《财务管理》课程教学大纲及教学实施方案

第一部分  教学实施方案

 一、课程性质

《财务管理》课程是江苏广播电视大学开放教育专科财务会计、经济管理专业的一门必修课，是金融专业的一门选修课。

二、总体教学目的和要求

通过本课程的教学，使学生能够掌握财务管理的基本知识和方法，牢固树立财务管理的基本观念。教学中应注意理论联系实际，加强对学生基本技能的训练，以符合电大应用型人才的培养目标。

三、学时和学分

本课程计划课内学时为54课时。

四、教学媒体

本课程的教学媒体包括：文字教材、直播课堂、计算机网页和其他辅助媒体。

文字教材包括主教材和导学。文字主教材使用中央广播电视大学出版社20##年出版、王斌主编的《财务管理》，该教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，除全面、系统地介绍本学科的基本知识以外，还以旁白、小结、注解等多种形式对学员进行启发、引导。导学使用学苑出版社20##年版、王斌主编的《财务管理导学》，它主要对本课程的重点、难点问题进行提示和指导，并配备大量的、形式多样的自测题，以强化学员对财务管理基本技能的掌握与运用。

直播课堂主要是讲述该课程的重点、难点；计算机网页是师生进行疑难讨论和信息沟通的媒介。

五、计分作业

本课程计分作业4次，第三章、第四章、第六章、第九章各1次，具体内容见平时作业要求。计分作业成绩占本课程成绩的20%。

六、学习方法建议

1、财务管理理论是对实践的概括和总结，比较抽象，学员学习时应注意理论联系实际。

对国家财经政策、宏观经济形势、社会经济现象、金融市场变化都应认真思考与分析，同时也应关注微观经济领域的典型案例。

2、对于日常财务管理的一些方法，如资本成本的计算、筹资风险的衡量、资本结构决

策、投资风险评价、投资决策分析、财务评价指标应用等应多加练习，熟练掌握。

3、学员在学习中碰到疑难问题，应及时与辅导老师或学习小组成员进行沟通，弄清弄

懂每一个知识点。

4、注意网上教学信息。

七、教学注意事项

由于各专业的教学计划不同，本课程的教学要求也不完全相同。对于教学大纲正文中打

“※”的部分财务会计专业、金融专业不作教学要求，但经济管理专业必须作为教学内容。

八、计划内课时分配

财务管理课程计划内课时21课时，课时分配如下：

  

 第二部分　教学大纲内容（正文）

一、             总论　　

本章教学目的和要求：通过本章的教学，使学生重点掌握财务管理的基本概念、总目标、和具体目标、企业组织形式和公司财务分层管理体系；一般了解财务管理环境。
教学内容:
　　（一）财务管理的基本概念
　　　　　１、资金运动形式
　　　　　２、财务活动与财务关系
　　（二）财务管理目标
　　　　　１、财务管理总体目标
　　　　　２、财务管理具体目标
　　　　　３、不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调
　　　　　４、财务管理目标与经营管理目标的关系
　　　　　５、财务管理目标与社会责任
　　（三）财务管理环境
　　　　　１、经济体制环境
　　　　　２、经济结构环境
　　　　　３、竞争环境
　　　　　４、金融环境
　　　　　５、财税环境
　　　　　６、法律环境
　　（四）财务组织
　　　　　１、企业组织形式
　　　　　２、财务分层管理
　　　　　３、财务组织体制与管理人员

二、财务管理观念

　　本章教学目的和要求：通过本章的教学使学生重点掌握时间价值观念、风险收益均衡观念和成本效益观念。
教学内容:
　　※（一） 时间价值观念
　　  （二） 风险收益观念
　　  （三） 成本效益观念

三、筹资管理（上）

　　本章教学目的和要求：通过本章的教学使学生重点掌握主权资本筹集和负债筹资；一般掌握筹资概念、种类和原则；一般了解筹资规模。
教学内容:
　　（一）筹资概述
　　　　　１、筹资概念
　　　　　２、筹资种类
　　　　　３、筹资原则
　　（二）筹资规模
　　　　　１、 筹资规模确定的依据
　　　　　２、 筹资规模的特征
　　　　　３、 筹资规模的确定方法
　　（三）主权资本的筹集
　　　　　１、吸收直接投资
　　　　　２、股票筹资
　　（四）负债筹资
　　　　　１、银行借款
　　　　　２、企业债券
　　　　　３、融资租赁
　　　　　４、商业信用

四、筹资管理（下）

　　本章教学目的和要求：通过本章的教学使学生重点掌握资本成本、筹资风险、资本结构。
教学内容:
　　（一）资本成本
　　　　　１、资本成本的概念及性质
　　　　　２、资本成本的计算
　　　　　３、降低资本成本的途径
　　（二）筹资风险
　　　　　１、筹资风险的概念
　　　　　２、筹资风险分类及杠杆效益
　　　　　３、筹资风险的衡量
　　　　　４、筹资风险的规避与管理
　　（三）资本结构
　　　　　１、资本结构的涵义
　　　　　２、最佳资本结构决策
　　　　　３、资本结构的调整

　五、投资与固定资产管理

　　本章教学目的和要求：通过本章学习，使学生重点掌握固定资产投资决策、折旧政策、投资的种类；一般掌握固定资产概念、特点、管理原则和日常财务控制。
教学内容：
　　（一） 投资及固定资产概述　　
　　　　１、投资的概念与目的
　　　　２、投资的种类
　　　　３、固定资产概念与特点
　　　　４、固定资产管理原则
　※（二）固定资产投资决策
　　（三）固定资产日常财务控制
　　　　１、固定资产归口分级管理
　　　　２、固定资产制度管理
　　　　３、固定资产报废与清理的管理
　　（四）折旧政策
　　　　１、固定资产折旧与折旧政策的概念
　　　　２、折旧政策对企业财务的影响
　　　　３、折旧政策的影响因素
　　　　４、折旧政策的选择

六、流动资产管理

　　本章教学目的和要求：通过本章学习，使学生重点掌握现金管理、应收账款管理、存货管理；一般掌握营运资金管理、流动资产的概念、特点及其分类。
教学内容：
　　（一）流动资产概述
　　　　　１、流动资产的概念及特点
　　　　　２、流动资产分类
　　（二）现金管理
　　　　　１、现金管理的目标
　　　　　２、现金收支预算
　　　　　３、最佳现金收支余额的确定
　　（三）应收帐款管理
　　　　　１、应收帐款管理的目标
　　　　　２、信用政策
　　　　　３、应收帐款投资决策
　　　　　４、应收帐款日常管理
　　（四）存货管理
　　　　　１、存货管理目标
　　　　　２、存货管理的方法
　　　　　３、存货质量控制
　　（五）营运资金管理
　　　　　１、营运资金的特点
　　　　　２、营运资金规模控制

七、利润管理

　　本章教学目的和要求：通过本章教学，使学生重点掌握利润分配管理。
教学内容：
　（一）利润分配管理
　　　　　１、利润分配原则、项目与程序
　　　　　２、股利政策

　八、财务分析

　　本章教学目的和要求：通过本章教学，使学生重点掌握财务分析的基本方法、营运能力分析、偿债能力分析、获利能力分析的指标体系、综合财务分析的方法；一般掌握财务分析概述。
教学内容：
　　（一）财务分析概述
　　　　　１、财务分析的目的、意义
　　　　　２、财务分析的内容
　　（二）营运能力分析
　　　　　１、营运能力的涵义
　　　　　２、营运能力分析
　　（三）偿债能力分析
　　　　　１、偿债能力的涵义与分类
　　　　　２、短期偿债能力分析
　　　　　３、长期偿债能力分析
　　（四）获利能力分析
　　　　　１、获利能力的涵义
　　　　　２、获利能力分析
　　　　　３、社会贡献能力分析
　　（五）综合财务分析（杜邦分析体系）

第一部分　说 明

　　１．适用对象

　　本教学要求适用于中央广播电视大学开放教育试点本科工商管理专业中非工商管理和会计专科毕业的学生补修财务管理课程。

　　２．课程的总体教学目的和要求

　　通过本课程的教学，使学生能够掌握财务管理的基本知识和方法，牢固树立财务管理的基本观念。教学中应注意对学生基本技能的训练，以符合电大应用型人才的培养目标。

　　３．课程开设的时间和学分

　　本课程为一学期开设的课程，计4个学分。

　　４．教学媒体的应用

　　本课程的教学媒体包括：文字主教材、辅导教材（导学）、IP课件。其中，文字教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，除全面、系统地介绍本学科的基本知识以外，还以旁白、小结、注解等形式对本课程的重点、难点问题的掌握进行方法性的指导，并配备了必要的复习思考题；辅导教材主要是对教材重难点问题进行详细讲解，并配以大量的练习题和案例分析，以强化学生对财务管理基本原理的理解和对基本技能的掌握与运用；IP课主要是介绍课程的特点、学习的思路和方法，以及一些重点、难点的讲解，而不是对该课程教学内容系统全面的讲授。

第二部分　教学内容

　　第一章 总 论

　　学习目标：通过本章学习，你应该能够：准确阐述财务管理的基本概念；描述财务管理的目标；描述财务管理的相关环境。

　　教学内容:

　　一、财务管理基本概念

　　１．资金运动及其表现形式

　　２．财务活动与财务关系

　　二、财务管理目标

　　１．财务管理目标及其特征

　　２．财务管理的总体目标

　　3．财务管理的具体目标

　　4．不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调

　　5．财务管理目标与社会责任

　　三、财务管理环境

　　１．经济体制环境

　　２．经济结构环境

　　３．财税环境

　　４．金融环境

　　５．法律制度环境

　　四、财务组织

　　1．企业的组织形式

　　2．财务分层管理体系

　　3．财务组织体制与管理人员

　　第二章 财务管理观念

　　学习目标：通过本章学习，你应该能够：掌握并阐述时间价值观念、风险收益观念和成本效益观念；能够在实际生活中对以上三种财务观念简单加以应用。

　　教学内容:

　　一、货币时间价值观念

　　1．时间价值的概念

　　2．时间价值的表示

　　3．货币时间价值的计算

　　4．货币时间价值的运用

　　二、风险收益均衡观念

　　1．风险的概念

　　2．风险收益均衡

　　三、成本效益观念

　　1．机会成本

　　2．沉没成本

　　第三章 筹资管理（上）

　　学习目标：通过本章学习，你应该能够：掌握筹资的概念、种类和原则；了解筹资规模与筹资时机；很好地掌握股权资本筹集和债务筹资。

　　教学内容:

　　一、筹资概述

　　1．筹资的概念

　　2．筹资种类

　　3．筹资原则

　　二、筹资规模

　　1．筹资规模确定的依据

　　2．筹资规模的特征

　　3．筹资规模确定的方法

　　三、股权资本筹集

　　1．吸收直接投资

　　2．股票筹资管理

　　四、负债筹资

　　1．长期借款

　　2．企业债券

　　3．融资租赁

　　4．商业信用

　　5．短期借款

　　第四章 筹资管理（下）

　　学习目标：通过本章学习，你应该能够：阐述资本成本的概念、性质；熟练地计算资本成本；理解筹资风险及其衡量方法；了解资本结构的含义和如何确定最佳资本结构。

　　教学内容:

　　一、资本成本

　　１．资本成本的概念及其性质

　　２．资本成本的计算

　　３．降低资本成本的途径

　　二、筹资风险

　　１．筹资风险的概念

　　２．筹资风险的分类

　　３．筹资风险与杠杆效益

　　４．筹资风险的衡量

　　５．筹资风险的规避与管理

　　三、资本结构及其决策

　　１．资本结构的涵义

　　２．最佳资本结构决策

　　３．资本结构的调整

　　第五章 长期投资与固定资产管理

　　学习目标：通过本章学习，你应该能够：了解投资的概念及种类；一般掌握固定资产的概念、特点及管理原则；重点掌握如何进行固定资产投资决策；重点掌握固定资产折旧政策。

　　教学内容：

　　一、投资及固定资产概述

　　1．投资的概念与目的

　　2．投资的种类

　　3．固定资产的概念与特点

　　4．固定资产管理原则

　　二、固定资产投资决策

　　1．固定资产投资的决策要素

　　2．固定资产投资决策的基本指标

　　3．投资决策指标的应用

　　三、固定资产日常财务控制

　　1．固定资产归口分级管理

　　2．固定资产制度管理

　　3．固定资产报废与清理的管理

　　四、折旧政策

　　1．固定资产折旧与折旧政策的概念

　　2．折旧政策对企业财务的影响

　　3．折旧政策的影响因素

　　4．折旧政策的选择

　　第六章 流动资产管理

　　学习目标：通过本章学习，你应该能够：一般掌握流动资产的概念、特点及其分类；重点掌握现金管理、应收账款管理和存货管理；一般掌握营运资本管理。

　　教学内容：

　　　一、流动资产概述

　　１．流动资产的概念及特点

　　２．流动资产分类

　　二、现金管理

　　１．现金管理目标

　　２．现金预算

　　3．现金的收支管理

　　4．最佳现金余额的确定

　　5．现金内部控制制度

　　三、应收帐款管理

　　１．应收帐款管理的目标

　　２．信用政策

　　３．应收帐款管理决策

　　４．应收帐款日常管理

　　四、存货管理

　　１．存货管理的目标

　　２．存货管理的方法

　　３．存货质量的控制

　　五、营运资本管理

　　１．企业日常经营活动与经营周期

　　２．营运资本管理

　　第七章 证券投资管理

　　学习目标：通过本章学习，你应该能够：掌握证券投资的种类；较好地理解证券投资风险与收益；重点掌握组合投资策略。

　　教学内容：

　　一、证券投资概述

　　1．证券投资的目的

　　2．证券投资的种类与特点

　　3．证券投资风险的衡量

　　4．证券投资收益的衡量

　　5．单一证券投资策略

　　二、股票投资

　　1．股票投资的目的

　　2．股票投资的特点

　　3．股票估价

　　4．股票投资收益的衡量

　　三、债券投资

　　1．我国现行债券及债券发行的特点

　　2．债券估价模型

　　3．债券投资收益率的衡量

　　四、证券组合投资

　　1．组合投资的目的

　　2．组合投资的期望收益率和风险

　　3．组合投资的方式

　　第八章 利润管理

　　学习目标：通过本章学习，你应该能够：了解财务与会计对利润概念理解上的不同；掌握目标利润规划的主要方法；掌握利润分配的基本程序及影响税后股利政策制定的主要因素。

　　教学内容：

　　一、目标利润规划与控制

　　1．利润构成

　　2．目标利润规划的程序

　　3．目标利润规划的方法

　　4．目标利润下的销售收支规划

　　5．目标利润规划的实施

　　二、利润分配管理

　　1．利润分配主体及分配原则

　　2．利润分配程序

　　3．利润分配政策

　　第九章 财务分析

　　学习目标：通过本章学习，你应该能够：了解财务分析的一般概念；掌握财务分析的基本方法；全面了解财务分析所采用的指标体系及其含义。

　　教学内容：

　　一、财务分析概述

　　１．财务分析的目的

　　２．财务分析资料

　　3．企业财务分析的种类和意义

　　二、财务分析的基本方法

　　1．比较分析法

　　2．比率分析法

　　3．趋势分析法

　　4．因素分析法

　　三、财务分析指标体系

　　1．营运能力分析

　　2．短期偿债能力分析

　　3．长期偿债能力分析

　　4．盈利能力分析

　　五、综合财务分析

　　1．杜邦分析体系

　　2．经营状况雷达图

第二篇：XX局财务管理实施方案(修改后)

XX局属系统财务管理调整实施方案

（试行）

为提高局属系统会计核算管理工作效益，简化财务管理环节，建立法人治理，产权清晰、权责统一的财务管理制度，制定本实施方案。

一、指导思想

以党的十八届三中全和党的群众路线教育活动精神为指导，坚持财务管理、精减高效、加强监管，单位法人责、权、利相统一的原则实现财务管理规范化，财务运行简便化、监督检查制度化、进一步提高财务管理工作效益。

二、财务管理调整内容

1、取消局会计核算中心，由局会计核算中心统一核算调整为由局属单位自行组织会计核算管理。

2、局属各单位各自建立财务管理机构，分别设立会计和出纳岗位，达到管账与管现金、财务印鉴分管的内部控制要求。局属单位的财务管理要求和经费拔付审批程序按局制定的《XX局系统财务管理规定》执行。（附件一）

3、财务审计科主要负责局机关的资金结算、会计核算、报表编制、会计挡案财务管理；负责对局属单位经济活动的监督检查和财务审计工作；负责局属系统的财会知识业务培训，抓好各单位会计电算化管理工作。

三、工作要求

1、要加强组织领导。局属各单位要高度重视这次局会计核算中心管理调整工作，把这次工作作为各单位开展党的群众路线教育实践活动整改落实，建章立制的一个重要环节抓落实，认真选配好财会人员，积极配合财务审计科做好会计资料的移交工作。

2、要切实加强财务监管。局属单位自行组织财务核算管理，主要是进一步调动单位法人治理的积极性，建立责、权、利相统一的管理机制，并不是削弱财务监管。各单位领导和财会人员要严格执行各项财务管理规定，按“会计法”要求建立完善各单位的财务管理制度。局财务审计科将根据情况进行定期或不定期的财务审计监督检查，对违反财经纪律的单位领导和财务人员将严肃处理，构成犯罪的依法追究刑事责任。

3、要严格按时间节点抓好落实。为方便于会计核算衔接，从20xx年7月1日起正式实施，7月15日前办理完会计移交手续。

XX局

二○一四年六月二十二日

附件一：

吉安市房管局系统财务管理办法

第一章 总则

一、为进一步加强全局系统财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用管理效益，根据有关财经法规，结合全局系统实际情况，特制定本规定。

二、局机关和局属各单位的财务管理，必须遵守本规定；政府专项资金、局重点工程项目建设资金的管理，其他制度有规定的，从其规定，没有规定的，遵守本规定。

第二章 管理体制

三、局机关财务和政府专项资金管理由局财务审计科负责；局属各单位财务由各单位负责，并接受主管局的审计和监管；重点工程项目建设资金管理由局重点项目财务管理工作组负责。

四、局属各单位要建立健全财务管理制度，明确财务工作分管领导，设立财务工作机构或明确财务工作人员。各单位主要领导一般不直接分管财务，但应加强对单位财务工作的领导和监督。

五、建立财务支出事前审批制度：

1、局机关各科室的公务消费支出，由局分管领导审批；局分管领导的公务消费支出，由局主要领导审批。

2、局属各单位的财务支出，除正常规定的职工工资福利和重点项目建设资金外，下列事项需事前向主管局报批：

（1）职工加班工资，报局分管领导审批；

（2）局属事业单位一次性开支超过3000元，局属企业单位一次性开支超过5000元，报局分管领导审批；

（3）局属单位一次性开支超过10000元，经局分管业务领导和分管财务领导审核同意后，报局长审批，一次性开支超过20000元的，由局长办公会议讨论决定。

各单位不得以化整为零等方式弄虚作假，逃避财务监管。

第三章 预算管理

六、局属各单位每年3月份前，要根据上年度经费收支情况，按照“以收定支，收支平衡，略有结余”的原则编制年度经费收支预算并报局长办公会议批准和局财审科备案，预算一经上报批准，必须严格执行，如特殊情况需调整须报局长办公会议批准。

七、预算收入要把当年的主营收入、预算外收入、上级（财政）补助收入、其他收入、历年结余收入，全部纳入年度预算，切实做到收入不少报、不漏报。

八、预算支出要坚持年度均衡性，由局属各单位根据预算支出总数制定分月用款计划，防止超预算支出。

第四章 收入管理

九、所有经费收入都必须严格使用规范票据并缴入财务帐上，严禁私设“小金库”、帐外帐等行为。

十、各单位收入应做到及时、足额收缴，严禁随意减免、延时收缴。因特殊情况确需减、免、缓交的，应报局长办公会议讨论决定。

第五章 支出管理

十一、审批报账程序：

各单位报帐人员要把原始凭证认真装贴并在原始凭证或装贴

纸上盖上“费用报销章”，由经办人、证明人、单位分管财务负责人在相应栏内签批（经办人、证明人、单位负责人不能是同一人），属于本规定第五条规定的情形的，还应附主管局的批件。签批后出纳于三日内开出相对应的支票或打印资金支付申请单（若是对现金报账的原始凭证还需加盖“报销付讫章”），相关财务人员在支票（申请单）上盖上财务印鉴章后去银行办理资金结算，填制会计凭证并进行账务处理。

十二、局机关推行公务卡消费结算制度。各种维修、公务招待、差旅费、办公用品购买原则上实行公务卡报销结算，一般情况不使用现金结算。确需现金结算的，应事前与财审科沟通，并报局分管财务领导同意。

第六章 会计核算管理

十三、规范会计核算。各单位财务人员应根据会计规章制度，严格规范办理本单位所有经济活动的会计核算业务。具体如下：

1、严格审核收支原始凭证，原始凭证必须具备单位、数量、时间、单价、金额等要素，做到要素齐全、准确完整、真实合法。财务人员对不真实的原始凭证有权不予受理，对不完整的原始凭证有权要求补充。

2、将审核无误的原始凭证，按照审批程序报送有关领导批准后，根据会计核算要求及时准确填制记帐凭证，登记会计总帐和明细帐，会计帐每月记帐不少于3次，出纳帐做到日清月结。

3、及时办理各种费用结算报销。各种会议费、公务接待、办公用品等发生的费用，承办科室或承办人应附费用清单（预算单位公务接待还需注明接待对象和接待人数）按照审批程序及时进

行结算报销，原则上超过3个月的费用开支不予报销。

4、及时清理各种往来款项和借款。工作人员因公务活动向财务借款的，公务活动结束后应在15日向财务清帐，到期不还者不得续借，借款超过3个月未还的，从本人工资中扣除。

5、及时编制上报会计报表和财务分析。每月、每季终了10日内编制会计月、季度报表；每半年终了20日内编制半年报表和财务分析报告，每年终了22日内编制年度报表和财务分析报告，并向单位领导、局财审科、局分管业务领导、局分管财务领导和局主要领导报告。

十四、严格固定资产登记。一般情况下单位购买固定资产单价2000元以上、使用年限一年以上的公用物品应做固定资产帐务处理。各单位财务人员根据有关原始单据记账，进行数量金额控制。单位办公室要建立实物保管登记台账，标明领用的时间、数量、规格和型号。每年年底与财务核查一次，保证帐实相符，确保国有财产的安全完整。财产的调配、维修和报废由办公室统一报分管领导同意后方可办理。干部、职工调动时，领用和借用的物品，必须归还，由科室负责人和办公室签字验收后，方可办理调动手续。

第六章 财务内部控制管理

十五、严格财务分管制度。会计、出纳岗位分设，账与钱分管，支票和印鉴分开管理，严禁出纳一人全程办理现金或支票业务。

十六、加强银行存款和现金对账。每月终了6日内会计出纳要相互对账，出纳要与开户银行对账，每季终了8日内财务主管

要与上级开户银行对账，每年终了12日内分管财务领导与上级开户银行对账，做到帐证、帐帐、帐实相符。

十七、实行票据专人管理，建立票据登记簿。收费员直接向票据管理员领取连号票据，定期向票据管理员进行缴销。将收费员上交的票据与所收取的收入进行核对，对收费员领取票据采取以旧换新、限量领用制度。收费员不得私自拆本、转让、转借票据，不得向客户开具与业务无关的票据。

十八、加强记帐凭证和会计资料管理。每月终了要对会计资料进行整理装订成册，做到一户一帐，并妥善保管会计档案。

本规定自20xx年7月1日起执行，原有规定与本规定不一致的，以本规定为准。