审计报告
审字(2004)第XX号
XXX股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的XXX股份有限公司(以下简称XXX公司)20##年12月31日资产负债表以及20##年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是XXX公司管理当局的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计,以及评价会计报表的整体反映。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为,上述会计报表符合国家颁布的《企业会计准则》和《XXX会计制度》的规定,在所有重大方面公允反映了XXX公司20##年12月31日的财务状况以及20##年度的经营成果和现金流量。
附:1、资产负债表
2、利润表
3、现金流量表
4、会计报表附注
会计师事务所有限公司 中国注册会计师:
中国注册会计师:
中国·广东· 20##年 月 日
会 计 报 表 附 注
20##年度
一.公司简介
中山市xxxxxx有限公司由xxx和xxx共同出资组建的有限公司,公司成立于xxxx年x月xx日,已取得中山市工商行政管理局核发的第xxxxxxx号企业法人营业执照,公司注册资本为人民币xxx万元,经营范围为:xxxxx
二.公司主要会计政策、会计估计及合并会计报表的编制方法
1、会计制度
本公司执行《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计年度
本公司采用公历年为会计年度,即自公历每年1月1日起至12月31日为一个会计年度。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
本公司的会计核算以权责发生制为基础,资产以历史成本为计价基础。短期投资、存货、固定资产等,年末余额以成本与市价孰低原则计算确定。
5、外币业务核算方法
会计年度内涉及的外币经营业务,按业务发生日(当月一日)市场汇价(中间价)折合为人民币金额记账。月(年)末对货币性项目按月(年)末的市场汇价进行调整,所产生的汇兑损益列入本年损益。
6、现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。
7、坏账核算方法
本公司的坏帐核算采用(备抵法or直接冲销法)。
备抵法:本公司计提一般坏帐准备,按年末应收款项(包括应收账款、预付账款及其他应收款)余额的0.5%提取。
本公司确认坏帐的标准是:(1)因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回:(2)因债务人逾期未履行偿债义务,且有明显特征表明无法收回的。
8、短期投资
短期投资按实际支付的的价款扣除已宣告发放的现金股利或利息计价,按收到的现金股利或利息冲减投资成本。
期末,短期投资按成本与市价孰低法计价,投资跌价准备按单项计提。
9、存货核算方法
本公司存货包括库存商品、低值易耗品等。
本公司的存货盘存制度采用永续盘存法,各类存货的购入与入库按实际成本计价,发出按(加权平均法or先进先出法or后进先出法or计划成本法)计价;低值易耗品采用(于领用时一次性摊销or五五摊销)。包装物的领用时一次性进生产成本。
年末,在对存货进行全面盘点的基础上,对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备,提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。
10、长期投资核算方法
(1)长期债权投资
本公司的长期债权投资购入时按实际支付的金额或确定的价值入帐,溢价或折价在投资期内按直线法摊销。期末对长期投资进行逐项检查,如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值,按其可收回金额低于其账面价值的差额单项计提减值准备。
(2)长期股权投资
本公司的长期股权投资按取得时的实际投资成本入帐。对投资额占被投资企业的资本总额不超过20%的联营或合营企业按成本法核算;对持股20%以上(含20%)的非控股联营或合营企业和持股50%以上的控股子公司按权益法核算。本公司对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资项目的可收回金额低于账面价值,并且这种价值的降低在可预见的未来期间内不可能恢复,按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提减值准备。
11、固定资产及累计折旧
本公司将使用期限在一年以上,单位价值在人民币2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等,以及不属于生产、经营主要设备的,价值在2000元以上并且使用年限在两年以上的资产作为固定资产。
固定资产按实际成本计价,如果融资租入固定资产占企业资产总额比例等于或小于30%的,按最低租赁付款额入帐;否则,按最低租赁付款的现值入帐。
固定资产折旧采用直线法计算,并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值(原值的5%、10%)确定其折旧率,分类折旧率如下:
期末,由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因,导致固定资产可收回金额低于账面价值的,按单项预计可收回金额,并按其账面价值的差额计提减值准备。
12、在建工程核算方法
本公司的在建工程按实际成本(直接建筑、安装成本及借款实际承担的利息支出)计价,并于达到预定可使用状态时转作固定资产。与在建工程相关的借款利息在达到预定可使用状态前予以资本化,计入在建工程成本。
期末,由于停建并预计在未来三年内不会更新开工的,无论是性能上还是技术上已经落后的,按单项额计可收回金额,并按其低于账面价值的差额计提减值准备。
13、借款费用
借款费用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始的条件下才允许资本化。按照至当期末止购建固定资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积不超过实际发生的利息进行。
14、无形资产及其摊销方法
(1) 无形资产的计价
本公司的无形资产按实际成本计价,并按收益期平均摊销。
(2) 无形资产减值准备
期末本公司检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力,对预计可收回金额低于其账面价值的,计提无形资产减值准备。
15、长期待摊费用摊销方法
本公司长期待摊费用按实际成本法核算,其中:开办费按5年摊销;其他按收益期平均摊销。
16、收入确认原则
(1) 销售商品的收入
本公司是以将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续经营管理权,也没有对已出售的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入企业;相关的收入和成本能够可靠地计量为确认商品销售收入实现。
(2) 提供劳务的收入
以劳务的收入、劳务的完工程度能够可靠地确定,与交易相关的价款能够流入,相关的成本能够可靠地计量为前提。
17、所得税的会计核算方法
本公司的所得税采用(应付税款法or纳税影响会计法)核算
三、税项
1、流转税
城市维护建设税和教育费附加分别按流转税额的7%和3%计缴。
2、所得税
税率为33%。
四、控股子公司及合营企业
1、截至资产负债表日止,本公司控股的子公司
2、本公司投资的合营企业情况如下
五、会计报表有关数据说明(如无特别注明,以下货币单位为人民币元)
1、 货币资金
2、 短期投资
3、 应收票据
4、 应收账款
(1)以上应收账款余额中(有or无)持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的欠款。
(2)应收账款中,占总额5%以上债务人如下(占应收账款总额的%):
5、 预付账款
(1)预付账款余额中(有or无)持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的欠款。
(2)预付账款中,占总额5%以上的主要债务单位列示如下:
6、 其他应收款
(1)以上其他应收款余额中(有or无)持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的欠款。
(2)其他应收款中,占总金额5%以上的债务人列示如下:
7、 存货
8、 待摊费用
9、 长期投资
10、 固定资产及累计折旧
注:固定资产当期主要增减项目说明
11、 在建工程
12、 无形资产
13、 长期待摊费用
14、 短期借款
15、 应付账款 期末余额
其中(有or无)欠持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的款项。
应付账款中占总额5%以上的债权单位列示如下:
16、 预收账款 期末余额
其中(有or无)欠持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的款项。
预收账款中占总额5%以上的债权单位列示如下:
17、 其他应付款 期末余额
其中较大余额如下:
18、 应交税金
19、 预提费用
20、 长期借款
21、 实收资本
说明:以上出资额已经验资报告验证。
22、 资本公积
23、 盈余公积
24、 未分配利润
25、 主营业务收入
26、 主营业务成本
27、 主营业务税金及附加
28、 其他业务利润
29、 营业费用
30、 管理费用
31、 财务费用
32、 投资收益
33、 营业外收入
34、 营业外支出
六、关联方及关系及其交易
1、关联方及关系
2、关联方往来明细
七、资产负债表日后事项
应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容,估计对财务状况、经营成果的影响;如无法作出估计,应说明其原因。
第二篇:募集资金专项审计报告模板
20##年一季度募集资金专项审计报告
审第20110401
XXXXXX审计委员会:
根据审计部20##年度计划要求,按照《募集资金使用管理办法》相关规定,对募集资金20##年一季度募集资金使用情况审计。审计情况如下:
一、募集资金基本情况
(一)募集资金金额、资金到账情况
经中国证券监督管理委员会证监许可【2009】1318号文《关于核准XXXX首次公开发行股票的批复》核准,XXXX(以下简称“公司”)于中国境内首次公开发行人民币普能股股票。公司于XX月XX日通过深圳证券交易所发行人民币普通股(A股XXXX万股,发行价格为每股人民币XX元,募集资金总额为人民币XXXXX万元,扣除券商承销佣金及其他相关发行费用合计XXXXX万元后,实际募集资金净额为8XXXXX万元。
以上新股发行的募集资金业经XXXX会计师事务所审验,并于XXXX年XX月XX日出具XXXXXX号验资报告。
(二)20##年一季度使用金额及报告期末余额
截止20##年3月31日,公司累计使用募集资金金额人民币XXXX元,20##年投入募集资金项目人民币XXXX元,XXXX元在20##年度使用,其中:(1)20##年公司置换于募集资金到位之前利用自有资金先期投入募集资金项目人民币XXXX元;(2)20##年使用募集资金超出募投项目所需的部份人民币XXXX元购买工业土地使用权。
截止20##年3月31日,募集资金专户余额XXXX元,与20##年12月31日期末余额人民币XXXX元的差异金额为人民币XXXX元。产生上述差异的原因是:(1)募集资金累计利息收入人民币XXXX元;(2)募集资金专户累计支出银行手续费人民币XX元。
二、募集资金管理情况
(一)募集资金管理情况
为规范募集资金的管理和使用,公司按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、中国证监会《中小企业板上市公司募集资金管理细则》(20##年2月第二次修订)的相关要求制定并修订了《募集资金使用管理办法》(以下简称“办法”),对募集资金实行专户存储,对募集资金的存储、使用、审批、变更、监督及使用情况披露等进行了规定。
根据办法规定公司董事会为本次募集资金批准开设了XXXX募集资金专户,账号XXXX。此账户仅限于本公司募集资金的存储和使用,不作其他用途。
(二)三方监管情况
根据深圳证券交易所及有关规定的要求,公司已与XX证券、募集资金存放银行XXXXX签定了《募集资金三方监管协议》,明确了各方的权利和义务。报告期内三方监管协议得到切实履行。
(三)募集资金专户存储情况
为增加公司募集资金的存储收益,公司将募集资金专户内的部份募集资金以定期存单及通知存款方式存放,并于XXX年XX月XX日分别XXXX及XXXX有限责任公司签署了《募集资金三方监管协议之补充协议》(以下简称“补充协议”)。公司承诺上述定期存单及通知存款到期后该账户内的资金将及时转入募集资金账户或以存单方式续存,存单不做质押。
截止20##年3月31日,募集资金存放定期存款与通知存款专项账户的余额情况如下:
单位:人民币万元
注:定期存单及通知存款到期已自动转存,利息收入未结算。
截止20##年3月31日,募集资金存放专项帐户的活期存款储情况如下:
单位:人民币万元
三、募集资金的实际使用情况
(一)募集资金投资项目公开承诺情况如下:
单位:人民币万元
(二)募集资金投资项目实际使用情况:
单位:人民币万元
注1:20##年募集资金项目效益金额人民币 万元,业经XXXX会计师事务所鉴证,并出具XXXX鉴证报告。
注2:20##年募集资金项目效益金额XXX万元未经会计师事务所鉴证。
(三)超额募集资金情况说明
公司首次公开发行股票实际募集资金净额人民币XXXX元,其中超额募集资金为XXXX元。公司于XXXX审议通过了《XXXX》,截止20##年度,公司已使用部份超募资金人民币XXXX元购买XXXX,报告期内公司未使用超募资金。
(四)变更募集资金投资项目实施主体及地点情况
公司于XXXX、XXXX审议通过了《XXXX》,原定全资子公司XXXX(以下简称“XXXX”)变更为公司实施。实施地点原定于XXXX变更至XXXX。
(五)置换预先投入自筹资金和闲置募集资金补充流动资金的情况
截至20##年月日,公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目的资金为XXXX万元,业经XXXX会计师事务所验证并出具XXXX号专项鉴证报告。XXXX年 月日经XXXX审议通过,公司以募集资金XXXX万元置换预先投入募集资金投资项目的自筹资金。
(六)募集资金调整建设周期与计划情况
XXXX年月日,公司XXXX审议通过了《关于XXXX的议案》、《公司XXXX的议案》,调整后的完成时间至20##年3月,且截止20##年底预计募集资金累计投入占募投项目投资总额的X%,剩余的X%在XXXX年全部投入。
截止20##年3募集资金累计投入占募投项目投资总额的 %,与最新披露的比完比例 %差异 %。
四、变更募集资金投资项目情况
截止20##年3月31日,公司20##年募集资金投资项目未发生变更。
五、募集资金20##年第一季度专项审计结论
募集资金专项内部审计过程中,通过资料审阅、现场检查、访谈沟通、核对等多种方式,对公司募集资金的存放、使用及募集资金投资项目实施情况进行了核查。
内部审计结论:报告期内募集资金使用严格按照公司办法执行,不存在募集资金管理违规情况。
XXXX股份有限公司
审计部 20##年4月15日
签发:
抄送: