引言

  成立于1949年，其前身是益民一厂的光明乳业，至今已有60多年的历史，作为全国最大的鲜奶制品生产销售企业，在后起之秀蒙牛和伊利以常温奶迅速抢占全国销售份额的市场夹击下，在公众对食品安全始终保持高度敏感的今天，光明乳业究竟如何应付日益增长的成本压力，维持其行业龙头的地位？面对竞争激烈的市场，光明又交出了怎样的答卷呢？

l  行业生产经营特点

n  行业整体

食品饮料行业尤其是乳制品行业属于快速消费品范畴，消费者的需求量巨大，并且保存期限普遍较短，因此决定了其大量生产、成批生产的生产特点。乳制品的生产加工是一个十分复杂的过程，从原料的筛选（奶源）、消毒、加工、保存、运输，每一个过程都要进行严格控制，因此乳制品行业必须要有完善的质量管理体系。

n  光明乳业

  光明乳业以其低温奶制品作为公司的主打产品，为保证鲜奶产品的质量，光明在全国首推冷链工程。所谓冷链工程就是指在生产、运输、销售、储存的全过程中，将牛奶温度控制在0℃－4℃范围内，最大限度的保持奶产品的新鲜和口味。"冷链"系统的建立与科技进步是紧密相连的。光明乳业的牧场采用了世界先进的机械化挤奶设备和恒温冷藏系统，保证牛奶挤出后就迅速降温到4℃以下；公司的加工厂引进国际最新的生产流水线，牛奶的加工在全封闭的环境下进行，生产过程中的温度也控制在4℃以下；光明乳业的物流中心以冷藏物流为特色，全部采用进口冷藏设备运输光明保鲜产品；近两年在大中城市推广的送奶上门服务中，也采用了恒温送奶车和密封奶箱。冷链工程的顺利实施离不开公司过硬的管理体系和质量监管体系：除了从源头上确保产品质量，从生奶、原辅料的进厂验收，直到每一个工序的控制，也都经过检验合格后转序，对直接影响产品安全、卫生质量的关键工序更是重点控制，加强记录，增加检查频次，确保不符合规定的半成品不流入下道工序。实行各岗位操作工自检、工艺员巡检、工厂品控部抽查，使影响产品质量的隐患在生产过程中得到有效控制。对入库的第一件产品做好首件检验，做到首件检验不合格不开机不入库。

l  公司主营

  鲜奶制品、常温奶制品、奶粉、奶酪、鲜榨果汁、冷饮以及不定期推出的新产品

l  公司近况

  一直以品质著称的光明近来也频现食品安全危机，3个月内竟5次出现问题产品，先是营养餐中的变质牛奶导致78名小学生出现呕吐、腹泻等不适症状，紧接着又爆出光明优倍牛奶中误掺了碱水，一个月后，在广州市工商局公布的抽检报告中，光明的50%减脂芝士片被检出菌落总数超标；上海、武昌、扬州再次爆出“酸败门”， 据统计，有900多位顾客投诉光明鲜牛奶出现味道怪异、涨袋、饮用后发生腹泻等问题。几天之后，光明旗下的“宝宝乳酪”又被发现含禁用的乳矿物盐。安全事件屡屡爆发，暴露了光明在管理方面存在问题，业内专家分析称这将动摇其销售大本营华东市场的老大地位。

l  报表分析（成本部分）

从图表中我们能很直观地看出，公司近两年的营业成本增长率有小幅的下降。这和公司在原材料、人工和其他制造费用的结构升级转型有直接的关系。

近两年公司的销售费用增长率有一定上升，管理费用增长率则出现了小幅下降，而财务费用则是大幅度的上升。

*由于对公司主营业务成本进行研究，不考虑其子公司业务，因此仅对母公司财务报表进行分析

l  对公司成本的认识

  企业的主营业务成本主是由生产费用和期间费用两个部分组成的。生产费用包括直接材料费用、直接人工费用和制造费用三个部分，而期间费用则由销售费用、管理费用和财务费用三个部分组成。那么我们就从这几个方面来分析一下光明乳业的成本状况。

n  材料

对乳制品行业来说，原材料最主要的一块就是奶源。国产牛奶的短板在于奶源，因此作为乳品企业的排头兵，光明近年来也在自建奶源上花费了大量投资，以期能够克服从散户手中收购奶源的种种不利。中国乳协理事长宋昆冈也认为“目前我国原料奶价格是世界上最高的国家之一”，质量更是参差不齐。为了应对国内奶源价格过高的成本压力，同时也能够提高奶品的质量，光明同时也选择了一磅“洋奶源”这一出路。20##年9月17日，光明乳业发布公告称，拟以每股3.15新元认购新西兰奶粉生产与加工制造商Synlait Milk Limited公司约2602.17万股新股，认购完成后，光明乳业持股比例为51%，成为该公司最大股东。

n  人工

作为一家大型乳制品企业，人工成本的开支也是巨大的。从自建的奶源基地、生产工人再到研发人员、管理人员、销售人员等等，庞大的员工队伍似有继续扩张的趋势，人工成本的增长应该也是意料之中的事了。

n  制造费用

与其他乳制品企业不同的是，光明乳业是一家尤其注重科技创新的企业。20##年，在中国社会科学院和中国经营报组织的竞争力年会上获得“卓越自主创新新产品”称号；光明技术中心入围国家认定的企业技术中心前50名（总332家）。光明乳业各加工厂引进国外先进生产设备和流水线，上文所述的冷链工程就是其代表之一。对科技创新的重视使得企业的制造费用也一直持续增长。

n  期间费用

作为食品类企业，产品质量安全是最重要的。为了确保产品质量，光明乳业对生产管理尤其地重视，在管理措施上，光明乳业大力推广TPM活动、积极开展5S活动，在ISO9001质量保证体系的基础上，引入危害分析关键控制点（HACCP）体系。因此管理费用的上升在所难免；销售费用方面，光明乳业近年来力推一些高端的新产品：如莫斯利安常温酸奶、优+常温奶、致优低温奶等，而且光明公司依然在不断地向市场投放新的产品，这样就导致了销售费用的增长；而公司20##年的财务费用剧增则是由于公司在20##年以3.82亿人民币收购了Synlait公司，收购资金主要来自美元借款。与此同时，今年上半年新西兰公司又增加超过2亿元的银行贷款，两者叠加产生了大量的利息费用。为了缓解财务上的压力，公司不得不于年底公布新的融资方案。

l  竞争对手

  20##年，光明乳业上市，这是继伊利股份1996年上市之后，国内乳制品业的又一个巨头登陆资本市场。两年后，后起的蒙牛乳业也踏入资本圈，并选择在香港上市，由此，三足鼎立的格局正式形成。

这场三巨头的较量起初不分伯仲。到20##年，伊利、蒙牛、光明的市值分别为23.8亿、82.1亿、75亿。然而，8年过去，三巨头的局面如今已变成双雄之争。伊利和蒙牛市值分别达322亿、416亿，而光明仅88.6亿元。

  近两年来，光明乳业似乎依然没能摆脱市场竞争中的颓势。我们从两家公司的年报数据便可窥探一二：

  可见从2009至今的三年多时间内光明乳业的净利润不过是伊利的10%-20%，而净利润增长率相比于伊利的成倍增长更是可怕的负增长。销售状况固然是主要原因之一，但对一制造类企业来说，成本也是不可忽视的因素之一。下面我们就从生产费用这个角度来剖析：

n  材料

光明公司由于地处上海，光明乳业的产品成本压力在去年表现得尤为突出，该公司去年曾两次提高产品销售价格。尽管光明也拥有十余家自营牧场，并且计划建设更多的自建奶源，但依然无法很好地解决奶源成本过高的问题。据光明乳业总裁郭本恒说，“中国的原料奶奶价已经成为日韩以外世界上最高的！”

而伊利地处内蒙，则占尽了天时地利的优势。伊利的奶源带位于中国的黄金奶源带，在各大黄金奶源带中都成为了主角，目前伊利已经完成“纵贯南北、辐射东西”的全国战略布局，在全国拥有优质牧场近200 个，可控良种奶牛超过200万头，是中国乳品行业中唯一一家全部覆盖“世界奶源带”上中国范围内优质奶源基地的乳品企业，成本压力自然比光明小了不少。

n  人工

与国内其他乳制品企业有一个很大不同的地方就是光明还有新鲜牛奶送上门的服务，居住的上海的很多家庭，在迎接清晨的第一缕阳光时，就能喝到送奶员送上门的新鲜奶品。对于居住在城市的人们来说，这是一项十分贴心的服务，也是光明另辟市场蹊径的销售方式。但这其中的人工成本的确也给企业成本控制增加了不少压力。

n  制造费用

光明乳业依然将低温奶作为其主要产品之一，而低温奶的生产技术要求较高，保存要求也很高，因此成本要高于常温奶很多，这在它的售价上就能体现出来。而伊利则以生产常温奶为主。所以光明的生产成本自然是要高于伊利的。

l  公司未来机遇与挑战

  从报表上的数据来看，光明的净利润还是呈增长的态势，据介绍，光明乳业20##年毛利率再创新高，由20##年的37%提升至41%，高于25%的行业平均毛利率；莫斯利安、畅优、健能、优倍、优+等“五朵金花”实现销售近28亿元人民币。郭本恒的表述是，按照布局，光明乳业从酸奶、鲜奶、常温、奶粉每个品类当中选择一个战略性高端产品，重点聚焦。20##年光明品牌“五朵金花”总销售额要增长65%以上，战略单品中畅优销售额要突破10亿元，莫斯利安则冲击15亿元，奶粉培儿贝瑞要在上海做到第一品牌。光明乳业总裁郭本恒表示，按照布局，光明乳业从酸奶、鲜奶、常温、奶粉每个品类当中选择一个战略性高端产品，重点聚焦。20##年光明品牌“五朵金花”总销售额要增长65%以上，战略单品中畅优销售额要突破10亿元，莫斯利安则冲击15亿元，奶粉培儿贝瑞要在上海做到第一品牌。

  不过，光明乳业同时表示，由20##年“三聚氰胺事件”引发的行业性寒流迟迟未走，20##年乳品行业不仅要面对行业整体增速放缓的压力，还要承受持续上涨的成本压力。

  由于错过了常温奶进入市场的黄金时期，光明在常温奶方面缺乏定价权，近两年伊利、蒙牛加紧向华东、华南渗透，光明乳业20##年常温奶销售量有小幅下滑。可以说光明乳业未来面临的挑战不小。

后记

对食品制造企业来说，成本的持续上涨已经是不可避免的了，作为企业来说，控制成本本是无可厚非，但是为了节约成本不顾产品质量甚至是消费者的生命健康无疑是在自掘坟墓，三鹿的三聚氰胺事件就是给各家食品制造企业的警钟。改革开放三十多年来，中国的消费者已经成长为理性的一代，人们宁愿多花一点钱去买有质量保证的产品，也不愿意为了省一点钱买可能危害自己健康的价格低廉的产品，这一点，在食品的选购上尤为突出。而光明乳业近期暴露出的一系列食品安全上的危机据企业自己解释，似是管理上存在着一些漏洞，无论真实情况是怎样的，企业都应该以产品质量安全为第一，维持多年来的良好公众形象。

第二篇：成本分析汇报

项目成本分析汇报

尊敬的各位领导、各位同事：

大家好，下面，我代表临沂澜泊湾项目向大家就项目成本分析进行汇报，不妥之处，敬请批评指正！

一、工程概况

临沂澜泊湾项目工程位于临沂市南坊新区三和大桥西300米澜泊湾社区内，共由别墅样板区16#17#18#楼、三期别墅C1-C20#楼、二期高层B1#B3#B5#楼及相应车库、三期高层D2#D5#D7#楼及相应车库等四个单位工程组成，工程总建筑面积21.6万㎡，工程总造价约3.5亿元。

1、工程设计

本工程结构为钢筋混凝土剪力墙结构。

2、施工难点

（1）工期紧，本工程计划工期 天；

（2）质量高，本工程底线目标二期高层B1#B3#B5#及相应车库、三期高层D2#D5#D7#楼及相应车库、别墅样板区16#17#18#楼、三期别墅C1-C20#楼

3、项目成本管理风险点及盈利点

1）风险点：

A、材料差价风险。本工程合同结算采用郑州市信息发布价指导价格，郑州市信息发布价材料指导价格普遍偏低，实际市场价格高，材料费亏损存在风险。

2）、盈利点：

A、合理的进行分包工程量测算、核算，通过竞标手段确定合理低价的优秀分包队伍，争取高的盈利点。措施费部分与同等工程相比较高。

B、材料节约。本工程体量大，材料、设备一次性投入较多，现场材料节约控制是一项非常可观的直接盈利收入。减亏增效空间较大。

C、合理变更、签证。本工程施工涉及内容多，在施工过程中合理地进行相关变更、签证，降原亏损项目通过变更、洽商变为盈利项目，提高工程的盈利点。

4、工程分包模式：本工程主要采用专业分包和劳务清包工两种模式。

A、主体工程施工采用小清包分包模式，分包单价中包括了人工、零星辅材、小型施工极具费用。

二、工程成本分析情况及采取措施

截至20xx年12月30日，临沂澜泊湾项目工程累计完成施工产值1.44亿元，累计计划成本（目标成本）为1.31亿元（含税金），累计实际发生成本1.29亿元，总体目标成本降低额为1300万元，目标成本降低率为9.028%。 详见三算对比表：

其中累计实际成本中人工费xxxx万元，材料费xxxx万元，机械租赁费xxxx万元，周转料具使用费xxxx万元，现场经费xxx万元，专业分包工程xxxx万元，其他费用xxxx万元，税金xxxx万元，实现净利润xxxx万元，占当前总资产的xxx%。

1、人工费费用支出情况：

1）人工费管理情况：

2、材料成本情况：

1）总体控制

主体工程材料费合同收入共xxxx万元（不含专业分包工程），目标成本为xxxx万元，实际成本xxx万元，目标成本材料降低率xxx%，相对预算收入材料降低额xxx万元。主体材料费占主体合同收入的xxx%（不含专业分包工程），因此材料费的控制在工程成本控制中就显得尤为重要。

采取措施：

① 施工前做好材料计划、实行限额领料，做好源头控制。本工程钢材由局

集采中心负责采购，其他主要材料由公司授权，分公司组织集中采购；采购时进行市场询价，货比三家，保证质优价廉。

② 根据施工进度合理安排材料进场时间，避免进场过早造成资金占用，或

不合理占用施工现场，造成不必要的二次搬运。

③ 收料时严格清点过磅，保证材料的质量和数量。

④ 材料使用过程中如发现材料超用时应及时查找原因，降低材料消耗。

2）大宗材料管理（钢材）

钢材预算收入xxxx万元，目标成本xxxx万元，实际成本xxx万元，盈利xx万元，考虑到施工过程中不可避免产生料头。钢材预算用量xxx吨，钢材实际用量为xxx吨，钢材节约xxx吨

附表

采取措施：

①在钢材管理过程中，严格控制下料，减少料头产生。现场专门配备了钢筋自动调直机，盘圆盘螺钢筋由机器调直并按下料长度自动截断，从理论上来说一盘钢筋只有一个料头；

②配备全自动弯矩机，钢筋弯折角度由机器自动控制，从技术上杜绝了操作失误而产生的废料，有效降低钢筋损耗。

③由于本工程异性梁多，造成主梁钢筋长料头多，项目组织专人对钢筋进行闪光对接，将对接的钢筋用在筏板马镫筋以及其他受力要求低的地方，提高钢筋利用率，节约钢筋xx吨。

3）大宗材料管理（商砼）

商品混凝土预算收入xxxx万元，目标成本xxxx万元，实际成本xxx万元。比目标成本降低xxxx万元。预算用量为xxxm?，实际用量xxxxm?，超xxm?。

采取措施：

①主体商混有两家厂商供货，通过合同谈判，其中一家商混供应商最终结算是以图纸工程量加xx%额损耗结算，如实际用量大于此用量则由商混供应商承担，因此我们商混实际超用为xxxxm?。

②根据现场施工需要，主体全部采用汽车泵输送混凝土，网架基础采用溜槽输送，通过现场签证，所有混凝土全部按汽车泵输送计算，泵送价格按郑州市信息发布价执行。网架基础混凝土工程量为xxxxm?，汽车泵发布价为xx元/m?，仅此一项就创造利润xxx万元。

③施工过程是材料控制的重要环节，施工前做好检查工作，保证模板构件尺寸控制在规范允许的负差范围内，异形构件交界处及高支架模板做好加固处理、防止涨模、爆模。

④在浇筑过程中注意观察混凝土碎石粒径，如发现粒径偏小，则应及时同商混站沟通，在规范允许的范围内调大碎石粒径，因为在同等重量情况下，粒径小的混凝土体积也小，反之则体积大。

⑤在浇筑快结束时及时同商混调度沟通，确认已发出的混凝土和现场还未浇筑的混凝土，防止混凝土多发和少发，从而有效降低混凝土用量。

4）其他材料成本情况：

①碎石：预算收入xxx元，实际成本xxx万元，盈利xx万元；砂子预算收入xxx万元，实际成本xxx万元，盈利xxx万元。

②水泥：主体阶段水泥主要用于网架基础水泥搅拌桩施工，本工程图纸设计水泥用量xxxKg/m?，因本工程土质为粉质砂土，密度较高，土质硬度大，按图纸设计水泥用量拌合水泥浆因水泥浆稠度大水泥浆很难注入高硬度的土层，施工进度缓慢。为保证桩基工程额顺利实施，确保工期，项目部立即做了桩基工程施工专业咨询，经计算论证在满足设计桩基受力的条件下降水泥用量调整为xxxKg/m?，目前桩基检测报告显示各项指标符合设计要求。在满足设计桩基各项指标情况下，通过采取技术措施，降低水泥用量，水泥搅拌桩水泥预算用量xxx吨，实际用量xxx吨，节约xxx吨，创造直接利润xxx万元。

3、周转料具费用：

根据三算对比表显示周转料具预算收入为xxx万元，目标成本为xxx万元，实际成本xxx万元，共超支xxx万元（其中模板木方亏损xxx万元，钢管扣件租赁xxx万元）。

1）模板、木方：

①费用超支原因分析：由于本工程弧形和异形构件较多，特别是看台部分，斜梁侧面为锯齿形，小弧形梁每0.8米一个错台，呈阶梯状沿斜梁向上分布，支模板时木方大多数被截成短木方使用，模板被锯成锯齿状，由于弧形看台梁是逐层向上变大，因此弧形梁模板均使用一次即报废，主体工程模板总面积xxxxm?，其中看台模板xxx㎡，占模板总量的xx%，购买看台施工模板xxx万元 ，根据

局成本编制办法规定模板的周转次数为5次，看台模板在本工程中使用一次的摊销费用xxxx万元，因此不能正常周转造成亏损xxx万元。 ②应对措施：

A、项目部在施工前，考虑到看台部分模板无法周转，在采购模板时，在满足模板承载力的情况下，选择价格较低模板，以降低成本。对于使用过的旧木方项目部组织专人对其进行分类整理，对成色较好短木方重新胶结，目前已胶接木方xxxm?，已调拨其他项目xxxm?。根据成色调拨单价为xxx元/m?，用胶结木方冲抵本项目成本xx万元。

B、与省、市定额站对接，编制补充定额子目，调整模板木方材料消耗量。预计挽回损失xxx万元。如下表所示：

看台模板定额消耗量对比表

2）钢管、扣件

①亏损原因分析：在主体施工高峰期恰逢劳务人工费大幅上涨，造成劳动力短缺，工程进度缓慢，工期延长约xx天，因此钢管、扣件及塔吊等设备租赁时间也相应延长，因工期延长增加钢管扣件租赁费用合计xxx万元，工期延长是导致租赁费亏损的主要原因。

②应对措施：合理组织施工生产，施工完毕后尽快组织退场。 4、垂直运输及其他机械费：

预算收入xxx万元，实际成本xxx万元，盈利xxx万元。虽然这部分利润较大，但主要是投标预算单价高于实际租赁单价，在使用过程中也尽量合理安排材料垂

直运输。

5、专业分包工程成本控制情况：

本工程专业分包元算收入xxx万元，目标成本为xxx万元，实际成本为xxx万元，目标成本降低率为xxx%，盈利xxx万元，利润率为xxx%.主体专业分包项占主体预算收入的xxx%，是主要利润来源。

主要专业分包项目单价对比

现阶段已完成专业分包项目主要为桩基工程和土方工程。在工程施工前严格按照公司制定的分包分供管理办法进行公开公平的邀请招标、评标和议标。通过竞争，在有效控制价格的同时，择优选择综合实力强的专业分包队伍进行施工。 由于本工程与业主是按实结算，施工方案和措施是竣工结算的重要依据。在施工前及时同技术部门结合，编制详细的施工方案，将有结算价值施工工序和技术措施在施工方案和验收资料中描述清楚。土方运输方式和运输距离，现场塔吊布置数量，钢筋搭接方式、马凳筋布置方式等信息对造价都有加大影响。 在本工程土方专项施工方案中，明确了基坑开挖方式为反铲挖掘机坑上作业，放坡系数为xx，考虑到CFG桩基在坑内作业，需要有工作面，开挖工作面按最外侧承台外扩xx米考虑，方案通过了业主及监理单位的审批。按施工方案计算土方开挖工程量为xxxm?，在实际施工中，开挖工作面按最外侧承台边外扩xx米左右即满足实际施工需要，实际开挖土方量为xxxm?，预算工程量比实际工程

量大xxm?，预算单价每立方为xx元，此项共创造利润xx万元。

6、现场经费控制情况

现场经费预算收入xxx万元，目标成本xx万元，实际成本xx万元，现场经费降低率xx%，降低额xx万元，相对预算收入节约xx万元。

管理措施：

1）项目部严格按照公司现场经费管理办法执行，合理开支，节约日常开销；

2）对水电费加强控制：项目部制定了生活区管理规定，对用水用电的节约起到了实质性控制。

3）质量创优和CI创优项目标的费用支出也在一定程度加大了成本管理成本支出。

4）做好资金成本控制，对集中采购的材料力争在约定时间，做好还款工作，减少资金占用费用，对项目成本的影响。

三、项目索赔工作开展情况：

1、协调好与政府机关、职能部门的关系，确保信息畅通，减少管理费用支出。BT项目与平常我们施工的房间项目有明显区别，最重要一条就是和政府职能部门做好沟通，我们利用前期与政府合作过的经验，以项目公司为平台主动与地方主管部门监理联系，实现沟通渠道畅通。及时向项目公司反馈信息，提前研究布置下一步的工作。

比如：我们在钢结构考察招标过程中邀请体育局、财政局等职能部门领导参加，通过这样我们可以少走弯路，直接操作，既节约了时间也为后期的认质认价、结算评审，提供方便。

2、本项目索赔管理要点：本工程结构特殊，施工难度大，部分措施费以目前定额子目存在亏损或难以直接界定：

1）本工程网架跨度大，安装精度高，为保证施工质量，网架工程脚手架采用满堂脚手架搭设，每边所需钢管用量2000多吨，按定额规定，仅计算施工措施费，经测算，此项费用实际发生是定额费用的2.42倍；

2）看台结构大多为弧形小梁、斜梁构件，且看台高度不尽相同，其模板支设、架料周转按现有定额计算也存在亏损。

上述事项，目前分公司、项目部正积极与业主、定额站等有关部门沟通协商、办

理相关签证手续。

四、成本管理几点经验：

1、合力办理设计变更、技术洽商。针对看台顶部外挑檐板量小、施工难度大、延误工期时间较长这一特点，项目部与业主、监理沟通取消了此部分施工，极大加快了顶层看台施工进度，此项变更直接节约工段工期5天；

2、合约管理：合同签订后，项目部及时组织项目管理人员对合同进行了认真交底，对合同条款风险点进行逐一举例，增强了项目管理人员的风险防范意识和合同履行意识；截止目前，已按要求完成合同交底17份；施工过程中项目部每月召开一次合同履约分析会，分析原因，查找偏差，制定应对和改进措施，以保证合约的有效履行。

3、成本管理

施工中项目部严格按照《成本策划书》对项目进行成本管控，在施工中集思广益，采取了诸多方法来控制成本、降低费用，如：

①在合约签订时，实行主体劳务单价包干，主材（模板、方木、钢管、砂石、水泥等）由分公司组织采购或租赁，辅材均约定在劳务承包合同范围内，减少了辅材的亏损风险；

②在大宗材料使用上，实行用量控制，根据预算量进行总量控制，防止浪费； ③在周转材料使用上（如模板、方木、对拉丝杆、顶丝、钢管扣件等），实行签单领料，如数返还，丢失、损坏部分由劳务进行赔偿，使周转材料损失得到有效控制；

④在施工过程中定期做好工程盘点、过程测算与成本测算分析对比工作。实行三算对比（实际工程量、图纸工程量、预算工程量），找出亏损点和盈利点，分析原因、制定对策，以便下一步采取措施；同事及时做好单项施工的成本控制和分析工作，例如：施工看台台阶混凝土时，首先，在浇筑前先按照设计图纸准确计算混凝土净用量和损耗量进行预算控制，在浇筑过程中及时抽查罐车混凝土运输量，防止亏方；其次，在浇筑结束后将实际用量进行比较，从中分析节约和超支的原因，制定更加完善的方法，从而达到对成本的进行有效管控。

五、下一步重点工作

目前主体工程施工已进入收尾阶段，下一步成本管理工作重点，就是做好主体

工程结算和室外专业分包工程招标与成本管理工作。

1、由于工程结构形式特殊，如看台模板支拆和看台找平层抹灰，定额换算，执行补充定额，需办理定额站认价；

2、网架施工脚手架等工程实际分包施工价格大幅度高于定额直接费或没有适合的定额子目，项目部及时做好资料收集和整理工作，积极对接当地定额站，让其对相关子目做出解释说明或对缺项部分做出补充子目，减少该项目亏损；

3、做好分包分供成本结算工作，对预算收入和实际成本要有清楚认识，实际成本高于预算收入时要做好相应的策划，降低亏损；

4、现场资料盘点可以按工程节点进行，这样盘点口径上同预算比较容易统一，如果材料用量出现偏差可以及时发现原因，便于纠正，有利于成本核算；

5、进一步完善签证索赔资料和补充定额的认价工作；

以上就是我的成本分析汇报内容，衷心希望各位领导、同事提出批评指正意见，以便我们在今后的工作中嫁衣改进。

谢谢大家

中建七局建业贰号城邦项目部

20xx年4月2日