工程采购等经济活动中的管理权限,依法制定严格的批准制度,明确审批权限和相关的内部控制制度。
2.实行不相容的职务相互分离制度。建立内部监督制约机制,资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度,合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,职责分明、相互制约,确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职,不得由一人办理货币资金流通的全部过程。
3.建立收入和支出环节的内部控制制度。明确货币资金
执行审批权限制度,超限额或重大事项资金支付要实行集体审批,严格控制无预算或超审批权限的资金支出。
4.强化货币资金的保管和控制。加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理,要依法建账,及时核对银行账目,认真履行定期对账、报账的制度,建立定期或不定期进行检查的制约机制。
5.利用网上银行加强企业货币资金管理。目前,我单位已经同工行、中行、建行、等银行合作开通了网银系统,及时有效地解决了集团资金汇集以及集中管理的问题,降低了企业对资金的管理成本,提高了货币资金的运营效率。
6.加强审计监督,严格执行财政纪律和财务制度,及时发现问题,堵住漏洞,预防资金流失的案件发生。
货币资金是企业生存和发展的“血液”,只有加强货币资金的内控管理,保障货币资金的安全完整,才能确保企业生产经营活动的正常进行,才能使企业整体管理水平得到提升。
审计监察部:方卓君
20xx年6月10日