王道成在中国内部审计协会第五届理事会第七次会议上作工作报告
2010-03-02 11:33:34
（20xx年2月27日）
各位理事，同志们：
现在，我向五届理事会第七次会议报告协会20xx年主要工作情况和20xx年主要工作安排，请予审议。
一、20xx年主要工作情况
20xx年是我国战危机、保增长、强民生取得重大胜利的一年，也是我国内部审计转型与发展取得重大进展的一年。一年来，中国内部审计协会在审计署正确领导和监督下，认真贯彻中央经济工作会议和全国审计工作会议精神，以推进内部审计全面转型与发展、充分发挥内部审计“免疫系统”功能为主线，以探索开展风险导向审计方法路子为重点，通过组织内部审计转型情况普查，开展践行内部审计“免疫系统”功能路径研究，推广内部控制审计最佳实践，扩大内部审计质量评估试点等方式，探索开展风险导向审计路子，引领内部审计发挥“免疫系统”功能，取得了许多新的进展和成绩。
一年来，协会主要做了以下工作：
（一）总结内部审计25年发展经验，推动内部审计转型发展。
20xx年2月，协会以召开研讨会的方式，纪念新中国内部审计制度实施25周年。全国政协副主席、协会名誉会长李金华和审计署董大胜副审计长出席研讨会并发表了重要讲话。山东省审计厅、中国海洋石油总公司、公安部、中国建设银行的代表，介绍了各自实施内部审计制度的做法和经验。会议畅谈了新中国内部审计25年的发展历程和取得的巨大成就，总结了新中国内部审计25年实践的宝贵经验，形成了政府推动和内在需求是加快内部审计发展的根本动力，内部审计与组织治理结合是实现内部审计价值的保障，职业道德与胜任能力是内部审计健康发展的重要基础，审计机关的监督和协会的职业管理是内部审计健康发展的推进器，充分发挥内部审计“免疫系统”功能是时代赋予的新使命等五点共识。进一步深化了内部审计本质和发展规律的认识，为推进内部审计转型与发展，发挥内部审计“免疫系统”功能，提供了坚实的思想基础和实践支撑。
（二）开展调查与理论研讨相结合，推动风险导向内部控制审计。
为了总结内部审计在推进转型与发展中的典型经验，了解国际金融危机下企业对内部审计期望的新变化，促进构建以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标的内部审计新模式，协会从3月起，以召开座谈会和实地走访的形式，先后对中国石油化工集团公司、中国神华能源股份有限公司、中国光大集团、中国建设银行、首钢总公司、中国机械工业集团公司、中国普天信息产业股份有限公司、中国南车股份有限公司、中国五矿集团公司、中国储备粮管理总公司、中国邮政集团公司、中国移动通信集团公司、中国华电集团公司和中国建筑工程总公司等企业，实施转型与发展的情况进行了调查。李金华名誉会长对协会开展的调研工作
非常重视，6月亲临座谈会，听取情况并发表了重要意见。调查结果显示：内部审计的免疫功能、风险管理、内部控制、增加价值和治理基石等新理念已经日益深入人心，推进内部审计从传统财务收支审计向现代内部控制审计转型与发展，已经成为广大内部审计机构的共同实践，并赢得了社会各界的广泛认同。内部审计工作在稳固和强化传统的财务收支审计基础上，引入了风险管理和内部控制审计的理念和方法；在经济责任审计和新拓展的运营审计项目中，采用以风险管理和内部控制审计的方式方法，探索开展了内部控制适当性与有效性审计；各上市公司按照监管部门要求，普遍开展了与财务报告相关的内部控制有效性审计，部分金融机构探索开展了风险管理审计。通过内部审计转型与发展的实践，逐步形成了一条以相关理念和方法提升传统审计价值，逐步将风险导向审计与传统财务审计相融合，在整合提升中实现内部审计渐进式转型的路线图。内部审计在转型中悄然的发生着变化，提升了地位和作用、注入了新的生机和活力，逐渐成为“聚光灯下的职业”，进一步坚定了广大内部审计人员实施战略转型的信心和决心。
4月，为了贯彻实施《企业内部控制基本规范》，支持和促进企业内部控制体系建设，加快实现内部审计转型与发展，充分发挥内部审计“免疫系统”功能，协会会同中天恒会计师事务所，在北京联合举办了《20xx年春季高峰论坛》，来自全国各地的130余名企业事业单位代表，围绕“应对危机——内部控制与内部审计”的主题，共同研讨了内部审计如何在风险与危机管理中有效发挥作用，真正成为企业风险管理实践的推动者。通过研讨和交流，内部审计人员对《企业内部控制基本规范》有了更全面的了解，对实施内部控制有了更清晰的认识，对内部审计在企业风险管理中的角色定位有了更加明确的方向。
12月，为了支持和促进企业实施全面风险管理，推进现行内部控制体系升级换代，探索开展风险导向内部控制审计，中国内部审计协会与中国总会计师协会，联合举办了“中国企业全面风险管理高层论坛”，全国政协副主席、协会名誉会长李金华，审计署副审计长石爱中，两家协会的会员代表近200人参加了论坛。李金华名誉会长做了《企业实现全面风险管理的根本出路在于深化改革》的主题演讲，石爱中副审计长做了《期待风险管理审计能够成为审计的主题、主流和常态》的主题演讲。财政部、国资委有关领导做了《当前企业风险管理应当关注的重点问题》的主题演讲。为推动企业增强全面风险管理理念和意识，正确把握风险管理发展方向，积极组织实施《企业内部控制基本规范》，提供了理论支持和实践指引。
2月至10月，协会在全国内部审计系统以“内部审计与内部控制”为主题，开展了多种形式的研讨交流活动。10月，协会召开了“内部审计与内部控制”理论研讨暨经验交流会，来自全国近200名内部审计工作者参加会议，会议收到218篇论文，经学术委员会评审，获一等奖论文8篇，二等奖论文26篇，三等奖论文78篇，优秀论文提名奖106篇。 中国内部审计发展研究中心在南京审计学院的大力支持下，完善了组织机构，充实了研究队伍，开展了内部审计基础理论研究，在引进国际内部审计理论成果，传导国际内部审计发展走势，研究我国内部审计转型路子，开展内部审计发展战略研究等方面，发挥了思想库、智囊团的作用。
（三）开展重点科研课题研究，用研究成果指导内部审计实践。
4月和6月，协会对20xx年审计署批准立项的《中外内部审计准则比较研究》、《实现战略并购价值的内部控制研究》、《公共财政视角下的政府内部审计》和《内部审计业务分类研究》四个重点科研课题，进行了中期检查和结项评审。8月和9月，协会对20xx年审计署批准立项的《内部审计践行“免疫系统”功能的途径或方式》、《内部审计为组织增加价值》、《上市公司如何开展内部控制审计》、《数据式系统基础审计理论与实践研究》、《政府部门内部控制审计》、《小企业内部控制审计实务》、《内部审计质量外部评估方法》、《股东审计与集团公司治理研究》等8个课题，进行了公开招标和定向委托，目前，4个公开招标课题和4个定向委托课题，已按计划开始了各项研究工作。
（四）推进准则建设和质量评估，促进内部审计的规范化建设。
20xx年，协会以制订实务指南和修订内部审计准则为重点，本着成熟一个发布一个的原则，7月，发布了《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》。20xx年1月，准则委员会通过研讨原则通过了《经济责任审计实务指南》、《内部控制审计实务指南》和《信息系统审计实务指南》草案，进一步修改后提交理事会审议。
为了适应内部审计转型升级的需要，增强准则强制性和权威性，加快准则国际化、法制化进程，从9月起，协会成立了准则修订小组，对《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和29个具体准则进行了梳理和修订。
为了推动实施内部审计质量外部评估工作，协会增设了质量委员会，11月召开了第一次会议，研究了有关质量委员会职责任务和制定内部审计质量评估手册（试行）、举办全国性的质量评估培训班、遴选内部审计质量评估专家、推动开展内部审计质量评估试点等工作安排。
（五）以提高职业胜任能力为主导，创新教育培训方法和机制。
20xx年，本着适应转型、更新知识和提高能力的需求，进一步压缩了普及型培训班的规模，增加了高级培训班的比重。同时，在课程设置上新开设了注重提高能力的课程，继续坚持以实务界和高校知名学者授课为主的原则，提高了培训质量和效果。全年举办各类培训班80期，培训人员5千多人次，由于培训内容新、授课质量高、实用性较强，得到了参加培训人员的好评。
20xx年，协会首次推出《建设项目审计》、《内部控制理论与实务》和《国际内部审计基础》三门网络后续教育课程，拓展了培训途径。同时，对CIA考前辅导网络课程的内容进行调整和更新，后续教育网络培训有了可喜的开端，CIA考前网络辅导的发展情况良好。 在培训教材建设上，完成了《内部审计计算机应用技术》的重新编写，对20xx年以来协会编写的培训教材和采用其他渠道选择的培训教材进行了梳理，为下一步培训教材的编写、修订和选择提供了依据。
（六）以推广CIA考试为抓手，推进内部审计职业专业化建设。
目前，CIA考试已被广大内部审计机构和内部审计人员所认可，一些内部审计机构采取一些积极的政策，鼓励内部审计人员参加考试，促进提高内部审计人员素质。协会加大了对考试工作的宣传力度，继续在《中国审计报》和《中国内部审计》杂志开辟专栏，以鲜活的事例宣传通过参加CIA考试，树立先进理念、拓宽审计视野、更新知识技术、提高审计水
平的典范，进一步扩大参加CIA考试人员规模。20xx年，有23884人报名CIA考试，较20xx年增长了3823人，各科参考率均在70%以上，再创报名参考人数的历史新高。
（七）以倡导转型发展为主旋律，着力宣传转型发展典型经验。
20xx年，协会以《中国内部审计》杂志和网站为主要媒介，大力宣传和交流国内外内部审计先进理念、最佳实践和先进技术方法，促进提升新理念、借鉴新实践，追踪新热点，推进经验共享，达到共同提高。
《中国内部审计》杂志，以宣传开展风险导向审计实践经验为重点，一方面对专题理论研究和实务探讨等重点栏目扩充新内容，另一方面新开辟了法规建设、风险导向审计、乡镇审计等栏目，进一步扩大宣传面和宣传力度。杂志全年采用各类稿件计4000多篇，约1200万字。
协会网站建设，在巩固提高现有栏目的基础上，新增设了IIA资讯栏目，增加对国外内部审计动态和经验的宣传。20xx年，网站采集和更新信息3040条，累计点击2288万人次。为进一步发挥网站的功能作用，从下半年开始，协会启动了网站改版工作，为2010的改版创造了良好的条件。
20xx年，为了研究内部审计如何从金融危机中吸取教训，总结经验，更好的发挥“保驾护航”的作用，德勤华永会计师事务所协助中国内部审计协会，就有关金融危机对企业内部审计的影响和开展内部控制审计、风险管理审计的一些热点问题进行了问卷调查。4月底，协会和德勤华永会计师事务所联合召开了“金融危机下内部审计热点问题调查报告”发布会，新华社、《中国内部审计》、《第一财经日报》、《新京报》、《中国审计报》、《中国审计》等11家媒体参加了发布会。调查结果表明：金融危机使得企业主要领导提高了对内部审计的重视程度，为内部审计地位提升和转型提供了良好契机；大多数企业表示会依据《企业内部控制基本规范》开展内部控制体系建设，内部控制审计的基础日趋成熟并正在向纵深发展。同时，调查报告还研究总结了中国内部审计转型的一般模式，提出了将内部审计转型分为四个阶段的建议：即内部审计传统业务的规范化阶段，传统审计业务提升与扩展阶段，内部控制审计全面化、常规化阶段，最后过渡到成熟的风险管理审计阶段。每个阶段对风险的关注程度（成熟度）逐步提升。这次调查活动和结果的发布，对全社会了解我国内部审计的发展状况和所发挥的作用，促进社会各界共同参与推动内部审计转型与发展，指导广大内部审计机构正确把握转型时机和力度，与时俱进的调整职业关注点，加快实现我国内部审计转型与发展，发挥了积极的影响作用。
（八）借鉴与宣传并重，开展对外交流，扩大我国国际影响力。
20xx年，协会本着既借鉴国外内部审计先进经验，又宣传中国内部审计成果的指导思想，积极的开展对外交流活动，扩大我国国际影响力。5月，协会派团参加了在南非举行的IIA第68届国际大会，了解了国外内部审计的现状及未来发展的趋势。
7月，协会承办了“20xx年亚洲首席审计执行官论坛”，来自亚洲内部审计师协会联合会成员协会的100余名代表参加了论坛。论坛以“内部审计如何应对全球金融危机”为主题，分5个专题进行讨论和交流，分享各国内部审计在应对危机中的经验，彰显了内部审计潜在的职业能力。论坛期间，全国政协副主席、协会名誉会长李金华，审计署副审计长董大
胜分别会见了IIA执行主席理查德·钱伯斯先生，双方就内部审计近年来的发展，以及在当前全球经济危机情况下如何发挥内部审计的作用交换了意见。
9月，协会主办了第九届海峡两岸内部审计研讨会，以“内部审计质量外部评估的作用”和“内部控制自我评估的方式方法”为主题，进行了理论研讨和实务经验交流，展现了两岸内部审计质量外部评估和内部控制自我评估的发展态势，达到了相互沟通、分享经验、共同提高的目的。
10月，协会派团参加了在吉隆坡举行的“20xx年亚洲内部审计大会”，大会主题为“先进经验——向可持续的成功发展”。会议期间，还召开了亚洲内部审计师协会联合会第四届会员代表大会，选举产生了新一届执行委员会成员。
（九）做好书刊发行工作，为内部审计转型发展提供智力支持。
为搞好书刊发行工作，协会通过实地走访、电话问询、现场问卷等形式，开展调查研究工作，听取各方需求，使书刊发行工作更贴近内部审计工作实际。5月和9月，协会分别召开了省区市内部审计协会和中央单位参加的专门会议，交流了通联宣传工作的经验和作法，查找了存在的主要问题，提出了改进工作措施。同时，与400多个相关单位建立了联系，进一步拓展了书刊发行的领域和渠道。20xx年发行《中国内部审计》杂志42146份，比上年增长2.18%。发行各类图书13万册，支持和促进了内部审计职业知识体系建设。 二、20xx年主要工作安排
20xx年是实施协会“2005至20xx年”工作规划的最后一年，也是为制定协会“2011至20xx年”工作规划奠定良好基础的关键一年，协会工作总体思路是：以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，认真贯彻中央经济工作会议和全国审计工作会议精神，继续倡导树立科学审计理念，发挥内部审计 “免疫系统”功能作用，引领内部审计肩负起后危机时代新使命，关注风险、关注危机、关注组织战略目标，关注可持续发展，推进内部审计全面转型升级；坚定不移的以探索开展风险导向审计模式为重点，以开展全国内部审计“双先”评选活动为动力，以推动开展内部审计质量评估为抓手，以筹备承办20xx年国际内部审计大会为契机，以创新指导内部审计工作机制为保障，为全面实现协会五年工作规划目标，开创内部审计转型升级的新局面而努力。
新的一年，主要开展以下工作：
（一）加强协会指导内部审计工作力度，与时俱进的提出指导意见。
目前，风险管理已成为全球重视的热点议题。为了应对风险成为公司治理的中心要素，内部审计应从控制导向转向风险导向，协助组织管理风险，应成为内部审计的重心。协会应以“立场公告”的形式，对内部审计提出指导意见。当前，内部审计职业关注点：一是应积极支持和参与组织内部控制体系建设，帮助组织升级和完善现行内部控制体系，推进组织健全全面风险管理体系，促进组织实施全面风险管理；二是行政部门和事业组织应积极开展内部控制审计，将审计重心逐步由“防弊查错”转向评价和改善组织治理能力，促进控制环境的持续改善，帮助组织强化和维护控制的有效性；三是企业单位应积极探索开展风险管理审计，监督和评估风险管理和控制体系，帮助组织管理和控制风险，逐步实现审计重心由事后评价控制转向事前风险管理和过程控制；四是积极组织和推动风险控制自我评估，充分调动
组织内在的风险管理和控制的积极性，使之成为企业全员的自觉活动；五是大力推进内部审计技术信息化，积极探索开展信息系统审计，逐步实现风险管理和控制的自动化；六是认真开展内部审计自身有效性评价，不断提高审计质量和水平，提升职业社会认可度。
（二）开展全国内部审计“双先”评选，推进内部审计的转型。
从20xx年下半年开始，在全国内部审计系统内，开展“20xx年至20xx年”全国内部审计“双先”的评选活动。评选工作要坚持自下而上，全面覆盖，形成氛围；要以内部审计基本准则和道德规范为标准，以转型发展的业绩为依据，以审计服务对象的满意程度为支持，以提升内部审计整体素质为目的。通过评选，全面总结近年来内部审计转型与发展的经验，检查评价内部审计准则落实执行情况，推动开展内部审计质量评估工作，提高“双先”评选的社会认可度，推进内部审计实现全面转型与升级。
（三）以理论研讨和经验交流为路径，指导内部审计转型升级。
20xx年，围绕“风险导向审计实务探索”为主题，组织开展群众性理论研讨活动。加强内部审计分类和发展战略研究，继续与相关职业组织和中介机构合作举办高峰论坛。通过广泛的理论研讨与交流活动，使内部审计人员树立“内部审计新功能应以协助组织风险管理为重心”的新理念，明确内部审计阶段性的工作重点和发展目标，釐清内部审计在风险控制中的定位和作用，指导企业逐步构建起风险导向审计模式。同时，对2009-20xx年科研课题进行中期检查和结题评审，适时启动20xx年科研课题的招标工作，编辑出版审计署立项课题研究报告及内部审计论文汇集，扩大理论研究成果的共享面。
（四）以适应内部审计新实践为导向，完善修订内部审计准则。
20xx年内部审计准则建设，一是继续对《内部控制审计指南》、《经济责任审计指南》和《信息系统审计指南》进行研讨和完善，力争年内定稿，提交理事会审议通过后发布；二是继续对《中国内部审计准则》进行修订，为修订“审计署关于内部审计工作规定”，加快准则国际化、法制化进程打好基础。
组织专家完成我国的内部审计质量评估手册的起草，举办质量评估人员培训班。同时，加大对开展质量评估工作的宣传，使广大内部审计机构充分认识到开展质量评估工作的重要性，适时选择先进单位开展质量评估的试点工作，探索建立和实施以质量评估为抓手的内部审计准则执行机制。
（五）创新教育培训工作机制，实现职业教育培训形式多样化。
总结近年来教育培训工作的经验,按照推进内部审计转型升级的需求，本着提升高级培训班比重、扩大与企业集团合作办班范围、推广系统自办、协会协助的办班形式，不断创新教育培训工作机制，逐渐形成个性化、差别化教育培训格局，实现职业教育培训形式多样化。同时，要加强和改进网络教育培训，创新网络教育形式，丰富网络教育内容，扩大网络教育规模。计划举办各类培训班80期、培训人员6000人次。
（六）加大CIA考试推广力度，加强获CIA资格人员后续教育。
总结创新CIA考试的宣传方式，积极采取以举办考前培训班、组织获得CIA资格人员报告会、印发CIA考试知识手册等形式，继续加大CIA考试的宣传推广力度，力争报名参考人数达到25，000人。20xx年要结合协会网站改版，推行CIA考试网上报名，网上传输考
试信息。同时，要进一步严肃考风考纪，加强考试考场管理，维护国际考试权威性。继续完善CIA后续教育制度，探索创新后续教育机制，真正做到规范有效、不走过场，充分发挥CIA考试的职业支柱作用。
（七）以宣传风险导向审计为核心，促进内部审计转型与发展。
20xx年协会宣传工作，要以宣传风险导向审计实践为重点，一方面要大力宣传新的内部审计功能，应以协助组织管理风险为重心，内部控制应与风险管理相融合，传统内部控制体系应升级换代等理念；另一方面宣传借鉴国际开展风险导向审计的成熟经验和技术方法，宣传国内企业转型发展路径和实践。要以宣传国内最佳实践为主，增强宣传工作的生机和活力。
《中国内部审计》杂志，要以“巩固老订户，发展新订户”为原则，发挥地方内部审计协会和中央部门及企事业单位两方面积极性，全方位、多角度加强宣传，使发行网络逐步向社会各界延伸，力争杂志的征订数量达到5万份的目标。适时召开通联宣传工作会议，总结经验，表彰先进。
以开发和提升网站功能为目标，加快网站改版工作，充分发挥网站的信息宣传、培训教育、会员沟通、协会管理等功能，为实现协会工作信息化、网络化打好基础，力争网站点击率有较大提升。
（八）扩大对外交流与合作领域，提高境外培训和考察的效果。
积极组织内部审计人员参加IIA国际大会和亚洲内部审计大会以及亚洲首席内部审计执行官高峰论坛，组团赴境外培训和考察，学习国际风险管理先进理念，借鉴发达国家风险导向审计经验。同时，也要借参加国际会议和培训、考察的机会，大力宣传我国内部审计转型发展取得的进步和成效，积极参与国际内部审计准则修订工作，提高我国在推进国际内部审计职业发展的话语权。
积极组团参加在台湾举办的第十届海峡两岸内部审计研讨会，创新拓展两岸内部审计交流合作新形式，增进两岸内部审计同仁的共识和互信，扩大实践经验理论成果共享面，推动两岸内部审计交流健康持续有效的发展。
（九）研究制定2011至20xx年规划，确立内部审计发展目标。
组织全国内部审计系统，对协会《20xx年至20xx年工作规则》执行情况，进行全面的检查和总结。组织专门工作组进行广泛调查研究，凝聚全国内部审计人员的智慧，起草《协会20xx年至20xx年工作规划》（草案），今年年底前在网上征求全体会员意见，20xx年初，提交五届理事会第八次会议审议。
（十）启动“北京——20xx年国际内部审计大会”的筹备工作。
协会成立大会筹备组，在学习借鉴近年来国际内部审计大会的举办经验、研究未来五年国际内部审计发展走势、与国际内部审计师协会充分沟通的基础上，研究拟定大会的主题及演讲专题，确定筹备工作进度和时间安排，确保大会如期成功召开。协会要以举办“北京——20xx年国际内部审计大会”为动力，推动我国内部审计加快实现转型升级，以国际先进的形象迎接大会的召开。
各位理事，同志们，我国内部审计由于起步晚、基础弱等多种原因，整体水平与经济社会发展要求和全球内部审计成熟度还有较大差距。我们必须进一步解放思想，转变观念，创新思路，加快我国内部审计实现跨越式发展。这次席卷全球的国际金融危机，为提升内部审计地位和作用，推进内部审计升级换代提供了良好的契机。财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》，标志着我国内部审计由控制导向转向风险导向的基础日趋成熟。在新的一年里，我们应以应对国际金融危机为契机，以实施《企业内部