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雷曼光电科技有限公司 20xx年12月31日 存货

制表人 Prepared : 日 期 Date: 复核人 Reviewed: 日 期 Date:

闫政

2009-12-29

雷曼光电科技股份有限公司存货监盘计划

一、 存货监盘的目标

检查雷曼光电科技股份有限公司20xx年12月31日有关存货数量和状况的审计证据，检查存货的数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无毁损、陈旧、残次和短缺等状况。

二、存货监盘时间、人员、及范围

各仓库具体抽盘范围见公司抽盘明细表。 三、存货监盘的主要程序

1.与被审计单位管理层复核或讨论其存货盘点计划。 2.在监盘前获取公司的盘点明细表。

3.观察程序。在盘点存货前观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货查明未纳入的原因。对所有权不属于公司的存货取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围。在存货监盘过程中，根据取得的所有权不属于公司存货的有关资料，观察这些存货的实际存放情况，确保其未被纳入盘点范围。即使在公司声明不存在受托代存存货的情形下，也应当关注是否存在某些存货不属于公司的迹象，以避免盘点范围不当。监盘过程中跟随被公司安排的存货盘点人员，注意观察公司事先制定的存货盘点计划是否得到了贯彻执行，盘点人员是否准确无误地记录了被盘点存货的数量和状况。

2.检查程序。我们对已盘点的存货进行适当检查，将检查结果与公司盘点记录相核对，并形成相应记录。检查的范围通常包括每个盘点小组盘点的存货以及难以盘点或隐蔽性较强的存货。我们尽可能避免让公司事先了解将抽取检查的存货项目。在检查已盘点的存货时，

我们从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性；从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性。如果我们在实施检查程序时发现差异，很可能表明公司的存货盘点在准确性或完整性方面存在错误。由于检查的内容通常仅仅是已盘点存货中的一部分，所以在检查中发现的错误很可能意味着公司的存货盘点还存在着其他错误。一方面，我们要查明原因，并及时提请公司更正；另一方面，我们要考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生。

四、需要特别关注的情况：

（1）存货移动情况。我们特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。如果在盘点过程中部分公司的生产经营仍将持续进行，我们要通过实施必要的检查程序，确定公司是否已经对此设置了相应的控制程序，确保在适当的期间内对存货做出了准确记录。

（2）存货的状况。我们特别关注存货的状况，观察公司是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货。存货的状况是公司管理层对存货计价认定的一部分，除了对存货的状况予以特别关注以外，我们还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，也能为测试公司存货跌价准备计提的准确性提供证据。

（3）存货的截止。我们需要获取盘点日前后存货收发及移动的凭证各5张，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确。

（4）存货监盘结束时。在公司存货盘点结束前，我们需要：①再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点。②对于部分公司存货盘点日不是资产负债表日，我们需要实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录。确定期末存货记录与存货盘点结果之间是否一致。如果这两者之间出现重大差异，我们要实施追加的审计程序，查明原因，并检查永续盘存记录是否已做出了适当调整。

第二篇：盘库计划

盘 库 计 划

今年是公司主抓深化管理的年度，顺应公司在财务方面的开展成本核算统筹工作，为进一步优化公司的库存管理体系，建立健全库存管理机制，根据管理需要现提交公司年中的盘库计划，计划内容如下：

一、盘库目的

检查新流程的执行情况，讨论流程执行存在哪些问题，找出各部门间工作交叉点上存在的衔接、配合问题；

对奥运前期备货的仓储设备及箱体等数量及相关情况进行了解和考察； 保证公司各个部门库存账面的独立与统一，各环节真正起到监督与核对作用；

二、时间安排

计划安排为期两天的时间，在6.19～6.20日进行。

6.18日晚出发，19日进行库存设备及附件数量的清点，20日进行盘库后的盘整、总结，并就目前流程执行及部门间协作存在的问题进行讨论，商议整改办法。

三、参与人员

财务部:

工程部:

市场部：

四、盘库重点内容及预期

1、查点产品数量、对产品情况进行分析、根据数据差异找原因；

2、通过盘库侧面考察到新流程的执行情况、还存在哪些问题等，找出协调解决的措施和办法，就目前部门间的工作流程衔接中存在的漏洞进行完善；

3、就奥运会前及奥运会期间备货及供货等相关情况进行交流，交换意见，保证奥运期间正常有序的开展工作；

4、安排新员工随行，进行公司主营设备的了解和产品知识的学习，结合实

物能更快的熟悉工作。

起草人：

年月日