附件1：

XX公司固定资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强XX公司（以下简称集团公司）固定资产管理，防止国有资产流失，明确各企业固定资产管理及使用的权责关系，根据《企业会计准则》及国家有关法律法规和规章制度，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司及各分支机构、子公司、基层企业（以下简称企业）。国家对固定资产管理有特殊规定的，从其规定。

第三条 固定资产管理的内容包括：固定资产管理职责界定、固定资产划分标准与分类管理、固定资产计价管理、固定资产折旧管理、固定资产减值准备管理、固定资产卡片和保管以及固定资产购臵、修理、转移、转让、清查盘点、报废等管理工作。

第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益。

第五条 固定资产管理坚持统一政策、分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。

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第二章 固定资产管理职责

第六条 集团公司固定资产管理的主要职责是：

（一）贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和规章，制定集团公司统一的固定资产管理制度和固定资产目录，建立健全集团公司固定资产管理制度体系，指导、协调、监督和检查企业的各项固定资产管理工作。

（二）按照集团公司预算管理要求和程序，审批或审定企业固定资产购建、更新改造和大修理等事项。

（三）审批分公司、集团公司直接管理的内部核算单位和全资子公司规定权限以上的固定资产处臵，审定子公司规定权限以上的固定资产处臵。

（四）审批分公司、集团公司直接管理的内部核算单位和全资子公司固定资产减值准备的提取和核销；审定子公司固定资产减值准备的提取和核销。

第七条 分公司、子公司固定资产管理的主要职责是：

（一）贯彻执行集团公司制定的各项固定资产管理制度；建立健全本企业固定资产管理的组织体系，根据具体情况，制定本企业的固定资产管理实施细则并报集团公司备案；指导、协调、监督和检查管理范围内企业的各项固定资产管理工作。

（二）审核所属（管理）企业固定资产购建、更新改造和大修理等事项，并报集团公司审批（定）。

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（三）审批所属（管理）内部核算单位和全资子公司规定权限内的固定资产处臵并报集团公司备案，审核规定权限以上的固定资产处臵并报集团公司审批；审定所属（管理）控股子公司规定权限内的固定资产处臵并报集团公司备案，审核规定权限以上的固定资产处臵并报集团公司审定。

（四）审核所属（管理）内部核算单位和全资子公司固定资产减值准备的提取和核销并报集团公司审批；审核所属（管理）控股子公司固定资产减值准备的提取和核销并报集团公司审定。

第八条 基层企业固定资产管理的主要职责是：

（一）贯彻执行集团公司和上级企业制定的各项固定资产管理制度；建立健全本企业固定资产管理的组织体系，明确企业内部固定资产管理的职责分工，完善固定资产管理内部控制制度，落实管理责任。

（二）对本企业固定资产购建、更新改造和大修理等重大事项安排提出建议；对权限范围以上的固定资产处臵等行为上报上级企业；对固定资产减值准备的提取和核销提出建议。

（三）负责固定资产的日常管理，对本企业内部的固定资产管理职能包括价值管理、实物管理和使用保管管理进行合理界定，确保固定资产的安全、完整，提高使用效益，并及时向上级企业报送固定资产管理信息。

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第九条 企业财务部门承担固定资产的价值管理职能；有关业务部门根据业务分工不同承担固定资产的实物管理职能和使用管理职能。

第十条 固定资产的价值管理职能主要包括：

（一）负责制定固定资产管理的规章制度；

（二）负责固定资产核算，正确计量，按规定提取折旧，固定资产减值准备的提取、转回和核销，及时反映其增减变动情况；

（三）负责建立固定资产账簿和固定资产卡片，定期核查，负责组织固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致；

（四）负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并控制其费用；负责编报固定资产竣工决算；

（五）会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作；

（六）负责固定资产的评估、统计工作，牵头并配合制定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费；

（七）负责固定资产的投保、索赔工作。

第十一条 固定资产的实物管理职能主要包括：

（一）根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法；

（二）组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理； 4

建立、保管固定资产卡片副本，并与价值管理部门核对一致；负责实施固定资产清查盘点，保证卡、物相符，对闲臵多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见；

（三）审核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划，编报费用预算，按批准后的预算组织实施，并负责实物资产竣工验收工作；

（四）组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作；

（五）组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部门；

第十二条 固定资产使用保管管理职能主要包括：

（一）按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人；

（二）设臵专人管理固定资产卡片副本，及时办理各项增减、变动手续，并设立固定资产登记簿；

（三）制订和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法；

（四）提出固定资产的更新改造、检修意见，提交实物管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成；

（五）对固定资产的报废、出售、调拨等工作，会同价值管理和实物管理部门填制固定资产报废审批表和固定资产调拨 5

单，提出书面处理意见，经实物管理部门鉴定、核查，并报价值管理部门审核后，经有权部门审批后进行处臵，并及时收回残值交财务部门入账；

（六）按价值管理和实物管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、物相符；

（七）及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合价值管理和实物管理部门办理索赔手续。

第三章 固定资产的划分标准和分类

第十三条 固定资产同时满足下列条件，才能予以确认：

（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（二）该固定资产的成本能够可靠的计量。

具体固定资产范围按《XX公司固定资产目录》执行。非电企业固定资产分类及目录参照相关行业规定执行，并报集团公司备案。

第十四条 固定资产按用途和使用情况两种口径分类：

（一）按用途分类：

1.发电及供热设备

2.输电线路

3.变电设备

6

4.配电线路及设备

5.用电计量设备

6.通讯线路及设备

7.自动化控制设备及仪器仪表

8.水工机械设备

9.制造及检修维护设备

10.生产管理用工具及器具

11.非生产用设备及器具

12.运输设备

13.房屋

14.建筑物

15.土地

（二）按使用情况分类

1．生产经营用固定资产

2．非生产经营用固定资产

3．基建用固定资产

4．租出固定资产

5．不需用固定资产

6．未使用固定资产

7．融资租入固定资产

8．土地

7

第十五条 为实现固定资产的归集、统计分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，固定资产应同时按前条规定的两种分类口径进行管理与核算，即在按使用情况分类的基础上再按经济用途分类。

第四章 固定资产增加与计价

第十六条 企业固定资产的增加包括购建、投资者投入、接受捐赠、融资租赁、系统内无偿调入、盘盈及其它途径增加。

第十七条 固定资产的购幺方式包括基本建设（含小型基建）、更新改造和外购（含零星购臵）等。固定资产购建纳入企业资本性收支预算管理。

第十八条 企业新增固定资产必须履行交接验收程序，确保帐、卡、物一致，财务部门、实物管理部门和使用保管部门的新增资产信息一致。

第十九条 基本建设和更新改造工程，企业应按集团公司规定及时组织进行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。企业财务部门根据批准的竣工决算报告及时转增固定资产。对虽己交付使用但尚未编制竣工决算报告的工程，企业应以实际支出和工程概算为基础估计资产价值，估价转入固定资产，待竣工决算编制完成后，根据竣工决算报告调整固定资产价值。

8

第二十条 企业购臵（含零星购臵）固定资产，经办部门应及时办理资产交接手续，填制固定资产验收报告单，连同有关批准文件、合同、协议、#5@p单证等，报送财务部门办理固定资产入账手续；需要安装的固定资产，安装完成后转增固定资产。

第二十一条 投资者投入、接受捐赠、融资租赁、无偿调入固定资产比照前款规定办理资产交接和入帐手续。

第二十二条 盘盈的固定资产，使用保管部门要查明情况，并填制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门鉴定后，根据权限履行相关报批程序，报财务部门入帐。

第二十三条 固定资产取得时的入账价值，按照《XX公司会计核算办法》的规定执行。

第二十四条 除下列情况外，企业对于已经入帐的各种固定资产的帐面价值不得随意变动。

（一）根据规定进行资产评估；

（二）根据批准的竣工决算报告调整暂估价值；

（三）经集团公司批准的其他调整资产价值的情况。

第五章 固定资产折旧、修理和减值准备

第二十五条 固定资产采用年限平均法分类计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧率和预计残值率由集团公司统一规定。 9

折旧政策一经确定，任何企业不得自行更改。因特殊原因确需执行与集团公司不同的折旧政策，必须报集团公司批准。

第二十六条 企业财务部门应当根据固定资产目录、账簿和固定资产卡片记录等，编制固定资产分类折旧表，作为计提折旧的依据。

第二十七条 下列固定资产应当提取折旧：

（一）所有的房屋和建筑物；

（二）生产经营用和非生产经营用的固定资产；

（三）不需用和未使用固定资产，包括季节性停用和大修理停用的固定资产；

（四）融资租入和以经营租赁方式出租的固定资产；

（五）基建用固定资产。

第二十八条 下列固定资产不计提折旧：

（一）已提足折旧仍继续使用的固定资产；

（二）按规定单独估价作为固定资产入账的土地；

（三）已经全额计提减值准备的固定资产；

（四）处于更新改造过程而停止使用的固定资产。

第二十九条 企业固定资产折旧应按月计提，计提折旧的依据为月初应计提折旧的固定资产原价。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从次月起计提折旧；当月停用的固定资产，当月照提折旧，从次月起停止计提折旧。

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第三十条 企业对固定资产实施技改按集团公司有关规定执行，技改支出纳入年度资本性收支预算管理。企业应当严格执行批复的项目预算，对于超出预算的支出应事先办理审批手续。

第三十一条 企业因更新改造原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后固定资产价值、预计可使用年限和净残值，按规定的折旧方法计提折旧。

第三十二条 企业对固定资产实施检修按集团公司有关规定执行，修理费用纳入年度财务预算管理，并按实际发生额直接计入当期损益。企业应当严格执行批复的检修项目计划，对于超出预算的修理费用应事先办理项目审批手续。

第三十三条 以融资租赁方式租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策；能够合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁固定资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者较短的期间内计提折旧。

第三十四条 企业年度终了，按照《XX公司资产减值准备管理暂行办法》的规定计提固定资产减值准备。

第六章 固定资产减少与清理

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第三十五条 固定资产减少主要是指固定资产的转让、盘亏、毁损、报废、系统内无偿调出等。

第三十六条 固定资产转让包括出售各类固定资产（但不包括已报废固定资产的残值回收），以固定资产对外投资、对外捐赠、抵偿债务，及其他转让固定资产所有权的行为。

第三十七条 企业固定资产转让行为必须报集团公司审批（定），实行有偿转让，并应按规定对转让固定资产进行资产评估，以评估价值为基础合理作价。

第三十八条 固定资产转让由企业内部经办部门根据有关批准文件组织实施，及时填制固定资产转让核销单，连同有关批准文件、合同、协议、单证等，报送财务部门办理固定资产清理手续。经办部门负责催收转让价款。

第三十九条 发生固定资产盘亏，使用保管部门要负责查明原因，根据固定资产盘点表及时填制固定资产盘亏审批单，按规定权限履行相关审批程序后，送财务部门办理固定资产清理手续。

第四十条 固定资产在下列情况下，企业可申请报废处理：

（一）达到设计使用年限；

（二）达到规定折旧年限并提足折旧；

（三）遭受自然灾害或突发意外事故等情况造成主体设备毁损，无法修复；

12

（四）国家规定强制更新淘汰；

（五）由于技术进步失去使用价值。

第四十一条 固定资产的报废应按照规定的程序办理报废手续。

（一）企业权限范围内的资产报废，由企业固定资产使用保管部门与实物管理、价值管理部门核对确认后，填制固定资产报废审批单，注明固定资产基本情况及报废原因等有关信息，经固定资产实物管理部门进行技术鉴定；报请总经理（厂长）办公会或董事会批准后，送企业财务部门办理固定资产清理手续。

（二）需要报经审批（定）的资产报废，由企业按前款规定填制固定资产报废审批单、进行技术鉴定并经内部决策机构同意后，在每年11月底前汇总报送上级企业或集团公司；上级企业或集团公司负责相关固定资产实物管理的部门对技术鉴定结果进行复核（如必要可以重新组织进行技术鉴定）后出具审批（定）意见，企业财务部门按照上级企业或集团公司审批（定）意见办理固定资产清理手续。

第四十二条 企业应加强报废固定资产的残值回收工作，及时回收变现资金。固定资产报废未经批准之前，任何企业和个人不得擅自处理。

第四十三条 固定资产无偿调拨原则上只能在集团公司系 13

统内部核算企业之间进行。固定资产无偿调拨时，应填制固定资产调拨单，调拨单由资产转出企业填写，资产转入企业负责办理有关审批手续。未经集团公司批准，任何企业不得将固定资产无偿调拨给集团公司系统外的单位。

第七章 固定资产日常管理

第四十四条 企业应根据固定资产目录，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。固定资产卡片至少一式三份，其中财务部门保存正本一份，固定资产实物管理和使用保管部门各保存副本一份，并定期核对一致。

第四十五条 固定资产卡片记录的内容应包括但不限于：

（一）资产名称、编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。

（二）资产原值及其变动情况。

（三）主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。

（四）资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存臵处所、保管人及验收人。

（五）折旧率、残值率、累计折旧、资产净值及其变动情况。

第四十六条 固定资产价值发生变动时，财务部门应及时 14

通知实物管理和使用保管部门，对固定资产卡片副本做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，实物管理和使用保管部门应及时通知财务部门，对固定资产卡片正本做相应变动记载。

第四十七条 企业要按照谁使用谁保管的原则，落实管理责任部门、单位和责任人，规范管理程序，保证资产的安全完整和正常运行，防止资产损失。由于管理不善导致固定资产盘亏、毁损、闲臵并造成重大损失的，应追究有关责任人员的经济及法律责任。

第四十八条 固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前，将其保管使用的固定资产移交完毕。

第四十九条 企业应建立固定资产清查盘点制度。企业财务部门应定期或不定期组繇实物管理部门对企业固定资产进行全面或局部的清查盘点，保证账、卡、物相符。每年年末应当进行一次全面清查。企业对盘盈、盘亏、毁损的固定资产原因进行认真分析，提出整改措施并对相关责任人提出具体处理意见，发现重大资产损益，或有其他重要问题的，要按程序报送决策机构审批。在清产核资工作中进行的资产清查，按照清产核资有关规定执行。

第五十条 企业应按照《XX公司财产保险管理办法》的规 15

定对固定资产进行保险。投保固定资产发生险情，应及时做好索赔工作。因工作失误等原因造成证据不全，并导致索赔失败或不能得到应有赔付的，要追究有关部门和责任人的责任。

第五十一条 企业应在集团公司财务管理信息化的统一指导下，推进和加强固定资产管理信息化工作，提高固定资产管理工作的效率。根据信息资料及时分析固定资产结构、分布、利用效率以及管理状况，总结经验教训，不断改进固定资产管理工作。

第八章 附则

第五十二条 本办法由集团公司财务与产权管理部负责解释。

第五十三条 本办法自20xx年1月1日起执行。

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第二篇：XX公司固定资产管理办法

XX公司股份有限公司

固定资产管理办法

编制日期：20xx年10月6日

目 录

1 总则…………………………………………………………………………… 1 2 固定资产的定义……………………………………………………………… 1 3 固定资产实物形态分类……………………………………………………… 1

3.1 房屋建筑物类…………………………………………………………… 1

3.2 生产设备、设施类……………………………………………………… 2

3.3 计量器具、仪器仪表类………………………………………………… 2

3.4 安全、消防及环保类…………………………………………………… 2

3.5 计算机网络、电脑类…………………………………………………… 2

3.6 办公设备、用具用品类………………………………………………… 2

3.7 生活、福利设施类……………………………………………………… 2 4 固定资产取得………………………………………………………………… 2

4.1 固定资产的购置………………………………………………………… 2

4.2 固定资产的领用及编码 ……………………………………………… 3

4.3 固定资产组织转固……………………………………………………… 4 5 固定资产的计价及折旧……………………………………………………… 4

5.1 固定资产计价…………………………………………………………… 4

5.2 折旧办法………………………………………………………………… 5

5.3 固定资产减值准备……………………………………………………… 6

5.4 在建工程………………………………………………………………… 6 6 固定资产的处置……………………………………………………………… 7

6.1 对闲置、低效实物资产的处理………………………………………… 7

6.2 固定资产的报废………………………………………………………… 8

6.3 固定资产处置与核销…………………………………………………… 9

6.4 固定资产调剂…………………………………………………………… 9

6.5 固定资产保险索赔………………………………………………………10 7 固定资产日常管理……………………………………………………………13

7.1 固定资产管控构架………………………………………………………13

7.2 实物资产归口管理划分…………………………………………………13

7.3 固定资产台账管理………………………………………………………14 8 固定资产三级管理部门职责…………………………………………………15

8.1 固定资产价值形态管理部门主要职责…………………………………15

8.2 实物资产归口管理部门主要职责………………………………………16

8.3 固定资产使用部门主要职责……………………………………………20 9 附则……………………………………………………………………………22

1 总则

固定资产是企业从事生产经营的主要资源，充分发

挥投资效益，切实管好、用好固定资产是企业生产

经营管理的重要组成部分。为提高本公司固定资产

投资综合效能和防止资产流失，实现固定资产保值

增值，根据国家有关政策规定，结合本公司实际情

况，特制定如下规定。

2 固定资产的定义

2.1 固定资产是指使用年限超过一年的房屋建筑物、构

筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营

有关的设备、器具、工具等。

2.2 不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在

2000元以上，并且使用年限超过一年的，也应作为

固定资产。

2.3 为了加强企业资产的有效管理，除严格按上述固定

资产定义管理外，将本公司在生产经营中其投资价

值在500～2000元，使用年限在二年以上的小型设

备、工具、计量器、可携式仪器和办公设备等，列

入固定资产目录，并按固定资产实物形态管理要求

统一管理。

3 固定资产实物形态分类

3.1 房屋建筑物类：包括生产用、非生产用和融资租赁

1

的厂房、办公楼、宿舍、站房、船坞、码头、平台、

传导设施、海堤、道路、围墙等固定资产。

3.2 生产设备、设施类：包括生产用和融资租赁的机械

设备、切割及焊接设备、起重设备、运输车辆、拖

轮及工作船、动力设备（及其管道）、通讯设备、

晒图机及出图专用复印机、自制工装设施等固定资

产。

3.3 计量器具、仪器仪表类：包括计量器具、探伤设备、

手携式仪器仪表等固定资产。

3.4 安全、消防及环保类：包括防爆风机、消防设备、

除尘器、真空吸油设备等。

3.5 计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算

机及外围设备、数码产品、通信设备等固定资产。

3.6 办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印

机、打印机、传真机、移动电话等固定资产。

3.7 生活、福利设施类：包括公务用车（含救护车）、

交通船、大客车、辅助车辆、电视机、空调器、办

公家具、寝具、厨房用具、福利设施、医疗器械等

固定资产。

4 固定资产取得

4.1 固定资产的购置

固定资产购置按XX公司预算类公文制度相关规定执

2

行。

4.1.1 年度预算内的固定资产购置申请，由申请部门→归

4.1.2

4.1.3

4.2

口管理部门→计财部（≤1万元）→分管副总裁（＞1万元且≤10万元）→财务总监→执行董事长兼总裁（＞10万元且≤100万元）→董事长（＞100万元）。 房产、土地和非生产用机动车辆购置的立项申请为特殊类资产项目，报计财部→财务总监→执行董事长兼总裁→董事长审批后，报大新华物流、海航集团审批。 基建工程类的立项和合同，按照《海航集团基建项目管理类公文审批规程（试行）》（海航集团基?2010?55号）规定执行。 固定资产的领用及编码 为加强公司固定资产设备的有序管理，购买的固定资产必须经实物资产归口管理部门统一编码。各部门在向各仓库领用已入库的固定资产设备、设施（安装类固定资产设备、设施除外）时，除正常办理领用手续外，还应到实物资产归口管理部门进行登记并取得该设备、设施的统一编码，同时必须在领料单上填写该设备、设施编码并由实物资产归口管理部门加盖同意领用章。未经归口管理部门同意而领用并造成归口管理部门台账登记缺失的,将追究仓3

库负责人和保管员的责任，一经发现每次扣罚200元。

4.3 固定资产组织转固

5

5.1

5.1.1

5.1.2

5.1.3

自制或采购的新增固定资产项目，在自制完工或采购到货后，项目主管部门应根据自制项目完工通知单或采购到货通知，由设备实物资产归口管理部门会同计划财务部组织，按固定资产转固技术要求进行转固，转固活动必须由项目的专业管理、使用、自制、采购等部门参加。 固定资产的计价及折旧 固定资产计价 固定资产按取得时的实际成本作为入账价值，固定资产取得的成本应当根据具体情况分别确定。 购入的固定资产，以买价加运输、装卸、保险、安装、调试等费用及应缴纳的税金之和作为入账价值。 自制、自建的固定资产，以固定资产达到可使用 状态前发生的制造、建造等实际支出及资本化利息作为入账价值。 接受捐赠的固定资产，如有#5@p的按#5@p价，无#5@p的参照同类实物国内或国际价格加上由公司负担的运输、装卸、保险等费用及应缴纳的税金作为入账价值。 4

5.1.4 集团内部有偿调拨的固定资产，按调出单位的账面

净值加上支付的运输费、安装费与相关税费之和作

为入账价值；或者按照调入调出双方协商的价格，

作为入账价值。

5.1.5 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作

为其成本。

5.1.6 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公

允价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入

账价值。

5.1.7 因扩充、更换、翻新和技术改造而增加的固定资产，

按照所发生的相关支出增加固定资产原价。需要安

装的固定资产，其安装费、调试费（调试产品的销售收入或残值冲减调试费用）应当一并记入原价。

5.1.8 盘盈的固定资产，按其市价或同类、类似固定资产

的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价

值损耗后的余额作为其成本。

5.2 折旧办法

5.2.1 固定资产计提折旧范围

除下列情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：

未投入使用的固定资产（房屋及建筑物除外）、以

经营租赁方式租入的固定资产、已提足折旧继续使

用的固定资产、全额计提减值准备的固定资产、提

前报废的固定资产。

5

5.2.2 公司固定资产折旧采取平均年限法分类计提，各类

5.3

5.4

5.4.1

5.4.2

固定资产预计使用年限、残值率及年折旧率等如下表。 固定资产分类折旧计算表

固定资产减值准备 计划财务部会同实物资产归口管理部门和使用部门在年末对固定资产逐项进行检查，根据其使用形态和市场价格变化提取固定资产减值准备。 在建工程 在建工程立项 在建工程包括固定资产新建工程、改扩建工程等项目。公司新的工程应按规定的申报手续和审批权限立项后实施，填报《基本建设和技术改造工程项目立项申报表》（见附件1）。 在建工程的计价 6

各项工程的日常核算是以实际成本计价，在建工程

达到预计可使用状态前发生的在建工程专门借款利

息、折价或溢价、外币汇兑差额等费用计入在建工

程的成本。

5.4.3 在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残6

6.1

6.1.1

6.1.2

6.1.3

料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入继续施工的工程成本。如为非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。 固定资产的处置 对闲置、低效实物资产的处理 设备连续停用 6 个月以上时，使用部门应办理封存手续，就地封存保管，并有明显封存标志。设备封存时，使用部门要进行一次全面维修，并采取防尘、防锈、防潮措施，指定专人保管、定期检查和保养，所有封存设备要达到完好设备要求。 公司除了在用、备用、维修、改装及特种储备所必须的设备外，其它连续停用一年以上的设备为闲置设备，各部门应报实物资产归口管理部门。 对长期封存的闲置设备，要积极进行调剂处理。设备的转让，需对设备进行评估后办理转让手续，并填报《固定资产转让审批单》（见附件2）。 7

6.1.4 以固定资产进行融资租赁、抵押、对外投资或捐赠

的处置，按XX公司公文审批流程上报。固定资产融

资租赁、抵押后，具体情况需抄报大新华物流集团

计划财务部、海航集团计划财务部备案。

6.2 固定资产的报废

6.2.1

6.2.2

6.2.3

固定资产报废包括固定资产的自然正常报废和固定资产的非正常报废。 固定资产的自然正常报废指固定资产在计提折旧完毕后，不能满足继续使用的技术要求和安全要求，指设备结构陈旧、磨损严重，经大修理后性能或精度仍不能满足产品的工艺和质量要求的设备。或虽未到规定使用年限，但由于技术改造或生产工艺改变而无法利用的设备，以及正常损坏无法修复的或虽能修复却不如更新来的经济的设备。固定资产自然正常报废时，由固定资产使用部门提出报废申请，填报《固定资产报废审批单》（见附件3），报实物资产归口管理部门做出处理意见，经计划财务部审核并报公司领导审批（权限流程按XX公司财务类公文管理规定）。 固定资产的非正常报废指固定资产在未计提完折旧前因自然灾害或责任事故遗失或损毁。固定资产非正常报废时，由固定资产使用部门出具事故报告，8

6.3

6.3.1

6.3.2

6.4

6.4.1

6.4.2 并填报《固定资报废审批单》，报实物资产归口管理部门做出处理意见，经计划财务部审核并报公司领导审批（权限流程按XX公司财务类公文管理规定）。属于人为原因造成损坏或丢失的，1万元以下设备责任部门、责任人按照资产的账面净值或实际损失额予以赔偿，大额设备报公司资产管理委员会酌情处理。 固定资产处置与核销 计划财务部、实物资产归口管理部门、使用部门对已报废的设备要根据审批完成的《固定资产报废审批单》及时办理资产核销和设备档案处理。 报废设备由物资部统一处置，其他部门无权对报废设备出售，对无法出售的设备，可作材料或废钢回收。报废设备、材料或废钢等由物资部废品回收站负责出售，收入由计划财务部负责收取并入账。 固定资产调剂 固定资产调剂原则 固定资产调剂以最大限度的发挥固定资产使用效益为宗旨，采取有偿调剂原则。公司闲置固定资产，首先在本公司内调剂，实属不需要的，可申请在集团内部调剂。 固定资产调剂审批程序 9

6.4.2.1各部门之间的固定资产调剂，由调入部门填制固定

资产内部调拨转移单，经实物资产归口管理部门确

定后报公司分管领导审定,并由计划财务部签署审

核意见。固定资产调拨转移单(见附件4)一式四联：

调出部门、调入部门、实物资产归口管理部门和计

划财务部各持一联，计划财务部据此进行相应账务

处理，实物资产归口管理部门和调入、调出部门则

据此做好固定资产台账变更登记工作。

6.4.2.2固定资产在集团范围调剂的，以出售方式办理，具

体程序按集团计划财务部相关管理规定。

6.4.2.3 固定资产调剂的计价及结算

调剂固定资产按原值减去累计折旧后的净值计算价

格。由于各种特殊原因需按市场重置价格计算的，

须由公司计划财务部审核后报公司第一负责人审

批。调入固定资产的成员公司按固定资产净值或市

场重置价格与调出固定资产的成员公司进行财务结

算。

6.5 固定资产保险索赔

为加强固定资产保险索赔业务的日常管理，理顺关

系，明确事故出险报案、采集证据、提供索赔资料

的责任，规定各种固定资产出险保险索赔流程如下。

6.5.1 生产设备类财产

10

6.5.1.1生产设备包括各种机械、机器、焊割设备、起吊设

备、电器设备、电力设施、动力设备（及其管道）、

工装设备、生产用特种车辆、未上牌车辆等。

6.5.1.2各生产使用部门责任人报生产保障部，由生产保障

部负责统一受理评审（估）；如果事故比较重大，

由生产保障部立即向保险公司报案，一般性事故调

查整理后向保险公司报案。受理后，认真整理好索

赔的有关资料报计划财务部，计划财务部向保险公

司提出索赔。

6.5.2 建筑物、构筑物类财产

6.5.2.1 建筑物、构筑物包括厂房、办公楼、宿舍、站房、

船坞、码头、平台、海堤、传导设施、围墙等。

6.5.2.2 各使用部门责任人报基建工程部，由基建工程部负

责统一受理并及时报案。受理后，认真整理好索赔

的有关资料报计划财务部，计划财务部向保险公司

提出索赔。

6.5.3 计量器具、检测设备及仪器仪表类财产

6.5.3.1包括计量器具、检测设备、手携式仪器、仪表等。

6.5.3.2 各使用部门责任人报品质保证部，由品质保证部负

责统一受理并及时报案，受理后，认真整理好索赔

的有关资料报计划财务部，计划财务部向保险公司

提出索赔。

11

6.5.4 安全、消防及环保类财产

6.5.4.1包括防爆风机、消防设备、除尘器、真空吸油泵等。

6.5.4.2 各使用部门责任人报安全保卫部，由安全保卫部负

责统一受理并及时报案，受理后，认真整理好索赔

的有关资料报计划财务部，计划财务部向保险公司

提出索赔。

6.5.5 办公设备类财产

6.5.5.1办公设备类包括系统网络及设备、计算机及外围设

备、复印机、音像设备、数码产品、通信设备等。

6.5.5.2 各使用部门责任人报公司办公室，由公司办公室负

责统一受理并及时报案，受理后，认真整理好索赔

的有关资料报计划财务部，计划财务部向保险公司

提出索赔。

6.5.6 车辆、后勤、生活、福利设施类财产

6.5.6.1 主要包括上牌机动车辆、交通船、作业运输船、电

视机、空调器、办公（寝）家具、厨房用具、后勤

设施等。

6.5.6.2 各使用部门责任人报总务部，由总务部负责统一受

理并及时报案。受理后，认真整理好索赔的有关资

料报计划财务部，计划财务部向保险公司提出索赔。

6.5.7 保险公司24小时报案电话：95518，简单扼要说明

出险事故原因、经过、受损程度等基本情况。

12

7 固定资产日常管理

7.1 固定资产管控构架

7.2

7.2.1

7.2.2

7.2.3

7.2.4

公司固定资产管理按三级管理模式运行，计划财务部为公司授权的一级管控部门，实物资产归口管理部门为二级管理部门，使用部门为三级管理部门。各成员公司的财务部门和实物资产归口管理部门对所辖属范围的固定资产向本公司和上级公司相应的职能部门负责。图示如下： 实物资产归口管理划分 基建工程部：负责建筑、构筑物类固定资产管理。 生产保障部：负责生产设备、设施类固定资产管理。 品质保证部：负责计量器具、检测设备、仪器仪表类固定资产管理。 安全保卫部：负责安全、消防、环保类固定资产管理。

13

7.2.5 办公室：负责计算机网络、电脑类、办公用具、用

品类固定资产管理。

7.2.6 总务部：负责上牌车辆、交通作业船只及生活、福

利设施类固定资产管理。

7.3 固定资产台账管理

7.3.1

7.3.2

7.3.3

固定资产台账是固定资产进行实物管理的基础，公司通过建立三级台账方式实现管控。计划财务部的固定资产明细账作为一级台账是公司对外反映固定资产经济业务信息的依据，它的管理责任落实到实物资产归口管理部门；归口管理部门资产信息必须以一级台账为基准，在建立完善二级台账管理的同时责任落实到使用部门；各使用部门建立三级台账对固定资产的管理落实到保管责任人。 固定资产使用部门台账内容应包括：资产编码、资产名称、规格型号、出厂单位、计量单位、数量、附属设备、使用状况、存放地点、使用部门科室、保管责任人、开始使用日期（调入日期）、使用年限。 实物资产归口管理部门台账在使用部门台账的基础上应增加调剂和大修理记录的内容。 计划财务部的台账在实物资产归口管理部门台账的基础上应增加固定资产的价值和累计折旧情况。 14

7.3.4 公司固定资产编码，除生产用专业设备外，通用设

备统一按海航集团资产类型编码编制，编码规则详

见XX公司固定资产分类编码表，各实物资产归口管

理部门台账编码须严格按此规则执行。

7.3.5 每月月初5日前各使用部门向实物资产归口管理部

7.3.6

7.3.7

7.3.8

8

8.1

门报送上月固定资产变动情况表，归口管理部门据此进行核对，发现问题及时查明原因并予以调整。 每月月初10日前实物资产归口管理部门向计划财务部报送上月固定资产变动情况表，计划财务部资产管理中心据此进行核对，发现问题及时查明原因并予以调整。 实物资产归口管理部门台账和各使用部门台账每季度由计划财务部牵头核对一次，并进行实物抽查，每次台账的核对要有相关责任人签字并保留核对记录。 每年年末由计划财务部牵头，以一级台账为基准对公司的固定资产进行全面盘点，并形成清查报告。 固定资产三级管理部门职责 固定资产价值形态管理部门主要职责 计划财务部是公司固定资产价值形态管理的职能部门，按会计准则和本公司会计核算、财务制度的规定进行固定资产核算。 15

8.1.1 负责新增固定资产的费用管理和资本化核算，经转

固验收的固定资产，计划财务部根据固定资产转固

验收单，按应计价值纳入公司固定资产目录管理。

8.1.2 掌握公司全部固定资产的台账，制定统一台账格式，

对固定资产进行动态管理，按规定审核和办理固定

资产各类凭证及时登记账卡，监督实物资产归口管

理部门和使用部门做到账、卡、物相符。

8.1.3 会同实物资产归口管理部门共同组织固定资产的验

收、移动、调拨、出售、报废等变动工作，办理固

定资产增减变动、计提折旧的会计核算等。

8.1.4 负责对固定资产的维修费、更新改造费等进行结算

和账务处理。

8.1.5 对固定资产的处置提出意见和建议。

8.1.6 负责对使用过程中的固定资产进行监督，确保公司

资产保值增值。

8.1.7 负责公司固定资产设施的保险工作。

8.1.8 根据有关部门提供的计划资料，核编财务收支计划

中有关固定资产的各项计划。

8.2 实物资产归口管理部门主要职责

8.2.1 生产保障部主要职责

8.2.1.1贯彻、执行国家和集团有关固定资产管理的方针、

政策、法规和规定。

16

8.2.1.2负责生产设备的管理工作，根据公司《固定资产管

理办法》制定公司设备管理规章制度、工作标准、

考核奖惩办法，并对执行情况进行检查、考核。

8.2.1.3 负责制定公司设备管理技术经济考核指标，负责指

标的数据采集和统计分析，主要生产设备完好率必

须达到90%以上。

8.2.1.4 积极推广设备现代化管理办法，对设备进行综合管

理。

8.2.1.5 参与技措技改更新改造中设备项目的规划、选型、

购置、安装、调试、验收。

8.2.1.6 负责设备台账、拨交、变动、调拨、租借、封存、

报废处理等工作，确保设备账物相符，加强动态管

理。

8.2.1.7负责设备验收转固后的日常业务管理、技术管理、

档案管理、现场管理及维修管理等工作。

8.2.1.8 负责编制设备大修理计划，并组织实施。

8.2.1.9 负责编制设备一、二级保养计划，并督促使用部门

实施。

8.2.1.10 负责保管公司生产设备的技术资料，并保证齐全

完整，提供查阅。

8.2.1.11组织对公司设备使用部门的设备检查评比工作，奖

优罚劣，提高设备管理水平。

17

8.2.1.12组织对起重设备、电梯、压力容器、压力管道、供

电设施等进行定期安全检测，保证特种设备安全运

行。

8.2.1.13组织设备、动力事故的分析，按照“三不放过”的

原则，提出防范措施和处理意见。

8.2.1.14会同有关部门组织设备管理人员、维修人员与操作

人员的技术业务培训，提高有关人员的业务水平。

8.2.2 其他实物资产归口管理部门主要职责

除生产保障部外，公司其他实物资产归口管理部门

应按下列要求制订相应的归口管理制度和工作职

责。

8.2.2.1负责固定资产的动态管理，包括办理固定资产的交

付、验收、盘点、清查、移动、封存、出借、出租、

出售、报废清理等工作。

8.2.2.2负责主管范围内固定资产台账登记、产权证办理和

技术资料等归档工作。

8.2.2.3负责根据《固定资产管理办法》编制主管范围内固

定资产目录，制定固定资产管、用、养、修制度，

做好固定资产的维护、维修和管理工作，指导和监

督使用部门合理使用固定资产，及时检查维修和养

护情况，不断提高固定资产的完好率、利用率。

8.2.2.4负责对固定资产的添置进行全方位管理，包括规划、

选型、购置、安装调试、维修改造等，直至固定资

18

产报废，并对某些自制项目的设计、建造工作提出

合理建议。

8.2.3 其他职能部门的管理职责

除实物资产归口管理部门外,以下职能部门在公司

固定资产管理中负有特殊的管理职责。

8.2.3.1 战略计划部

8.2.3.1.1负责公司中长期固定资产技术改造规划及年度固

定资产更新计划的编制和审核。

8.2.3.1.2 负责固定资产技术改造规划与固定资产更新计

划项目的平衡和组织实施

8.2.3.2 生产管理部

8.2.3.2.1负责公司年度固定资产大修理计划的审核与签

发。

8.2.3.2.2对公司固定资产管理主要技术经济指标进行审

核，并列入公司的方针目标，评价考核。

8.2.3.2.3 审核并上报固定资产统计报表。

8.2.3.3 物资部

8.2.3.3.1 根据实物资产归口管理部门提供的设备选型，组

织设备采购的招投标工作、技术谈判和商务谈判，

并签订合同。

8.2.3.3.2 组织设备到货后的开箱验收，仓储保管和凭单发

放工作。

19

8.2.3.3.3 负责设备在安装及投产后与销售方的质量信息

反馈和索赔工作。

8.2.3.4 总务部

负责公司机动车辆验车上牌和安全检测年检工作。

8.2.3.5 起运中心

负责实施和执行公司机动车辆的维修工作和保养计

划，建立公司机动车辆的维修档案并予以记录、保

管。

8.3 固定资产使用部门主要职责

各部门应有一位领导分管部门固定资产管理工作，

并指定一名以上资产管理员负责部门固定资产的日

常管理工作，资产管理员业务上受实物资产归口管

理部门指导,各部门应根据下列基本要求制订本部

门相应的固定资产管理规章、资产管理员和责任人

员工作职责。

8.3.1 认真执行公司固定资产管理规定，建立固定资产有

偿使用的理念，定期（如年度计划编制前）评估本

部门固定资产技术状况和使用效率，提出固定资产

更新改造（或处置）建议，保证本部门生产技术的

先进性和高效性（相对的）。

8.3.2 建立“谁使用谁管理”的设备岗位责任制，教育操

作人员爱护设备、合理使用，确保设备安全、经济

地运行，不断提高固定资产利用率和完好率。

20

8.3.3 使用部门应接受实物资产归口管理部门或生产技术

8.3.4

8.3.5

8.3.6

8.3.7

8.3.8

8.3.9

专业部门的业务指导，并根据资产的技术状况和生产的需要，及时对增减、修理、封存、启封、报废等提出建议。负责对固定资产封存和报废后的清理工作。 认真执行实物资产归口管理部门制订的固定资产检修计划，有责任会同维修人员搞好日常维修保养和一、二级保养工作。 做好设备故障管理工作，积极开展设备状态检测和技术诊断，防止一般事故发生，杜绝重大、特大设备事故。 本部门发生固定资产事故后，及时上报实物资产归口管理部门进行保险索赔报案，并组织分析事故发生原因，做到固定资产事故“三不放过”。 组织参加固定资产检查评比活动，对本部门的固定资产管理、使用和维护负责，保证固定资产完好，确保生产顺利进行。 参与本部门固定资产的验收、盘点、编码核对、清查、拆除等工作，管理好本部门固定资产账、卡，随时做好资产状况记录，保证账、卡、物相符，防止固定资产流失。 通过定期教育不断提高本部门员工爱护固定资产及节能意识，确保存放场地清洁、固定资产完好。 21

8.3.10 明确资产管理员（可兼职）人选，积极做好上述各

项工作，按规定准确填报有关统计报表和资料。

9 附则

9.1 本办法自下发之日起执行，原有的有关规定与本办法

9.2

9.3

9.4

附件：

2

3

4

有冲突的，一律以本办法为准。 其他实物资产归口管理部门和使用部门固定资产管理规章与本办法有冲突的，一律以本办法为准。 各成员公司固定资产管理由财务部门参照本办法制订并执行。 本办法由计划财务部负责解释。 1、基本建设和技术改造工程项目立项申报表 、固定资产转让审批单 、固定资产报废审批单 、固定资产内部调拨转移单 22

附件1：

XX公司股份有限公司

基本建设和技术改造工程项目立项申报表

填表日期： 年 月 日 №：0000000

23

附件2：

XX公司股份有限公司

固定资产转让审批单 №：0000000

填表日期： 年 月 日 单位：元

24

附件3：

XX公司股份有限公司

固定资产报废审批单 №：0000000

填表日期： 年 月 日 单位：元

25

附件4：

XX公司股份有限公司

固定资产内部调拨转移单 №：0000000

填表日期： 年 月 日 单位：元

26