20xx年11月共交易二手车 53.91万辆，环比10月增长 1.19%，与去年同期相比增长 16.29%，环比上月增长 1.19% 。交易额 331.48亿元，环比上月增长 5.37%。基本型乘用车 31.18万辆，环比增长 0.18%，交易额 199.00亿元。

第二篇：二手车交易税

Tianjin University of Technology and Education

汽 车 金 融 论 文

专 业：汽车服务工程 班级学号： 0802-07 学生姓名： 刘智成 教 师： 成英

二零一一年十月

浅谈二手车交易税

二手车交易税的问题一直以来就是我国二手车市场发展的一个瓶颈，虽有在完善的二手车交易管理机制和规范的二手车市场，但是都难过二手车交易税这道“火焰山”。因为各方都对税费的问题反应不一，很难做到众人心目中的平衡。目前根据(二手车流通管理办法)的规定，拍卖公司进行二手车拍卖的时候需要缴4%的增值税，二手车经销公司需缴2%的增值税，但是由于二手车经纪公司和二手车交易市场不缴纳增值税，所以一些经销商和拍卖公司将二手车的交易环节交给经纪公司来做，这样就可以少交税率。

首先我们应该先明确二手车交易税是什么？《二手车流通管理办法》第二十四条规定：二手车经销企业销售、拍卖企业拍卖二手车时，应当按规定向买方开具税务机关监制的统一#5@p。进行二手车直接交易和通过二手车经纪机构进行二手车交易的，应当由二手车交易市场经营者按规定向买方开具税务机关监制的统一#5@p。《办法》第二十五条规定：二手车交易完成后，现车辆所有人应当凭税务机关监制的统一#5@p，按法律、法规有关规定办理转移登记手续。

那么什么情况下需要缴纳二手车交易税呢？如果二手车的转让价格低于车辆原值，则不需要缴纳增值税，也不用缴纳个人所得税；但是如果二手车的转让价格超过原值，则按照2%的征收率缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加。同时，对个人转让二手车取得的

所得，应该按照财产转让所得计算缴纳个人所得税。

并且二手车交易税的缴费标准是什么？需要缴纳增值税的二手车销售者，应区分增值税一般纳税人和非一般纳税人。自20xx年9月1日起，对一般纳税人，可实行“先票后税”，即申请开具二手车#5@p时不缴纳税款，但必须向市场提供盖有“增值税一般纳税人”章戳的税务登记证(或增值税一般纳税人资格证书)原件和复印件(市场留存)，在次月征收期内申报纳税。对一般纳税人以外的其他非自然人实行“先税后票”，即此类纳税人到二手车市场申请开具二手车#5@p前，必须持《车辆鉴定评估报告书》按第十项“评估结论”确定的价格到主管国税局办税服务厅缴纳增值税，凭增值税《完税证明》到市场申请开具二手车#5@p。

现阶段，二手车税的不同所造成的问题是国内的二手车税所实行的办法中规定，在进行二手车交易时，拍卖公司需要缴4%的增值税，二手车经销公司需缴2%的增值税，而二手车经纪公司和二手车交易市场则不需要缴纳增值税，当然利益的天平永远不可能持平，同样进行二手车交易的经销公司和拍卖公司肯定不满了，所以一些二手车拍卖公司和经销公司利用拍卖公司和经纪公司的平台进行二手车交易，以至于可以少缴纳不少的增值税。

为了解决上述问题，我们有必要向大家解读二手车交易税有关规定。在20xx年8月，商务部、公安部、国家工商行政管理局和国家税务总局联合下发了20xx年第2号令－《二手车流通管理办法》（简称《办法》）。新《办法》自20xx年10月1日起施行，原《商务部办

公厅关于规范旧机动车鉴定评估管理工作的通知》（商建字[2004]第70号）、《关于加强旧机动车市场管理工作的通知》（国经贸贸易

[2001]1281号）、《旧机动车交易管理办法》（内贸机字[1998]第33号）及据此发布的各类文件同时废止。

《办法》第二十四条规定：二手车经销企业销售、拍卖企业拍卖二手车时，应当按规定向买方开具税务机关监制的统一#5@p。进行二手车直接交易和通过二手车经纪机构进行二手车交易的，应当由二手车交易市场经营者按规定向买方开具税务机关监制的统一#5@p。《办法》第二十五条规定：二手车交易完成后，现车辆所有人应当凭税务机关监制的统一#5@p，按法律、法规有关规定办理转移登记手续。

然而，二手车交易税有待改善。据中国汽车流通协会的统计，去年我国二手车交易量达到385万辆，同比增加15.37%。自20xx年到20xx年，我国二手车交易总规模增长了13倍，二手车市场已经成为汽车市场中新的增长动力。但是相比发达国家，还是有相当长的差距，不仅仅是因为二手车市场规范问题，其中一点因素就是二手车税率对二手车交易换件所造成的潜在影响，各种复杂的交易税很大程度上阻碍了购买二手车用户的购车欲，导致一些潜在用户的流失，所以目前的二手车市场应该最先解决的就是二手车税率的问题，怎样制定出合理的税率标准以及怎样划分级别，是对相关规定的重要考验。

不过据了解，一系列涉及二手车发展的新政和举措正在酝酿和探讨之中，并有望于年内出台。据悉，新政内容涉及放宽产权登记制度、调整二手车增值税以及完善流通法规，培育二手车市场。

那么二手车交易税具体实施细则是什么？根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，非自然人销售自己使用过的旧机动车时，应自20xx年9月起全部征收增值税，具体政策如下：

1.增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车，属于不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。销售额和应纳税额的计算公式为：销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2

2.增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车，已抵扣增值税进项税额的，按17%税率缴纳增值税。应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×17%

3.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的旧机动车，减按2%征收率征收增值税。销售额和应纳税额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×4%/2。

在这过程中我们不得不提的是过户费用，私人购车不需要交交易税，只需要交过户，或者是转籍费用。每个地区不一样。实际收费不会超过1000，主要是黄牛收的代办费贵。交易税由旧机动车交易管理中心开出，按车辆评估价的1.48%收税，各地都有不同的浮动但不能高出国家规定的1.48%。 比如20xx年买的20万的车，现在过户税是400元，每个车管所的规定都差不了多少。

因此，我们有必要对二手车交易税及过户费用解读，二手车交易税是由旧机动车交易管理中心开出的，按照车辆评估价格的1.48%征收二手车交易税，不过全国各地方城市的二手车交易税会根据具体情

况而有所不同，所以交易税的征收额度与标准也会不尽相同，但是二手车交易税的收费标准通常不会超出国家规定的1.48%。

二手车交易不需要缴纳增值税的仅限于个人销售二手车。非个人销售二手车都必须缴纳增值税。

需要缴纳增值税的二手车销售者，应区分增值税一般纳税人和非一般纳税人。自20xx年9月1日起，对一般纳税人，可实行“先票后税”，即申请开具二手车#5@p时不缴纳税款，但必须向市场提供盖有“增值税一般纳税人”章戳的税务登记证（或增值税一般纳税人资格证书）原件和复印件（市场留存），在次月征收期内申报纳税。对一般纳税人以外的其他非自然人实行“先税后票”，即此类纳税人到二手车市场申请开具二手车#5@p前，必须持《车辆鉴定评估报告书》按第十项“评估结论”确定的价格到主管国税局办税服务厅缴纳增值税，凭增值税《完税证明》到市场申请开具二手车#5@p。

那么二手车交易税到底该交多少？据相关机构统计，20xx年我国的二手车交易量超过了380万辆，发展势头良好。但目前国内二手车税收体系仍不完善。二手车经营过程中的增值税为车辆销售额的2%（全额作为税基），征收依据是：仍把二手车视同为废旧物商品（废旧物增值税为销售全额的4%）减半收取，且不得抵扣进项税额。在现行税收政策下，实体经销公司经营负担较重，消费者会因较高的消费成本对二手车交易望而却步，从长远看还会导致二手车整个市场发展受限。对此，应支持国内二手车市场发展，调整优化二手车业务税收政策，给二手车买卖减税。

以合肥市旧机动车交易市场为例，据悉，在由财政部、国家税务总局日前下发的《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》中，有关二手车交易增值税政策方面的变化或将促进二手车市场的发展，而消费者在省级商务主管部门备案的二手车交易市场交易时，也有可能享受到更加优惠的价格。

在增值税新政出台之前，无论是个人车主还是单位车主在进行二手车交易时，如果能提供上次交易的#5@p，则可免除缴纳交易增值税，如果无法提供#5@p，则需缴纳2%的增值税。

二手车交易税新政针对二手车交易的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业，销售二手车，一律按照简易办法依照原4%征收率，实行减半征收增值税；从事二手车拍卖活动的拍卖行受托拍卖二手车，向买方收取全部价款和价外费用的，应按照4%的征收率征收增值税。根据新政规定，私人在专业的二手车市场进行交易，如果以10万的成交价来估算，将可减少2000元的增值税支出。

目前二手车交易税负重直接影响二手车交易的发展，据统计，20xx年国内二手车交易超过380万辆，发展势头良好。 全国人大代表、上海汽车（600104）集团股份有限公司总裁陈虹：据统计，20xx年国内二手车交易超过380万辆，发展势头良好。但国内目前二手车税收体系仍不完善。目前二手车经营过程中的增值税为车辆销售额的2%（全额作为税基），征收依据是：仍把二手车视同为废旧物商品（废旧物增值税为销售全额的4%）减半收取，且不得抵扣进项税额。

在现行税收政策下，实体经销公司经营负担较重，消费者会因较

高的消费成本对二手车交易望而却步，从长远看还会导致二手车整个市场发展受限。

对此，应支持国内二手车市场发展，调整优化二手车业务税收政策，给二手车买卖减税。

对于现在的二手车交易税费政策，各经济公司、交易所及个人找到了相应的对策。按照国家有关政策，目前二手车拍卖行拍卖一辆二手车必须交纳的二手车交易税为车价的4%；经销公司经销一辆二手车，必须交纳的二手车交易税是车价的2%。而传统的二手车经纪公司通过交易市场中介交易一辆二手车的费用仅几百元。“拍卖行的佣金还不到3%、经销商的利润也很难达到2%。我卖我车网站的记者走访得知拍卖行和二手车经销商为了避税，都通过经纪公司完成交易。深圳特区报讯明明是１万元卖出的二手车，开具的#5@p却只写300元。这样的怪事在深圳二手车市场屡见不鲜。南山国税有关人士介绍，这里不仅可能存在国家税收的流失，而且冲击了正常的二手车市场秩序，也让正规经营者面临不公平竞争。

知情人透露，一些经营者开#5@p时，将二手车销售价大大写低，报税时又将总销售额缩小，借此偷逃增值税和企业所得税。如，将１万元的售价写成300元，就少报销售额9700元，按2％的实际征收率，逃避的增值税达到194元。算上逃避的所得税，国家流失的税款就更多。如果按20xx年二手车交易量超过10万辆的实际规模计算，该行业可能存在巨大税收“黑洞”。

逃税行为还冲击了正常经营。 南山区一家大型二手车市场负责人表示，其他同业逃税既取得了更多利润，而且通过降价手段拉走了更多客源，他所在市场有时也不得不在开#5@p时“做手脚”。

二手车交易市场日益壮大，但是由于市场管理尚不到位，税收政策配套和落实存在差距等原因，二手车行业税收征管存在不少问题。南山国税近期开展的二手车行业税收形势调研发现，部分二手车经营者存在“开票的不经营”、“经营的不开票”、“不如实开具和纳税申报”等税务违法违章行为。看来光有政策还不够，一方面要结合市场实际制定更合理的收费标准另一方面还要相关部门的有效监督才行

综上所述，二手车交易税是全国二手车市场共同面临的一个难题，我们既希望政府出台更加完善的政策，也希望各经纪公司，拍卖行和个人积极配合政府工作，做合法交易。只有这样在大家的共同努力下二手车市场才能蓬勃发展。