例：达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元，12月份发生如下经济业务：

　　（1）12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为：

　　借：其他货币资金——银行汇票100O00
　　    贷：银行存款              100000

　　（2）12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：

　　借：现金                     42000
　　    贷：银行存款               42000

　　（3）12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为：

　　借：银行存款                 58500
　　    贷：产品销售收入                     50000
　　        应交税金——应交增值税（销项税额）8500

　　（4）12月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为：

　　借：银行存款                600000
　　    贷：应收帐款                 6O0000

　　（5）12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为：

　　借：应付票据                291720
　　    贷：银行存款                 291720

　　（6）12月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为：

　　借：材料采购                         20000
　　    应交税金——应交增值税（进项税额）3400
　　    贷：银行存款                       23400

　　（7）12月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为：

　　借：银行存款                        200000
　　    贷：短期借款                      200000

　　（8）12月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为：

　　借：银行存款                          1800
　　    贷：现金                            1800

　　（9）12月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为：

　　借：银行存款                        468000
　　    贷：应收帐款                      468000

　　（10）12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为：

　　借：材料采购                         300000
　    　应交税金——应交增值税（进项税额）51000
　　    贷：银行存款                      351000

　　（11）12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为：

　　借：材料采购                          24000
　　    贷：银行存款                       24000

　　（12）12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为：

　　借：应交税金——应交所得税            76000
　　    贷：银行存款                       76000

　　（13）12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为：

　　借：银行存款                         240000
　　    贷：投资收益                      240000

　　（14）12月31日，预交明年上半年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为：

　　借：待摊费用                           2000
　　    贷：银行存款                        2000　

    根据上述经济业务登记银行存款日记帐（表6-8）如下：

第二篇：怎样启用和登记银行存款日记账