怎样启用和登记银行存款日记账?
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延
积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。
(8)每月月末必须按规定结账。
例:达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元,12月份发生如下经济业务:
(1)12月1日,公司向银行存入汇票存款100000元,凭证号为银付字001号,其会计分录为:
借: 其他货币资金——银行汇票 100000
贷:银行存款 100000
(2)12月1日,提取现金42000元用于发放工资,凭证号为银付002号,其会计分录为: 借:现金 42000
贷:银行存款 42000
(3)12月5日,销售产品收到银行本票58500元,凭证号为银收字001号,会计分录为: 借:银行存款 58500
贷:产品销售收入 50000
应交税金——应交增值税(销项税额) 8500
(4)12月9日,收到某公司转帐支票一张,价值600000元,归还应收帐款,凭证号为银收字002号,会计分录为:
借:银行存款 600000
贷:应收帐款 6O0000
(5)12月10日,兑付到期商业承兑汇票一张,支付票面金额291720元,凭证号为银付字003号,会计分录为:
借:应付票据 291720
贷:银行存款 291720
(6)12月12日,用转帐支票向本市某企业购入材料23400元,凭证号为银付字004号,其会计分录为:
借:材料采购 20000
应交税金——应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
(7)12月13日,公司向银行借入短期借款200000元,凭证号为银收字003号,会计分录为:
借:银行存款 200000
贷:短期借款 200000
(8)12月14日,存入现金1800元,凭证号为现付字024号,会计分录为: 借:银行存款 1800
贷:现金 1800
(9)12月16日,向异地某企业销售产品,采用托收承付方式收到款项468000元,凭证号为银收字004号,其会计分录为:
借:银行存款 468000
贷:应收帐款 468000
(10)12月20日,公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料,支付价款35100元,凭证号为银付字005号,其会计分录为:
借:材料采购 300000
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000
贷:银行存款 351000
(11)12月24日,以转帐支票支付外购材料运杂费24000元,凭证号为银付字006号,其会计分录为:
借:材料采购 24000
贷:银行存款 24000
(12)12月28日,缴纳增值税76000元,凭证号为银付字007号,会计分录为: 借:应交税金——应交所得税 76000
贷:银行存款 76000
(13)12月30日,收到子公司分得税后利润240000元,凭证号为银收字005号,其会计分录为:
借:银行存款 240000
贷:投资收益 240000
(14)12月31日,预交明年上半年保险费2000元,凭证号为银付字008号,其会计分录为:
借:待摊费用 2000
贷:银行存款 2000
第二篇:银行存款日记账的设置和登记_李建红
《银行存款日记账的设置和登记》教案设计
教学评价:
注重学生理论与实训过程控制与评价,做好与平时相结合。将过程性评价和终结性评价相结合,重在学生进步的过程,重在学生能力的培养和提高。
1.学生自评、小组互评、教师评议三结合。
2.学生评、小组评以团体为目标,带动组员量交流、共同进步,培养团队力量。
3.教师评价以激励性评价为主,评价学生闪光点和今后努力的方向。评价表如下:
《银行存款日记账的设置和登记》项目评价表
姓名___________ 小组成员_______________________________
备注:
请用“好(A)”、“较好(B)”、“一般(C)”、“差(D)”评价。