二0**年第*季度审计报告

审计时间：二0**年**月**日

审计人员：组长：***

组员：***、***

审计内容：药品的库存、报损等情况

根据本年度内部审计工作计划安排，我们于20**年**月**日对本院药库、住院药局、门诊药局进行了审计，现将审计情况和审计结果报告如下：

一、实际盘点与账面金额

药库盘点实数为****元、账面金额为****元，盘点差额为****元。住院药局盘点实数为****元、账面金额为****元，盘点差额为****元。门诊药局盘点实数为****元、账面金额为****元,盘点差额为****元。饮片盘点实数为****元、账面金额为****元，盘点差额为****元。

药品库存与账面基本持平。

二、报损与报损率

住院药局报损****元、报损率为**。门诊药局报损****元、报损率为**。根据二级甲等医院要求，药 品报损率西药为±**、饮片为±**，为正常范围。药品的周转率为**。

三、审计意见和建议

药品的库存合理占用医院的资金，报损率符合二级医院的要求，药品的周转比较快，能构严格地按药品管理来管理药品。

总之，本院的药品从管理上、还是库存量上来看，都能严格地按照要求执行，没有不合理和违规的地方，是符合国家要求的。

审计报告上报院长

****市人民医院审计小组

第二篇：浅析医院内部审计的现状和对策

浅析医院内部审计的现状和对策

郑天容

(杭州市第七人民医院,浙江杭州310013)

摘要: 内部审计对维护财经纪律、改善内部管理、防范经营风险具有重要作用,卫生部对医院设立独立的内审机构也有明确规定。通过对医院内部审计现状的分析,提出完善医院内审工作的建议,以期更好地发挥内部审计的作用。

关键词: 内部审计;问题;建议

计相关的专业知识相知甚少,缺乏内审工作所应具备的综合理论水平和业务知识水平,平时也缺乏政府审计部门或中介部门在业务上的指导,不容易发现问题,难以控制审计风险,制约了审计职能的发挥。

1１4 内部审计内容和范围相对单一 现阶段医院内部审计主要停留在医院财务收支及相关经济活动的审计,内审人员将大部分精力用于会计信息的真实性、合法性的查证与监督上,对审计项目的合理性、有效性没有深入分析。比如对物资采购的审计,往往只审计采购的程序是否符合规定,采购合同是否完整,支付金额与合同、#5@p金额是否一致等,而忽略了采购价格、数量是否合理,使用后的经济效益、社会效益如何等这些方面的内容。此外,大多数医院内部审计机构对预决算的执行、领导任期经济责任、专项经费的管理和使用、经济管理和效益情况方面的审计几乎都不太涉及。

1１5 内部审计时间多为事后 由于多种原因,目前医院内部审计通常只是对已有控制或已发生的经济事项进行事后审查和评价,提出改进意见,而没有把事前、事中、事后审计结合起来,更无法把内审工作贯穿于医院管理的全过程。但是现代医院处于快速变革的社会环境中,仅仅以史为鉴无法解决医院管理中存在的潜在风险和层出不穷的新问题。

内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采用系统化、规范化方法来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善,从而帮助组织实现它的目标

[1]

。长期以来主管部门一直强调医院外部

审计的重要性,随着我国医疗体制改革的不断深化和医院间日益激烈的市场竞争,医院内部审计工作在医院经营管理中的作用越来越受到关注。卫生部已于20xx年颁布了《卫生系统内部审计工作规定》,根据规定,年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构,应当设置独立的内部审计机构,配备专职的审计人员。内部审计工作在企业中开展得非常广泛,但在医疗系统内还只是随着等级医院的评定刚刚起步,存在着诸多问题。

1 医院内部审计现状及存在的问题

1１1 内部审计制度不完善 由于医院的内部审计工作开展不久,与已成体系的医院财务管理制度相比,医院内部审计制度远不够完善。这不但影响到医院内部审计的开展,也缺乏对内审人员审计行为的制约,不利于审计质量的提高和审计风险的规避。1１2 内部审计组织机构不健全 为确保医院经济运行机制的正常运转,避免亏损,大多数医院都实行成本控制,以减员增效来降低经营成本。目前大多数医院无法设立独立的审计部门、配备专业的审计人员,这与医院多为亏损的经营状况相适应。现医院内部审计机构一般都隶属于财务部门,或者是虽隶属于纪委但也由相对独立的财会人员兼任,使得内部审计的独立性和公正性无法得到保证。1１3 内部审计人员专业素质有待提高 由于医院的内部审计人员原来大多是从事财务、管理工作,这些人员虽然有丰富的财会知识和管理经验,但对审

2 加强医院内部审计工作的建议和对策

2１1 完善制度建设,提高内审机构的独立性 独立性原则是内部审计工作的一项根本性指导原则,内部审计机构和人员只有在组织上、精神上和行为上都是独立的,职能才能得以充分发挥。但由于内部审计代表的利益群体往往涉及医院的各个部门,其独立性很难保证。只有完善内部审计制度,严格遵照事先规定的程序、范围、方法等来执行,才能避免其他职能部门和个人、甚至是高层管理部门的干涉,确保独立性的实现。医院可根据实际情况制定审计工作计划、审计工作程序、内审职业准则和道德规范、内审人员的岗位责任制、内审工作考核标准等相

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关的、可供操作的制度,从制度上保证医院内部审计工作的顺利开展,有效防范审计风险。

2１2 加强专业人员配置,重视后续教育 内部审计机构和人员的设置必然会消耗医院的一部分资源,内部审计只有通过确认、评价并提出改善内部控制、风险管理、公司治理等方面的建议,增加管理效率,带来价值的增加,才具有存在的意义

[1]

件、运行规程及执行情况进行审计

[2]

,对可能利用

计算机进行舞弊的环节重点防范。同时应采用计算机审计软件,积极利用计算机进行辅助审计,提高内部审计的现代化水平。

2１4 公告内审结果 参照国际上通行的审计结果公告制度对内审结果在医院内部进行公示,接受职工监督。医院可以把内审结果的公示作为医院院务公开的一项内容,以目录的形式规范下来,一方面促进内部审计质量提高、内部审计的权威树立,另一方面也促使全院职工自觉遵守各项制度,积极参与监督。

2１5 重视考核和激励机制建设 医院应结合本单位实际情况,形成规范的审计项目质量考评、审计人员绩效考核等系统的激励制约机制

[3]

。而医院内

部审计队伍的专业化程度、素质的高低决定了内审工作的好坏及目标的实现。首先应配备专业的审计人员,并进行管理、统计、法律、信息和计算机等多种专业知识的培训,培养具有综合能力的复合型人才,提高内审人员的整体素质。其次要重视后继教育,目前卫生主管部门没有设定对医院内审人员进行管理的明确部门,其继续教育的系统性和强制性都无法与会计人员的继续教育相比。内审人员平时也应主动与审计主管部门多沟通,及时了解内审工作的最新动态,提高审计效率。同时要注重内审人员的职业道德教育,使其具备与工作相适应的政治素质。2１3 重视计算机舞弊的防范和审查 目前计算机技术的应用贯穿医院的各项业务和各个部门,内部审计人员仅仅依靠传统的审计方法来进行审计,就可能会出现事倍功半的效果,达不到审计目的。必须以全新的思维方式改变在传统手工处理中已形成的各种审计观念,对信息系统人员管理、数据文

,提高审计人

员的工作积极性。同时跟踪审计结果的处理,重视责任追究的落实,使审计发现的问题能及时反馈给院内各科室加以实施整改,真正发挥内部审计的效用。

参考文献

1 赵建平.现代内部审计理论与实践.镇江:江苏大学出版社,2007:

23-24.

2 吴沁红.信息系统审计内容分析.财会月刊,2008;30:63.3 韦文娟.新时期企业内部审计的作用和发展策略.事业财会,

2007;1:55.

浅谈医院固定资产管理工作体会

陈顺琴,刘牛如

(荆州市第一人民医院,湖北荆州434000)

摘要: 本文结合实际,粗浅谈一下医院固定资产管理工作体会,以期相互交流,促进医院固定资产管理更为科学、合理。

关键词: 医院;固定资产;管理;体会

要。在此,结合实际工作,从以下几个方面粗浅地谈一下固定资产管理工作体会。

1 提高认识是前提

工作中,我院管理层充分认识到固定资产管理工作的重要性:首先,医院是国有医院,搞好固定资产管理工作,确保其完整和安全,我们责无旁贷;其次,医院固定资产账面价值占总资产的比重相当高,一般在75%以上

[1]

随着我国卫生事业的不断发展,各级医院固定资产投入也在不断增加,但其管理却是一项相当复杂的工作,往往也是容易被忽视的一项工作,它不像资金和存货等直接、明显影响着医院的当期经济效益甚至正常运转,几乎无时无刻不在牵扯着财务管理负责人的神经。其实,固定资产管理工作非常重

,可见它举足轻重的地位;更重

要的是,随着医改政策的逐步推进,药品和材料的购

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