【经济责任审计公示格式】
审 计 公 示
根据《中华人民共和国审计法》、《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》以及★★★（委托单位名称）委托（■■■人民政府审计指令），※※※（审计机关名称）派出审计组自 年 月 日起，对×××（被审计对象姓名）同志 年 月至 年 月任＊＊＊（被审计单位名称）◆◆（职务名称）职务期间经济责任履行情况实施就地（送达）审计。审计的内容主要是：单位财政财务收支（资产负债及损益）的真实性、合法性、效益性；执行国家法律法规和国家经济政策情况；重大经济（经营）决策及执行情况；内部控制制度的设置及运行情况；领导干部（企业领导人员）本人遵守廉洁规定情况。
审计期间，＊＊＊（被审计单位名称）干部群众对本次审计公示，有何需要反映的相关情况和意见，请署真实姓名、地址可审计组或※※※（审计机关名称）监察室（电话： ）反映，并欢迎对审计工作进行监督。
1.审计组组长：（必要时可设审计组副组长）
2. 审计组工作地址：
1
3. 审计组联系电话：
※※※（审计机关名称）
赴＊＊＊（被审计单位名称）审计组
年 月 日
2
【经济责任审计通知书格式】
※※※（审计机关全称）关于审计×××（被审计对象姓名）同志任＊＊＊（被审计单位全称或规范化简称）◆
◆（职务名称）职务期间经济责任的通知
＊＊＊（被审计单位名称）：
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》的规定，及★★★（委托单位规范化简称）《委托书》（注上文号）（ 市[县]人民政府审计指令[注上文号]）关于审计×××（被审计对象姓名）同志任＊＊＊（被审计单位名称）◆◆（职务名称）职务期间经济责任的要求，决定派出审计组，自 年 月 日起，对×××同志 年 月至 年 月任职期间履行经济责任情况和***（被审计单位名称）财政（财务）收支情况进行就地（报送）审计，并延伸审计你单位所属的△△△、▽▽▽（注上被延伸单位全称或规范化简称，如延伸审计所属单位较多，可单独在附件反映）的财政（财务）收支（资产、负债及损益）情况，必要时追溯其他年度或延伸审计有关单位。
你单位应当对提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性、完整性负责。
3
请予以积极配合，提供审计所需的资料和必要的工作条件。
审计组组长：（必要时可设审计组副组长）
审计组成员：（需注明主审、廉政监督员）
附件：（附件送被审计单位、被审计责任人和审计组留存）
1. 承诺书
2. ×××（被审计对象姓名）同志及＊＊＊（被
审计单位名称）应当向审计组提供的有关资料
3. ×××审计局审计人员执行廉政责任规定征 询意见表
（发文审计机关公章）
年 月 日
4
经济责任审计通知书附件2
【党政领导干部类】
×××（被审计对象姓名）同志及＊＊＊
（被审计单位名称）应当向审计组提供的有关资
料
根据《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告）第十七条、第十八条的规定，×××（被审计对象姓名）同志及***（被审计单位名称）应当向审计组提供的以下有关资料：
一、×××（被审计对象姓名）同志应当在审计组进点后五日内，向审计组提交以下书面资料：
（一）本人任***（被审计单位名称）◆◆（职务名称）职务期间的职责及主管范围；
（二）任职期间所在单位的财政收支、财务收支、各项工作目标、任务完成情况；
（三）遵守国家财经法规和廉政规定情况；
（四）需要向审计组说明的其他情况。
二、***（被审计单位名称）应当向审计组提供以下资料：
（一）在银行开设账户情况；
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（二）会计凭证、会计账簿、会计报表（含相应的电子 数据和必要的电子计算机技术文档）；
（三）财政预算内、外资金的缴、拨情况；
（四）财产盘点及债权债务资料，以及对外担保、对外 投资的资料；
（五）固定资产投资建设相关资料；
（六）与经济活动有关的合同及相关的资料；
（七）经济监督部门或者内部审计机关、社会审计组织等社会中介组织出具的审计报告和鉴定材料等资料；
（八）与任期经济责任有关的工作总结；
（九）与经济责任有关的其他资料。
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经济责任审计通知书附件2
【企业领导人员类】
×××（被审计对象姓名）同志及＊＊＊
（被审计企业名称）应当向审计组提供的
有关资料
根据《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告）第十九条、第二十条的规定，×××（被审计对象姓名）同志及***（被审计企业名称）应当向审计组提供的以下有关资料：
一、×××（被审计对象姓名）同志应当在审计组进点后五日内，向审计组提交以下书面资料：
（一）本人任***（被审计企业名称）◆◆（职务名称）职务期间的职责及主管范围；
（二）任职期间与所在企业的资产、负债、损益目标有关的各项经济指标完成情况；
（三）本人遵守国家财经法规和廉政规定情况；
（四）应当向审计组说明的其他情况。
二、***（被审计企业名称）应当向审计组提供以下资料：
（一）在银行开设账户情况；
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（二）财务计划、会计凭证、会计账簿、会计报表（含相应的电子数据和必要的电子计算机技术文档）；
（三）国有资金投资的计划、使用、收益情况；
（四）经营目标责任，生产经营计划、财务经济指标执行情
况；
（五）重大经营决策资料及有关会议记录；
（六）财产盘点、债权债务清理情况及相关资料；
（七）企业的章程、内部控制制度以及内部机构设置、职责分工情况；
（八）有关经济监督部门，以及内部审计机构、社会审计组织等社会中介组织出具的审计报告、鉴定材料和纠正情况；
（九）财务分析报告及与任期经济责任有关的工作总结；
（十）与经济活动有关的合同及相关其他资料，以及与任期经济责任有关的其他资料。
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【经济责任审计报告征求意见书格式★单位类】
审计报告征求意见书
×审×征“20××”×号
＊＊＊（被审计单位名称）：
我局派出审计组于 年 月 日至 年 月 日对×××（被审计对象姓名）同志 年 月至 年 月任你单位◆◆（职务名称）职务期间履行经济责任情况实施审计。根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计组的审计报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。
附件：关于＊＊＊（被审计单位名称）（原）◆◆（职务名称）×××（被审计对象姓名）同志任期经济责任审计报告（征求意见稿）
（派出审计组的审计机关盖章）
年 月 日
9
【经济责任审计报告征求意见书格式★个人类】
审计报告征求意见书
×审×征“20××”×号
×××（被审计对象姓名）：
我局派出审计组于 年 月 日至 年 月 日对你本人 年 月至 年 月任＊＊＊（被审计单位名称）◆◆（职务名称）职务期间履行经济责任情况实施审计。根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计组的审计报告送给你本人征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。
附件：关于＊＊＊（被审计单位名称）（原）◆◆（职务名称）×××（被审计对象姓名）同志任期经济责任审计报告（征求意见稿）
（派出审计组的审计机关盖章）
年 月 日
10
【党政领导干部经济责任审计报告征求意见稿】
关于＊＊＊（被审计单位名称）◆◆（职务名称）
×××（被审计对象姓名）同志任期
经济责任审计报告
（征求意见稿）
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《广西壮 族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）和★★★（委托单位规范化简称）《委托书》（注上文号）（或市[县]人民政府审计指令[注上文号]），我局派出审计组自 年 月 日至 年 月 日，对×××（被审计对象姓名，下同）同志年 月至 年 月任＊＊＊（被审计单位名称）◆◆（职务名称）期间的履行经济责任情况及（被审计单位名称）财政（财务）收支情况进行了就地（送达）审计，并延伸审计或审计调查了△△△、▽▽▽（被延伸审计单位的全称或规范化简称，下同）等 个部门（单位）。现出具如下审计报告：
一、×××同志任期职责及＊＊＊基本情况
（一）×××同志任期职责情况
×××同志 年 月至 年 月任＊＊＊（被审计单 11
位名称）◆◆（职务名称），其主要职责是：领导和主持＊＊＊全面工作（如仅担任＊＊＊行政首长，则表述为?领导和主持＊＊＊行政工作?；如仅担任＊＊＊党委书记[党组书记]，则表述为?领导和主持＊＊＊党委[党组]工作?），主管 科（室、股)、科（室、股)、科（室、股)。
（二）＊＊＊基本情况
1. ＊＊＊职能、机构设置及人员情况。
＊＊＊是主管全市（县） 工作的市（县）人民政府组成部门（直属机构），机关内设 个职能科（室、股）：办公室、科（室、股)……科（室、股)。现有所属二层单位 个，其中：财政全额拨款行政单位 个，财政全额拨款事业单位 个，财政差额拨款事业单位 个，自收自支的事业单位和企业 个。＊＊＊部门财政预算单位编制总计 人，其中：本级 人（行政编制 人、事业编制 人），所属单位 人。截至 年 月（任职期末），在职人员合计 人（本级人，所属单位 人），本级离退休人员 人（离休人员 人、退休人员 人）。
2. ＊＊＊经费来源及会计核算情况。
＊＊＊的资金来源主要是市（县）本级财政拨款及其他收入等，按照行政（事业）单位会计制度进行会计核算。所属的财政全额（或差额）拨款行政（事业）单位按照行政（事业）单位会计制度进行会计核算，自收自支独立核算的事业单位（企业），按照企业会计制度进行会计核算。
二、被审计单位会计责任
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＊＊＊对所提供的会计资料及相关资料的真实性、完整性负责，并做出了承诺，×××同志本人按规定向审计组提交了有关其任职期间履行经济责任情况的书面资料。
三、实施审计的基本情况
审计组按照审计准则的要求，根据《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）的规定以及审计实施方案规定的审计内容，对＊＊＊提供的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料，以及有关经济活动的合同、文件等资料，围绕经济决策权、经济管理权、财经政策执行权和遵守廉政规定等事项，开展审计和审计调查。现场审计工作运用了审阅、核对、复核、分析等检查方法。另外，还采取了个别谈话和单位座谈等形式，听取＊＊＊及所属的△△△、▽▽▽等单位有关人员对×××同志任职期间贯彻执行党和国家、自治区（以及市[县]委、市[县]人民政府）有关方针政策情况，遵守有关财经法律、法规、规章情况，管财、理财、用财情况和其本人的廉政勤政和加强机关廉政建设情况的意见。（审计组根据审计实际情况参照以上内容进行表述）
三、以前年度审计发现问题的整改情况
我局曾于 年 月至年 月对＊＊＊年度预算执行及其他财政财务收支（或 同志履行经济责任）情况进行审计， 13
对 等问题做出了审计处理。经本次审计检查，＊＊＊已对问题进行了整改纠正（除 问题外，其他问题已得到了整改纠正）。
四、×××同志履行经济职责的主要情况
（一）×××同志任职期间主要工作目标、任务完成情况（略）
（二）×××同志任职期间＊＊＊财政（财务）收支情况
1.截至 年 月（×××同志任职前），＊＊＊经费结余 万元。
2. 年 月至 年 月（×××同志任职内），＊＊＊经费收入总计 万元，其中： ；经费支出总计 万元，其中： 。
3.截至 年 月（×××同志任职末），＊＊＊经费结余 万元。
（三）×××同志任职期间＊＊＊资产负债情况（注：行政单位可不反映此情况，事业单位和高等院校须反映此情况）
截至 年 月（×××同志任职前），＊＊＊资产总计 万元，负债总计 万元，净资产总计 万元；截至 年 月（×××同志任职末），＊＊＊资产总计 万元，负债总计 万元，净资产总计 万元。
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五、审计发现的主要问题及处理
（一）财政（财务）收支方面（略）。
（二）重大经济决策方面（略）。
（三）执行国家法律法规和国家经济政策方面（略）。
（四）内控制度方面（略）。
（五）个人廉政方面（略）。
对上述审计发现的问题，依照有关……法律、规章规定，建议对＊＊＊所属有关单位作出了……等审计处理 [或上述问题经审计组指出后，＊＊＊非常重视，已责成等所属有关单位或人员采取相关整改措施……等。因此，我局不另作审计处理] 。
六、审计评价
（一）对财政（财务）收支真实性评价
经审计， 年 月至 年 月间＊＊＊财政（财务）收支的失真率为 %（或会计信息所反映财政财务收支情况与相应的经济活动成果相符）， 基本能真实（明显不能真实）反映×××同志任职期间＊＊＊财政财务收支情况。（是否计算失真率可根据单位实际情况）
（二）对财政（财务）收支合法性评价
经审计，未发现＊＊＊ 年 月至 年 月间财政财务收支存在违反国家规定的财政(财务)收支行为（或①违规金额较小，总体上能较好遵守有关国家财经法规②违规金额总计 15
万元，管理不规范金额总计 万元，损失浪费金额总计 万元，分别占资金总额的 %、 %、 %，严重违反了国家规定的财政财务收支行为，并且存在提供不真实、不完整会计资料的行为）。
（三）对财政（财务）收支效益评价
经审计，×××同志任职期间，＊＊＊能够较好地履行经济职责，主要经济指标达到全国（全区、全市）同行先进水平，能够完成各年度经济工作、任务，资金使用效益明显
[或①主要经济指标达到全国（全区、全市）同行平均水平，基本完成年度经济工作、任务②履行经济职责情况不理想，主要经济指标与全国（全区、全市）同行平均水平有较大差距，完成年度经济工作、任务较差③以写实的手法反映④如评价确有困难，此项评价内容不作要求]。
（四）对执行国家法律法规和国家经济政策情况评价 ×××同志任职期间，＊＊＊单位根据国家法律法规和国家经济政策，共对 等 项经济事项进行决策。根据＊＊＊提供的会议纪要反映，其中单项资金达 万元的重大经济事项共 项。＊＊＊共先后制定了《 》、《 》、《 》等重大经济决策制度，明确了相应的重大经济决策议事规则（或＊＊＊未曾建立重大经济决策议事规则）。审计组对上述重大经济决策情况进行了全面检查（部分抽查），认为这些决策（总体上）能根据决策议事规则按决策程序进行，决 16
策（基本）得到了较好执行（发现 项重大经济决策未严格按照决策程序进行决策，存在×××同志未经领导班子集体决策，擅自做出重大开支决定的现象，决策目标实现不好或出现严重损失浪费）。
（五）对重大经济决策情况评价
经审计，＊＊＊重大经济决策制度健全（或①建立有重大经济决策议事规则②缺少重大经济决策议事规则），严格按决策程序进行（或①基本能按决策程序进行②违反有关决策程序），经审计组全面检查（部分抽查）反映，在上述×××同志任职期间＊＊＊进行决策的 项经济事项中，以×××同志为首的＊＊＊领导班子所作出的决策和采取的措施，能符合（基本符合、严重违反）符合国家法律法规和国家经济政策情况（其中违反重大原则问题的决策和措施有：
[略]）。
（六）对内部控制制度健全性评价
×××同志任职期间，＊＊＊先后制定了《 》、《 》、《 》等 项内部控制制度，（基本）明确了控制目标，关键控制点（基本）齐全，符合（基本符合）内部控制制度健全性要求。
（七）对内部控制制度有效性评价
经审计，＊＊＊所建立的内部控制制度，经抽查反映，单位分管领导、财务负责人、会计、出纳、采购人员、资产 17
保管人员等相关人员的资格和能力能够（基本能够）胜任控制的职能（或未按规定配备相应资格的控制人员），实现（或①基本实现②未能实现）控制目标，未出现重大控制漏洞（或违法违纪问题严重）。
（八）对×××同志个人廉政情况的评价
本次审计期间，审计组（未）接到有关反映×××同志本人经济问题的举报，通过审计＊＊＊及有关所属单位提供的会计资料及相关资料，并向市(县）纪检监察机关了解，及通过与＊＊＊机关及有关所属单位部分人员进行个别谈话，“经审计查证，举报情况不属实[或①完全属实②基本属实③以写实的手法反映）]，未发现×××同志在履行职责中存在违反廉政规定的行为（发现×××同志在履行职责中存在 等违反廉政规定的行为）。
审计结果表明，×××同志任◆◆（职务名称）职务期间，在自治区（市、县）党委、政府正确领导下，带领＊＊＊全体同志……（简要反映×××同志任职期间的主要工作业绩）。但在 方面由于监管不够到位，还存在一些管理上不够规范的问题。
依照《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》第四条、第五条的规定，以下事项由×××同志批准或主持会议决定，应负直接责任：（略）。以下问题由于×××同志监管不到位，应负主管责任：（略）。 18
七、其他需要说明的审计事项(根据需要确定)
八、审计建议（根据审计发现问题，对被审计单位提出改进财政（财务）收支管理等意见，略）
审计组组长：
年
日19 月
【审计机关经济责任审计报告格式★党政领导干部类】
※※※（审计机关全称）
审 计 报 告
×审×报“20××”×号
被审计单 位：＊＊＊（被审计单位名称）
审 计 项 目：＊＊＊（被审计单位名称）（原）◆◆（职务
名称）×××（被审计对象姓名）同志 年
月至 年 月任职期间经济责任
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）和★★★（委托单位规范化简称）《委托书》（注上文号）（或市[县] 20
人民政府审计指令[注上文号]），我局自 年 月 日至 年 月 日，对×××（被审计对象姓名，下同）同志 年 月至 年 月任◆◆（职务名称）职务期间履行经济责任情况和＊＊＊（被审计单位名称）财政(财务)收支情况进行了就地（报送）审计，并延伸审计或审计调查了△△△、▽▽▽（注上被延伸单位全称或规范化简称）等 个部门（单位）。现出具如下审计报告：
一、×××同志任期职责及＊＊＊（单位）基本情况
(一)×××同志任期职责情况。
×××同志 年 月至 年 月任＊＊＊（被审计单位名称）◆◆（职务名称），其主要职责是：领导和主持＊＊＊全面工作（如仅担任＊＊＊行政首长，则表述为?领导和主持＊＊＊行政工作?；如仅担任＊＊＊党委书记[党组书记]，则表述为?领导和主持＊＊＊党委[党组]工作?），主管 科（室、股)、科（室、股)、科（室、股)。
（二）＊＊＊基本情况
1、＊＊＊职能、机构设置及人员情况。
＊＊＊是主管全市（县） 工作的市（县）人民政府组成部门（直属机构），机关内设 个职能科（室、股)：办公室、科（室、股)……科（室、股)。现有所属二层单位 个，其中：财政全额拨款行政单位 个，财政全额拨款事业单位 个，财政差额拨款事业单位 个，自收自支的事业单位和企业 个。＊＊＊部门财政预算单位编制总计 人， 21
其中：本级 人（行政编制 人、事业编制 人），所属单位 人。截至 年 月（任职期末），在职人员合计 人（本级人，所属单位 人），本级离退休人员 人（离休人员 人、退休人员 人）。
2.＊＊＊经费来源及会计核算情况。
＊＊＊的资金来源主要是市（县）本级财政拨款及其他收入等，经济活动按照行政（事业）单位会计制度进行会计核算。所属的财政全额（或差额）拨款行政（事业）单位经济活动按照行政（事业）单位会计制度进行会计核算，自收自支独立核算的事业单位（企业），按照企业会计制度进行会计核算。
二、被审计单位会计责任
＊＊＊对所提供的会计资料及相关资料的真实性、完整性负责，并做出了承诺，×××同志本人按规定向审计组提交了有关其任职期间履行经济责任情况的书面资料。
三、审计实施基本情况
我局严格按照经济责任审计的要求和《审计机关审计项目质量控制办法（试行）准》（审计署令第6号）规定，实施了必要的审计程序。审计工作中，我局听取了×××同志履行经济责任情况的汇报，分别召开了审计进点会和座谈会，查阅了＊＊＊（被审计单位名称）会议纪要、办公会议记录及重要工作报告等有关经济决策文件，根据＊＊＊提供 22
的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料，以及有关经济活动的合同、文件等资料，围绕经济决策权、经济管理权、财经政策执行权和遵守廉政规定等事项，开展审计和审计调查。运用了审阅、核对、复核、分析等检查方法。采取了个别谈话和单位座谈等形式，听取＊＊＊及所属的△△△、▽▽▽等单位有关人员对×××同志任职期间贯彻执行党和国家、自治区（以及市[县]委、市[县]人民政府）有关方针政策情况，遵守有关财经法律、法规、规章情况，管财、理财、用财情况和其本人的廉政勤政和加强机关廉政建设情况的意见。审计工作得到了＊＊＊（被审计单位名称）及其所属相关单位的支持和配合，工作进展顺利。（根据审计实际情况参照以上内容进行表述）
四、以前年度审计发现问题的整改情况
我局曾于 年 月至年 月对＊＊＊年度预算执行及其他财政财务收支（ 同志履行经济责任）情况进行审计，对 等问题做出了审计处理。经本次审计检查，＊＊＊已对问题进行了整改纠正（除 问题外，其他问题已得到了整改纠正）。
五、×××同志履行经济职责的主要情况
（一）×××同志任职期间主要工作目标、任务完成情况（略）
（二）×××同志任职期间＊＊＊财政财务收支情况 23
1.截至 年 月（×××同志任职前），＊＊＊经费结余 万元。
2. 年 月至 年 月（×××同志任职内），＊＊＊经费收入总计 万元，其中： ；经费支出总计 万元，其中： 。
3.截至 年 月（×××同志任职末），＊＊＊经费结余 万元。
（三）×××同志任职期间＊＊＊资产负债情况（注：行政单位可不反映此情况，事业单位和高等院校须反映）
截至 年 月（×××同志任职前），＊＊＊资产总计 万元，负债总计 万元，净资产总计 万元；截至 年 月（×××同志任职末），＊＊＊资产总计 万元，负债总计 万元，净资产总计 万元。
六、审计发现的主要问题及处理
（一）财政（财务）收支方面（略）。
（二）重大经济决策方面（略）。
（三）执行国家法律法规和国家经济政策方面（略）。
（四）内控制度方面（略）。
（五）个人廉政方面（略）。
对上述审计发现的问题，我局依照有关法律、规章规定作出了……等审计处理 [或上述问题经审计指出后，＊＊＊非常重视，已责成等所属有关单位或人员采取相关整改措 24
施……等。因此，我局不另作审计处理] 。
七、审计评价
（一）对财政（财务）收支真实性评价
经审计， 年 月至 年 月间＊＊＊财政（财务）收支的失真率为 %（或会计信息所反映财政（财务）收支情况与相应的经济活动成果相符）， 基本能真实（明显不能真实）反映×××同志任职期间＊＊＊财政财务收支情况。
（二）对财政（财务）收支合法性评价
经审计，未发现＊＊＊ 年 月至 年 月间财政财务收支存在违反国家规定的财政(财务)收支行为（或①违规金额较小，总体上能较好遵守有关国家财经法规②违规金额总计 万元，管理不规范金额总计 万元，损失浪费金额总计 万元，分别占资金总额的 %、 %、 %，严重违反了国家规定的财政财务收支行为，并且存在提供不真实、不完整会计资料的行为）。
（三）对财政（财务）收支效益评价
经审计，×××同志任职期间，＊＊＊能够较好地履行经济职责，主要经济指标达到全国（全区、全市）同行先进水平，能够完成各年度经济工作、任务，资金使用效益明显“或①主要经济指标达到全国（全区、全市）同行平均水平，基本完成年度经济工作、任务②履行经济职责情况不理想，主要经济指标与全国（全区、全市）同行平均水平有较大差 25
距，完成年度经济工作、任务较差③以写实的手法反映④如评价确有困难，此项评价内容不作要求”。
（四）对执行国家法律法规和国家经济政策情况评价 ×××同志任职期间，＊＊＊单位根据国家法律法规和国家经济政策，共对 等 项经济事项进行决策。根据＊＊＊提供的会议纪要反映，其中单项资金达 万元的重大经济事项共 项。＊＊＊共先后制定了《 》、《 》、《 》等重大经济决策制度，明确了相应的重大经济决策议事规则（或＊＊＊未曾建立重大经济决策议事规则）。审计组对上述重大经济决策情况进行了全面检查（部分抽查），认为这些决策（总体上）能根据决策议事规则按决策程序进行，决策（基本）得到了较好执行（发现 项重大经济决策未严格按照决策程序进行决策，存在×××同志未经领导班子集体决策，擅自做出重大开支决定的现象，决策目标实现不好或出现严重损失浪费）。
（五）对重大经济决策情况评价
经审计，＊＊＊重大经济决策制度健全（或①建立有重大经济决策议事规则②缺少重大经济决策议事规则），严格按决策程序进行（或①基本能按决策程序进行②违反有关决策程序），经我厅（局）全面检查（部分抽查）反映，在上述×××同志任职期间＊＊＊进行决策的 项经济事项中， 26
以×××同志为首的＊＊＊领导班子所作出的决策和采取的措施，能符合（基本符合、严重违反）符合国家法律法规和国家经济政策情况（其中违反重大原则问题的决策和措施有：[略]）。
（六）对内部控制制度健全性评价
×××同志任职期间，＊＊＊先后制定了《 》、《 》、《 》等 项内部控制制度，（基本）明确了控制目标，关键控制点（基本）齐全，符合（基本符合）内部控制制度健全性要求。
（七）对内部控制制度有效性评价
经审计，＊＊＊所建立的内部控制制度，经我局抽查反映，单位分管领导、财务负责人、会计、出纳、采购人员、资产保管人员等相关人员的资格和能力能够（基本能够）胜任控制的职能（或未按规定配备相应资格的控制人员），实现（基本实现、未能实现）控制目标，未出现重大控制漏洞（或违法违纪问题严重）。
（八）对×××同志个人廉政情况的评价
本次审计期间，我局（未）接到有关反映×××同志本人经济问题的举报，通过审计＊＊＊及有关所属单位提供的会计资料及相关资料，并向市（县）纪检监察机关了解，及通过与＊＊＊机关及有关所属单位部分人员进行个别谈话，“经审计查证，举报情况不属实（或①完全属实②基本属实 27
③以写实的手法反映）]，未发现×××同志在履行职责中存在违反廉政规定的行为（发现×××同志在履行职责中存在 等违反廉政规定的行为）。
审计结果表明，×××同志任◆◆（职务名称）职务期间，在市（县）党委、政府正确领导下，带领＊＊＊全体同志……（简要反映×××同志任职期间的主要工作业绩）。但在 方面由于监管不够到位，还存在一些管理上不够规范的问题。
依照《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》第四条、第五条的规定，以下事项由×××同志批准或主持会议决定，应负直接责任：（略）。以下问题由于×××同志监管不到位，应负主管责任：（略）。
八、其他需要说明的审计事项（根据需要确定，略）
九、审计建议（根据需要确定，略）
十、附表（根据需要确定，略）
（发文审计机关印章）
年 月 日
28
【经济责任审计结果报告格式★党政领导干部类】
※※※（审计机关全称）关于＊＊＊（被审计单位名称）（原）◆◆（职务名称）×××（被审计对象姓名）
同志任期经济责任审计结果报告
×××组织部（委托部门、单位名称）：
根据《中华人民共和国审计法》二十五条、《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）和★★★（委托单位规范化简称）《委托书》（注上文号）（或市[县]人民政府审计指令[注上文号]），我局自 年 月 日至 年 月 日，对×××（被审计对象姓名，下同）同志 年 月至 年 月任◆◆（职务名称）职务期间履行经济责任情况和＊＊＊（被审计单位名称）财政（财务）收支情况进行了就地（报送）审计，并延伸审计或审计调查了△△△、▽▽▽（注上被延伸单位全称或规范化简称）等 个部门（单位）。现将审计结果报告如下：
一、×××同志任期职责情况
×××同志 年 月至 年 月任＊＊＊（被审计单位名称）◆◆（职务名称），其主要职责是：领导和主持＊＊＊全面工作（如仅担任＊＊＊行政首长，则表述为?领导 29
和主持＊＊＊行政工作?；如仅担任＊＊＊党委书记[党组书记]，则表述为?领导和主持＊＊＊党委[党组]工作?），主管 科（室、股)、科（室、股)、科（室、股)。
二、审计结果
（一）×××同志履行经济责任的主要情况
被审计对象履行经济责任主要经济社会发展指标、目标责任、工作任务完成情况。应采取数据、写实的方式描述所审计内容的查证结果。
(二)审计查出的主要问题（注：只列问题，可作简单表述，不需引用有关法规条文）
（三）以前年度审计整改情况
我局曾于 年 月至年 月对＊＊＊年度预算执行及其他财政财务收支（或 同志履行经济责任）情况进行审计，对 等问题做出了审计处理。经本次审计检查，＊＊＊已对问题进行了整改纠正（或除 问题外，其他问题已得到了整改纠正）。
三、审计结果评价（注：在审计报告基础进行提炼）
（一）对财政（财务）收支真实性评价
经审计，＊＊＊及所属有关单位所提供的会计资料和其他证明材料如实（或①基本能真实②未能如实）反映×××同志任职期间财政（财务）收支情况与相应的经济活动成果 30
相符。
（二）对财政（财务）收支合法性评价
经审计，×××同志任职期间＊＊＊严格遵守有关国家财经法规（或①总体上能较好遵守有关国家财经法规，违规违纪情节轻微②严重违反有关国家财经法规）。
（三）对财政（财务）收支效益评价
经审计，×××同志任职期间，＊＊＊能够较好地履行经济职责，资金使用效益明显（或①总体上能认真履行经济职责，资金使用效益一般②履行经济职责情况不理想，资金使用效益较差）。
（四）对执行国家法律法规和国家经济政策情况评价 经审计，×××同志任职期间，按照（违反）民主、科学的决策原则，所作出的决策和采取的措施，能符合（基本符合、严重违反）符合国家法律法规和国家经济政策情况。
（五）对重大经济决策情况评价
经审计，＊＊＊重大经济决策制度健全（或①建立有重大经济决策议事规则②缺少重大经济决策议事规则），严格按决策程序进行（或①基本能按决策程序进行②违反有关决策程序），决策（基本）得到了较好执行（或①除个别环节未得到很好执行外，基本能实现决策目标②决策目标实现不好或出现严重损失浪费）。
（六）对内部控制制度健全性评价
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经审计，＊＊＊所建立的内部控制制度，关键控制点齐全（或①基本齐全②有疏漏），达到（或①基本达到②未能达到）控制目标，各项制度符合（或①基本符合②不能满足）内部控制制度的要求。
（七）对内部控制制度有效性评价
经审计，＊＊＊所建立的内部控制制度，实现了（基本实现、未能实现）控制目标（或①基本实现控制目标，未出现重大控制漏洞未出现重大控制漏洞②未能实现控制目标，违法违纪问题严重）。
（八）对×××同志个人廉政情况的评价
本次审计期间，我局（未）接到有关反映×××同志本人经济问题的举报，通过审计＊＊＊及有关所属单位提供的会计资料及相关资料，并向市（县）纪检监察机关了解，及通过与＊＊＊机关及有关所属单位部分人员进行个别谈话，
[经审计查证，举报情况不属实（或①完全属实②基本属实③以写实的手法反映）]，未发现×××同志在履行职责中存在违反廉政规定的行为（或发现×××同志在履行职责中存在 等违反廉政规定的行为）。
审计结果表明，×××同志任◆◆（职务名称）职务期间，在市（县）党委、政府正确领导下，带领＊＊＊全体同志……（简要反映×××同志任职期间的主要工作业绩）。但在 方面由于监管不够到位，还存在一些管理上不够 32
规范的问题。
依照《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》第四条、第五条的规定，以下事项由×××同志批准或主持会议决定，应负直接责任：（略）。以下问题由于×××同志监管不到位，应负主管责任：（略）。
四、审计处理意见和建议
（一）审计处理意见
对于审计中发现的违规违纪问题，我局依据国家有关法律、法规，在法定职权范围内做出了相应的处理、处罚(被审计对象所在单位及本人在审计过程中已经自查自纠的问题，可作必要的交待或不写入报告)。
（二）建议(可不写。必要时向报告使用者提出针对被审计对象本人或对报告使用者的审计建议)。
五、其他需要说明的审计事项
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【县（区）长经济责任审计报告征求意见稿】
关于＊＊＊（被审计单位名称）县（区）长
×××（被审计对象姓名）同志任期
经济责任审计报告
（征求意见稿）
根据《中华人民共和国审计法》第二十五、《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）和★★★（委托单位规范化简称）《委托书》（注上文号）（或市[县]人民政府审计指令[注上文号]），和×审×通“20××” 号审计通知书，我局派出审计组自 年月 日至 年 月 日，对×××（被审计对象姓名，下同）同志年 月至 年 月任＊＊＊（被审计单位名称）县（区）长期间的履行经济责任情况及（被审计单位名称）财政（财务）收支情况进行了就地（送达）审计，并延伸审计或审计调查了△△△、▽▽▽（被延伸审计单位的全称或规范化简称，下同）等 个部门（单位）。现出具如下审计报告：
一、×××同志任期职责及＊＊＊基本情况
（一）×××同志任期职责基本情况。
×××同志 年 月至 年 月任＊＊＊县（区）长 34
[如为任中审计，则表述为?×××同志自 年 月至今任＊＊＊县（区）长?]，其主要职责是：领导和主持＊＊＊县（区）行政管理工作，按照县（区）人民政府领导分工安排，主管 县（区） 局（委员会、办公室）、局（委员会、办公室）……局（委员会、办公室）；在自治区党委（市委）、自治区（市）人民政府的领导下，开展全县（区）行政管理工作。
（二）＊＊＊县（区）基本情况。
＊＊＊县（区）是农业大县，现有 面积×××万亩，全县人口×××万人，其中农业人口×××万人，非农业人口×××万人。县政府内设直属机关××个，下辖乡镇××个。财政供养人员×××人，其中在职干部×××人。财政预算管理执行?分税制?体制。
1.一般预算收支及平衡情况。××××年期初结余×××万元，××××年至××××年全县财政收入总计×××万元，其中地方财政一般预算收入×××万元。税收返还收入×××万元，区、市补助收入×××万元，调入其他资金×××万元；全县财政支出总计×××万元，其中财政一般预算支出×××万元，上解区支出×××万元，××××年末滚存结余×××万元，结转下年支出×××万元，净结余×××万元。
2.基金预算收支及平衡情况。××××年期初基金结余 35
×××万元，××××年至××××年基金收入×××万元；当期基金预算支出×××万元。××××年末滚存结余×××万元，净结余×××万元。
二、被审计单位会计责任
＊＊＊对所提供的会计资料及相关资料的真实性、完整性负责，并做出了承诺，×××同志本人按规定向审计组提交了有关其任职期间履行经济责任情况的书面资料。
三、实施审计基本情况
审计组严格按照根据《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）和《审计机关审计项目质量控制办法（试行）准则》（审计署令第6号）规定以及审计实施方案规定的审计内容，实施了必要的审计程序。分别召开了由＊＊＊县（区）四套班子成员、政府主要部门负责人参加的审计进点会和座谈会等形式，听取了×××同志履行经济责任情况的汇报和任职以来履行经济职责情况的意见和评价。查阅了县委、县政府会议纪要、办公会议记录及重要工作报告等有关经济决策文件，根据＊＊＊提供的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料，以及有关经济活动的合同、文件等资料，围绕经济决策权、经济管理权、财经政策执行权和遵守廉政规定等事项，开展审计和审计调查。延伸审计 36
和审计调查了△△△、▽▽▽（被延伸审计单位的全称或规范化简称）等 个部门（单位）。现场审计工作运用了审阅、核对、复核、分析等检查方法。采取了个别谈话和单位座谈等形式，听取＊＊＊及所属的△△△、▽▽▽等单位有关人员对×××同志任职期间贯彻执行党和国家、自治区（以及市[县]委、市[县]人民政府）有关方针政策情况，遵守有关财经法律、法规、规章情况，管财、理财、用财情况和其本人的廉政勤政和加强机关廉政建设情况的意见。审计工作得到了＊＊＊县政府及相关部门的重视、支持和配合，工作进展顺利，达到了预期目的。（审计组根据审计实际情况参照以上内容进行表述）
四、以前年度审计发现问题的整改情况
我局曾于 年 月至年 月对＊＊＊县（区） 年度财政决算（或县（区） 同志履行经济责任）情况进行审计，对 等问题做出了审计处理。经本次审计检查，＊＊＊已对问题进行了整改纠正（或①未对问题进行了整改纠正，②除 问题外，其他问题已得到了整改纠正）。
五、×××同志履行经济责任的主要情况
（一）×××同志任职期间＊＊＊经济发展指标完成情况。
根据＊＊＊市（县）财政局、统计局、劳动和社会保障局（社会保险事业局）提供的资料反映，×××同志任职 37
期间，＊＊＊市（县）经济社会较快发展较快（一般），主要经济社会发展指标完成情况如下：
1. 地区生产总值增长率及人均增长率。
×××同志任职期间，＊＊＊县（区）生产总值分别为 年 亿元…… 年 亿元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，地区生产总值年均增长（下降） ％。
县（区）人均地区生产总值分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，人均地区生产总值年均增长（下降） ％。
2.人均财政收入增长率。
县（区）人均财政收入分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，人均财政收入年均增长（下降） %。
3.城镇居民人均可支配收入增长率。
县（区）城镇居民人均可支配收入分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，城镇居民人均可支配收入年均增长（下降） %。
4.农民人均纯收入增长率。
县（区）农民人均纯收入分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，农民人均纯收入年均增长（下降） %。
5.全社会固定资产投资总额。
县（区）全社会固定资产投资总额分别为 年 亿元……年 亿元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，年均增长（下降） %。
6.社会保障任务完成情况。
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县（区）企业职工基本养老保险参保人数 年为 人，失业保险参保人数为 人，基本医疗保险参保人数为 人……年为 人，失业保险参保人数为 人，基本医疗保险参保人数为 人。×××同志任期内，＊＊＊市（县）均完成（基本完成、未能完成）自治区（市）人民政府下达的任务指标。
（二）政府债权债务情况。
债权情况。××××年×月底，××××同志上任之初，×××县政府债权为×××万元。截至××××年×月，县政府债权为×××万元，收回前任债权×××万元，新增债权×××万元。
债务情况。××××年×月底，×××县政府债务为×××万元。截至××××年×月，县政府债务为×××万元。×××同志在任期内偿还前任债务×××万元，新增债务×××万元。
（三）重大经济活动决策情况。
审计结果表明，×××同志任县（区）长期间，全面实施农村税费改革，积极推进公共财政支出改革，实行财政综合预算管理，其经验做法在全区推广。×年来，×××同志在管理财政、经济工作中做出了一定成绩：一是财政收入稳定，可用财力逐年增长。国内生产总值和地方财政收入××××年比××××年分别增长×%和×%，基本完成了县政府 39
的目标任务。二是消化了政府债务。任职期初政府举债规模为×××万元，至××××年末政府债务为×××万元，消化了前期债务×××万元，并偿还了全县职工集资款×××万元。三是基本实现当年收支平衡。通过强化增收节支和预算外资金管理，有效压缩支出，保证人员工资发放和正常行政运转。四是加大招商引资工作的力度。启动了×××项目，投资×××万元修建了大桥，投资×××万元，完成了新政府的搬迁和×××大道改造等基础设施建设，×年均超额完成了与区政府签定的引进外资和利用内资的目标任务。但是，在财政收支管理、重大经济决策和遵守廉洁自律规定方面也还存在一些问题。
六、审计发现的主要问题及处理
（一）财政收支管理方面。
1.虚列预算收支×××万元。××××年×月×日，县财政局根据×月×日《县长办公会议纪要》中?财政部门要采取措施保财政收入时间过半任务过半?的要求，从财政预算外资金专户中转出×××万元入库作?一般预算收入——其他收入?，预算外资金专户列暂付款。同年×月×日，财政列?一般预算支出——其他支出?×××万元冲减预算外资金专户列暂付款，所列预算支出无预算。××××年×月×日，县财政局根据×月×日《县长办公会议纪要》中?财政部门要采取措施力保今年财政收入任务完成?的要求，将 40
县×××小学、×××第一中学、×××第二中学等纳入预算外资金专户管理的学杂费收入中合计共转出×××万元入库，作为?一般预算收入-行政性收费?。上述做法，违反了《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）第四十六条、《中华人民共和国预算法实施条例》（以下简称《预算法实施条例》）第六十七条和《财政总预算会计制度》第十一条的规定，县政府应按照《预算法》的规定执行，真实反映财政预算收入与支出。
2.挪用专项资金×××万元，××××年×月×日，县财政局向县政府递交《关于解决四大班子办公经费缺口的意见》，建议先从农业综合开发项目和世行两项目中调剂×××万元解决缺口，尚欠×××万元待以后解决。×月×日，×××同志在《意见》上批示?同意?。×月×日，财政局分别农业综合开发项目和世行项目账上转出×××万元和×××万元到县政府办账户上，农业综合开发项目和世行项目上均作项目支出虚报。不符合《财政总预算会计制度》第十九条关于?凡是指定用途的资金，须按规定用途使用?的规定，应归还原资金渠道。但鉴于此专项资金已用于经常性支出，可不作处理。今后，县政府要杜绝此类问题的发生。
3.无预算和向非预算单位拨款。××××年×月×日，财政将当年发生的预算暂付×××委、县×××院、县×××局等单位的超收返还款计×××万元冲减，列?一般预算 41
支出——行政支出?；将当年发生的预算暂付县×××局×××工程维修款×××万元冲减，列?一般预算支出——城市维护费?。以上支出没有预算安排。×××年度，县财政从?企业挖潜改造资金?中支出×××万元给×××局，从?其他部门的事业费?中支出×××万元给县×××局。以上支出不属于县财政的供给范围。此款年初预算中未予安排，也未在年预算调整中报人大审核批准，违反了《预算法实施条例》第三十七条关于?政府财政部门应当加强对预算拨款的管理，并遵循下列原则：按照预算拨款，即按照批准的年度预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途；?的规定，责成县政府就上述事项向县人大报告，完备审批手续。
（二）重大经济决策方面。
1.投资决策失误，造成损失浪费。××××年×月，×××同志主持召开×××项目开发现场会，在缺乏项目地质资料，也未按规定报区发改委立项批准的情况下，会议就×××项目的组织领导、资金筹集等重大问题作出了决定。至××××年底，工程累计投资×××万元。由于无开采价值，工程已全面停工，造成直接损失×××万元。
2.重大项目监管不力，造成损失。××××年×月×日，×××同志主持县长办公会议研究决定，由财政投资×××万元建设四大班子办公区集中供气工程，工程项目由县城建 42
公司承建。县政府和有关部门对施工没有进行监督和管理。××××年×月×日工程完工，财政实际投资×××万元。由于供气管线和冷气片质量不合格，工程虽然完工，但至审计时止，仍无法供气。×××公司报告反映，提供管线和冷气片的私人公司法人代表×××已联系不上，如更换合格的管线和冷气片必须再投入×××万元。
3.擅自批售城镇土地和减免土地出让金。××××年×月×日，×××同志在×××房地产开发公司《关于解决实施?城市美化?美化用地的请求报告》上批示：?建设样板住宅小区是‘城市美化工程’的重点，对外资引入要大力支持，财政、土地、城建部门按报告的要求办。?×××公司的《请求报告》中，一是请求购买×××局在×××以北的×××亩职工小平房区和育苗场；二是请求免去土地出让金。财政、土地、城建部门按照县长的批示精神，按市场价出售了以上用地，免去了土地出让金×××万元。上述做法，违反了《中华人民共和国土地管理法》第五十五条关于?以出让等有偿使用方式取得国有土地使用权的建设单位，按照国务院规定的标准和办法，缴纳土地使用权出让金等土地有偿使用费和其他费用后，方可使用土地。?的规定，县政府应采取有效措施，如数收回这部分出让金。
4.违规收取费用。××××年至××××年×年间，县直有关部门依据县政府××××年文件规定，共收取城市配 43
套费×××万元和计划生育基金×××万元。违反了国家六部委（财综字“1997”161号）第一批取消的基金收费项目的规定，责成县政府限期取消该收费项目。
（三）执行国家法律法规和国家经济政策方面（略）。
（四）内控制度方面（略）。
（五）个人廉政方面。
1.违规报销应由个人支付的费用。审计人员在县×××局财务账上发现，××××年×月，×××同志赴×××公务期间携带亲属前往，将其亲属往来旅费××万元一并报销。
2.违规将公款借给亲友使用。在县财政局预算外资金收支中发现，××××年×月×日和××××年×月×日的两张借款借据合计××万元，由×××同志审批借给个体户某某（×××的哥哥）用于私自放贷，到审计结束之日仍未归还。
上述做法违反了中纪委《关于党政机关县（处）以上领导干部廉洁自律补充规定的实施和处理意见》，对于为亲属报销的旅费，应立即全额退回县×××局；对于亲属借款，责成×××同志负责限期收回。
对上述审计发现的问题，依照有关……法律、规章规定，建议对＊＊＊所属有关单位作出了……等审计处理 [或上述问题经审计组指出后，＊＊＊非常重视，已责成等所属有 44
关单位或人员采取相关整改措施……等。因此，我局不另作审计处理] 。
七、审计评价
（一）对财政收支真实性评价
经审计， ＊＊＊县（区）人民政府及所属有关部门（单位）所提供的会计资料和其他证明材料如实（或①基本能真实②未能如实）反映×××同志任职期间县（区）财政财务收支情况与相应的经济活动成果相符）。
（二）对财政收支合法性评价
经审计，×××同志任职期间＊＊＊县（区）人民政府及所属部门（单位）财政财务收支存在违反国家规定的财政财务收支行为（或①违规金额较小，总体上能较好遵守有关国家财经法规②违规金额总计 万元，管理不规范金额总计 万元，损失浪费金额总计 万元，分别占资金总额的 %、 %、 %，严重违反了国家规定的财政财务收支行为，并且存在提供不真实、不完整会计资料的行为）。
（三）对财政收支效益评价
经审计，×××同志任职期间，＊＊＊县（区）人民政府及所属部门（单位）能够较好地履行经济职责，主要经济指标达到全国（全区、全市）同行先进水平，能够完成各年度经济工作、任务，资金使用效益明显“或①主要经济指标达到全国（全区、全市）同行平均水平，基本完成年度经济 45
工作、任务②履行经济职责情况不理想，主要经济指标与全国（全区、全市）同行平均水平有较大差距，完成年度经济工作、任务较差③以写实的手法反映④如评价确有困难，此项评价内容不作要求”。
（四）对执行国家法律法规和国家经济政策情况评价 ×××同志任职期间，＊＊＊单位根据国家法律法规和国家经济政策，共对 等 项经济事项进行决策。根据＊＊＊提供的会议纪要反映，其中单项资金达 万元的重大经济事项共 项。＊＊＊共先后制定了《 》、《 》、《 》等重大经济决策制度，明确了相应的重大经济决策议事规则（或＊＊＊未曾建立重大经济决策议事规则）。审计组对上述重大经济决策情况进行了全面检查（部分抽查），认为这些决策（总体上）能根据决策议事规则按决策程序进行，决策（基本）得到了较好执行（发现 项重大经济决策未严格按照决策程序进行决策，存在×××同志未经领导班子集体决策，擅自做出重大开支决定的现象，决策目标实现不好或出现严重损失浪费）。
（五）对重大经济决策情况评价
经审计，＊＊＊县（区）人民政府重大经济决策制度健全（或①建立有重大经济决策议事规则②缺少重大经济决策议事规则），严格按决策程序进行（或①基本能按决策程序进行②违反有关决策程序），经审计组全面检查（部分抽查） 46
反映，在上述×××同志任职期间＊＊＊进行决策的 项经济事项中，以×××同志为首的＊＊＊领导班子所作出的决策和采取的措施，能符合（基本符合、严重违反）符合国家法律法规和国家经济政策情况（其中违反重大原则问题的决策和措施有：[略]）。
（六）对内部控制制度健全性评价
×××同志任职期间，＊＊＊先后制定了《 》、《 》、《 》等 项内部控制制度，（基本）明确了控制目标，关键控制点（基本）齐全，符合（基本符合）内部控制制度健全性要求。
（七）对内部控制制度有效性评价
经审计，＊＊＊县（区）人民政府所建立的内部控制制度，经抽查反映，单位分管领导、财务负责人、会计、出纳、采购人员、资产保管人员等相关人员的资格和能力能够（基本能够）胜任控制的职能（或未按规定配备相应资格的控制人员），实现了（基本实现、未能实现）控制目标，未出现重大控制漏洞未（或违法违纪问题严重）。
（八）对×××同志个人廉政情况的评价
本次审计期间，我局（未）接到有关反映×××同志本人经济问题的举报，通过审计＊＊＊县（区）人民政府及有关所属单位所提供的会计资料及相关资料，并向市纪检监察机关了解，及通过与＊＊＊县（区）人民政府机关及有关所 47
属部门（单位）部分工作人员进行个别谈话，“经审计查证，举报情况不属实（或①完全属实②基本属实③以写实的手法反映）”，未发现×××同志在履行职责中存在违反廉政规定的行为（或发现×××同志在履行职责中存在 等违反廉政规定的行为）。
审计结果表明，×××同志任＊＊＊县（区）长职务期间，在市党委、政府正确领导下，带领＊＊＊县（区）人民政府全体同志……（简要反映×××同志任职期间的主要工作业绩）。但是在 方面由于监管不够到位，还存在一些管理上不够规范的问题。
依照《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》第四条、第五条的规定，以下事项由×××同志批准或主持会议决定，应负直接责任：（略）。以下问题由于×××同志监管不到位，应负主管责任：（略）。
八、其他需要说明的审计事项（根据需要确定）
九、审计建议（根据审计发现问题，对被审计单位提出改进财政财务收支管理等意见，略）
审计组组长：×××
××××年×月×日
48
【审计机关经济责任审计报告格式★县（区）长类】
※※※（审计机关全称）
审 计 报 告
×审×报“20××”×号
被审计单 位：＊＊＊（被审计单位名称）
审 计 项 目：＊＊＊（被审计单位名称）（原）◆◆（职务
名称）×××（被审计对象姓名）同志 年
月至 年 月任职期间经济责任
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根据《中华人民共和国审计法》第二十五、《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）和★★★（委托单位规范化简称）《委托书》（注上文号）（或市[县]人民政府审计指令[注上文号]），我局自 年月 日至 年 月 日，对×××（被审计对象姓名，下同）同志年 月至 年 月任＊＊＊（被审计单位名称）县（区）长期间的履行经济责任情况和＊＊＊（被审计单位名称）财政（财务）收支情况进行了就地（送达）审计，并延伸审计或审计调查了△△△、▽▽▽（被延伸审计单位的全称或规范化简称，下同）等 个部门（单位）。现出具如下审计报告：
一、×××同志任期职责及＊＊＊基本情况
（一）×××同志任期职责基本情况。
×××同志 年 月至 年 月任＊＊＊县（区）长
[如为任中审计，则表述为?×××同志自 年 月至今任＊＊＊县（区）长?]，其主要职责是：领导和主持＊＊＊县（区）行政管理工作，按照县（区）人民政府领导分工安排，主管 县（区） 局（委员会、办公室）、局（委员会、办公室）……局（委员会、办公室）；在市委、市人民政府的领导下，开展全县（区）行政管理工作。
（二）＊＊＊县（区）基本情况。
＊＊＊县（区）是农业大县，现有 面积×××万亩， 50
全县人口×××万人，其中农业人口×××万人，非农业人口×××万人。县政府内设直属机关××个，下辖乡镇××个。财政供养人员×××人，其中在职干部×××人。财政预算管理执行?分税制?体制。
1.一般预算收支及平衡情况。××××年期初结余×××万元，××××年至××××年全县财政收入总计×××万元，其中地方财政一般预算收入×××万元。税收返还收入×××万元，区、市补助收入×××万元，调入其他资金×××万元；全县财政支出总计×××万元，其中财政一般预算支出×××万元，上解区支出×××万元，××××年末滚存结余×××万元，结转下年支出×××万元，净结余×××万元。
2.基金预算收支及平衡情况。××××年期初基金结余×××万元，××××年至××××年基金收入×××万元；当期基金预算支出×××万元。××××年末滚存结余×××万元，净结余×××万元。
二、被审计单位会计责任
＊＊＊对所提供的会计资料及相关资料的真实性、完整性负责，并做出了承诺，×××同志本人按规定向审计组提交了有关其任职期间履行经济责任情况的书面资料。
三、实施审计基本情况
51
我局严格按照根据《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）和《审计机关审计项目质量控制办法（试行）准》（审计署令第6号）规定以及审计实施方案规定的审计内容，实施了必要的审计程序。分别召开了由＊＊＊县（区）四套班子成员、政府主要部门负责人参加的审计进点会和座谈会等形式，听取了×××同志履行经济责任情况的汇报和任职以来履行经济职责情况的意见和评价。查阅了县委、县政府会议纪要、办公会议记录及重要工作报告等有关经济决策文件，根据＊＊＊提供的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料，以及有关经济活动的合同、文件等资料，围绕经济决策权、经济管理权、财经政策执行权和遵守廉政规定等事项，开展审计和审计调查。延伸审计和审计调查了△△△、▽▽▽（被延伸审计单位的全称或规范化简称）等 个部门（单位）。现场审计工作运用了审阅、核对、复核、分析等检查方法。采取了个别谈话和单位座谈等形式，听取＊＊＊及所属的△△△、▽▽▽等单位有关人员对×××同志任职期间贯彻执行党和国家、自治区（以及市
[县]委、市[县]人民政府）有关方针政策情况，遵守有关财经法律、法规、规章情况，管财、理财、用财情况和其本人的廉政勤政和加强机关廉政建设情况的意见。审计工作得到了＊＊＊县政府及相关部门的重视、支持和配合，工作进展 52
顺利，达到了预期目的。（审计组根据审计实际情况参照以上内容进行表述）
四、以前年度审计发现问题的整改情况
我局曾于 年 月至年 月对＊＊＊县（区） 年度财政决算（或县（区） 同志履行经济责任）情况进行审计，对 等问题做出了审计处理。经本次审计检查，＊＊＊已对问题进行了整改纠正（或①未对问题进行了整改纠正，②除 问题外，其他问题已得到了整改纠正）。
五、×××同志履行经济责任的主要情况
（一）×××同志任职期间＊＊＊经济发展指标完成情况
根据＊＊＊市（县）财政局、统计局、劳动和社会保障局（社会保险事业局）提供的资料反映，×××同志任职期间，＊＊＊市（县）经济社会较快发展较快（一般），主要经济社会发展指标完成情况如下：
1. 地区生产总值增长率及人均增长率。
×××同志任职期间，＊＊＊县（区）生产总值分别为 年 亿元…… 年 亿元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，地区生产总值年均增长（下降） ％。
县（区）人均地区生产总值分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，人均地区生产总值年均增长（下降） ％。
2.人均财政收入增长率。
53
县（区）人均财政收入分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，人均财政收入年均增长（下降） %。
3.城镇居民人均可支配收入增长率。
县（区）城镇居民人均可支配收入分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，城镇居民人均可支配收入年均增长（下降） %。
4.农民人均纯收入增长率。
县（区）农民人均纯收入分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，农民人均纯收入年均增长（下降） %。
5.全社会固定资产投资总额。
县（区）全社会固定资产投资总额分别为 年 亿元……年 亿元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，年均增长（下降） %。
6.社会保障任务完成情况。
县（区）企业职工基本养老保险参保人数 年为 人，失业保险参保人数为 人，基本医疗保险参保人数为 人……年为 人，失业保险参保人数为 人，基本医疗保险参保人数为 人。×××同志任期内，＊＊＊市（县）均完成（基本完成、未能完成）自治区（市）人民政府下达的任务指标。
（二）政府债权债务情况。
债权情况。××××年×月底，××××同志上任之初，×××县政府债权为×××万元。截至××××年×月，县 54
政府债权为×××万元，收回前任债权×××万元，新增债权×××万元。
债务情况。××××年×月底，×××县政府债务为×××万元。截至××××年×月，县政府债务为×××万元。×××同志在任期内偿还前任债务×××万元，新增债务×××万元。
（三）重大经济活动决策情况。
审计结果表明，×××同志任县（区）长期间，全面实施农村税费改革，积极推进公共财政支出改革，实行财政综合预算管理，其经验做法在全区推广。×年来，×××同志在管理财政、经济工作中做出了一定成绩：一是财政收入稳定，可用财力逐年增长。国内生产总值和地方财政收入××××年比××××年分别增长×%和×%，基本完成了县政府的目标任务。二是消化了政府债务。任职期初政府举债规模为×××万元，至××××年末政府债务为×××万元，消化了前期债务×××万元，并偿还了全县职工集资款×××万元。三是基本实现当年收支平衡。通过强化增收节支和预算外资金管理，有效压缩支出，保证人员工资发放和正常行政运转。四是加大招商引资工作的力度。启动了×××项目，投资×××万元修建了大桥，投资×××万元，完成了新政府的搬迁和×××大道改造等基础设施建设，×年均超额完成了与区政府签定的引进外资和利用内资的目标任务。但 55
是，在财政收支管理、重大经济决策和遵守廉洁自律规定方面也还存在一些问题。
六、审计发现的主要问题及处理
（一）财政收支管理方面。
1.虚列预算收支×××万元。××××年×月×日，县财政局根据×月×日《县长办公会议纪要》中?财政部门要采取措施保财政收入时间过半任务过半?的要求，从财政预算外资金专户中转出×××万元入库作?一般预算收入——其他收入?，预算外资金专户列暂付款。同年×月×日，财政列?一般预算支出——其他支出?×××万元冲减预算外资金专户列暂付款，所列预算支出无预算。××××年×月×日，县财政局根据×月×日《县长办公会议纪要》中?财政部门要采取措施力保今年财政收入任务完成?的要求，将县×××小学、×××第一中学、×××第二中学等纳入预算外资金专户管理的学杂费收入中合计共转出×××万元入库，作为?一般预算收入-行政性收费?。上述做法，违反了《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）第四十六条、《中华人民共和国预算法实施条例》（以下简称《预算法实施条例》）第六十七条和《财政总预算会计制度》第十一条的规定，县政府应按照《预算法》的规定执行，真实反映财政预算收入与支出。
2.挪用专项资金×××万元，××××年×月×日，县 56
财政局向县政府递交《关于解决四大班子办公经费缺口的意见》，建议先从农业综合开发项目和世行两项目中调剂×××万元解决缺口，尚欠×××万元待以后解决。×月×日，×××同志在《意见》上批示?同意?。×月×日，财政局分别农业综合开发项目和世行项目账上转出×××万元和×××万元到县政府办账户上，农业综合开发项目和世行项目上均作项目支出虚报。不符合《财政总预算会计制度》第十九条关于?凡是指定用途的资金，须按规定用途使用?的规定，应归还原资金渠道。但鉴于此专项资金已用于经常性支出，可不作处理。今后，县政府要杜绝此类问题的发生。
3.无预算和向非预算单位拨款。××××年×月×日，财政将当年发生的预算暂付×××委、县×××院、县×××局等单位的超收返还款计×××万元冲减，列?一般预算支出——行政支出?；将当年发生的预算暂付县×××局×××工程维修款×××万元冲减，列?一般预算支出——城市维护费?。以上支出没有预算安排。×××年度，县财政从?企业挖潜改造资金?中支出×××万元给×××局，从?其他部门的事业费?中支出×××万元给县×××局。以上支出不属于县财政的供给范围。此款年初预算中未予安排，也未在年预算调整中报人大审核批准，违反了《预算法实施条例》第三十七条关于?政府财政部门应当加强对预算拨款的管理，并遵循下列原则：按照预算拨款，即按照批准 57
的年度预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途；?的规定，责成县政府就上述事项向县人大报告，完备审批手续。
（二）重大经济决策方面。
1.投资决策失误，造成损失浪费。××××年×月，×××同志主持召开×××项目开发现场会，在缺乏项目地质资料，也未按规定报区发改委立项批准的情况下，会议就×××项目的组织领导、资金筹集等重大问题作出了决定。至××××年底，工程累计投资×××万元。由于无开采价值，工程已全面停工，造成直接损失×××万元。
2.重大项目监管不力，造成损失。××××年×月×日，×××同志主持县长办公会议研究决定，由财政投资×××万元建设四大班子办公区集中供气工程，工程项目由县城建公司承建。县政府和有关部门对施工没有进行监督和管理。××××年×月×日工程完工，财政实际投资×××万元。由于供气管线和冷气片质量不合格，工程虽然完工，但至审计时止，仍无法供气。×××公司报告反映，提供管线和冷气片的私人公司法人代表×××已联系不上，如更换合格的管线和冷气片必须再投入×××万元。
3.擅自批售城镇土地和减免土地出让金。××××年×月×日，×××同志在×××房地产开发公司《关于解决实施?城市美化?美化用地的请求报告》上批示：?建设样板 58
住宅小区是‘城市美化工程’的重点，对外资引入要大力支持，财政、土地、城建部门按报告的要求办。?×××公司的《请求报告》中，一是请求购买×××局在×××以北的×××亩职工小平房区和育苗场；二是请求免去土地出让金。财政、土地、城建部门按照县长的批示精神，按市场价出售了以上用地，免去了土地出让金×××万元。上述做法，违反了《中华人民共和国土地管理法》第五十五条关于?以出让等有偿使用方式取得国有土地使用权的建设单位，按照国务院规定的标准和办法，缴纳土地使用权出让金等土地有偿使用费和其他费用后，方可使用土地。?的规定，县政府应采取有效措施，如数收回这部分出让金。
4.违规收取费用。××××年至××××年×年间，县直有关部门依据县政府××××年文件规定，共收取城市配套费×××万元和计划生育基金×××万元。违反了国家六部委（财综字“1997”161号）第一批取消的基金收费项目的规定，责成县政府限期取消该收费项目。
（三）执行国家法律法规和国家经济政策方面（略）。
（四）内控制度方面（略）。
（五）个人廉政方面。
1.违规报销应由个人支付的费用。审计人员在县×××局财务账上发现，××××年×月，×××同志赴×××公务期间携带亲属前往，将其亲属往来旅费××万元一并报 59
销。
2.违规将公款借给亲友使用。在县财政局预算外资金收支中发现，××××年×月×日和××××年×月×日的两张借款借据合计××万元，由×××同志审批借给个体户某某（×××的哥哥）用于私自放贷，到审计结束之日仍未归还。
上述做法违反了中纪委《关于党政机关县（处）以上领导干部廉洁自律补充规定的实施和处理意见》，对于为亲属报销的旅费，应立即全额退回县×××局；对于亲属借款，责成×××同志负责限期收回。
对上述审计发现的问题，依照有关……法律、规章规定，建议对＊＊＊所属有关单位作出了……等审计处理 [或上述问题经审计组指出后，＊＊＊非常重视，已责成等所属有关单位或人员采取相关整改措施……等。因此，我局不另作审计处理] 。
七、审计评价
（一）对财政收支真实性评价
经审计， ＊＊＊县（区）人民政府及所属有关部门（单位）所提供的会计资料和其他证明材料如实（或①基本能真实②未能如实）反映×××同志任职期间县（区）财政财务收支情况与相应的经济活动成果相符）。
（二）对财政收支合法性评价
60
经审计，×××同志任职期间＊＊＊县（区）人民政府及所属部门（单位）财政财务收支存在违反国家规定的财政财务收支行为（或①违规金额较小，总体上能较好遵守有关国家财经法规②违规金额总计 万元，管理不规范金额总计 万元，损失浪费金额总计 万元，分别占资金总额的 %、 %、 %，严重违反了国家规定的财政财务收支行为，并且存在提供不真实、不完整会计资料的行为）。
（三）对财政收支效益评价
经审计，×××同志任职期间，＊＊＊县（区）人民政府及所属部门（单位）能够较好地履行经济职责，主要经济指标达到全国（全区、全市）同行先进水平，能够完成各年度经济工作、任务，资金使用效益明显“或①主要经济指标达到全国（全区、全市）同行平均水平，基本完成年度经济工作、任务②履行经济职责情况不理想，主要经济指标与全国（全区、全市）同行平均水平有较大差距，完成年度经济工作、任务较差③以写实的手法反映④如评价确有困难，此项评价内容不作要求”。
（四）对执行国家法律法规和国家经济政策情况评价 ×××同志任职期间，＊＊＊单位根据国家法律法规和国家经济政策，共对 等 项经济事项进行决策。根据＊＊＊提供的会议纪要反映，其中单项资金达 万元的重大经济事项共 项。＊＊＊共先后制定了《 》、《 》、《 》 61
等重大经济决策制度，明确了相应的重大经济决策议事规则（或＊＊＊未曾建立重大经济决策议事规则）。审计组对上述重大经济决策情况进行了全面检查（部分抽查），认为这些决策（总体上）能根据决策议事规则按决策程序进行，决策（基本）得到了较好执行（发现 项重大经济决策未严格按照决策程序进行决策，存在×××同志未经领导班子集体决策，擅自做出重大开支决定的现象，决策目标实现不好或出现严重损失浪费）。
（五）对重大经济决策情况评价
经审计，＊＊＊县（区）人民政府重大经济决策制度健全（或①建立有重大经济决策议事规则②缺少重大经济决策议事规则），严格按决策程序进行（或①基本能按决策程序进行②违反有关决策程序），经审计组全面检查（部分抽查）反映，在上述×××同志任职期间＊＊＊进行决策的 项经济事项中，以×××同志为首的＊＊＊领导班子所作出的决策和采取的措施，能符合（基本符合、严重违反）符合国家法律法规和国家经济政策情况（其中违反重大原则问题的决策和措施有：[略]）。
（六）对内部控制制度健全性评价
×××同志任职期间，＊＊＊先后制定了《 》、《 》、《 》等 项内部控制制度，（基本）明确了控制目标，关键控制点（基本）齐全，符合（基本符合）内部 62
控制制度健全性要求。
（七）对内部控制制度有效性评价
经审计，＊＊＊县（区）人民政府所建立的内部控制制度，经抽查反映，单位分管领导、财务负责人、会计、出纳、采购人员、资产保管人员等相关人员的资格和能力能够（基本能够）胜任控制的职能（或未按规定配备相应资格的控制人员），实现了（基本实现、未能实现）控制目标，未出现重大控制漏洞未（或违法违纪问题严重）。
（八）对×××同志个人廉政情况的评价
本次审计期间，我局（未）接到有关反映×××同志本人经济问题的举报，通过审计＊＊＊县（区）人民政府及有关所属单位提供的会计资料及相关资料，并向自治区（市）纪检监察机关了解，及通过与＊＊＊县（区）人民政府机关及有关所属部门（单位）部分工作人员进行个别谈话，“经审计查证，举报情况不属实（或①完全属实②基本属实③以写实的手法反映）”，未发现×××同志在履行职责中存在违
反廉政规定的行为（或发现×××同志在履行职责中存在 等违反廉政规定的行为）。
审计结果表明，×××同志任＊＊＊县（区）长职务期间，在市委、市政府正确领导下，带领＊＊＊县（区）人民政府全体同志……（简要反映×××同志任职期间的主要工作业绩）。但是在 方面由于监管不够到位，还存在一些 63
管理上不够规范的问题。
依照《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》第四条、第五条的规定，以下事项由×××同志批准或主持会议决定，应负直接责任：（略）。以下问题由于×××同志监管不到位，应负主管责任：（略）。
八、其他需要说明的审计事项（根据需要确定）
九、审计建议（根据审计发现问题，对被审计单位提出改进财政财务收支管理等意见，略）
审计组组长：×××
××××年×月×日
64
【县（区）长经济责任审计结果报告格式】
※※※审计厅（局）关于＊＊＊县（区）（原） 县（区）长×××（被审计市县长姓名）同志
任期经济责任审计结果报告
×××组织部（委托部门、单位名称）：
根据《中华人民共和国审计法》二十五条、《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》和市（县）委组织部（※组审函字“20××”×号）的委托，我局自 年 月 日至 年 月 日 ，对×××（被审计县区长姓名，下同）同志 年 月至 年 月任＊＊＊县（区）长职务期间履行经济责任情况和＊＊＊（被审计单位名称）财政（财务）收支情况进行了就地（送达）审计。现将审计结果报告如下：
一、×××同志任期职责基本情况
×××同志 年 月至 年 月任＊＊＊县（区）长
[如为任中审计，则表述为?×××同志自 年 月至今任＊＊＊县（区）长?]，其主要职责是：领导和主持＊＊＊县（区）行政管理工作，主管 县（区） 局（委员会、办公室）、局（委员会、办公室）……局（委员会、办公室）；在市委、市政府的领导下，开展全县（区）行政管理工作。 65
二、审计结果
（一）×××同志履行经济责任的主要情况
根据＊＊＊县（区）财政局、统计局、劳动和社会保障局（社会保险事业局）提供的资料反映，×××同志任职期间，＊＊＊市（县）经济社会较快发展较快（一般），主要经济社会发展指标完成情况如下：
1. 地区生产总值增长率及人均增长率。
×××同志任职期间，＊＊＊县（区）生产总值分别为 年 亿元…… 年 亿元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，地区生产总值年均增长（下降） ％。
县（区）人均地区生产总值分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，人均地区生产总值年均增长（下降） ％。
2.人均财政收入增长率。
县（区）人均财政收入分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，人均财政收入年均增长（下降） %。
3.城镇居民人均可支配收入增长率。
县（区）城镇居民人均可支配收入分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，城镇居民人均可支配收入年均增长（下降） %。
4.农民人均纯收入增长率。
县（区）农民人均纯收入分别为 年 元……年 元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，农民人均纯收入年均增长（下降） %。
66
5.全社会固定资产投资总额。
县（区）全社会固定资产投资总额分别为 年 亿元……年 亿元，同比增长（下降） ％……％。×××同志任期内，年均增长（下降） %。
6.社会保障任务完成情况。
县（区）企业职工基本养老保险参保人数 年为 人，失业保险参保人数为 人，基本医疗保险参保人数为 人……年为 人，失业保险参保人数为 人，基本医疗保险参保人数为 人。×××同志任期内，＊＊＊县（区）均完成（基本完成、未能完成）自治区（市）人民政府下达的任务指标。
(二)审计查出的主要问题（注：只列问题，可作简单表述，不需引用有关法规条文）
（三）政府债务情况
截止 年 月（任期前），县（区）政府债务余额为 万元；截止 年 月（任期末），县（区）政府债务余额为 万元。经比较，在×××同志任期内，县（区）政府债务比上任前增加（减少）了 万元，增加（降低） %，所增加的政府债务主要由 等构成，主要用于 （或城市道路建设、经济开发区建设等）。
（四）以前年度审计整改情况
我局曾于 年 月至年 月对＊＊＊县（区）年度财政决算（或县“区”长 同志履行经济责任）情况进行审计，对 等问题做出了审计处理。经本次审计检查，＊＊＊ 67
县（区）人民政府已对问题进行了整改纠正（或除 问题外，其他问题已得到了整改纠正）。
三、审计结果评价（注：在审计报告基础进行提炼）
（一）对财政收支真实性评价
经审计， ＊＊＊县（区）人民政府及所属有关部门（单位）所提供的会计资料和其他证明材料如实（或①基本能真实②未能如实）反映×××同志任职期间县（区）财政财务收支情况与相应的经济活动成果相符。
（二）对财政收支合法性评价
经审计，×××同志任职期间＊＊＊县（区）人民政府及所属部门（单位）严格遵守有关国家财经法规（或①总体上能较好遵守有关国家财经法规，违规违纪情节轻微②严重违反有关国家财经法规）。
（三）对财政收支效益评价
经审计，×××同志任职期间，＊＊＊县（区）人民政府及所属部门（单位）能够较好地履行经济职责，资金使用效益明显（或①总体上能认真履行经济职责，资金使用效益一般②履行经济职责情况不理想，资金使用效益较差）。
（四）对执行国家法律法规和国家经济政策情况评价 经审计，×××同志任职期间，按照（违反）民主、科学的决策原则，所作出的决策和采取的措施，能符合（基本符合、严重违反）符合国家法律法规和国家经济政策情况。 68
（五）对重大经济决策情况评价
经审计，＊＊＊县（区）人民政府重大经济决策制度健全（或①建立有重大经济决策议事规则②缺少重大经济决策议事规则），严格按决策程序进行（或①基本能按决策程序进行②违反有关决策程序），决策（基本）得到了较好执行（或①除个别环节未得到很好执行外，基本能实现决策目标②决策目标实现不好或出现严重损失浪费）。
（六）对内部控制制度健全性评价
经审计，＊＊＊县（区）人民政府所建立的内部控制制度，关键控制点齐全（或①基本齐全②有疏漏），达到（或①基本达到②未能达到）控制目标，各项制度符合（或①基本符合②不能满足）内部控制制度的要求。
（七）对内部控制制度有效性评价
经审计，＊＊＊县（区）人民政府所建立的内部控制制度，实现了（基本实现、未能实现）控制目标（或①基本实现控制目标，未出现重大控制漏洞未出现重大控制漏洞②未能实现控制目标，违法违纪问题严重）。
（八）对×××同志个人廉政情况的评价
本次审计期间，我局（未）接到有关反映×××同志本人经济问题的举报，通过审计＊＊＊县（区）人民政府及有关所属单位提供的会计资料及相关资料，并向市纪检监察机关了解，及通过与＊＊＊县（区）人民政府机关及有关所属 69
部门（单位）部分工作人员进行个别谈话，“经审计查证，举报情况不属实（或①完全属实②基本属实③以写实的手法反映）]，未发现×××同志在履行职责中存在违反廉政规定的行为（或发现×××同志在履行职责中存在 等违反廉政规定的行为）。
审计结果表明，×××同志任＊＊＊县（区）长职务期间，在市委、市政府正确领导下，带领＊＊＊县（区）人民政府全体同志……（简要反映×××同志任职期间的主要工作业绩）。但是在 方面由于监管不够到位，还存在一些管理上不够规范的问题。
依照《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》第四条、第五条的规定，以下事项由×××同志批准或主持会议决定，应负直接责任：（略）。以下问题由于×××同志监管不到位，应负主管责任：（略）。
四、审计处理意见和建议
（一）审计处理意见
对上述问题，我局依照有关法律、规章规定作出了……等审计处理 [或上述问题经审计指出后，＊＊＊县（区）人民政府非常重视，已责成县（区）财政局等有关部门（单位）采取相关整改措施……等。因此，我局不另作审计处理] 。
（二）建议(可不写。必要时向报告使用者提出针对被 70
审计对象本人或对报告使用者的审计建议)。
五、其他需要说明的审计事项
71
【企业领导人员经济责任审计报告征求意见稿】
关于＊＊＊（被审计单位名称）◆◆（职务名称）
×××（被审计对象姓名）同志任期
经济责任审计报告
（征求意见稿）
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《广西壮 族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）和★★★（委托单位规范化简称）《委托书》（注上文号）（或市[县]人民政府审计指令[注上文号]），我局派出审计组自 年 月 日至 年 月 日，对×××（被审计对象姓名，下同）同志年 月至 年 月任＊＊＊（被审计单位名称）◆◆（职务名称）期间的履行经济责任情况及（被审计单位名称）财务收支情况进行了就地（送达）审计，并延伸审计或审计调查了△△△、▽▽▽（被延伸审计单位的全称或规范化简称，下同）等 个部门（单位）。现出具如下审计报告：
一、×××同志任期职责及＊＊＊（单位）基本情况
（一）×××同志任期职责情况。
×××同志 年 月至 年 月任＊＊＊（被审计企业名称）◆◆（职务名称），其主要职责是：领导和主持＊ 72
＊＊全面工作（如企业设有董事长，×××同志仅担任总经理职务，而非企业法定代表人，则表述为?领导＊＊＊经营管理工作?），同时按照企业领导分工安排，主管 部(处、科、分公司)、部(处、科、分公司)……部(处、科、分公司)；负责企业 工作。
(二) ＊＊＊基本情况
1.＊＊＊职能、机构设置及人员情况。
＊＊＊是市人民政府直属（特大型、大型、中型）企业，企业总部内设办公室、部(处、科、分公司)、部(处、科、分公司)……部(处、科、分公司)。现有所属企业 户，其中：全资子公司 户、控股子公司 户。另有参股企业 户。
2.＊＊＊会计核算情况。
＊＊＊及所属企业的经济活动执行企业会计制度进行会计核算，自 年 月起执行修订后的《企业会计准则》（财政部令第33号），实行合并所属企业会计报表反映企业经济活动情况。
二、被审计单位会计责任
＊＊＊（被审计企业名称）及所属有关企业对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并进行了承诺。×××同志本人按规定提交了有关其任职期间履行经济责任情况的书面资料。
73
三、审计实施的基本情况
审计组按照审计准则的要求，根据《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）的规定以及审计实施方案规定的审计内容，对＊＊＊提供的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料，以及有关经济活动的合同、文件等资料，围绕经济决策权、经济管理权、财经政策执行权和遵守廉政规定等事项，开展审计和审计调查。现场审计工作运用了审阅、核对、复核、分析等检查方法。另外，还采取了个别谈话和单位座谈等形式，听取＊＊＊及所属的△△△、▽▽▽等单位有关人员对×××同志任职期间贯彻执行党和国家、自治区（以及市委、市人民政府）有关方针政策情况，遵守有关财经法律、法规、规章情况，管财、理财、用财情况和其本人的廉政勤政和加强机关廉政建设情况的意见。（审计组根据审计实际情况参照以上内容进行表述）
四、以前年度审计发现问题的整改情况
我局曾于 年 月至年 月对＊＊＊年度财务收支（ 或 年至 年资产负债损益、 同志履行经济责任）情况进行审计，对 等问题做出了审计处理。经本次审计检查，＊＊＊已对问题进行了整改纠正（除 问题外，其他问题已得到了整改纠正）。
五、×××同志履行经济职责的主要情况
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（一）×××同志任职期间＊＊＊经营情况（注：主要反映本级政府下达的任务，国资监管部门下达的企业绩效考核指标完成情况）
年 月至 年 月（×××同志任职内），＊＊＊经营收入总计 万元，其中： 年万元、 年万元…… 年万元；净利润总计 万元，其中： 年万元、 年万元…… 年万元；上缴国家税费总计 万元，其中： 年万元、 年万元……年万元;实际缴纳职工社会保险费用总计 万元，其中： 年万元、 年万元……年万元。
（二）×××同志任职期间＊＊＊资产负债情况
截至 年 月（×××同志任职前），＊＊＊资产总计 万元，负债总计 万元，所有者权益总计 万元；截至 年 月（×××同志任职末），＊＊＊资产总计 万元，负债总计 万元，所有者权益总计 万元。
六、审计发现的主要问题及处理
（一）资产负债损益方面（略）。
（二）重大经营决策方面（略）。
（三）执行国家法律法规和国家经济政策方面（略）。
（四）内控制度方面（略）。
（五）个人廉政方面（略）。
对上述审计发现的问题，我局依照有关法律、规章规定作出了……等审计处理 [或上述问题经审计指出后，＊＊＊ 75
非常重视，已责成等所属有关单位或人员采取相关整改措施……等。因此，我局不另作审计处理] 。
七、审计评价
（一）对财务收支真实性评价
经审计， 年 月至 年 月间＊＊＊财政财务收支的失真率为 %（或会计信息所反映财务收支情况与相应的经济活动成果相符）， 基本能真实（或明显不能真实）反映×××同志任职期间＊＊＊财务收支情况。
（二）对财务收支合法性评价
经审计，未发现＊＊＊ 年 月至 年 月间财务收支存在违反国家规定的财务收支行为（或①违规金额较小，总体上能较好遵守有关国家财经法规②违规金额总计 万元，管理不规范金额总计 万元，损失浪费金额总计 万元，分别占资金总额的 %、 %、 %，严重违反了国家规定的财务收支行为，并且存在提供不真实、不完整会计资料的行为）。
（三）对财务收支效益评价
经审计，×××同志任职期间，＊＊＊能够较好地履行经济职责，主要企业经济指标达到全国（全区、全市）同行先进水平，企业经营利润逐年增长，国有资产持续保值增值，资金使用效益明显“或①主要企业经济指标达到全国（全区、全市）同行平均水平，企业经营总体保持不亏损，国有资产 76
基本保值，经济效益一般②履行经济职责情况不理想，主要经济指标与全国（全区、全市）同行平均水平有较大差距，企业经营连续亏损，经济效益较差）”。
（四）对执行国家法律法规和国家经济政策情况评价 ×××同志任职期间，＊＊＊单位根据国家法律法规和国家经济政策，共对 等 项经济事项进行决策。根据＊＊＊提供的会议纪要反映，其中单项资金达 万元的重大经济事项共 项。＊＊＊共先后制定了《 》、《 》、《 》等重大经济决策制度，明确了相应的重大经济决策议事规则（或＊＊＊未曾建立重大经济决策议事规则）。审计组对上述重大经济决策情况进行了全面检查（部分抽查），认为这些决策（总体上）能根据决策议事规则按决策程序进行，决策（基本）得到了较好执行（发现 项重大经济决策未严格按照决策程序进行决策，存在×××同志未经领导班子集体决策，擅自做出重大开支决定的现象，决策目标实现不好或出现严重损失浪费）。
（五）对重大经营决策情况评价
经审计，＊＊＊重大经济决策制度健全（或①建立有重大经营决策议事规则②缺少重大经营决策议事规则），严格按决策程序进行（或①基本能按决策程序进行②违反有关决策程序），经审计组全面检查（部分抽查）反映，在上述×××同志任职期间＊＊＊进行决策的 项经济事项中，以× 77
××同志为首的＊＊＊领导班子所作出的决策和采取的措施，能符合（基本符合、严重违反）符合国家法律法规和国家经济政策情况（或①除个别环节未得到很好执行外，基本能实现决策目标；②决策目标实现不好或出现严重损失浪费）。
（六）对内部控制制度健全性评价
经审计，＊＊＊所建立的内部控制制度，关键控制点齐全（或①基本齐全②有疏漏），达到（或①基本达到②未能达到）控制目标，各项制度符合（或①基本符合②不能满足）内部控制制度要求。
（七）对内部控制制度有效性评价
经审计，＊＊＊所建立的内部控制制度，实现了（基本实现、未能实现）控制目标（或①基本实现控制目标，未出现重大控制漏洞未出现重大控制漏洞②未能实现控制目标，违法违纪问题严重）。
（八）对×××同志个人廉政情况的评价
本次审计期间，我局（未）曾接到有关反映×××同志本人经济问题的举报，通过审计＊＊＊及有关所属单位对所提供的会计资料及相关资料，并向市（县）纪检监察机关了解，及通过与＊＊＊本部及有关所属有关企业部分人员进行个别谈话， [经审计查证，举报情况不属实（或①完全属实②基本属实③以写实的手法反映）]，未发现×××同志在 78
履行职责中存在违反廉政规定的行为（或发现×××同志在履行职责中存在 等违反廉政规定的行为）。
审计结果表明，×××同志任◆◆（职务名称）职务期间，在市（县）党委、政府正确领导下，带领＊＊＊全体职工……（简要反映×××同志任职期间的主要经营业绩）。但是在 方面由于监管不够到位，还存在一些管理上不够规范的问题。
依照《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》第四条、第五条的规定，以下事项由×××同志批准或主持会议决定，应负直接责任：（略）。以下问题由于×××同志监管不到位，应负主管责任：（略）。
八、其他需要说明的审计事项（根据需要确定，略）
九、审计建议（根据需要确定，略）
十、附表（根据需要确定，略）
（发文审计机关印章）
年 月 日
79
【审计机关经济责任审计报告格式★企业领导人员类】
※※※（审计机关全称）
审 计 报 告
×审×报“20××”×号
被审计单 位：＊＊＊（被审计企业名称）
审 计 项 目：＊＊＊（被审计企业名称）（原）◆◆（职务
名称）×××（被审计对象姓名）同志 年
月至 年 月任职期间经济责任
80
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）和★★★（委托单位规范化简称）《委托书》（注上文号）（或市[县]人民政府审计指令[注上文号]），我局自 年 月 日至 年 月 日，对×××（被审计对象姓名，下同）同志 年 月至 年 月任◆◆（职务名称）职务期间履行经济责任情况和＊＊＊（被审计企业名称）资产负债损益情况进行了就地（报送）审计，并延伸审计或审计调查了△△△、▽▽▽（注上被延伸企业全称或规范化简称）等 个所属单位（全资子公司、控股子公司）。现出具如下审计报告：
一、×××同志任期职责及＊＊＊（单位）基本情况
（一）×××同志任期职责情况。
×××同志 年 月至 年 月任＊＊＊（被审计企业名称）◆◆（职务名称），其主要职责是：领导和主持＊＊＊全面工作（如企业设有董事长，×××同志仅担任总经理职务，而非企业法定代表人，则表述为?领导＊＊＊经营管理工作?），同时按照企业领导分工安排，主管 部(处、科、分公司)、部(处、科、分公司)……部(处、科、分公司)；负责企业 工作。
(二) ＊＊＊基本情况
1.＊＊＊职能、机构设置及人员情况。
81
＊＊＊是市人民政府直属（特大型、大型、中型）企业，企业总部内设办公室、部(处、科、分公司)、部(处、科、分公司)……部(处、科、分公司)。现有所属企业 户，其中：全资子公司 户、控股子公司 户。另有参股企业 户。
2.＊＊＊会计核算情况。
＊＊＊及所属企业的经济活动执行企业会计制度进行会计核算，自 年 月起执行修订后的《企业会计准则》（财政部令第33号），实行合并所属企业会计报表反映企业经济活动情况。
二、被审计单位会计责任
＊＊＊（被审计企业名称）及所属有关企业对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并进行了承诺。×××同志本人按规定提交了有关其任职期间履行经济责任情况的书面资料。
三、审计实施的基本情况
我局按照审计准则的要求，根据《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）的规定以及审计实施方案规定的审计内容，对＊＊＊提供的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料，以及有关经济活动的合同、文件等资料，围绕经济决策权、经济管理权、财经政策执行权和遵守 82
廉政规定等事项，开展审计和审计调查。现场审计工作运用了审阅、核对、复核、分析等检查方法。另外，还采取了个别谈话和单位座谈等形式，听取＊＊＊及所属的△△△、▽▽▽等单位有关人员对×××同志任职期间贯彻执行党和国家、自治区（以及市委、市人民政府）有关方针政策情况，遵守有关财经法律、法规、规章情况，管财、理财、用财情况和其本人的廉政勤政和加强机关廉政建设情况的意见。（审计组根据审计实际情况参照以上内容进行表述）
四、以前年度审计发现问题的整改情况
我局曾于 年 月至年 月对＊＊＊年度财务收支（ 或 年至 年资产负债损益、 同志履行经济责任）情况进行审计，对 等问题做出了审计处理。经本次审计检查，＊＊＊已对问题进行了整改纠正（除 问题外，其他问题已得到了整改纠正）。
五、×××同志履行经济职责的主要情况
（一）×××同志任职期间＊＊＊经营情况（注：主要反映本级政府下达的任务，国资监管部门下达的企业绩效考核指标完成情况）
年 月至 年 月（×××同志任职内），＊＊＊经营收入总计 万元，其中： 年万元、 年万元…… 年万元；净利润总计 万元，其中： 年万元、 年万元…… 年万元；上缴国家税费总计 万元，其中： 年万元、 年 83
万元……年万元;实际缴纳职工社会保险费用总计 万元，其中： 年万元、 年万元……年万元。
（二）×××同志任职期间＊＊＊资产负债情况
截至 年 月（×××同志任职前），＊＊＊资产总计 万元，负债总计 万元，所有者权益总计 万元；截至 年 月（×××同志任职末），＊＊＊资产总计 万元，负债总计 万元，所有者权益总计 万元。
六、审计发现的主要问题及处理
（一）资产负债损益方面（略）。
（二）重大经营决策方面（略）。
（三）执行国家法律法规和国家经济政策方面（略）。
（四）内控制度方面（略）。
（五）个人廉政方面（略）。
对上述审计发现的问题，我局依照有关法律、规章规定作出了……等审计处理 [或上述问题经审计指出后，＊＊＊非常重视，已责成等所属有关单位或人员采取相关整改措施……等。因此，我局不另作审计处理] 。
七、审计评价
（一）对财务收支真实性评价
经审计， 年 月至 年 月间＊＊＊财政财务收支的失真率为 %（或会计信息所反映财务收支情况与相应的经济 84
活动成果相符）， 基本能真实（或明显不能真实）反映×××同志任职期间＊＊＊财务收支情况。
（二）对财务收支合法性评价
经审计，未发现＊＊＊ 年 月至 年 月间财务收支存在违反国家规定的财务收支行为（或①违规金额较小，总体上能较好遵守有关国家财经法规②违规金额总计 万元，管理不规范金额总计 万元，损失浪费金额总计 万元，分别占资金总额的 %、 %、 %，严重违反了国家规定的财务收支行为，并且存在提供不真实、不完整会计资料的行为）。
（三）对财务收支效益评价
经审计，×××同志任职期间，＊＊＊能够较好地履行经济职责，主要企业经济指标达到全国（全区、全市）同行先进水平，企业经营利润逐年增长，国有资产持续保值增值，资金使用效益明显“或①主要企业经济指标达到全国（全区、全市）同行平均水平，企业经营总体保持不亏损，国有资产基本保值，经济效益一般②履行经济职责情况不理想，主要经济指标与全国（全区、全市）同行平均水平有较大差距，企业经营连续亏损，经济效益较差）”。
（四）对执行国家法律法规和国家经济政策情况评价 ×××同志任职期间，＊＊＊单位根据国家法律法规和国家经济政策，共对 等 项经济事项进行决策。根据＊＊ 85
＊提供的会议纪要反映，其中单项资金达 万元的重大经济事项共 项。＊＊＊共先后制定了《 》、《 》、《 》等重大经济决策制度，明确了相应的重大经济决策议事规则（或＊＊＊未曾建立重大经济决策议事规则）。审计组对上述重大经济决策情况进行了全面检查（部分抽查），认为这些决策（总体上）能根据决策议事规则按决策程序进行，决策（基本）得到了较好执行（发现 项重大经济决策未严格按照决策程序进行决策，存在×××同志未经领导班子集体决策，擅自做出重大开支决定的现象，决策目标实现不好或出现严重损失浪费）。
（五）对重大经济决策情况评价
经审计，＊＊＊重大经济决策制度健全（或①建立有重大经济决策议事规则②缺少重大经济决策议事规则），严格按决策程序进行（或①基本能按决策程序进行②违反有关决策程序），经审计组全面检查（部分抽查）反映，在上述×××同志任职期间＊＊＊进行决策的 项经济事项中，以×××同志为首的＊＊＊领导班子所作出的决策和采取的措施，能符合（基本符合、严重违反）符合国家法律法规和国家经济政策情况（其中违反重大原则问题的决策和措施有：
[略]）。
（六）对内部控制制度健全性评价
经审计，＊＊＊所建立的内部控制制度，关键控制点齐 86
全（或①基本齐全②有疏漏），达到（或①基本达到②未能达到）控制目标，各项制度符合（或①基本符合②不能满足）内部控制制度要求。
（七）对内部控制制度有效性评价
经审计，＊＊＊所建立的内部控制制度，实现了（基本实现、未能实现）控制目标（或①基本实现控制目标，未出现重大控制漏洞未出现重大控制漏洞②未能实现控制目标，违法违纪问题严重）。
（八）对×××同志个人廉政情况的评价
本次审计期间，我局（未）曾接到有关反映×××同志本人经济问题的举报，通过审计＊＊＊及有关所属单位对所提供的会计资料及相关资料，并向市纪检监察机关了解，及通过与＊＊＊本部及有关所属有关企业部分人员进行个别谈话， [经审计查证，举报情况不属实（或①完全属实②基本属实③以写实的手法反映）]，未发现×××同志在履行职责中存在违反廉政规定的行为（或发现×××同志在履行职责中存在 等违反廉政规定的行为）。
审计结果表明，×××同志任◆◆（职务名称）职务期间，在市委、政府正确领导下，带领＊＊＊全体职工……（简
要反映×××同志任职期间的主要经营业绩）。但是在 方面由于监管不够到位，还存在一些管理上不够规范的问题。
87
依照《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》第四条、第五条的规定，以下事项由×××同志批准或主持会议决定，应负直接责任：（略）。以下问题由于×××同志监管不到位，应负主管责任：（略）。
八、其他需要说明的审计事项（根据需要确定，略）
九、审计建议（根据需要确定，略）
十、附表（根据需要确定，略）
（发文审计机关印章）
年 月 日
88
【经济责任审计结果报告格式★企业领导人员类】
※※※（审计机关全称）关于＊＊＊（被审计单位名称）（原）◆◆（职务名称）×××（被审计对象姓名）
同志任期经济责任审计结果报告
×××组织部（委托部门、单位名称）：
根据《中华人民共和国审计法》二十五条、《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》（自治区九届人大常委会第62号公告，下同）和★★★（委托单位规范化简称）《委托书》（注上文号）（或市[县]人民政府审计指令[注上文号]），我局自 年 月 日至 年 月 日，对×××（被审计对象姓名，下同）同志 年 月至 年 月任◆◆（职务名称）职务期间履行经济责任情况和＊＊＊（被审计单位名称）财政（财务）收支情况进行了就地（报送）审计，并延伸审计或审计调查了△△△、▽▽▽（注上被延伸单位全称或规范化简称）等 个部门（单位）。现将审计结果报告如下：
一、×××同志任期职责情况
×××同志 年 月至 年 月任＊＊＊（被审计企业名称）◆◆（职务名称），其主要职责是：领导和主持＊＊＊全面工作（如企业设有董事长，×××同志仅担任总经 89
理职务，而非企业法定代表人，则表述为?领导＊＊＊经营管理工作?），同时按照企业领导分工安排，主管 部(处、科、分公司)、部(处、科、分公司)……部(处、科、分公司)；负责企业 工作。
二、审计结果
（一）×××同志履行经济责任的主要情况
被审计对象履行经济责任主要经济社会发展指标、目标责任、工作任务完成情况。应采取数据、写实的方式描述所审计内容的查证结果。
(二)审计查出的主要问题（注：只列问题，可作简单表述，不需引用有关法规条文）
（三）以前年度审计发现问题的整改情况
我局曾于 年 月至年 月对＊＊＊年度财务收支（ 或 年至 年资产负债损益、 同志履行经济责任）情况进行审计，对 等问题做出了审计处理。经本次审计检查，＊＊＊已对问题进行了整改纠正（除 问题外，其他问题已得到了整改纠正）。
三、审计结果评价
（一）对财务收支真实性评价
经审计， 年 月至 年 月间＊＊＊财政财务收支的失真率为 %（或会计信息所反映财务收支情况与相应的经济活动成果相符）， 基本能真实（或明显不能真实）反映×× 90
×同志任职期间＊＊＊财务收支情况。
（二）对财务收支合法性评价
经审计，未发现＊＊＊ 年 月至 年 月间财务收支存在违反国家规定的财务收支行为（或①违规金额较小，总体上能较好遵守有关国家财经法规②违规金额总计 万元，管理不规范金额总计 万元，损失浪费金额总计 万元，分别占资金总额的 %、 %、 %，严重违反了国家规定的财务收支行为，并且存在提供不真实、不完整会计资料的行为）。
（三）对财务收支效益评价
经审计，×××同志任职期间，＊＊＊能够较好地履行经济职责，主要企业经济指标达到全国（全区、全市）同行先进水平，企业经营利润逐年增长，国有资产持续保值增值，资金使用效益明显“或①主要企业经济指标达到全国（全区、全市）同行平均水平，企业经营总体保持不亏损，国有资产基本保值，经济效益一般②履行经济职责情况不理想，主要经济指标与全国（全区、全市）同行平均水平有较大差距，企业经营连续亏损，经济效益较差）”。
（四）对执行国家法律法规和国家经济政策情况评价 经审计，×××同志任职期间，按照（违反）民主、科学的决策原则，所作出的决策和采取的措施，能符合（基本符合、严重违反）符合国家法律法规和国家经济政策情况。 91
（五）对重大经济决策情况评价
经审计，＊＊＊重大经济决策制度健全（或①建立有重大经济决策议事规则②缺少重大经济决策议事规则），严格按决策程序进行（或①基本能按决策程序进行②违反有关决策程序），决策（基本）得到了较好执行（或①除个别环节未得到很好执行外，基本能实现决策目标②决策目标实现不好或出现严重损失浪费）。
（六）对内部控制制度健全性评价
经审计，＊＊＊所建立的内部控制制度，关键控制点齐全（或①基本齐全②有疏漏），达到（或①基本达到②未能达到）控制目标，各项制度符合（或①基本符合②不能满足）内部控制制度要求。
（七）对内部控制制度有效性评价
经审计，＊＊＊所建立的内部控制制度，实现了（基本实现、未能实现）控制目标（或①基本实现控制目标，未出现重大控制漏洞未出现重大控制漏洞②未能实现控制目标，违法违纪问题严重）。
（八）对×××同志个人廉政情况的评价
本次审计期间，我局（未）曾接到有关反映×××同志本人经济问题的举报，通过审计＊＊＊及有关所属单位对所提供的会计资料及相关资料，并向市纪检监察机关了解，及通过与＊＊＊本部及有关所属有关企业部分人员进行个别 92
谈话， [经审计查证，举报情况不属实（或①完全属实②基本属实③以写实的手法反映）]，未发现×××同志在履行职责中存在违反廉政规定的行为（或发现×××同志在履行职责中存在 等违反廉政规定的行为）。
审计结果表明，×××同志任◆◆（职务名称）职务期间，在市（县）委、政府正确领导下，带领＊＊＊全体职工……
（简要反映×××同志任职期间的主要经营业绩）。但是在 方面由于监管不够到位，还存在一些管理上不够规范的问题。
依照《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》第四条、第五条的规定，以下事项由×××同志批准或主持会议决定，应负直接责任：（略）。以下问题由于×××同志监管不到位，应负主管责任：（略）。
五、其他需要说明的审计事项（根据需要确定，略）
六、审计建议（根据需要确定，略）
七、附表（根据需要确定，略）
（发文审计机关印章）
年 月 日
93
【经济责任审计决定格式】
※※※（审计机关全称）关于审计×××（被审计对象姓名）同志任＊＊＊（被审计单位全称或规范化简称）◆◆（职务名称）职务期间单位财政（财务）收支
（或资产负债和损益）的审计决定
＊＊＊（被审计单位名称）：
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和★★★（委托单位规范化简称）《委托书》（注上文号），自 年 月 日起，我局对×××同志 年 月至 年 月任＊＊＊（被审计单位全称或规范化简称）◆◆（职务名称）职期间履行经济责任情况和***（被审计单位名称）财政（财务）收支（资产负债和损益）进行审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规规定，作出以下审计决定：
一、……。
二、……。
三、……。（根据实际情况列写）
……。（此段内容为综合性表述）
上述罚款合计x元，请缴入xx市财政局罚没专户：xx市xx支行；账号 ；收款单位：待结算财政款项（备注栏填写：xx市审计局）。补缴各种税款合计x元，请缴入xx 94
市税务局（开户银行：xx银行，账号： 。）
本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起15日内将罚款事项执行完毕，90日内将其他处理事项执行完毕，并将执行结果书面报告我局。
如果对本决定不服，可以在规定的期限内，依法①提请本级人民政府裁决（对财政收支决定不服的），或②申请行政复议或提出行政诉讼（对财务收支或资产负债和损益的审计决定不服的）。①裁决(或②复议或者诉讼)期间本决定照常执行。
（发文审计机关公章）
年 月 日
95