本章主要内容

一、征税范围

1

销售或进口货物 提供加工、修理修配劳务

2特殊项目（很容易考试）

视同销售（与销售同样计算缴纳增值税）

混合销售行为（增值税纳税人合并计算缴纳增值税，营业税纳税人合并计算缴纳营业税）

兼营非应税劳务行为（分别计算分别交税，未分别核算一律交增值税）

二、纳税人认定标准：

工业，年度应纳税销售额50万元以上（实际中销售额不达标,但会计核算健全企业经申请也可以批准成为一般纳税人）

商业，年度应纳税销售额80万元以上（新办小型商贸企业，以及其他符合规定的企业，有纳税辅导期的规定）

工业，年度应纳税销售额50万元以下

商业，年度应纳税销售额80万元以下

个人

不经常发生增值税业务的单位

全部销售免税货物的企业（这个我没讲，但考试需注意）

17%

13%（注意大体适用范围）另外，营业税改征增值税试点地区还有11%和6%的税率

征收率： 3%

四、应纳税额计算

一般纳税人：应纳税额 = —

买价 × 税率

销售额 × 税率 目前，取得存货且符合规定才有进项税，90天抵扣制 ① 一定不包括增值税 ①两种#5@p（增值税专用#5@p、海关完税凭证）

② 包括视同销售的销售额（同类同期售价，无同类同期价用组价） ②两种特殊规定（运费、免税农产品）

③ 包括价外费用（价外费用含增值税，注意换算） ③不允许抵扣进项税（外购非销售未流出企业，非正常损失） 另外，如果期初有留抵进项税，不要忘记考虑。

综合以上所有，一般纳税人应纳税额=销项税额-（进项税额-进项税转出）-期初留抵进项税 结果﹥0为本期应纳税额；结果﹤0为期末留抵税额

五、出口退税

出口退税方法：免抵退税（适用于生产企业）

先征后退（适用于外贸企业）

免抵退税：“免”是指免征企业销售环节的增值税；“抵”是指企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予扣减进项税，抵顶内销货物的应纳税款；“退”是指生产企业出口的自产货物在当期内因抵顶的进项税额大于一贯纳税额而未抵顶完的税额，经主管税务机关批准后，予以退税。

计算顺序：①免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*汇率*（出口货物征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原料价格*（出口货物征税率-

②企业应纳税额=内销货物销项税额-（当期进项-免抵退税不得免征和抵减税额）- ﹥0，应交；﹤0，期末留抵税 ③免抵退税额=出口货物离岸价格*外汇牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税抵减额=免税购进原料价格*出口货物退税率

如果期末留抵税额≦当期免抵退税额，当期应退税额=期末留抵税额 如果期末留抵税额﹥当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额

六、增值税减免税

区别起征点和免征额，起征点仅针对个人适用

七、纳税义务时间、纳税地点和纳税期限

纳税义务时间：一般销售行为为销售收入确认的时间；视同销售通常为货物移送（发出）当天；进口货物为进口报关当天

纳税地点：固定业户——机构所在地；总分支不在同一县市的，分别

固定业户到外地——机构所在地开外出经营证明，回机构所在地申报纳税

非固定业户——销售地申报纳税

进口货物——报关地海关

纳税期限：1、3、5、10、15日或一个月。

以1个月为期限的，期满之日起15日申报纳税；其他的，自期满之日起5日内预缴税款，次月15日前申报并结清税款。

进口货物，自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款。

八、增值税专用#5@p

存根联——备查

#5@p联——购买方记账

抵扣联——购买方办理税款认证抵扣

记账联——销售方记账

第二篇：值周总结

值周总结 在这秋风送爽的早晨，我们又迎来了崭新的一周。上周从总体上来说，同学们表现良好、秩序井然，表现出了我们隆德一小学生良好的学习风貌。下面就上周情况做以下总结：

一、几处优点：

1、学习方面：每天早晨，七点左右中高年级学生基本上都已到齐。在老师的负责下投入紧张的早读中，各班学生能够积极主动的学习，教室里无追跑、打闹现象发生，七点十分低年级同学也在老师的带领下进入了早读，校园里秩序井然，学习氛围浓厚。值得一提的是电子白板的使用，使我校的早读、班会、经典诵读、中队活动等活动成为我校的又一大亮点。

2、纪律方面：上早操各班队列整齐、步伐一致，呼号响亮。都在为队列队形比赛加紧训练。眼保健操也在老师的要求下变得规范，课间操也能及时到达指定地点，各位跟班老师认真负责，尤其灵泉楼，因为聚集了学校多一半的学生，所以到了早操，课间操时间，学生下楼梯就存在很大安全隐患，老师们总是及时疏通学生下楼，保证了上操的速度和学生的安全。更让人幸喜的是一年级小学生在我们一年级全体老师辛勤努力和帮助下，融入到了小学生活之中。能够唱着欢快的歌儿，排着整齐的队伍按时上学，放学，遵守学校各项纪律。

3、卫生方面：我校各班室内室外环境卫生打扫得比较干净，但乱扔纸屑和其他垃圾的现象时有发生，部分教室的卫生工具摆放凌乱。这说明我们学生的卫生意识还不够强。学校是我家，净化靠大家。希望各班主任老师在学生良好行为习惯的养成上加强教育。

4、放学路队：上周没有出现在放学路队上发生的安全事故。但也有个别学生有乱窜、并排走、勾肩搭背的现象。希望各班班主任一定要严格要求本班学

生，时时处处叮嘱好自己的学生。防止放学路队上发生不必要的交通安全事故。 另外,结合上周的检查情况,我们值周老师想提醒同学们几点:

1、在校园、走廊内不要追逐打闹。走楼梯时不要拥挤，不要溜栏杆。不要在墙壁上乱写乱画，不要涂抹板报专栏。行走、做事要文明礼让，共建文明、平安校园。注意我们的言谈举止。

2、上操的时候，带队往操场集中时的秩序不是很好，有的学生边走边讲话，没有做到“快、静、齐”。做操的质量不高，主要是动作不规范、不协调。

3．各班同学打扫卫生很认真，但都有一个共同的特点：就是发现不了死角的垃圾。比如启智楼楼道是双玻璃窗，各班的教室，楼道都清扫得一尘不染，却对窗户夹层的垃圾置之不理。而且在学校的不同场合，我们经常会发现一些纸团、塑料袋等杂物。其实保持重于打扫，校园里出现了垃圾，作为一名学生，就应该主动捡起来，放到垃圾桶里。希望大家都为创造一个优美、和谐的校园的环境尽一份心，出一份力，做到爱校如家。还有部分学生个人卫生欠佳，手脸不干净，衣服不整洁。希望这些同学能搞好个人卫生。

4．请各班和各位同学都按时站队放学，注意交通安全，不在路上逗留，按时回家。

同学们，虽然我们存在着一些细微的不足，但我相信，在老师的提醒与要求下，同学们肯定会做得越来越好，综合7位值周老师的考评，上周获得流动红旗的班级有：一年级2班,7班，二年级1班,3班，三年级6班，7班，四年级7班10班，五年级1班6班，六年级3班7班，下面由张校长为获得流动红旗的班级颁奖。 获得流动红旗的优秀组室是：一年级组，三年级组。下面由张校长为优秀年级组颁奖。

我的总结完毕，谢谢大家！