审 计 报 告 饶兴审建字[2011]085号 关于德兴市“天网”工程建设项目结算审计报告

德兴市审计局：

根据《中华人民共和国审计法实施细则》及《江西省建筑管理条例》规定，我所于二○一一年四月接受你局委托，对德兴市“天网”工程建设项目结算进行了审计。依据建设单位和施工单位对审计结果的签证意见，对照有关文件规定，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

德兴市“天网”工程建设项目坐落在德兴市本级城区及乡镇，根据赣综治委〔2009〕23号文《关于加快推进全省社会治安视频监控“天网”工程建设的实施意见》和20xx年7月21日上饶市视频监控“天网”工程建设工作会议精神，经20xx年8月15日市委常委扩大会议研究批准建设，资金来源为政府拨款。工程主要内容：建设一个可管理256个监控点的监控中心，并与交警大队实现互联互控；新建32个前端监控点；兼容原平安乡镇监控系统，将原来已建的103个视频监控前端11个监控分中心纳入本系统等。 该工程业主单位为德兴市政法委，设计单位：德兴市公安局、

德兴市交警大队负责规划、布局，中国电信股份有限公司德兴分公司负责系统设计，管理和使用单位为德兴市公安局指挥中心，未聘请监理单位。

本工程施工于20xx年10月23日由政府采购人德兴市社会治安综合管理委员会发布《政府采购项目情况告知书》，指定由中国电信股份有限公司德兴分公司承建。甲、乙双方于20xx年10月28日签订工程施工合同，工程承包方式采取由乙方总承包方式的交钥匙工程，合同造价暂定为327万元（具体以上饶市审计局在本合同签订前出具的审计报告中的价格为依据）；结算方式为根据乙方实际安装的设备数量和工程量，由甲乙双方核对并经市审计局审计，最终结算总价款；产品质量要求为乙方提供的主要设备必须是20xx年元月以后生产、符合国家技术规格和质量标准的原厂商出厂正宗原装合格产品、全新从未使用过、保存完好；合同工期为开工后100日内完成线路、设备安装，开工后130日内完成调试并交付甲方使用；该工程于20xx年12月1日开工，20xx年9月15日竣工，工程质量合格。

二、审计依据

审计复核依据为二○○四年《江西省装饰装修工程消耗量定额》、《江西省安装工程消耗量定额》及费用定额，并参照委托方提供的工程施工合同、工程建设有关文件及会议纪要、工程设计图纸、工程竣工验收资料、工程结算书、工程现场签证单及验收记录、现场实测数据、施工过程中的有关会议纪要及协商记录等有关资料，对照有关文件规定。

三、审计范围

工程量计算的正确性；套用定额及市场价格的合理性；取费标准的合法性；数字计算的准确性。

四、存在问题（不写价钱）工程量，价格

审计中发现：1、合同内工程造价未按甲、乙双方商定价计算；

2、监控中心及机房改造费用另行计算后未扣除原合同内的造价；

3、原四车道卡口变更为二车道卡口后，未按二车道卡口计算造价；

4、原合同内项目监控中心电视墙未施工；5、防雷接地项目中接地点未使用降阻剂；6、签证项目中液晶屏升降台、投影幕等工程量多计及电视机、办公家具多计安装调试费用；7、监控中心装修项目中复合地板、铝塑板、混水砖墙、墙面乳胶漆等工程量多计等问题，审计时均一一作了调整（详见工程结算审计表）。

五、审计结果

原工程结算报审造价为3599014.40元，经审计查证核实,该工程结算造价为3140936.46元，核减结算造价458077.94元（具体数据，详见工程结算审计表）。

其中：项目1/项目2..........

附：建设工程预（结）算审计定案表壹份

工程结算审计表等共壹拾柒页

工程造价编审单位

国家乙级资质证书

证书编号 乙100136033

法人代表 黄 敏 中国审计师 建筑工程师

全国建设工程造价员资格证书

证书编号 赣建06E0044

技术负责人 余莲琴 中国注册造价工程师

注册编号 建[赣]A360001113

主审人员 段本环 工程师

全国建设工程造价员资格证书

证书编号 赣安06E0018

二○一一年六月九日

江西上饶兴审建设工程审计事务所 20xx年6月9日

共印伍份

第二篇：审计报告模板 (事务所)

审计报告

天津市澳路浦润滑油有限公司：

我们接受委托，审计了20##年1月至20##年12月“西青区科技型中小企业发展专项资金项目”——“ALP818切削液”的收支使用情况以及“西青区科技型中小企业发展专项资金项目任务合同书”（以下简称“项目合同”）中“经济指标”的执行情况。

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对合同中经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《西青区科技型中小企业发展专项资金项目任务合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：

一、公司及项目基本情况

（一）、公司基本情况

天津市澳路浦润滑油有限公司成立于20##年9月26日，由天津市工商行政管理局西青分局颁发企业法人营业执照，注册号:120111000002531；注册资本：人民币壹仟万元；法定代表人：李之弟；公司住所：西青区张家窝镇高家村村南；组织机构证代码：73038043-9，税务登记号：120111730380439。公司经营范围：批发兼零售润滑油、化工产品（危险品及易制毒化学品除外）、汽车用品、防冻液；润滑油小包装分装；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（国家限定公司机关应或禁止进口的商品及技术除外）。（以上经营范围国家有专项、专营规定按规定执行。

（二）、项目基本情况

由高性能合成润滑剂、防锈剂及多种助剂复合而成，具有优良的热稳定性。冷却性好，清洗性能强，防锈期长，并具有极佳的润滑性，抗硬水性能好，泡沫低。含独特的润滑添加剂，能大幅度提高加工精度，延长刀具的寿命。

二、项目合同有关规定

（一）天津市澳路浦润滑油有限公司于20##年11月15日与天津市西青区科学技术委员会签订了《西青区科技型中小企业发展专项资金项目任务合同书》，合同编号：XQK20##-066。

（二）项目投资总额为1000万元，在项目合同签订时，已完成投资1000万元，计划新增投资0万元，其中区财政资助60万元（一次性拨付）。

（三）项目执行阶段的经济指标：

项目合同规定，项目执行期内实现：

项目执行期内累计销售收入                 10000万元

项目执行期内累计缴税                     700万元

项目执行期内净利润                       160万元

三、项目合同中各项经济指标的执行情况

经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款日记账、进账单及银行存款对账单，确认项目投资到位情况如下：

截止到20##年12月31日(项目完成日期)已到位的总投资额为1000万元，其中：

区财政拨款                       60万元

企业自筹资金                    940万元

（二） 项目资金支出情况：

 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下： 

1、截止20##年12月31日(项目完成日期)，本项目实际支出资金10000000元，其中:

试验运行费：                      750000元

仪器设备费：                      900000元

能源材料费：                     8120000元

国际科技合作与交流费              100000元

会议费：                           60000元

差费：                             70000元

合计                            10000000元

2、截止20##年12月31日，本项目区财政拨款600000元，用于:

能源材料费：                      600000元

合计                               600000元                    

（三）经济指标完成情况：

截止到20##年12月31日，天津市澳路浦润滑油有限公司各项经济指标完成情况如下：

经济指标完成情况：项目合同约定:项目完成时,累计销售收入10000万元，累计净利润700万元，累计缴税160万元。项目完成时实际完成情况：累计销售收入10500.895123万元，累计净利润710.753456万元，累计缴税357.625562万元。

企业实际经济效益：

（四）企业成长情况

经审计贵公司提供的项目立项时（项目开始时间）至验收时（项目终止时间）的企业会计报表，确认在项目执行期内企业成长情况如下：

注：增长率=（（项目验收时值-项目立项时值）÷项目立项时值）*100%   

四、审计意见 

我们认为，天津市澳路浦润滑油有限公司已在企业会计准则框架下编制的中小企业发展专项资金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了天津市澳路浦润滑油有限公司项目资金支出和收入情况。

 五、使用限制 

本报告是按照《专项审计报告编制要求》出具的，不适用于其它目的，仅供“西青区科技型中小企业发展专项资金项目任务合同书”验收使用。     

附送：(区里项目的名称或项目类别)财务报告附注 

**会计师事务所有限公司              中国注册会计师:

中国·天津                中国注册会计师:

**年**月**日

附注

天津市澳路浦润滑油有限公司

西青区科技型中小企业发展专项资金项目财务报告附注

（20##年1月-20##年12月）

一、公司主要会计政策

1.会计制度：公司执行《企业会计准则）》。

2.会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。

3.记帐本位币：以人民币为记帐本位币。

4。记帐基础：权责发生制；记价原则：实际成本。

5.存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，发出时按加权平均法计价。

6.固定资产计价和折旧方法：

（1）固实资产计价：按实际成本计价。

（2）固定资产折旧：采用年限平均法计算。

7.收入确认方法：

（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

（3）收入的金额能够可靠的计量；

（4）与交易相关的经济利益能够流入企业；

（5）相关的收入和成本能够可靠地计量。

二、适用的税费及税率

税种                            税率

增值税                            17%

城建税                              7%

教育费附加                          3%

地方教育费附加                      1%

防洪费                              1%

印花税                              3%000

所得税                              25%

三、主要财务指标注释：

（一）项目资金到位情况

项目计划总投资1000万元，项目验收时，实际完成总投资1000万元，占计划的100%，其中财政资助资金60万元，企业自筹940万元。

（二）项目资金支出情况

1、截止20##年12月31日，本项目实际支出资金10000000元，占计划总投资的100%，其中:

试验运行费：                      750000元

仪器设备费：                      900000元

能源材料费：                     8120000元

国际科技合作与交流费              100000元

会议费：                           60000元

差费：                             70000元

合计                            10000000元

（三）项目经济指标完成情况

1.项目执行期内，累计实现销售收入10500.895123万元，占项目合同指标的105%。

2.项目执行期内，累计缴税357.625562万元，占项目合同指标的223%，其中增值税销项税额1525.771086万元，进项税额1366.535512万元，实际缴纳159.235574万元，营业税金及附加（营业税、城建税、教育费附加）应计缴20.701624万元，实际缴纳 20.701624万元，企业所得税应计缴177.688364万元，实际缴纳177.688364万元。   

3.项目执行期内，累计实现利润710.753456万元，占项目合同指标的101%。

（四）企业成长（总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额）情况。

截至20##年12月31日，本公司资产总额8915.065887万元，比立项时的8175.992535万元增长9%，本公司年总收入15092.636017万元，比立项时的12712.433417万元增长19%，缴税总额449.714592万元，比立项时的440.436836万元增长2%；净利额总额767.769533万元，比立项时的755.781969万元增长2%。