XXXX补助地方公共卫生

专项资金审计方案

XXXX：

我们接受委托，根据《2010-20xx年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及XXXX的相关要求，拟对本次纳入审计范围的Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况，特制定本审计方案。

一、事务所基本情况及主要业绩

XXXXX（以下简称本所）是经XX市财政局审批，具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构，在XX会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力，业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。公司专家队伍实力雄厚，有具备资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作经验，以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计师，现有从业人员60余人，其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业服务，业绩情况详见附表1：主要业绩一览表。

二、审计组成员

本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践经验的4名现场人员进行审计。所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计经验，包括对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专项审计，对部分卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。主要人员情况介绍：

项目组长：XXXx，拥有注册会计师、注册资产评估师资格，大学本科学历，15年财务工作经历，10余年审计工作经历，在审计方面具有丰富经验。曾加盟XX市财政局检查组参与对XX等地财政专项资金的督查；曾对XX市急救中心、XX、XX市肿瘤医

院等进行任期经济责任审计；曾对XX等基层卫生院进行清债审计，对XX医院进行财务报表审计。

XXXX，拥有注册会计师资格，大学本科学历，8年审计工作经历，在会计、审计方面具有丰富经验。曾参与制定XX市卫生系统、XX水利投资集团有限公司、XX市公路局、XX市地产集团等多家企事业单位任期和专项审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆迁审计、地方公路建设资金审计等审计报告标准模版及审核工作。

助理人员：XXX（大学本科）

XXX（大学本科）

以上二位助理人员参与了XXX医院等任期经济责任审计；参与XX基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审计等，具有一定的实践工作经验。

根据项目实际情况，我所拟安排上述4人进行公共卫生专项资金审计现场工作，并计划对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。

三、审计目的

检查各区县中央补助地方公共卫生专项资金收支情况及真实性，使用的合规性、合法性，检查专项资金是否专款专用，拨付是否及时到位，加强对中央转移支付财政资金的监管力度。

四、审计范围

1、各区县2010-20xx年中央补助地方公共卫生专项资金情况；

2、各区县2010-20xx年与中央补助地方公共卫生专项资金相关的医疗卫生服务体系建设项目相关资料；

3、各区县20xx年4季度中央补助地方公共卫生专项资金执行情况及拨付情况。

五、审计依据

1、XX市卫生局、XX市财政局下发2010-20xx年《中央补助我市公共卫生专项资金分配的通知》。

2、2010-20xx年《中央补助XX市公共卫生专项资金项目实施方案》及相关项目中央预算内投资计划的通知。

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3、《行政事业单位会计制度》、《医院财务会计制度》、《基层医疗卫生机构财务会计制度》。

4、《中国注册会计师执业准则》。

六、审计内容

（一）资金管理

1、是否制定科学合理的《资金管理办法及资金补助标准》，相关资金管理文件是否及时下发有关单位并得到有效执行；

2、专项资金拨付是否及时、使用是否专款专用；

3、专项资金是否合规、合法，有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等现象；

4、项目建设资金是否及时到位，是否存在改变项目用途的现象。

（二）财务管理

1、对专项资金是否单独建账核算；

2、专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致；

3、专项资金安排的建设项目，工程成本的核算是否真实合规。

七、审计程序及审计方法

1、通过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位的专项资金收支的相关文件、拨付时间，查实其拨入与拨付的及时性，检查其资金管理内部控制建立及执行的有效性；

2、通过现场审计，检查专项资金财务核算方式，并核对总账、明细账、记账凭证、原始凭证（银行对账单及拨款单等），检查专项资金收支是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致，核实其专项资金收支的真实性；

3、通过抽查、核对、现场查勘等审计程序,检查乡镇卫生院等用款单位专项资金使用情况，检查其使用的合规、合法性。

八、审计方式和审计计划

采取就地审计方式，计划审计工作进度和时间安排如下：

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1、审计准备阶段：XX年5月21日至25日（时间5个工作日），工作内容：进行审前调查，收集资料，制定审计实施方案，拟定审计计划及签订审计业务约定书。

2、审计实施阶段：XX年5月28日至6月22日（时间约15个工作日），工作内容：现场审计。

3、提交审计报告征求意见书：XX年6月25日至28日（时间约4个工作日），工作内容：工作底稿汇总、复核，全面稽核收集的有关资料和现场审计数据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位及XX市卫生局交换意见。

4、审计结论阶段：XX年6月29日至30日（时间约2个工作日），工作内容：完成并出具正式审计报告。

九、审计原则

1、严格按照审计计划实施审计，保质保量完成审计工作，并按时提交审计报告；

2、现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审计报告客观公正；

3、通过审计，为加强专项资金管理，提高专项资金使用效率提出合理化建议。

附件1：主要业绩一览表

附件2：中央专项资金审计报价表

XXX有限责任公司

XXX年X月X日

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第二篇：河南省审计厅关于家电汽车摩托车下乡补贴资金审计调查方案

河南省审计厅文件

豫审?2010?29号

河南省审计厅

关于印发家电汽车摩托车下乡实施情况

审计调查工作方案的通知

各省辖市、扩权县（市）审计局：

现将《家电汽车摩托车下乡实施情况审计调查工作方案》印发给你们，请认真组织实施，严格按照方案进行审计调查。审计调查中遇到的重大问题，请及时与省厅企业处联系。

联系人：高惠中 电话：0371-65648090 136xxxxxxxx

董 裕 电话：0371-65648351 187xxxxxxxx

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二○一○年三月三日

家电汽车摩托车下乡实施情况审计调查工作方案

根据20xx年工作计划安排，我厅决定组织全省各级审计机关对家电、汽车摩托车下乡实施情况进行专项审计调查。现制订审计调查方案如下：

一、基本情况

实施家电汽车摩托车下乡政策，是党中央、国务院应对国际金融危机、拉动内需作出的一项重要决策，不仅可以扩大农村消费，加快农村消费升级，提高农民生活质量，更是带动企业生产，均衡内外贸发展，促进经济平稳较快增长和社会主义和谐社会建设的重要举措。

我省家电下乡政策自20xx年12月1日至20xx年11月30日为试点阶段，20xx年12月1日起为推广阶段；摩托车下乡政策20xx年2月1日起实施；汽车下乡政策20xx年3月1日起实施。这项活动实施以来，农民购买家电、汽车摩托车下乡产品十分踊跃。20xx年全省实际兑付家电下乡补贴资金10.88亿元，拉动补贴类家电销售额86.7亿元，400多万农户受益；兑付汽车摩托车下乡补贴资金7.5亿元，拉动汽车摩托车销售额84亿元，40多万农户受益。家电、汽车摩托车下乡活动为提高农村家电等商品拥有率，改善农民生活，促进社会主义新农村建设等方面发挥了积极作用。

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二、审计调查的目标

通过审计调查，全面了解家电、汽车摩托车下乡政策贯彻落实情况和实施效果，及时发现政策执行和体制、机制性问题，提出改进建议，促进建立适合农村特点的生产和流通体系，推动生产经营企业到县乡建立家电、汽车摩托车销售网络，构筑农村便捷、顺畅的家电、汽车摩托车销售与服务体系，加快农村消费升级，提高农民生活质量，带动企业生产，促进经济平稳较快增长。

三、审计调查的范围与对象

（一）审计调查范围：20xx年度家电汽车摩托车下乡实施情况，必要时，延伸调查其他年度。各级审计机关结合当地实际情况，抽查面原则上不低于30%。对农户的调查面各地自定。

（二）审计调查对象：各级财政、商务等部门，销售企业、销售网点及购买者等。

四、审计调查的内容及重点

（一）家电汽车摩托车下乡政策的执行情况

1. 调查补贴对象的身份是否符合规定。补贴的对象是否为河南省具有农业户籍的农民或农场、林场及渔场职工，有无不符合身份的城镇户籍的购买人，有无借符合条件购买人的证件购买的现象。

2. 调查补贴的产品种类或型号是否符合规定。家电汽车摩托车下乡产品是否是国家规定的下乡产品的种类或型号，有无非下乡产品以下乡产品的名义进行出售的情况。

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3. 调查家电下乡产品补贴金额是否符合规定。购买家电下乡产品是否按实际开票销售价格的13%给予补贴，有无虚高价格再进行补贴的情况。

4. 调查家电下乡产品是否执行国家规定的最高限价标准，有无违反规定超过国家最高限价的情况。

5. 调查汽车补贴金额是否符合规定。购买微型客车和将三轮汽车或低速货车报废并换购轻型载货车，是否按实际开票销售价格的10%给予补贴；购买微型客车和将三轮汽车或低速货车报废并换购轻型载货车价格在50000元以上的，是否按每辆车5000元的标准实行定额补贴。换购我省生产的补贴类车型的，除享受国家补贴外，是否再增加3%的补贴；购买微型客车或换购轻型载货车价格在50000元以上的，是否按每辆车1500元的标准实行定额补贴。同时，对报废三轮汽车或低速货车是否分别按每辆2000元和3000元的标准实行定额补贴。

6. 调查摩托车补贴金额是否符合规定。购买摩托车是否按实际开票销售价格的13%给予补贴，购买摩托车单价在5000元以上，是否按每辆车650元的标准实行定额补贴；购买我省生产的补贴类车型的，除享受国家补贴外，是否再增加3%的补贴；购买摩托车价格在5000元以上的，是否按每辆车150元的标准实行定额补贴。

7. 调查补贴资金的管理、申报、兑付是否符合规定。有无滞留、截留、挤占、挪用补贴资金，有无骗取补贴资金，有无降低 — 4 —

补贴标准，有无借机向农民收取费用，有无用补贴款抵扣各种收费和债务等。

8. 调查补贴资金的兑付是否符合有关规定。家电下乡是否实行“网点代垫，乡财政所兑付”；乡财政所是否设立“家电下乡补贴资金”专户，及时兑付补贴资金；乡财政所是否及时开具《汽车摩托车下乡补贴兑付通知书》，将补贴资金兑付给购买人。了解县（区）城区内的销售网点补贴资金的兑付是集中在一两个财政所还是分散到各个乡镇财政所进行。

（二）补贴产品销售环节

1. 调查销售企业所属销售网点是否具备所要求的基本条件、是否在市、县级商务主管部门备案。

2. 调查销售网点是否为购买家电下乡产品的农民开具税务#5@p，并在#5@p上注明产品型号、价格、产品标识卡号、购买人姓名及身份证号码等信息。

3. 调查销售网点是否在显著位置悬挂统一的“家电下乡指定店”标识，张贴统一的家电下乡产品公示栏和农民购买须知；是否向农民宣传中标产品型号、价格及申领补贴流程等政策。

4. 调查家电下乡产品销售价格是否高于产品中标价格以及市场同期同类产品价格。

5. 调查销售企业及销售网点是否在家电下乡信息管理系统中及时、准确录入发货、收货、销售等信息。

6. 调查因产品质量问题发生的退货处理是否按规定程序办 — 5 —

理。

（三）补贴产品生产环节

1. 调查生产企业是否按规定对家电下乡产品逐一加制统一的产品标识卡及号码，保证产品与标识卡一一对应，并及时将生产、发货信息录入家电下乡信息管理系统，确保各项数据真实、准确。

2. 调查生产企业为销售网点供货时是否有搭货现象。

（四）其他需要调查的内容

1. 各级财政部门是否把家电汽车摩托车下乡工作经费列入当年财政预算等。

2. 县乡财政部门是否将补贴结果及时进行公示。

3. 各级商务、工信、工商、税务等部门在家电汽车摩托车下乡产品售后服务，规范市场秩序，维护农民消费者权益等方面是否按照规定要求履行好各自的职责。

五、审计调查组织方式和时间

这次审计调查工作由省审计厅企业处负责组织实施。各省辖市审计局至少直接审计调查一个县（市、区）开展审计调查，同时负责所辖县（市、区）审计调查工作，包括组织、协调、指导和汇总上报综合报告等。审计调查采取查阅市、县、乡财政部门账簿、报表和销售网点账簿、报表及其他相关资料，召开座谈会，走访调查农户等方式方法。省厅将对部分县（市、区）进行抽查。

此次审计调查于20xx年3月开始，5月15日前各省辖市及 — 6 —

扩权县（市）审计局向省审计厅上报审计综合调查报告，省审计厅于6月15日前向省政府上报综合审计调查报告。

六、几点要求

（一）加强组织领导，高质量完成调查任务

各级审计机关要按照省厅统一部署，结合当地实际，迅速开展审计调查工作。此次审计调查，涉及部门单位多，业务程序繁杂，人员素质参差不齐，各级审计机关要高度重视，精心组织，合理安排，及时解决好工作中遇到的各种问题。对于审计调查实施过程中发现的问题及政策界限不清等情况，及时与省厅沟通。省厅将在调查实施过程中总结的经验和发现的问题及时与各地联系，实行省市县资源共享，信息互动，确保审计调查工作的顺利开展，高质量完成这次调查任务。

（二）加强综合分析，提升审计成果

要坚持创新，积极实践，探索审计成果运用的新机制、新形式。注意发挥每个审计人员的优势，注意把握政策执行和资金管理过程中存在的突出问题，有效提升审计成果。各地上报的审计综合报告要实事求是，定性准确，全面真实的地反映审计调查情况。注重从体制、机制、制度层面发现问题，并提出切实可行的审计意见和建议，为党委、政府宏观决策服务，确保审计调查目标的实现。

（三）严格审计纪律，树立良好形象

各级审计机关和审计人员要严格执行廉洁从审的各项规定， — 7 —

今年开始，省企业服务领导小组将对各厅局涉企的相关处室进行考核，各市县审计机关应引起高度关注。严禁违反规定以各种方式从被审计单位获取不正当利益，真正树立高效、廉洁、文明的审计形象。

（四）严格审计程序，及时报送审计资料

各级审计机关要按照省厅的要求，严格审计程序，规范审计行为，防范审计风险，认真组织实施，按时完成审计调查任务，确保审计质量和效果。各单位要按照规定的时间和要求及时报送审计调查综合报告及有关资料（含电子数据等）。项目结束后，省厅将根据审计调查结果和各地工作情况，予以通报。

附件1. 补贴产品下乡销售及补贴情况统计表

2. 补贴产品下乡政策执行情况等统计表

3. 补贴产品下乡违规违纪问题统计表

4. 补贴产品下乡问卷调查表

附件.xls

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主题词：工业 电子 审计 调查 方案 通知

河南省审计厅办公室 20xx年3月3日印发