20xx年部门决算填报说明

一、决算汇编基本情况

（一）报表类型说明

1．纳入20xx年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共1 个，其中：事业单位1 个

2．本部门代编经费报表及调整表0 户。

（二）单位分类情况说明

1．按单位基本性质划分：

事业单位1 个。

2．按单位执行会计制度划分：

执行事业单位会计制度的单位1 个。

（三）单位预算级次说明

二级预算单位1 户。

二、基础数据核对情况

与财政部门对账情况

财政拨款核对情况

单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额0 万元。

三、报表审核情况

（一）套表审核通过。

（二）模板审核情况

1.执行《事业单位会计制度》。

2.“支出决算明细表”中，“工资福利支出”类下“其他”占本类支出小计比例大于30%，支出情况为目标奖元、职工劳保费元、驾驶员补贴元、加班费用和其他元。

3.我单位不计提固定资产折旧。

四、决算数据其他需要说明的情况

1．“收入决算表”中无其他收入，无从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入。

2.年末结转和结余为负数的原因是上年有未支出的项目经费结转，并用事业基金一般基金进行弥补。事业基金结余仍为正数。

4．“项目支出决算明细表”中列支“办公费”和“招待费”，没有在“工资福利支出”列支。

6．“机构人员情况表”中无“其他人员”。

7.本单位无预算外资金收入。

8.“资产负债简表”中 “其他应收款”、“其他应付款”等往来账款情况说明：我单位向其他单位借款元，通过2300801科目挂专项经费（暂存款项）元，合计元，在资产负债简表中“其他应收款”、“其他应付款”中列支。

第二篇：20xx年度部门决算填报说明

马鞍山市20xx年度部门决算

填 报 说 明

一、编报范围和录入级次的说明

（一）编报范围

1、单位范围：各级党政机关、事业单位和社会团体，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。

2、资金范围：包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。

（二）录入级次

1、纳入本套决算编制范围、独立编报预算的单位,都作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。

2、县级以下预算单位均分户编制和录入本套决算。实行乡财县管、由乡镇中心小学集中核算的村办小学（不包括学校派出的教学点和教学班），作为独立编制机构，而不作为独立核算机构编报决算。

3、预算单位按照财务管理关系，逐级汇总建立决算数据的树形结构。财政部门按财政部“全国统一的部门决算树形结构图”建立汇总节点。

4、地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款，如地税、国税、气象等部门，使用“经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关经费报表。

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二、决算汇编基本情况

（一）报表户数情况说明。

20xx年，全市报表户数556户（含32叠加汇总户），比上年净增加3户，增长0.5%。

1. 单户表情况。全市单户表523户，比上年净增加1户，增长0.2%。单户表增加的原因一是新增机构以及新增纳入部门预算管理单位；二是原属省直管的食品药品监督管理部门划归市级管理，纳入我市2010决算编报范围。减少的主要原因主要是因机构改革，医疗单位撤并导致单户减少。

2. 行政单位汇总录入表情况。全市行政单位汇总录入表0户，与去年相同。

3. 事业单位汇总录入表情况。全市事业单位汇总录入表0户，与去年相同。

4. 经费自理事业单位汇总录入0户，与上年相同。

5. 其他汇总录入表0户，与上年相同。

6. 乡镇汇总录入0户，比上年相同。

7. 经费差额表及调整表情况。全市经费差额表共计1户，与上年相同。

（二）单位分类情况说明。

1. 按单位基本性质划分情况。

（1）行政单位163个，比上年减少4个，变化的原因主要是由于机构合并。

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（2）事业单位356个，比上年增加9个。主要是新增单位所致。

（3）经费自理事业单位4个，比上年减少4个，减少的原因为单位撤并所致。

2. 按单位执行会计制度划分情况。

（1）执行行政单位会计制度的单位163个，与上年持平。

（2）执行事业单位会计制度的单位360个，比上年增加1个，主要是新增单位。

（3）执行民间非营利组织会计制度的单位0个，与上年相比没有变化。

（4）执行企业会计制度的单位0个，与上年相比没有变化。

（5）执行其他会计制度的单位1个，与上年相比没有变化。

三、基础数据核对情况

（一）财政性资金拨款核对情况

1．部门决算一般预算财政拨款收入463392万元，财政总决算一般预算支出862287万元，代列一般预算拨款398895万元。

2．部门决算政府性基金预算财政拨款收入72538万元，财政总决算政府性基金支出461231万元，代列政府性基金预算拨款388693万元。

3．部门决算财政专户核拨预算外资金收入25299万元，财政总决算预算外财政专户支出25301万元，代列预算外资金拨款2万元。

（二）上年结转和结余核对及指标变动情况

1．结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说

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明：

（1）科目编码变动导致上年年末数与今年年初数不一致。由于20xx年政府收支科目分类有所调整，使得国土资源、水利、城建委等单位年末年初数核对不一致。

（2）单位下划，资产清查导致年初年末数核对不一致。20xx年，我市19所中小学下划区级管理、雨山区医院重组为社区医院，由于资产清查，使得上下年度出现差额。

（3）新增单位使得上年末与今年年初数核对不一致。20xx年，市食品和药品监督管理局由省管变为市管单位，作为连续上报单位造成上年结转和结余指标核对不一致。

2．主要指标上下年变动幅度说明：

今年新增其他人员280人，原因是区县将往年未纳入计算的街道所属社区工作人员及各单位临时聘用人员列入计算。

四、公式审核情况

枚举字典检查、节点检查、树型结构检查、户数核对均检查无误。

（一）基本平衡审核公式。

无基本平衡审核公式提示。

（二）逻辑性审核公式。

无逻辑性审核公式提示。

（三）核实性审核公式。

存在核实性审核问题的单位 77 户

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1. 公式A0-799．IF F06[1,8]>0 THEN Z05[1,38]>0 //？【1】 A0-809．IF F06[2,8]<>0 THEN Z05[2,38]<>0 //？【4】 A0-810．IF F06[2,9]<>0 THEN Z05[2,39]<>0 //？【1】 共计有3条提示，指出财决附06表离退休人员数与财决05表不一致。经核实，因马鞍山市市本级事业单位离退休人员工资已由养老保险管理服务中心通过养老基金发放，故单位不反应离退休人员工资经费支出，造成公式提示。

2. 公式B344．if KJZD="2" then [1,2]=0 //？【1】

提示上年事业单位年初基本支出结余应为0，经核实，该单位上年基本支出结余属实，造成公式提示。

3. 公式BB345．if KJZD="2" then [1,19]=0 //？【1】

提示本年事业单位年末结余应转为事业基金，经核实，该单位基本支出为住房公积金和提租补贴，按规定不需结转事业基金。

4. 公式 B1659．IF BBLX="0" THEN

[9,*]+[62,*]+[111,*]+[160,*]>0 //？【30】

提示单位固定资产一般不能为0，经核实，我市科技开发中心等16户二级预算事业单位，单位资产由一级预算单位统一管理，资产尚未划分，市招投标管理局属20xx年新设单位，故年初无固定资产。

5．A1926．IF BBLX<>"2" THEN [1,*]>=0{1~24} //？【87】 A1927．IF BBLX<>"2" THEN [2,*]>=0{1~24} //？【179】A1928．IF BBLX<>"7" AND [1,20]<0 THEN [1,20]>=[1,2] //？【1】

A1929．IF BBLX<>"7" AND [2,20]<0 THEN [2,20]>=[2,2] //？【1】 A1932．IF BBLX<>"7" AND [1,22]<0 THEN

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[1,22]>=[1,4] //？【1】

A1933．IF BBLX<>"7" AND [2,22]<0 THEN [2,22]>=[2,4] //？【1】

A1936．IF BBLX<>"7" AND [1,24]<0 THEN [1,24]>=[1,6] //？【1】

A1937．IF BBLX<>"7" AND [2,24]<0 THEN [2,24]>=[2,6] //？【1】

提示附02表基金不应有负结余，经核实，我市医疗单位因历史原因，年初、年末负结余属实。

6．公式A2229．IF INLIST(DWXZ,"1") THEN [2,11]<>0 //？

【119】

提示行政单位应有一般预算拨款开支人员。计有7户。主要原因单位存在行政事业人员混编，行政单位存在有财政补助事业人员。

7. 公式A2318.IF DWXZ="1" THEN [25]<>0 AND [33]=0 AND

[35,2]=0 //Ｘ[1429]

公式审核报错原因是，存在混编单位和乡镇政府，有行政人员也有事业人员，经核实无错保留。

（四）审核模板检查结果及说明

1、其他资本性支出与固定资产增加。我市本年度其他资本性支出合计64077万元，固定资产增加合计51899万元，差额12178万元，我们就其差额进行了核实和分析，主要原因有：①本年“其他资本性支出”大于“固定资产本年增加”。主要原因一是我市教育系

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统20xx年度中小学校实施“校安工程”，绝大部分工程项目尚未竣工决算，未能列入固定资产；二是市政建设等部门开展城市基础设施建设工程未决算；三是我市正在进行的大拆迁，发生的土地补偿，拆迁补偿等支出，无法增加本单位固定资产。②本年“其他资本性支出”小于“固定资产本年增加”。主要原因一是无偿省级以上主管部门拨入固定资产，如我市司法局及其下属机构，20xx年度拨入汽车；二是公安系统固定资产购建20xx年度竣工验收入账；三是我市部分单位固定资产清查后，账务直接调整固定资产等。

2、人均退休费、人均离休费查询有数，原因是我市实施事业单位基本养老保险制度改革，市级事业单位离退休人员工资转至市社会保险经办机构实行社会化发放，由养老保险基金支付。

3、机构变动情况查询，我市20xx年度独立编制减少14户，原因一是市级教育系统下划19所中小学校到各区，各区进行资源整合，减少了编制数；二是县区乡镇、街道精简机构。

五、其他需要说明的事项

（一）上年数据核对情况：我们利用软件中的“上年数据核对”功能和财政部的“上下年结余核对参数”，对部门的结余数进行了认真核对，财决01表上年年末数与本年年初数不一致。经核对，全市财政拨款结余20xx年年初数较20xx年年末增加392万元，差异率

1.14%，原因是20xx年食品药品监督局由省级垂直管理下划市级管理，结余数增加。

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上年结转和结余核对情况表

单位：万元

（二）财决社补03表全年CT检查人数（人次）和阳性人数增加，主要原因是20xx年度单位集体体检数量较上年增加；开支的护龄津贴增加主要原因是卫生机构对护龄津贴的发放进行了规范，提高了津贴和奖金标准。

二○一一年三月九日

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