银行票据转贴现业务各类玩法

20xx年全国金融机构商业汇票累计承兑量和累计贴现量分别达到22万亿元和60万亿元。但是，信贷调控使得传统的票据业务受到约束，为规避信贷规模监管而衍生的各种转贴现业务模式“创新”成为票据市场的主战场，其主要模式有农信模式、信托模式和券商资管模式等。

近年来，随着票据业务的迅猛发展，票据市场融资性票据泛滥、掮客活跃、承兑与贴现供需失衡、票据表外循环现象严重，商业银行以“创新”票据业务来逃避信贷规模监管等问题，对票据市场的长期健康发展埋藏了隐患，提高了票据的交易成本，也增加了监管当局的监管成本，降低了监管效率。虽然出现上述问题的因素很多，但是商业银行票据监管政策的制度性缺陷是导致上述问题产生的核心根源，亟需进一步关注并加以调整。

票据转贴业务“创新”：花样百出

20xx年“四万亿刺激计划”后，票据市场迎来了大发展，20xx年银行承兑汇票的签发量超过10万亿元，累积贴现额超过20万亿元，相对于20xx年分别增长71.85%和41.38%，到20xx年全国金融机构商业汇票累计承兑量和累计贴现量分别达到22万亿元和60万亿元。但是，随之而来的信贷调控使得传统的票据业务受到约束，为规避信贷规模监管而衍生的各种转贴现业务模式“创新”成为票据市场的主战场，其主要模式有：

农信社模式

按照新会计准则，银行票据卖断和票据回购业务分别记录在不同的会计科目下。由于河南、东北等地的农信社沿用老的会计记账方法，票据卖断和票据回购业务在会计处理上不作区分。具体而言，首先商业银行将票据卖断给农信社，商业银行再从农信社做买入返售。

虽然票据依然是商业银行的资产，但因该票据未来由农信社买断或回购，按照现行会计规则，该类票据属于买入返售的同业资产，可不占用商业银行的信贷额度，“成功”的将贴现资产转为同业资产，为银行腾出了信贷额度的空间。从农信社的会计科目来看，回购与卖断同属一个会计科目，自身的资产规模并没有变化，表面上看起来仍是合规经营。因此，农信社模式一度发展十分迅速，成为商业银行票据业务创新的主要方式之一。

信托模式

票据信托（票据资产集合资金信托计划）是银行将已贴现的未到期的银行承兑汇票，以约定的利率转让给特定的信托计划，而对应的信托计划的投资者（银行理财产品购买者或者银行自己），作为特定信托计划的委托人和受益人，获得相应的投资收益率。20xx年10月下旬，银监会叫停，禁止票据信托业务，银行转而采用票据收益权转让模式开展票据理财业务，将汇票的直接转让转换成票据收益权的转让。

买入票据信托（票据收益权）模式跟农信模式类似，差异在于出资方变成了理财产品的购买者，交易对手从农信社换成信托

公司。通过这种模式，银行将票据资产从贴现资产科目转入应收款项类投资，实现突破贴现规模限制的目的，而信托根本没有信贷额度一说。另外，银行与信托公司的“买断+回购”协议变成了隐性担保协议，业内俗称“抽屉协议”。

券商资管模式

票据券商定向资产管理计划模式是银行委托券商资产管理部门，成立定向资产管理计划，并要求定向资产管理计划购买本行或他行票据资产的过程。农信模式、信托模式被监管部门检查后，券商资管模式开始出现，券商与信托一样不受信贷规模控制。票源由银行组织，资金也由银行提供，券商资管充当了一个银行票据信贷资产出表的“通道”角色。通过这种模式，银行将票据资产从贴现资产科目转入应收款项类投资科目。

票据业务贷款会计核算和统计口径的制度缺陷

现有监管政策的票据会计核算和贷款口径统计

根据中国人民银行19xx年下发的《贷款通则》第九条第六款之规定：“票据贴现，系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款”，所以，商业银行对企业的票据贴现业务显然应纳入贷款范畴。同时，中国人民银行19xx年下发的《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》（银发【1997】216号）第二十二条之规定：“贴现人应将贴现、转贴现纳入其信贷总量，并在存贷比例内考核”。票据业务的贴现和转贴现业务，从此就被赋予了信贷属性，一并纳入贷款总量计算。

商业银行的票据业务品种，一般包括承兑、贴现、转贴现买断/卖断、卖出回购/买入返售业务。具体来看：承兑业务，由于承兑业务属于或有负债，纳入表外核算，不纳入贷款统计，当银行因承兑商业汇票履行付款责任为汇票付款人垫付时，垫款纳入逾期贷款统计；贴现业务，持票人也就是贴现申请人的身份向商业银行融资，则以贴现申请人作为借款人记入“贴现”科目，并纳入贴现行贷款规模进行统计；买/卖断转贴现业务，买断行买入的票据贷记贴现资产，纳入贷款统计，簿记贷款增加。卖断行卖出票据减记贴现资产，簿记贷款减少；票据卖出回购/买入返售业务，资金融入方与资金融出方以协议形式，按特定价格出售票据融入资金，并约定在将来特定日期按指定价格购回相同或类似资产的交易行为。对资金融入方是票据回购，不减记贴现资产，贷款规模不减少。对于资金融出方是票据买入返售，不纳入贷款规模统计。

现有会计核算及贷款统计规定存在的问题

现有的监管政策，把贴现和转贴现都纳入贷款科目统计。我们认为，把转贴现当做贷款科目来对待，实际上非常的不合理，两者之间显然存在本质区别。转贴现是不同银行同业之间发生的业务，而贷款一般是指银行和借款人直接的关系。转贴现是银行间票据的买卖和资金转让的交易行为，双方是一种等价交换，“你给我票据，我给你资金”，属于“一手交钱，一手交货”的交易，何来贷款之说？其本质上并没有任何借贷的法理关系。根据《中

华人民共和国合同法》第一百九十六条规定：“借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同”。显然，贷款是金融企业与借款人之间的资金借贷行为。而转贴现卖断行在取得买断行扣除利息的票据款项后，不再负有“到期返还借款并支付利息”的义务，因此转贴现合同不具备借款合同的本质特征。卖断行与买断行之间只存在票据交易上的法律关系，而不存在借款合同上的借贷关系。转贴现后，转贴现资金只在银行金融机构之间流转，而贷款资金则进入借款人账户，受贷款银行的监督使用。从对社会融资总量的影响来看，转贴现不改变社会总资金盘子, 并没有体现任何信用的扩张，而贷款则会增大社会融资总量。

我们可以从另一个视角来佐证这种不合理的票据信贷规模统计制度造成的严重后果，就是导致央行票据贴现余额在统计数字方面的失真或漏损。

20xx年全国金融机构商业汇票累计承兑量和累计贴现量分别为22万亿元和60万亿元，比20xx年增长了13倍和26倍，但是统计口径的票据贴现余额在20xx年底仅2.9万亿。从贴现余额与短期贷款余额之比、未到期余额与短期贷款之比两个指标来看，20xx年之后出现了显著的背离。从实践情况来看，贴现/承兑比一般在50%左右，初略估算，20xx年进入银行的票据贴现余额在5万亿到7万亿元左右，与实际统计数据差2万亿到4万亿左右，这部分未到期银行承兑汇票基本上通过前文所述的“创

新”方式“藏起来”了，或者说“消失”了。

另外，从逻辑上来分析，商业银行为什么有“出表”的强烈动机呢？归根到底，是因为票据资产占用商业银行的信贷规模。银行业在追求利润的压力下，必然有强烈的资产规模扩张冲动，票据业务的特性显然成为资产规模扩张的主要路径选择。银行承兑汇票的签发属于表外业务，不占信贷规模，同时承兑保证金又能给银行带来大量存款，导致银行签#5@p据的动力十足。例如，假定某企业向银行申请100万元贷款，银行可以直接发放100万元贷款。如果不对企业直接发放贷款，而是采取签发银行承兑汇票的方式，先让企业按照50%的比例交纳50万元的保证金，给企业签发一张100万元的银行承兑汇票，然后企业到银行进行贴现。这样仍然是给企业融资接近100万元（不等于100万，因为要付出一定的贴现利率成本）。这样，企业解决了融资的需求，而且对于银行方面来说，增加了50万元半年期的保证金存款，授信风险也降低，信用风险敞口减少了一半，还有贴现利息收入和承兑手续费收入。有时候，根据市场存款利率与票据贴现利率的波动，出现倒挂的窗口，以100万元全额保证金签发100万的票据，然后进行贴现融资，企业进行无风险套利。

票据贴现经过银行的背书，进入了银行间市场流通之后，就衍生了票据资产作为商业银行资产摆布“调节器”和“蓄水池”的功能，具有良好流通性银行承兑汇票，经常被商业银行用来当做调节资产结构的“缓冲剂”，以满足各项监管指标的调控要求，

包括存贷比指标、LCR流动性指标、信贷规模指标等等。当然如果票据仍然在一级市场流通，没有银行贴现的支持，则无法进入银行间市场，这条路是走不通的。从实际情况来看，企业之间由于正常贸易往来而流通的票据约占20%到30%，其余约70%到80%的票据是进入银行体系进行贴现融资。在盈利压力和信贷规模约束的双重作用下，商业银行开始在贴现信贷规模上动起了脑筋。而票据业务，这几年使得商业银行在“规模扩张”与“规模调控”之间总能够“收放自如”。

当发现通过农信买入返售会计科目可以达到票据资产出表的作用时，众多银行纷纷通过农信来“消规模”；在银监会开始对农信模式进行“堵截”后，票据信托模式又被“聪明”的交易员“发明”；当银监会又对票据信托模式叫停，券商票据定向资管计划模式又应运而生了。由此可见，商业银行因为盈利压力和资产规模扩张，但是却受到信贷规模的约束，总会想方设法的进行金融创新突破信贷规模限制，其后就会引来“管制”。这种“监管——创新——监管——又创新”的“猫捉老鼠游戏”不仅浪费监管资源，也使银行的经营成本增加，经过各种路径传导，最终导致实体经济的融资成本上升。

票据业务风险资产计量的政策纰漏

根据《商业银行资本管理办法（试行）》，票据业务作为资产业务，须占用商业银行的风险资本，不过，票据的不同业务模式的风险资本计算权重并不相同。承兑业务，按照新资本管理办法，

承兑业务属于表外等同于贷款的授信按100%风险权重计算；贴现业务，银行承兑汇票贴现业务，则按普通商业银行债权计算风险权重，原始期限3个月以上25%，三个月以内为20%；买/卖断转贴现业务，买断行买入的票据贷记贴现资产，也以普通商业银行债权标准，按照25%（三个月以上）和20%（三个月以内）两种比例来计算。对于卖断行而言，由于新资本管理办法规定，“信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，信用风险转换系数为100%”，而票据是通过背书转让的，所有背书人都有被追索的可能性，因此其风险未完全转让，因此卖断票据后，卖断行还需计提与买入时相同的风险资产，即风险权重为20%或25%；票据卖出回购和买入返售业务，同样，资金融出行（买入返售方）对返售资产按原始期限3个月以上的普通商业银行债权计算风险权重，比例为25%，三个月以内票据则按照20%计算加权风险资产。资金融入行（卖出回购方）的风险资产权重不变。也就是一笔业务，买入返售和卖出回购方都必须计提同样的加权风险资产。

按照新资本管理办法，因银行承兑汇票的可追索性，卖断行不能释放其风险资产，仍然要计提。本身，对于票据的持有行而言，票据转贴现买入后，是必须计提加权风险资产，无可厚非。但现在即使其卖断票据，也还需计提风险资产，直至票据到期承兑为止。而作为买入行，因增加了票据资产，也需要再次计提加权风险资产。也就是说，一笔票据资产在银行业同业之间的一次买断和卖断交易，就会被计算两次加权风险资产。我们可以设想，

一笔票据业务，经A行贴现后买断给B行，B行卖断给C行，C行卖断给D行，D行卖断给E行，五次市场的交易之后，由于A、

B、C、D、E行都必须计提加权风险资产，假设票据的期限在三个月以上，则都按照25%比例计提，则最后5家商业银行计提的加权风险资产比例为25%*5=125%，远远超过了票面金额的100%。

这样的制度安排，让商业银行“左右为难”：如果不正常计提，则存在较大的合规风险，可能遭到监管当局的处罚；如果正常计提，则提高了转贴现市场的资本成本，需要提高定价予以弥补，结果是可能导致转贴现业务量萎缩，并最终影响票据市场活跃度。显然这违背了资本充足率管理对于商业银行债权加权风险权重为25%和20%的初衷，一个不合理的制度扼杀了票据的交易，而流通性是票据的天然属性。

政策建议

根据金融创新理论，创新的动力来源之一就是逃避监管。我们研究发现，这种监管的制度安排本来就存在巨大的纰漏，建议监管当局立即纠偏，让票据创新回归到本源来。近几年以来，逼迫商业银行走上这条“不正常”创新之路的罪魁祸首，就是来自于监管制度的这两个核心的缺陷：贷款规模的会计核算及统计口径偏颇，以及票据加权风险资产计量的不合理。

我们梳理近几年来银监会对票据业务下发的文件，可以说是强势监管，密集发文，其核心都指向了逃匿信贷规模，可以说是“围追堵截”。20xx年6月下发《关于切实加强票据业务监管的

通知》（银监办发〔2011〕197号）对信用社的“逃避信贷规模”做法予以纠正，要求彻底整改。20xx年10月叫停票据信托收益权。20xx年5月，中国银监会下发《关于排查农村中小金融机构违规票据业务的通知》（银监办发〔2013〕135号）再次进行专项排查，排查内容包是否通过复杂合同安排为他行腾挪和隐瞒自身信贷规模（包括签订不对称协议，或与票据卖断行签订隐形回购协议，与票据买入行签订回购协议但实际上商业银行在票据到期前买断票据等），是否乱用会计科目隐瞒真实交易逃避内控与监管等。20xx年下发《关于规范商业银行同业业务治理的通知》（银监会办发〔2014〕140号）文件，专门规范了同业投资业务。商业银行一方则“道高一尺，魔高一丈”，总是“发明”各种新模式，层出不穷、花样百出。这种“猫和老鼠”的“追逐游戏”，引来的后果就是，一方面，增加了监管的成本，减少了监管的效率；另一方面，提高了票据的交易链条，增加了票据的交易成本，而且极易引发各种道德风险和操作风险。

20xx年10月1日起施行的《中国人民共和国商业银行法》，调整和放松了存贷比不得超过75%的规定，将存贷比由法定监管指标转为流动性监管指标，对票据市场的发展将产生深刻的影响，为规避信贷规模控制而进行的创新将会逐渐萎缩。但是，为促进票据流通，降低票据融资成本，可以采取以下措施：

信贷规模占用行仅为承兑行。票据直贴后，贴现行通知承兑行，承兑行直接将票据的风险敞口纳入本银行的信贷规模，同时

不计入贴现行的信贷规模。因为对于承兑行来说，应属于刚性兑付，纳入资产负债的表内资产，此时，再纳入表外或有负债统计确实已经不合适。后期的银行间市场的转贴现交易，应属于资金业务，与债券的买卖核算类似，不应该纳入买入行的信贷规模，而只纳入可供出售金融资产科目。

修改《贷款通则》第九条：“票据贴现，系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。”人民银行应根据《合同法》，对《贷款通则》规章进行完善，明确承兑行、贴现行与转贴现行的贷款属性问题，将转贴现从贷款种类中剔除。

适当降低票据转贴现占用的风险资产权重。例如从25%降低至5%～10%。修改《商业银行资本管理办法》，将票据资产单独列出，降低风险权重。

第二篇：银行票据业务培训

银行票据业务培训

银行票据业务培训讲师：梁元庆

梁元庆老师

讲师简介:

高级经济师

CIC首席研究员

银行服务营销专家

国际人力资源协会专家

清华大学、浙江大学客座教授

私人助理：187xxxxxxxx

职场经历:

梁老师目前任职于国内某大型商业银行，具有10年大客户从业经历，负责总行层级的高端客户开发管理工作，具备丰富的营销实战经验。

学术+实战:

梁老师多年来研究的方向是银行前沿理论和银行经营管理，先后在国内外重要学术期刊发表学术论文六十余篇，金融经济专著六部。梁老师具有非常雄厚的文化经济理论功底和较强的分析问题解决实际问题的能力，具有十分丰富的人力资源开发培训工作实战经验，是当今社会中一位高水准的实战派培训专家。 培训特色:

一是，是否显著提高了一个团队或个人的技能。

二是，是否较大幅度提升了一个团队或个人的工作绩效。

三是，通过培训项目是否明显改变了一个团队或个人的行为。

授课形式:

案例分享\脑力激荡\课堂讲述\图片展示

培训课程:

《现场管理与主动服务营销技巧》、《银行信贷业务》、《客户抱怨投诉处理技巧》、《网点转型时期的管理艺术》、《主动服务沟通礼仪与产品营销技巧》等。

培训单位:

甘肃省银监局、中国银行业协会、郑州工商银行、北京盛京银行、中国邮政储蓄银行新疆省分行、四川宜宾商业银行、中国邮政储蓄银行安徽省分行、中国银行山东省分行、中国银行青海省分行、中国工商银行青海分行、中国建设银行宁夏分行、中国建设银行新疆分行、中国建设银行西藏分行、中国银行陕西分行、重庆建行、甘肃省信用联社酒泉联社、东莞招商银行、兰州银行总部、上海浦发银行、交通银行甘肃省分行、中国邮政储蓄银行甘肃省分行、杭州工行、杭州西南证券、国家开发银行甘肃省分行、广州邮政客户服务中心、济南齐鲁证券、秦皇岛商业银行、深圳发展银行、浦发银行郑州分行、中国银行临夏分行、甘肃电力公司、青海省发电公司、中国平安保险公司、CA财商培训集团、浙江东宝集团公司等百余家金融企业和集团公司??

票据业务复习题

一、票据法

1、我国《票据法》中所称的票据是指（B ）

A.汇票、本票 B.汇票、本票、支票

C.汇票、支票 D.汇票、本票、支票及其他有价证券

2、我国《票据法》自（ A ）起施行

A.19xx年1月1日 B.19xx年10月1日

C.20xx年8月28日 D.20xx年11月21日

3、票据权利包括 付款请求权 和 追索权

4、在我国，票据金额以中文大写和数码小写同时记载，二者不一致的（ A）

A.票据无效 B.票据行为无效

C.以中文大写为准 D.以数码小写为准

5、票据的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据 无效 。

6、票据代理人超越其代理票据金额权限的（D）

A.所签发的票据无效

B.所代理的票据行为无效

C.由被代理人承担全部票据责任

D.本人对授权内的金额负票据责任，越权代理人对越权部分的金额负票据责任

7、无民事行为能力人或限制民事行为能力人在票据上签章上的（C）。

A．其签章有效 B．签章效力待定

C．票据无效，但不影响其他签章的效力

D．票据因欠缺形式要件无效

8、票据的签发、取得和转让应遵循诚实信用 原则，具有 真实的交易 关系和 债权债务 关系。

9、《挂失止付通知书》的有效期是 三 天。

10、公示催告期自公告发布之日起不少于 60 日。

11、持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起（B ）年，见票即付汇票，本票，自出票日起（B ）年。

A、1 B、2 C、3

12、持票人对其前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起多长时间内不行使而消灭？（D ）

A．2年 B．1年

C．3个月 D．6个月

13、人们通常将下列哪种票据行为称为基本票据行为？（B ）

A.背书行为 B.出票行为

C.保证行为 D.承兑行为

14、商业汇票包括 银行承兑汇票 和商业承兑汇票。

15、在发生继承时，继承人取得未经被继承人背书而转让的汇票。下列说法中正确的是（B ）

A.因为票据背书不连续，继承人未取得票据权利

B.继承人可以依法举证证明其取得票据权利

C.继承人当然取得票据权利

D.由公证机关证明继承人取得票据权利

16、出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是

（A ）

A.汇票 B.本票

C.支票 D.本票或支票

17、商业汇票的出票人是 （B）

A.银行 B.银行以外的企业单位等

C. 付款人 D.收款人

18、下列可导致票据无效的签章是——。（A）

A. 出票人的签章

B. 背书人的签章

C. 保证人的签章

D.承兑人的签章

19、汇票的绝对记载事项共 七 项。

20、背书转让的汇票，背书是否连续是看（ A ）。

A、前一手的被背书人是后一手的背书人

B、前一手的背书人是后一手的被背书人

C、前一手的被背书人是后一手的被背书人

D、前一手的背书人是后一手的背书人

21、我国票据法规定，背书人应记载背书日期，背书人未记载背书日期的( C )

A.背书无效，被背书人不能取得票据权利

B.背书行为效力待定，待背书人补充填写后才生效

C.不影响背书效力，视为在票据到期日前背书

D.不影响背书效力，视为在票据提示付款期限届满前背书

22、对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是 。（

A. 该汇票无效

B.背书人对后手的被背书人不承担保证责任

C. 该背书转让无效

D.背书人对后手的被背书人承担保证责任

23、根据背书连续性的要求，第一次背书的背书人应当是（ B ）

A.付款人 B.收款人

C.出票人 D.承兑人

24、根据我国票据法的规定，背书时附有条件的，所附条件（ B ）。

A．在条件成就时有票据上的效力

B．不具有票据上的效力

C．不管条件是否成就，均具有法律上的效力

D．在承兑前有法律效力，在承兑后无法律效力

25、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，( D )

A.承兑人不得承兑该汇票 B.汇票无效

C.该记载不生票据效力 D.汇票不得转让

26、重大过失取得不合乎票据法规定的票据，该人（B ）。

A．仍享有票据权利 B．不享有票据权利

C．享有不优于前手的票据权利 D．享有票据抗辩权

27、见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的时间是（C ）

A.应当在汇票到期日前 B.随时可以

C.应当自出票日起1个月内 D.应当自出票日起2年内

28、下列各项中，无需提示承兑的汇票是 。（C）

A.见票后定期付款的汇票 B.定日付款的汇票

C. 见票即付的汇票 D. 出票后定期付款的汇票

29、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 内承兑或拒绝承兑。（

A.一个月 B.十日 C. 六个月 D.三日 B）D）

30、银行承兑汇票的承兑章为（ C ）。

A、公章加其法人代表人或其授权的经办人员签章

B、结算专用章加其法人代表人或其授权的经办人员签章

C、汇票专用章加其法人代表人或经办人员签章

31、下列票据中系应当提示承兑的票据是( B )

A.见票即付的汇票 B.见票后定期付款的汇票

C.现金支票 D.本票

32、付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为 拒绝承兑 。

33、以下记载事项中，不属于票据保证的相对必要记载事项的是（C ）

A.保证人签章 B.保证人名称和住所

C.被保证人的名称 D.保证日期

34、保证不得附有条件，附有条件的， 不影响 对汇票的保证责任。

35、若一张汇票上记载"见票后两个月付款"，这张汇票属于（C ） A.即期汇票 B.定日汇票

C.见票后定期付款的汇票 D.出票后定期付款的汇票

36、商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 。（10日）

37、商业汇票的持票人超过期限提示付款的，丧失对其前手的追索权，但可向 承兑人 请求付款。

38、持票人获得付款的，应当在汇票上签收，并将汇票交给（C）。

A．出票人 B．保证人

C．付款人 D．背书人

39、持票人自收到被拒绝付款或承兑的证明后通知其前手的期限是 。（C）

A．十天 B．一个月 C．三天 D．被拒绝之日起六个月

40、我国《票据法》规定持票人行使追索权的追索金额，不包括（A ） A.律师费

B.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

C.被拒绝付款的汇票金额

D.汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

41、关于票据金额更改的说法正确的是（ C ）

A.票据金额更改后，更改以前签章的人，对更改以前的金额承担责任，更改以后签章的人，对更改以后的金额承担责任

B.票据金额更改后，更改前的金额不再发生效力，各票据债务人均以新金额承担责任

C.票据金额不得更改，金额更改的，票据无效

D.票据金额不得更改，金额更改的，仍以原金额为准

42、我国票据法规定追索权的行使期限适用（A ）。

A．出票地法 B．付款地法

C．行使地法 D．居住地法

43、我国票据法规定，被追索人依法进行清偿后，可以向其他汇票债务人行使( A )

A.再追索权 B.付款请求权

C.代位权 D.普通债权

44、按照法律规定，票据丧失后的补救措施主要有三种，即（C）。

A.挂失止付、公示控制、提起诉讼

B.登报公告、挂失止付、公示催告

C.挂失止付、公示催告、提起诉讼

45、《票据管理实施办法》的施行日期是 。（19xx年10月1日）

46、《票据法》中按月计算期限的，按到期月的对日计算，无对日的，以 月末日 为到期日。

47、 我国的票据管理部门是 。（A）

A.中国人民银行

B. 中国人民银行及各银行类金融机构

C. 各商业银行

D.中国银行业监督管理委员会

48、票据法上的对价，是指( C )

A.票据基础关系中交易的价值

B.票据当事人之间买卖票据的价格

C.取得票据时双方当事人认可的相对应的代价

D.票据行为的原因

49、汇票出票人因受让票据而成为持票人时（ B ）

A．对前手享有追索权 B．对前手无追索权

C．票据权利义务关系消灭 D．不得再背书转让汇票

50、票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额 0.7?的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分。

51、依据《票据法》第二十二条 汇票必须记载哪些事项，否则票据无效？：

（一）表明“汇票”的字样；

（二）无条件支付的委托；

（三）确定的金额；

（四）付款人名称；

（五）收款人名称；

（六）出票日期；

（七）出票人签章。

汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。

52、失票人通知票据付款人挂失止付后三日内向人民法院申请公示催告，公示催告申请书应当载哪些内容：

（一）票面金额；

（二）出票人、持票人、背书人；

（三）申请的理由、事实；

（四）通知票据付款人或者代理付款人挂失止付的时间；

（五）付款人或者代理付款人的名称、通信地址、电话号码等。

53 银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人是否应当承担票据责任。

答：银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任。

54、依照票据法第三十五条第二款的规定，以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，是否构成票据质押?

答：不构成票据质押

55、商业汇票的付款人或者代理付款人收到人民法院发出的止付通知后，何时可以终结止付？

付款人或者代理付款人收到人民法院发出的止付通知后，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结。非经发出止付通知的人民法院许可擅自解付的，不得免除票据责任。

二、支付结算类

1、票据和结算凭证上的签章可以为（ D）

A.签名 B.签名加盖章

C.盖章 D.以上都是

2 、票据和结算凭证的哪些内容不可以更改,更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理？ 答：金额、收款人名称、出票或签发日期

3、 单位、个人和银行办理支付结算必须遵守原则是什么

答：1、恪守信用，履约付款

2.谁的钱进谁的账，由谁支配

3.银行不垫款

4、票据的种类有哪些（ ）

答：汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票、支票

5、票据的签发、取得和转让，必须具有什么样的关系?

答：真实的交易关系和债权债务关系。

6、支付结算实行集中统一和______相结合的管理体制。（分级管理）

7、银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章应该是什么?

答：应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。

8、单位和个人在票据上的签章有何规定?

答：单位在票据上的签章，为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

个人在票据上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。

9、出票人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，票据是否有效? 答：出票人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，票据无效。

10、背书人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，其签章是否有效，是否影响其前手符合规定签章的效力?

答：其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。

11、票据上是否可以记载《票据法》和本办法规定事项以外的其他出票事项？该记载事项是否具有票据上的效力，银行应如何处置?

答：A可以；B该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。

12、持票人委托银行收款或以票据质押的，除按规定记载背书外，还应在何处记载何种字样?

答：应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样

13、票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款提示期限的是否可以背书转让?

答：不可以背书转让，如果背书转让的，背书人应当承担票据责任

14、承兑附有条件的，所附条件的效力；背书附有条件的，所附条件的效力；保证附有条件的，所附条件的效力各是什么样？

答：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。

保证附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

15、通过何种方式向付款人或代理付款人提示付款的，视同持票人提示付款?

答：委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人或代理付款人提示付款

16、持票人提示付款日期以什么日期为准?

答：以持票人向开户银行提交票据日为准

17、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B）

A 中文大写金额数字到“角”为止，在“角”后没有写“整”字

B 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D “3月3日”出票的票据，出票日期填写为“零叁月零叁日”

18、票据债务人不得以哪些种类的抗辩事由拒绝付款?

答：A.与出票人之间有抗辩事由；B.与持票人的前手之间有抗辩事由。

19、何种情况下持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权

答：票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑，承兑人或付款人死亡、逃匿的，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权

20、持票人行使追索权，应当提供何种证明?

答：被拒绝承兑或者被拒绝付款的拒绝证明或者退票理由书以及其他有关证明

21、持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起几日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起几日内书面通知其再前手。

答：3日内

22、持票人行使追索权是否只能针对直接前手?

答：持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

23、持票人行使追索权，可以请求被追索人支付哪些金额和费用?

答：1.被拒绝付款的票据金额；

2.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；

3.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

24、允许挂失止付的票据丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载哪些事项?

答：1.票据丧失的时间、地点、原因；

2.票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称。收款人名称；

3.挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。

欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。

25、哪些票据不可以办理挂失止付？

未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。

26、哪些票据可以办理挂失止付？

答：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。

27、银行汇票的提示付款期限自出票日起多长时间，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理?

答：自出票日起1个月。

28、《支付结算办法》是根据______和______以及有关的法律、行政法规制定的。（《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》）

29、请选出下列哪项不属于签发商业汇票必须记载的事项( A )

A.出票人名称； B.收款人名称；

C.出票日期； D.确定的金额

30、支付结算和资金清算的中介机构是_____。（银行）

31、支付结算办法是何时开始施行的

答：19xx年12月1日起施行

32、商业汇票的付款人为：

答：承兑人

33、银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取多少比例的手续费：

答：收取万分之五的手续费

34、商业汇票的付款期限有多长？

答：最长不得超过6个月。

35、承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起多少日内，作成拒绝付款证明，连同商业银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人？

答：次日起3日内

36、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行该如何操作？

答：承兑行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息

37、按《支付结算办法》规定，商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有哪些？

答：A在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；

B与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；

C提供与其直接前手之间的增值税#5@p和商品发运单据复印件。

38、《支付结算办法》规定的结算方式是什么

是指：汇兑、托收承付、和委托收款

39、按《支付结算办法》规定,贴现、转贴现和再贴现实付贴现金额如何计算?

答：按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

40、按《支付结算办法》规定什么样的组织可以使用商业汇票？

答：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系。

41、商业承兑汇票的出票人应具备的条件？

答：A应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织

B与付款人具有真实的委托付款关系

C具有支付汇票金额的可靠资金来源。

42、银行承兑汇票的出票人必须具备哪些条件？

答：A在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；

B与承兑银行具有真实的委托付款关系；

C资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

43、商业承兑汇票可以由谁签发和承兑：

答：A付款人签发并承兑

B由收款人签发交由付款人承兑。

44、商业汇票的承兑银行，必须具备哪些条件？

答：A与出票人具有真实的委托付款关系；

B具有支付汇票金额的可靠资金；

C内部管理完善，经其法人授权的银行审定。

45、票据出票日期使用小写填写时，银行可否受理？

答：银行不予受理。

46、请说出中国农业发展银行、中国人民银行、中国建设银行在商业汇票号码中的银行代码是什么？

答：A、F B、A C、E

47、请说出商业汇票中印刷厂代码中“B”代表哪个印刷厂？“D” 代表哪个印刷厂？

答：B代表西安西安西钞证券印制有限责任公司

D代表天津市人民印刷厂

48、在票据结算业务中，单位的财务专用章和单位财务部门印章能否等同使用？请阐述理由。

答：A、单位的财务专用章和单位财务部门印章不能等同使用。

B、单位的财务专用章在票据结算中可以代表单位，起着代替单位法人或其他组织行政公章的作用；单位财务部门的印章只能代表单位的一个职能部门，不能代表单位，其印章的形式要件与单位名称不一致。

49、请列举出从票据防伪角度的主要审查内容，（至少4项）？

答：A.号码 B.暗记 C.行徽 D.红水线 E.微缩文字 F.底版花纹

50、请说出商业汇票上哪些地方运用了油墨防伪技术,至少3项?

答：A有色荧光油墨-左侧行徽，自然光下显红色，紫光灯下显橘黄色

B无色荧光油墨-右侧行徽，自然光下不可见，紫光灯下显淡绿色荧光

C水溶性油墨-大写金额栏，自然光下显红色，紫光灯下显橘红色荧光，遇水变化，与涂改液相溶完全消失，且荧光变为淡绿色

D渗透油墨-票据号码，用墨直观，有凸凹感，目视显棕黑色，背面目视显红色渗透效果

51、在票据质押中，票据已依法作出质押背书的，当事人之间是否必须订立质押合同？

答：可以不再订立质押合同。由于票据质押具有特殊性及票据文义性的特点，在票据上作质押背书本身就是书面，可以将其视同书面质押合同。

52、大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

53、对变造票据除签章以外的记载事项的如何认定其责任？答：在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。

三、我行相关制度与操作实务

1、真票大写金额处红水线行数应为（ 10 ）行，汇票中间斜向微缩文字带共有25行

2、我行票据贴现业务管理办法中规定，开展商业汇票贴现业务应遵循的原则是什么？

答：（一）总量控制的原则。（二）集中经营管理原则。（三）分级审批的原则。（四）业务拓展与风险防范并重的原则。

3、承兑行在异地的，贴现利息的计算应另加（3）天。

4、贴现期限从贴现日起到汇票到期日止，最长不超过六个月。

5、按《徽商银行商业汇票交接、保管暂行办法》的规定：已贴现票据由哪个部门集中在分行金库寄库保管。

答： 分行会计结算部

6、票据权利是哪两种权利

答：付款请求权和追索权

7、 票据行为包括哪几种行为：

答：出票、背书、承兑、保证

8、对商业汇票无正当理由拒绝付款的承兑行可采取的措施是什么：

答1、向承兑行的上级行反映情况、2、向承兑行当地人民银行反映情况、3、向上级人民银行反映情况、4、向人民法院提起诉讼

9、已贴现的银行承兑汇票不慎灭失后的补救措施有哪些：

答1、挂失止付2、向人民法院申请公示催告3、向人民法院提起诉讼。

10、我行规定：办理托收时，承兑行在异地的票据中心应当提前十个工作日，通知会计结算部门办理票据托收。

11、现行的银行承兑汇票的最大金额是到(亿元位)

12、商业承兑汇票保贴单笔金额最高限额为1000万元人民币

13、什么是买方付息票据贴现

指卖方企业在销售商品后，持买方企业交付的商业汇票到本行申请办理贴现，本行审核无误后，办理贴现手续，票据贴现利息由买方企业承担。

14、发展买方付息票据贴现业务有何优点？

客户以买方付息票据贴现取代部分流动资金贷款，使企业降低筹资成本，并可以通过买方企业联系卖方企业。

15、什么是商业汇票代理贴现业务

指商业汇票的持票人，委托其代理人在银行代为办理票据贴现手续，银行审核无误办理贴现后，直接将贴现款项支付给持票人的业务

16、商业汇票代理贴现业务涉及三方当事人分别是哪些：

答：委托人、代理人和贴现银行

17、商业汇票代理贴现业务委托人指的是什么单位？

答：商业汇票的持票人

18、什么是商业承兑汇票保贴业务

我行根据申请人（商业承兑汇票承兑人）资质和业务往来关系，承诺对该申请人签发并承兑的商业承兑汇票，在一定额度内予以保证贴现（而非保证付款）的一种融资授信业务

19、商业承兑汇票保贴期限最长不得超过6个月，

20、商业承兑汇票保贴承诺费最低收取比例是多少？

答：最低需按保贴金额的1?收取

。

21、《徽商银行商业汇票真伪鉴别方法》中规定商业汇票真伪鉴别方法主要有三种方法是什么： 答：手摸、眼看、仪器检测

22、 请说出现版商业汇票的尺寸规格：

答：100mm*175mm（误差1mm）

23、什么是商业汇票贴现

指商业汇票的持有人在汇票到期日前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给本行的票据行为，是本行向持票人融通资金的一种方式。

24、我行对首次办理贴现的企业有何规定：

一、经办行必须进行客户准入调查，了解企业生产经营、资金运转、内部管理等基本情况，形成书面的客户准入调查报告，由经办行行长审批。

二、票面金额100万（含）以上的，必须采用两种以上查询方式（电话辅助查询可作为其中一种查询方式），承兑行在本地有分支机构的，应采用“先横后直”的方式进行跨行查询。

三、首次办理贴现金额不得超过其前六个月销售收入之和的50%。

25、请说出我行禁止买入商业汇票的种类(至少说出六种情况)：

1、出票人在汇票上记载“不得转让”或其他禁止转让背书的；

2、出票人（或后手）在汇票上记载“质押”字样的；

3、背书时附条件、不全额转让、分别背书转让给二人以上或贴现申请人的前手记载过“委托收款”的；

4、超过付款提示期的；

5、明知是恶意取得或明知有抗辩事由的；

6、有伪造、变造事项的；

7、汇票已经人民法院公示催告的；

8、总行规定的其他不得贴现的票据。

26、我行《票据贴现业务管理办法》规定办理查询查复业务的原则是什么

1、有疑必查，有查必复，查必及时，复必详尽；

2、查询必须以客户提交的原始票据为依据，不得以票据复印件为依据；

3、双人办理。

27、汇票冠字号码第二位字母含义是：A上海；B西安；C保定；D天津。

28、汇票冠字号码首位字母含义：A－人行；B－工 行；C－农行；D－中行；E－建行；F－农发；G－交行及其他商业银行。

29、目前我行使用的票据贴现计算机系统全称是什么

答：徽商银行商业汇票交易管理系统

30、我行的商业汇票交易管理系统中，利率不同的贴现票据是否可放入同一个业务批次进行处理？ 答：可以

31 我行《票据贴现业务管理办法》规定办理查询查复业务的时效最长为几天

答：七个工作日

32、我行规定对哪一级机构承兑的银行汇票办理贴现时，要求向上级行核实是否有业务权限？

答：县以下营业机构

33、票据中心的查询录音电话一般保存多长时间？

答：不少于6个月

34、我行认可的查询查得方式有哪些

1、中国人民银行大额支付系统进行查询查复；

2、按《中国人民银行关于商业银行跨行银行承兑汇票查询、查复业务处理问题的通知》规定对跨行查询以“先横后直”的方式办理；

3、实地查询；

4、传真查询；

5、人民银行及我行认可其他查询方式；

6、电话查询是辅助查询的手段，不能单独使用。

35、我行实行什么样的票据经营管理体系

全行实行“二级管理，三级营销”的票据经营管理体系。设立两级“票据专营机构”，即总行票据中心和分行票据分中心。

36、票据分中心负责人工作职责是什么：

（1）负责票据分中心全面工作，组织推动票据业务的开展；

（2）加强票据分中心的管理，严格执行授权管理，保证票据分中心业务规范操作、良性发展；

（4）负责对当地票据贴现市场及同业动态进行研究追踪，及时提供贴现价格、票源流向等信息，并做好本分行利率管理工作；

（5）做好票据分中心日常管理工作；

（6）负责组织每月对库存票据的盘查工作，以及日常不定期的查库工作。

（7）负责完成上级领导交办的其他工作

37票据分中心审查岗工作职责是什么：

（1）对买入票据票面进行初审和复审；

（2）负责商业汇票交易管理系统的数据录入工作；

（3）负责票据业务帐实以及日终账务的核对工作；

（4）向相关部门提供票据业务风险预警信息；

（5）配合会计结算部完成到期票据的托收工作；

（6）负责票据业务的台账档案管理；

（7）负责完成上级领导交办的其他工作。

38、我行对分行代理总行办理再贴现业务是如何规定的。

在总行公司银行部的统一管理下，各分行、总行营业部可以代理总行开展票据再贴现业务。分行代理总行开展业务，由分行发起，报总行审批。

分行代理总行开展再贴现业务，可以选择将一批金额、期限大致相同的直贴业务与之匹配，系统内转贴现价格指定为再贴现利率。如不与直贴业务匹配，总行将按当日公布市场价格与再贴现利率计算得出的差额作为收益返还分行。

39、首次办理票据贴现业务需要建立档案的有哪些资料？

营业执照副本和正本复印件、组织机构代码证复印件、税务登记证复印件、开户许可证复印件、贷款卡复印件、贷款卡状态查询单、法人身份证明、法定代表人、经办人身份证复印件、企业财务报表、业务准入调查报告。

40、每次办理票据贴现业务均要建立档案有哪些资料？

商业汇票复印件（含背面）、商业汇票交接单、查询查复书、商业汇票入库通知书、商业汇票贴现申请审批表、出帐通知单、贴现凭证、贸易增值税#5@p（其他能证明真实性交易背景的相关#5@p）、贸易合同、贷款卡状态查询单

41、我行票据贴现实行差别化有弹性的利率管理机制，总行公布的直贴指导利率主要有哪几类?

为了加强与重点客户的合作，扩大我行承兑票据在市场上的认知度，确保市场竞争优势，按照贴现金额和客户的类型，我行承兑票据实行差异化的贴现指导利率。总行不定期公布一般客户（Z1）、重点客户

（Z2）、大额贴现（Z3）、徽商银行承兑票据（Z4）四类直贴指导利率。

42、我行实行差异化的系统内转贴现利率。目前我行实行的利率管理模式下，系统转贴现利率分为哪几个档次？

为更好地发挥票据“营销利器”的作用，配合实现更多的综合收益，将实行差异化的系统内转贴现利率。总行不定期公布优惠参照利率C1和第一档（S1）、第二档（S2）、市场利率（S3）三类系统内转贴现（收购）利率。优惠参照利率略低于对应的直贴指导价格。第一档系统内转贴现优惠利率S1略低于第二档系统内转贴现优惠利率S2。

43、《徽商银行票据业务改革实施意见》中提出的建立有效的内控管理机制，逐步建立健全票据业务内控管理三道防线，请问三道防线的内容是什么？

（1）自控防线。包括审票、验票、交易、票据保管、账务处理、资金调度等一线业务人员的前后监控及后续监控。

（2）互控防线。以严格的授权分责和部门间相互制约机制暴露应发生的问题。

（3）监控防线。以不定期业务检查、突击抽查等方式来随时揭示风险，并要求通过整改等措施，有效规避或化解风险；对接触实物票据的工作、人员操作行为实行电子监控。

44、我行实行什么样的票据业务营销体系？

答：实行总行、分行、支行三级营销，构建全行全员营销的营销体系。

45、我行实行全行集中的票据业务经营模式，请问主要包括哪些内容的集中？

1、规模集中。票据信贷规模统一上收，分行票据余额为零；系统外转贴现业务上收，全行只有一个票据出口；票据直贴业务不再占用分行资金及信贷规模，当天以总行规定的相应价格转贴现给总行；总行对分行的贴现票据进行全额买入。

2、业务受理集中。系统外票据转贴现业务、总行直属营销团队营销的票据贴现业务集中在总行票据中心办理；分行票据直贴业务集中在分行票据分中心办理。

3、贴现票据实行定期移存。贴现票据按总行制定的选票条件定期移存总行票据中心，不符合选票条件的贴现票据由分行代保管，不需移存总行票据中心，到期由分行代为办理委托收款。

46、分行向总行办理票据移存时应向总行票据中心提供哪些材料？

（一）加盖业务用章的《徽商银行商业汇票移存交接清单》；

（二）已办理贴现业务的资料：

1、商业汇票原件；

2、商业汇票正反面复印件；

3、贴现凭证第一联复印件；

4、商业汇票贴现查询查复书复印件。

以上复印材料均须采用A4型纸，复印件内容完整、业务用章清晰。

47、银行承兑汇票的卡片联是第几联？

答：第一联

48、对于利用真票进行变造的“克隆”票据，应当重点审查哪些部位：

应当重点审查票号部位和金额大小写金额栏部位，通过仪器观察图案及底纹有无涂改、挖补痕迹。