XXX公司审计整改工作实施方案
根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔2013〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括20##年、20##年、20##年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组 长：sss
副组长：ddd fff hhh
成 员：财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
（一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日）
1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20##年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》（见附件），经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。
3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于20##年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
（二）整改落实阶段（6月11日—7月31日）
厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。
各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于20##年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
（三）重点抽查阶段（8月1日—9月10日）
厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
（一）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。
（二）健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。
（三）认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。
（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。
CCC参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。
附件：审计问题及整改情况自查表
附件：
注：1、备注栏填列该问题点披露于哪次审计或检查。同一问题被连续几年披露的，只填列一个问题点，但在备注中注明披露的年份。
2、以上问题类别不能涵盖的，可增加行次填列。
第二篇：XXX食品安全整顿工作实施方案
XXX食品安全整顿工作实施方案
为进一步提高全省食品安全水平,保障人民群众身体健康,根据《国务院办公厅关于印发食品安全整顿工作方案的通知》(国办发〔2009〕8号)和《关于印发20##年兵团食品安全整顿实施方案的通知》要求，结合我团实际,制定本方案。
一、指导思想与总体目标
(一)指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入落实科学发展观,认真贯彻实施《中华人民共和国食品安全法》,建立健全食品安全责任体系,切实落实食品生产经营者的主体责任,不断完善各级政府负总责、有关部门按照分工各负其责的食品安全监管体系。坚持治理整顿与振兴食品产业、集中整治与长效机制建设、企业自律与政府监管相结合的原则,统筹兼顾、突出重点、依法整顿、科学监管,扎实开展食品安全省创建活动,规范食品生产经营行为,防范食品安全事故发生,促进食品产业持续健康发展,保障人民群众饮食安全。
(二)总体目标。用两年左右时间持续深入开展食品安全整顿,使全省食品安全全程监管工作机制基本健全,食品安全责任体系更为完善,食品安全各环节监管责任进一步落实,食品行业自律显著加强,农产品和食品质量安全水平明显提高,食品安全省创建工作初见成效,人民群众饮食安全得到切实保障。
二、整顿任务和进度安排
(一)开展违法添加非食用物质和滥用食品添加剂整顿
1.主要任务：
(1)开展食品中食品添加剂和非食用物质专项抽检和监测,查处研制、生产、销售、使用非法食品添加物的行为。
(2)加大对食品添加剂生产经营企业的监督检查力度,打击在食品生产、流通、餐饮服务中使用非法食品添加物的行为,整治超过标准规定的范围、限量滥用食品添加剂的行为。在生产环节,重点检查原料的使用情况、产品标签;在经营环节,重点监督检查食品添加剂批发、销售市场，重点检查产品标签和说明书以及非食品添加剂冒充食品添加剂情况，核实食品添加剂来源；在餐饮服务环节，重点查处在食品中使用非食品添加物和滥用食品添加剂的行为。
(3)调查掌握非法食品添加物和滥用食品添加剂的品种、易被添加的食品类别,收集、分析、汇总非法食品添加物和违法超范围、超限量使用的食品添加剂名单以及被添加的食品类别。对已有检测方法的违法添加物,向社会公布检测方法和参考检测限值。
(4)严格食品添加剂生产许可证制度,加强食品添加剂标签标识管理,实施食品生产加工企业食品添加剂使用登记备案制度。
2.进度安排：
(1)20##年上半年,制定食品添加剂抽检计划,确定抽检的重点品种、重点食品添加剂类别,启动专项整顿。
(2)年底前完成重点食品添加剂抽检和评价工作任务,完成食品添加剂在研制、生产、流通和使用环节的清查。曝光一批违法添加非食用物质和滥用食品添加剂的食品生产经营单位,查处一批违法犯罪单位和个人,依法取缔一批非法食品添加物加工销售的黑窝点。严格食品添加剂运输、仓储的管理措施,切断非法食品添加物的供应渠道,使违法添加非食用物质和滥用食品添加剂现象得到明显纠正。
(4)20##年年底完善治本措施,初步建立有效的食品添加剂生产经营和使用监管机制。规范食品添加剂生产、销售和使用管理。
以上工作由食品 药品（药械）安全卫生协调领导小组牵头落实。
(二)开展农产品质量安全整顿
1.主要任务：
(1)实施《生鲜果收购标准化管理技术规范》,加强对生鲜果收购的监督检查,严格执行生鲜乳收购许可制度,完善生鲜果质量安全监督监测体系,建立生鲜果质量安全举报投诉机制,依法查处生鲜果中添加违禁物质的行为。
(2)组织开展农药市场监管活动,加大对农药市场的抽查力度,严厉打击违法生产经营甲胺磷等五种禁用高毒农药、普通农药中非法添加高毒农药和违法违规使用禁用限用农药的行为。
(3)开展饲料质量安全监测,对饲料企业和畜禽养殖基地的饲料原料和饲料添加剂的生产许可证、产品批准文号、产品标签、使用记录、检验记录等进行重点检查,查处在饲料原料和产品中添加有毒有害化学物质的行为,取缔无生产许可证、无产品批准文号、无产品标签的“三无”饲料生产企业。
(4)以蔬菜、水果中农药残留为重点,开展蔬菜、水果例行监测和质量安全普查。
(5)查处非法生产经营假劣过期兽药产品行为,组织对畜禽养殖场户进行检查和违禁药物监测,加大猪肉、禽肉和兽药残留监督抽检力度。
(6)将辖区农产品批发市场全部纳入质量安全监测范围,开展无公害农产品、绿色食品、有机农产品标志市场专项检查。
2.进度安排：
(1)20##年上半年,制定蔬菜、水果、猪肉、禽肉等农产品和饲料的抽检计划,确定抽检的重点品种、重点类别,启动专项整顿。
(2)20##年年底,完成抽检和评价工作任务。
(3)20##年上半年,完成农产品、农药、饲料、水产品质量安全检查任务,加大对三聚氰胺、瘦肉精、高毒农药等违禁物品的清查和收缴力度,杜绝其流入农(畜、水、林)产品生产环节。完成无公害农产品、绿色食品、有机农产品标志市场专项检查任务。
(4)20##年下半年,建立健全农产品质量安全可追溯制度,完善农产品质量安全检验监管体系。
以上工作由团农业科、畜牧公司,会同工商局、质量技术监督部门、公安厅、林果中心等部门落实。
(三)开展食品生产加工环节整顿
1.主要任务：
(1)严格食品生产许可制度,督促企业严格执行食品原料、食品添加剂采购查验制度和出厂检验记录制度。
(2)打击制售假冒伪劣食品、使用非食品原料和回收食品生产加工食品的行为。
(3)加强食品安全风险监测,建立食品可追溯制度和食品召回制度,查处企业生产不符合安全标准食品的行为。
(4)加强食品生产企业质量信用建设和信用分类监管。
(5)取缔无生产许可证、无营业执照的非法食品生产加工企业。
(6)对食品安全风险较高、投诉举报较多的小企业、小作坊进行整顿,解决行业内影响食品安全的普遍问题。
2.进度安排：
(1)20##年上半年，组织开展食品安全大检查和食品加工环节质量安全专项整治,打击滥用食品添加剂和使用非食品物质生产加工食品的违法行为,排除潜在的食品企业质量安全隐患,整顿规范乳制品生产秩序,督促企业建立并执行食品原料、食品添加剂采购查验制度、关键点控制制度、出厂检验记录制度、质量溯源制度和不合格食品召回制度,完善原料采购、出厂销售台账等记录,落实企业主体责任。曝光一批制售假冒伪劣食品、使用非食品原料和回收食品生产加工食品以及不符合生产条件的无证生产企业,查处一批违法生产单位和个人。
(2) 20##年年底前,完成抽检和评价工作任务,做好不合格产品的后续处理工作。初步建立食品生产企业质量信用体系,完善食品生产企业监管长效机制。
以上工作由团工业科、农业科牵头,会同工商局、派出所、食品药品监管部门、等部门落实。
(四)开展食品进出口环节整顿
1.主要任务：
(1)加强进出口食品监管,打击非法进出口食品行为。
(2)对已获得相关资格的出口食品生产企业和农产品原料备案基地进行全面清查,出口食品的运输包装上一律加贴检验检疫标志,出口的食品、农产品要完全符合进口国和国际通用的食品质量安全标准。
(3)强化对进出口食品、农产品的检验检疫监管,完善不良记录制度,打击逃避验检疫行为。
2.进度安排：
(1)20##年6月底前, 完成对部分重点食品、农产品的监测任务。
(2)20##年年底前,健全食品生产企业卫生质量管理体系和可追溯体系。对出口的罐头、水产品、肉及肉制品、速冻蔬菜、果蔬汁、含肉或水产品的速冻方便食品,建立危险分析和关键控制点体系。
以上工作由食品 药品（药械）安全卫生协调领导小组牵头落实。
(五)开展食品流通环节整顿
1.主要任务：
(1)严格食品流通许可制度和食品经营主体市场准入,查处无证、无照经营和超范围经营食品的行为。
(2)以团场、连队市场和食杂店为重点,加大食品市场分类监管和食品市场日常巡查力度,以消费者举报多的食品为重点,打击销售过期变质、假冒伪劣等不合格食品和扰乱食品市场秩序的行为,整顿售假问题突出的市场。
2.进度安排：
(1) 20##年上半年，监督食品经营者落实食品进货查验和记录制度,开展流通环节食品质量安全抽样检验,建立销售者主动退市和工商部门责令退市相结合的监管机制。在市场推广一户多档、实名登记、证明登记、标牌公示等四项制度,建立食品安全示范点。
(2) 20##年年底前，完善食品市场主体准入制度、食品市场质量准入制度、食品市场监管和巡查制度、流通环节食品安全抽样检验和退市制度、食品市场分类监管制度、食品安全预警和防范制度。
以上工作由食品 药品（药械）安全卫生协调领导小组牵头落实。
(六)开展餐饮服务环节整顿
1.主要任务：
(1)严格餐饮服务许可制度,查处无证经营行为。
(2)以学校食堂、建筑工地食堂、农家乐旅游点、小型餐饮单位为重点,加大对熟食卤味、盒饭、冷菜等高风险食品和餐具清洗消毒等重点环节的监督检查力度,开展餐饮消费环节专项整治和专项检查。
(3)督促餐饮服务单位建立食品原料采购索证索票制度,对采购的畜禽及其制品、食用油等重点品种开展专项抽查,查处采购、使用病死或者死因不明的畜禽及其制品、劣质食用油等行为。
2.进度安排：
(1)20##年上半年制定实施方案,明确重点环节、重点区域,启动专项整顿。
(2)20##年年底完成餐饮服务环节的抽检和评价工作任务。食堂和餐饮单位全部建立原料进货索证索票制度和食品原料、食品添加剂、食品相关产品进货查验记录制度。
(3) 20##年食品卫生监督量化分级管理制度实施率达95%以上,完成对学校、幼儿园食堂、建筑工地食堂以及食用油、畜禽和肉及其制品、盒饭等重点品种的专项治理整顿。
以上工作由食品 药品（药械）安全卫生协调领导小组牵头落实。
(七)开展畜禽屠宰环节整顿
1.主要任务：
(1)加大对私屠滥宰行为的打击力度,建立举报投诉网络。加大对生猪定点屠宰厂(场)的监督力度,严把市场准入关。
(2)规范活禽屠宰,严厉打击加工、销售病死病害畜禽产品和注水肉等行为,严防病死、注水、未经检疫检验或检疫检验不合格的畜禽产品进入加工、流通、餐饮消费环节。
2.进度安排：
(1)20##年6月底前,制定实施方案,启动专项整顿。
(2)20##年上半年逐步完善畜禽生产、屠宰、加工、流通和餐饮等环节质量安全全程监管体系。
(3)20##年年底前,全团生猪定点屠宰率达到96%以上,定点屠宰率、检疫率达到100%,病死猪和病害肉无害化处理率达到100%,辖区所有市场、超市、集体食堂、餐饮单位销售和使用的猪肉100%来自定点屠宰点。
以上工作由食品 药品（药械）安全卫生协调领导小组牵头，会同畜牧公司、质量技术监督部门、工商所、食品药品监督、派出所等部门落实。
(八)开展保健食品整顿
1.主要任务：
(1)依法对获得产品注册证的保健食品进行全面清理。
(2)开展保健食品违法添加药物专项检查,打击在保健食品中违法添加药物的行为,查处制售假劣保健食品行为。
(3)开展保健食品标签、说明书内容专项检查,整治宣传普通食品功能疗效、夸大宣传保健食品功能的行为。严查以公益讲座、免费体检、学术交流、会展销售等形式销售假冒伪劣保健食品的行为。
2.进度安排：
(1)20##年上半年,完成清理整顿任务。
(2)20##年年底前,完成保健食品违法添加药物专项整治和保健食品标签标识专项检查工作。
以上工作由食品 药品（药械）安全卫生协调领导小组牵头落实。
三、工作要求
(一)加强组织领导。各部门要将食品安全整顿列入重要议事日程,主要负责人要对辖区内的食品安全整顿工作负总责,分管负责人要具体抓,统筹调配力量,加大经费投入,落实食品安全行政执法责任制和责任追究制。各部门要根据本方案,结合本单位、本部门实际,制定具体工作方案,提出具体任务和工作目标,明确整顿重点、实施步骤和完成工作的时限及考核指标,逐级落实整顿工作任务和责任。
(二)搞好分工配合。各有关部门要按照职能分工,各司其职,各负其责,切实抓好本系统、本部门的工作。同时,要密切配合,相互衔接,避免出现监管真空或多头重复执法。要强化食品风险监测和预警,建立食品安全风险监测机制,加大检验检测频次,加强对食品安全风险监测数据的收集、报送和管理,建设食品污染物和食源性疾病数据库,定期公布检验检测结果,实现检验检测资源和信息共享。完善食品安全事故快速反应机制,及时发布较高风险食品预警,依法查处食品安全重大案件。
(三)建设企业诚信体系。积极推进食品行业诚信自律机制建设,鼓励食品企业建立食品安全可追溯系统,支持食品行业协会建立不良诚信记录收集、通报制度,搭建信息管理发布平台。开展多种形式的“讲诚信、重诚信、守信为荣、失信为耻”宣传活动,切实做好对规模化种植养殖基地、食品生产经营企业、餐饮企业从业人员尤其是食品质量安全管理人员、企业负责人的定期培训教育工作,引导食品生产经营单位依法经营、诚信经营。扎实开展食品安全知识进农村、进校园、进社区活动,在全社会普及食品安全法律、法规和安全常识,提高群众依法保护个人食品安全权益和参与食品安全监管工作的能力。做好食品安全整顿工作的宣传报道工作,正确把握舆论导向,注意策略方法,增强消费者信心。
20##年2月