填写现金日记账和银行存款日记账

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1、明轩公司20xx年4月，“库存现金”账户期初借方余额为3,000元；“银行存款”账户期初余额为800,000元。该厂4月份发生的现金和银行存款收付业务如下：

⑴3日，公司供应科业务员张强出差，预支差旅费2,000元，付现金。

⑵4日，售给胜利公司25＃产品100件，每件80元，价款已全部收到，存入银行（不考虑

增值税）。

⑶6日，通过银行存款支付上月所得税35,400元。

⑷8日，以现金支付公司办公人员市内交通费980元。

⑸8日，从银行提取现金3,000元备用。

⑹10日，向银行借入的为期3个月的借款已经到期，通知银行以存款偿还借款 100,000元。

⑺12日，以银行存款偿还短期借款利息2,500元。

⑻15日，从银行提取现金50,000元备发工资

⑼15日，以现金支付公司职工的工资50,000元。

⑽20日，张强出差回来，报销差旅费2,340元，不足部分补足现金。

⑾22日，以银行存款支付广告费1,500元。

⑿23日，出售公司多余材料，收到现金240元（不考虑增值税）。

⒀25日，以现金购入公司零星办公用品，共计540元。

要求：⑴开设三栏式“库存现金”、“银行存款”日记账，并登记期初余额。

⑵根据业务资料登记现金日记账、银行存款日记账。

⑶月末分别结账。

银行存款日记账

2、海丰公司20xx年11月初银行存款日记账借方余额为150000元。11月份部分经济业务：

要求：登记银行存款日记账并结账。

3、杭州西湖公司20xx年12月初现金日记账借方余额为500000元。12月份部

4、杭州成功公司20xx年9月初银行存款日记账借方余额为120000元。9月份

5、登记银行存款日记账（10分）

第二篇：现金日记账和银行存款日记账的记账方法

现金日记账和银行存款日记账的记账方法

1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。

2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：

（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收

款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。