20##年部门决算分析报告撰写提纲

一、部门基本情况

1、部门职能

2、机构情况及增减变动原因

3、人员情况及增减变动原因

二、部门预算执行情况分析

1、收入支出结构分析

（1）各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重（可分别制作饼状图）。

（2）本部门收入支出按所属单位分布情况（可列表）。

2、收入支出与预算对比分析

（1）预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比（可列表）。

（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体支出科目和具体单位。

3、收入支出与上年度对比分析

（1）与上年度各项收入支出的对比分析（可用柱形图）

（2）收入支出增减变动原因分析

4、年末收支结余情况分析

（1）分单位收支结余情况

（2）重点分析项目经费结余情况及结余原因

5、资产负债情况分析

计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因。

三、201  年度取得的主要事业成效

四、决算编制中存在的问题及改进建议

附：范文

20##年×××部门决算分析报告(范文)

根据丽财库[2010]306号《关于编制20##年度部门决算报表的通知》精神，我单位20##年度部门决算编制工作，在县财政局的帮助指导和本部门财务人员的共同努力下，按照财政局决算会议布置的要求，根据本年度单位财务收支执行情况，及时编制了20##年度部门决算报表。现将本部门决算分析如下：

一、部门基本情况

1.部门职能。（根据各自部门职能填写，可从单位获取）

2．机构情况及增减变动原因。

20##年末共有机构数是××个，其中全额预算单位为××个（××机构×个、行政机关×个、其他××机构×个），差额预算单位为×个。该机构比去年增加（或减少）×机构数量。

或者单位内设机构×个，分别为××、××、××、××、××，内设机构比去年增加（或减少）×个，或机构比去年没有增加数量。

3．人员情况及增减变动原因。

20##年末共有财政供养人数××人，比上年净增加（或减少）××人，其中在职人员××人，比上年净增加（或减少）××人，其原因是在职人员退休和工作调动或其他；行政人员××人，比上年净增加（或减少）××人，其原因是××；事业编制××人，比上年净增加（或减少）××人，其原因是××；离休人员××人；退休人员××人，增(减)原因是。

二、部门预算执行情况分析

1．收入支出结构分析

（1）各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重（可分别制作饼状图）。

①各项收入构成比例分析：

本年收入总额××万元，其中财政拨款收入、预算外资金收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款和其他收入分别为××万元，分别占本年收入总额为××%。

②各项支出构成比例分析：

本年支出总额××万元，其中一般公共服务、医疗卫生和其他支出等为××万元…，分别占本年支出总额为××%…。

（2）本部门收入支出按所属单位分布情况（附表2）。

见附表“地方预算单位行政事业类收入、支出结构对比情况表”

2．收入支出与预算对比分析

（1）预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比（可列表一）。

表一

（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体支出科目和具体单位。

20##年部门预算安排收入××万元，其中：财政拨款××万元，预算外资金××万元，事业收入××万元。20##年部门决算比部门预算增加××万元，其中预算外资金减少××万元，行政性预算外收入没有发生，使预算外收入减少。事业收入增加××万元，增加主要因素是基础设施建设报表合并进财政决算报表中，因此，自筹基建款项列示在事业收入中，增加了事业收入金额；医院类单位本年度都加强了医疗服务质量，对单位的事业收入的创收有一定的帮助。

20##年部门预算安排支出××万元，其中基本支出××万元，包括人员支出、对个人家庭补助支出、公用支出、项目支出等××万元，20##年部门决算比部门预算总支出增加××万元，其中基本支出增加××万元，包括人员支出增加、对个人家庭补助支出增加、公用支出增加、项目支出减少××万元。

举例：

人员支出增加原因：20##年工资调资及补发工资，增加人员工资、一次性奖金、滚动工资等原因。对个人家庭补助支出增加变动原因是由于20##年工资调资及补发工资，增加离退休人员工资，相应调增住房补贴和住房公积金，公用支出增加原因是由于事业收入增加，使相对应的事业公用支出增加。

3．收入支出与上年度对比分析

（1）与上年度各项收入支出的对比分析（可用柱形图）

表二：

（2）收入支出增减变动原因分析

举例：卫生厅

根据上述分析表：收入项目20##年决算数比20##年决算数净增加为××万元，其中财政拨款增加为××万元、预算外资金减少为××万元、事业收入增加为××万元，其他收入增加为××万元。财政拨款收入的增加主要的原因为调整及补发工资所产生的；事业收入增加原因是基础设施建设报表合并进财政决算报表中，因此，自筹基建款项列示在事业收入中，增加了事业收入金额；医院类单位本年度都加强了医疗服务质量，对单位的事业收入的创收有一定的帮助。由于收入项目增加、基建报表合并以及各单位在实际执行过程中会遇到一些不可预见的因素，所以造成支出项目净增加为××万元，其中基本支出净增加××万元，占总支出净增加的比例××%，其增加基本支出原因是20##年调整工资，增加职工工资和离退休费 。项目支出净增加××万元，占总支出净增加的比例××%，其项目支出净增加原因是基建项目支出的增加；学校扩大招生在校学生人数增加，支付给教师的课时津贴及学生的实习费用也随着加大；按定额管理公用支出财政下达办公费、差旅费等指标太低，相应项目管理的公用支出随之增加等相关因素。

4．年末收支结余情况分析

（1）分单位收支结余情况

举例：卫生厅

20##年末收支结余为××万元，其中，基本支出节余为××万元，含财政拨款节余××万元，为××滚存节余；项目支出节余××万元，含财政拨款节余××万元，其中×卫生厅信息统计中心节余××万元；疾病控制中节余××万元（基建节余××万元）；省医院节余××万元，均为基建节余；哈医大二院节余××万元，均为基建节余。

（2）重点分析项目经费结余情况及结余原因

举例：卫生厅

×卫生厅信息统计中心项目支出节余为上年项目业务费滚存节余；疾控中心经费结余主要是用于艾滋病、禽流感、出血热防治消毒工作等专项经费，该经费为连续使用经费，今后继续

5．资产负债情况分析

计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因。

举例：20##年共有××家单位，其中××家为行政单位，31家为事业单位。其资产负债情况分析如下：

20##年末行政单位资产总值为××万元，负债总值为××万元，资产负债率为××℅，在资产总值中，流动资产为××万元，占××%，固定资产××万元，占××%；在负债中：流动负债为××万元，占××%，年末净资产为××万元，其资产负债结构比较合理。

20##年末事业单位资产总值为××万元，负债总值为××万元，资产负债率为××%，在资产总值中，流动资产为××万元，占××%，固定资产××万元，占××%；在负债中：流动负债为××万元，占××%，年末净资产为××万元，其资产负债结构比较合理。

三、20##年度取得的主要事业成效

四、决算编制中存在的问题及改进建议

举例：

1.决算报表中财决社补01表——“社会保障医疗机构收支决算表”与财决02表——“收入支出决算表”的钩稽审核公式有错误。

2．决算报表中财决附06表——“基本数字表”与财决07表——“财政性资金收入支出决算表”的钩稽审核公式有错误

二○##年十二月十七日

第二篇：20xx年度部门决算报表编制说明

20xx年度部门决算报表编制说明

一、报表封面填报方法

（一）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。

“其他”：仅限于编制“经费差额表”、“调整表”和“乡镇汇总录入表”时填列。

（二）预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。省级单位“预算管理级次”统一填列20。

（三）隶属关系：本代码由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成。省级单位“隶属关系”统一填列420000。

（四）补充指标表标识：单位按应填报的补充指标表代码进行选择填列，此码可做多项选择。

（五）报表类型：0表示单户报表。1表示经费差额表，由一级预算单位和财政部门代资金使用单位编制报表时使用。2表示调整表，由汇总单位剔除虚增时使用。 3－8为汇总录入表。 单位可从上年决算软件中提取封面信息，但要注意进行“枚举字典检查”操作。

二、部门收入支出决算总表（财决01表）

本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况。本表及相关表（财决01-1表至财决07表）均含纳入预算管理的政府性基金。

对两个剔减项的说明：

1、自筹基建拨款：反映单位自筹基本建设资金的总和（与第18行“结转自筹基建”、财决04表“结转自筹基建”一致）。

2、用于基本建设类项目拨款：反映财政预算以非01类一般预算财政拨款安排的基本建设类项目资金（与第19行“用于基本建设类项目支出”、财决04表“基本建设类项目支出”一致）。

对上述两项作剔减的原因：由于目前基本建设资金与行政事业性资金分别执行两套会计制度，同一单位在分账核算该两类资金时，会出现同一笔资金在行政事业账和基本建设账两套账中重复核算的情况，因此在本表中作剔减处理。基本建设账和行政事业账未实行分账核算的单位不需填列上述两个剔减项。

本表的数据可自动生成。

三、基本建设类收入支出总表（财决01-1表）

（一）财政拨款：填列财政预算安排用于基本建设类项目的一般预算财政拨款、纳入预算管理的政府性基金拨款及相应支出。

（二）纳入预算管理的政府性基金：由地方单位填列纳入预算管理的政府性基金拨款与支出。

（三）预算外资金：填列用预算外资金安排或完成的基本建设支出。

（四）其他资金：填列除财政拨款和预算外资金以外的非偿还性资金安排或完成的基本建设支出。银行贷款等偿还性资金不包括在内。

基本建设账目和行政事业账目未实行分账核算的单位不填列此表。

四、行政事业类收入支出总表 (财决01-2表)

本表反映单位本年度行政事业性收入、支出和结余的总体情况。本表数据可自动运算生成，相关数据从本套决算的其他

报表中提取。

五、行政事业类收入支出决算表（财决02表）

（一）本表反映单位本年度除基本建设资金外的各项收入、支出、结余分配及年末结余等情况,其中：单位需反映已纳入预算管理的政府性基金安排用于非基本建设部分的收支情况。

（二）根据单位行政事业账目的收入支出总账、明细账的实际发生数，按预算科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位取得的除财政拨款以外的各项收支，应按照单位开展专业业务活动的性质，比照《20xx年政府预算收支科目》中相关预算支出科目选择填列科目编码和名称。

（三）上年结余：反映单位上年结转本年的经常性结余、专项结余、事业单位未分配结余及经营亏损，经营亏损以正数填列。本栏数据不包含事业单位净资产项下的事业基金和专用基金；本栏数据与上年年末结余数一致。

（四）年末结余：反映单位执行完本年预算结转下年使用的经常性结余、专项结余、事业单位未分配结余及经营亏损，其中经营亏损以正数填列；本栏数据不包含事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。

（五）非限定性净资产、限定性净资产：分别反映《执行民间非营利组织会计制度》的单位年终收支结余转入非限定性净资产、限定性净资产的情况，按照日常工作中编制的《业务活动表》的“净资产变动额”项目中的相关数字填列。

（六）当经营收支结余为正数时，年末结余中的经营亏损应为零。

（七）动用事业基金弥补收支差额后，结余分配不能再转入事业基金。

六、行政事业类收入决算表（财决03表）

（一）本表反映单位本年度取得的行政事业性收入情况。

（二）财政拨款：反映单位本年度实际收到的本级财政拨款，包括:直接从本级财政取得的；通过主管部门从本级财政取得的；一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编制本报表时列为本单位财政拨款。

（三）从其他部门取得的财政拨款：反映从本级财政以外的“同级单位”（地方单位对地方单位）取得的财政拨款（未列本单位部门预算）。

（四）其他收入：执行《民间非营利组织会计制度》单位取得的除财政拨款以外的各项收入，如捐赠收入、会费收入等均在本栏反映。行政事业单位取得的非本级财政拨款也反映在本栏。

七、行政事业类支出决算表（财决04表）

（一）基本建设类项目支出：反映财政预算以非01类一般预算财政拨款安排的基本建设项目支出。重点把握两点：一是仅反映用非01类一般预算支出科目资金安排的项目，基金预算安排的基建项目应在附01表反映；二是仅限于财政拨款资金，非财政拨款部分应通过结转自筹基建科目填列。

（二）结转自筹基建：反映行政事业单位经批准用财政拨款以外的资金安排自筹基本建设，其所筹集并转入基本建设帐户的资金。

（三）其他支出：反映执行《民间非营利组织会计制度》单位除基本支出、项目支出以外的各项支出。

（四）基本建设账目和行政事业账目未实行分账核算的单位不需填列“基本建设类项目支出”和“结转自筹基建”两栏。

八、行政事业类基本支出决算表 （财决05表）

（一）本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账目支出明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”填列。

（二）本表中人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出根据《20xx年政府预算收支科目》中一般预算支出目级科目规定的核算内容填列。本表支出不包括应在“事业单位经营支出”中核算的各项支出。

九、行政事业类项目支出决算表（财决06－1、06－2表）

（一）本表反映单位本年度行政事业类项目和其他类项目分项目收支情况，不含基本建设类项目收支情况。

（二）结余分配：项目支出一般不应有结余分配，此栏应为零。若有数据需作出说明。

十、行政事业类财政拨款收支决算表（财决07表）

（一）本表反映单位本年度从本级财政取得的行政事业经费拨款的收入、支出、结余等情况。

（二）财政拨款收入：反映单位本年度实际取得的本级财政拨款，包括一般预算拨款和纳入预算管理的政府性基金拨款。但是，一般预算拨款不含除0193款“财政委托业务支出”、0194款“基建事业费支出”以外的01类一般预算拨款，该类资金在基本建设资金一般预算拨款明细表（财决附11表）反映；基金预算拨款不含由基金安排的基本建设类项目资金，该类资金在纳入预算管理的政府性基金收支分项目明细表（财决附01表）反映。

（三）本年结存国库额度：反映实行国库集中支付改革的单位当年未支用而结存在国库的本年预算指标。本指标由实行

国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]190号文件的单位填报。我省省级预算单位一般不需填报此项。

（四）基本建设类项目支出：指按照国家关于基本建设管理的规定，用基本建设资金安排的项目。本栏反映财政预算以非01类一般预算财政拨款安排的基本建设支出，不包括用政府性基金安排的基本建设类项目支出。基本建设账目和行政事业账目实行分账核算的单位，本栏按转入基本建设账户的资金数填列。

十一、行政事业类资产负债表 （财决08表）

本表按全口径反映单位整体资产、负债等年初至年末的变动情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。

十二、财政性资金国库集中支付拨款备查表（财决附02表）

（一）反映单位本年度财政性资金采用国库集中支付方式的财政性资金拨款(含基本建设拨款)与预算指标的关系情况，由国库集中支付改革单位按预算科目分“类”、“款”、“项”填报。

（二）参考：鄂财库发[2004]26号《湖北省财政厅关于印发省直单位财政国库管理制度改革年终预算结余资金管理暂行规定的通知》

十三、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附03表）

本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况，由事业单位填报。

十四、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附04表）

本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况，由事业单位填报。

十五、固定资产情况表 （财决附05表）

（一）本表反映单位本年度固定资产价值、实物量、危房面积、单位供暖面积和单位房产开支费用等情况。本表根据单位有关明细账户和实物台账分析填列，固定资产价值按原值填列。

（二）实物量指标应与面积或金额指标相匹配，其中一个指标不为零时，另一个指标也不为零，反之亦然。并且这类指标的单位价值应在一个合理的范围内。

注意：不要漏填“补充指标”部分。

十六、基本数字表(按科目划分)（财决附06表）

（一）本表反映单位年末人员、机构情况。财政预算拨款（补助）开支人员仅反映一般预算财政拨款开支人员，不含政府性基金开支人员。本表按预算科目分“类”、“款”、“项”进行填列，所有指标均不含临时工。

（二）表中合计行的数据为单位年末各类机构和人员的实际数量。若一个单位的人员用两个以上预算科目的经费开支，则其机构和人员不得重复填列，机构数应填列在主要经费项下，人员按不同经费拆开填列，使合计行等于单位实际机构和人员数。

（三）年末机构数：反映单位年末独立核算机构的数量。

（四）在职人员：指单位的全部在职干部。离岗待退人员中，干部属于在职人员，工人属于其他人员。

（五）其他人员：指单位“在职人员”、“离休人员”、“退休人员”以外的人员。包括工人和长期聘用人员。

（六）财政预算拨款（补助）开支人数：指行政事业单位用财政预算拨款（补助）开支单位人员基本工资的职工人数，即财政供养人员数。

（七）自收自支单位人数：指单位非财政供养人员数。基金及预算外资金供养人员在此反映。

（八）年末学生人数：指经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、中专生、干部进修和培训人数，以及在校中小学学生人数。其中，干部进修和培训指3个月以上的中长期培训，培训人数按年度累计人次计算。

（九）财政预算拨款（补助）开支人数（即财政供养人数）包括以下2类：行政机构和事业单位中用财政一般预算拨款开支或补助开支基本工资的人员；基本工资全部或部分由纳入一般预算管理的行政事业性收费开支的人员。

（十）财政预算拨款（补助）开支人数（即财政供养人数）不包括以下5类：原未列入财政供养人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员；机构编制部门批准为全额拨款或差额补助的事业单位，但实际未由财政部门开支或补助基本工资的在职人员；机构编制部门批准为自收自支事业单位，通过尚未纳入预算管理的行政性收费解决基本工资的人员；行政机构和事业单位中用财政拨款开支或补助开支基本工资的遗属、临时工作人员；民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助人员。

（十一）21类“行政管理费”和24类“公检法司支出”科目对应财政预算拨款开支人数，其他科目（除18类外）对应财政预算补助开支人数。

（十二）18类“行政事业单位离退休支出”对应的人员，根据单位不同的经费渠道分别填列，属于行政部分的（1801款、1802款）对应财政预算拨款开支人数，属于事业部分的（1803

款）对应财政预算补助开支人数。

（十三）此表应与行政事业类基本支出决算明细表（财决05表）有对应关系，不能出现“有人无经费”或者“有经费无人”的情况。

十七、基本数字表(按部门划分)（财决附06-1表）

（一）本表反映单位年末人员、机构情况。口径同财决附06表。

（二）本表依据预算科目并按其对应的部门分别填列。21类、24类、1801款、1802款对应“行政部分”，其他科目对应“事业部分”。有支出预算科目而找不到对应部门的填列在本类部门（如工业交通等部门）的“其他”项下。

（三）实行养老保险制度的事业单位，该部分人员由养老保险机构统一在“十、其他部门”的“劳动保障”项下反映。

（四）教师、科研人员按经费渠道填报，如由教育经费开支的教师填报到教育部门，由行政经费开支的教师填报到主管部门。

（五）行政部分对应的“自收自支单位人数”一般应为零，若有数字需作出说明。

（六）本表通过在决算软件的财决附06表中选择对应部门实现自动运算。

十八、人员和机构情况表 （财决附07表）

（一）本表反映单位的人员和机构的整体情况。注意不要发生漏填漏报现象。

（二）财政补助编制：根据编制管理部门的批复文件确定的财政补助事业单位编制或由财政拨款的全额或差额事业编制。

（三）经费自理编制：根据编制管理部门的批复文件确定

的经费自理事业编制或自收自支的事业单位的编制。

（四）另列编制：包括人事编制部门核定的工勤编制、工会编制。

（五）长休人员：指单位长期病休连续满六个月（按国家有关规定享受劳保待遇）人员。

（六）长期聘用人员：指编制外的长期聘用人员，不同于临时工。

十九、行政事业性收费和政府性基金等收入情况汇总表

（财决附09表）

（一）本表反映除税收以外，单位依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政性资金征缴汇总情况。

（二）行政性收费、政府性基金相关数据从财决附09-1、附09-2表中自动提取。

二十、行政事业性收费情况明细表（财决附09-1表）

（一）本表反映单位依据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的各种收费的征缴明细情况。按行政事业性收费项目逐一填列。

（二）项目编号：按照部门序号及收费项目序号等的组合编号填列（从决算软件的行政事业性收费项目库中选取）。

（三）如果存在收费项目无法对应行政事业性收费项目目录的情况，一律在“其他收费”项下反映，同时单位需对此进行说明（包括收费依据、资金规模等）。

二十一、预算外资金收支情况表（财决附10表）

（一）本表反映单位本年度实际纳入预算外管理的资金收支情况。

（二）上年结余：反映单位可使用的预算外资金上年结转本年的情况。

（三）未缴留用：反映单位年末应缴未缴财政专户而留用的预算外资金。如本栏有数，单位应说明留用的政策依据。

二十二、基本建设资金一般预算拨款明细表（财决附11表）

（一）本表反映单位本年取得的基本建设资金一般预算财政拨款情况。根据单位基本建设账目的收入总账、明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”进行填列。

（二）本年财政拨款：反映单位依据部门预算等预算文件，本年度从本级财政取得的用于基本建设支出的一般预算财政拨款（包括01类资金和非01类资金）。

二十三、行政事业单位住房基金收支决算表（财决房补01表）

本表反映预算单位各项住房资金的收、支及结余情况。

二十四、行政事业单位公有住房出售收入归集、使用和管理情况表（财决房补02表）

本表反映公有住房出售情况和出售收入的归集及使用情况。