关于崆峒区实验小学预算建议数的报告

根据省、市农村义务教育经费保障机制改革要求，为进

一步加强我校教育经费的收支预算管理，按照财政下达预算控制数，结合我校实际情况，汇总编制了20xx年度实验小学经费预算。现就有关情况说明如下：

一、基本情况

崆峒区实验小学在职教职工49人，其中专任教师47 人，工人2人，在校学生1023人，现有教学班18个，学校占地面积21610平方米，校舍建筑总面积7500平方米，20xx年5.12地震后，B级危房7500平方米，教学仪器总值181223元，图书10000册。学生单人课桌椅1260套。

二、预算领导小组成员

为了使我校20xx年学校经费开支更加合理，预算内容

更全，预算的经费数据较实，学校在预算时，特成立了以校长为领导，组织教务总务、财务和教师代表共同参与的预算收支领导小组：

组长：孙世斌（校长）

副组长：潘金明（副校长） 申亚萍（副校长）

组员：李兴荣 王国秀 张永强 李峥艳

三、预算收支情况

（一）预算收入情况。20xx年，学校预算总收入2311156

元，全部属于财政补助收入。农村公用经费120000元，取暖费51150元。

（二）预算支出情况。20xx年，学校预算总支出2311156 元，其中：商品和服务支出311872元，其他资本性支出295000元（详细支出见预算汇总表）。

五、预算年度收支预算的测算依据和项目支出基本思路

（一）预算年度收支预算的测算依据：根据中央、省市

“两免一补”资金补助标准及区财政年度列支标准，20xx年度农村中小学预算编制的测算依据主要包括：

1．生均公用经费：农村小学生每生每年400元，城区

小学生每生每年400元，而我校学生数1023人，其中农村学生大约300人，预算本年财政下拨农村公用经费120000元，城市公用经费409200元，补暖费专项补助资金51150元，人员工资经费1730806元，预算总额2311156元。

8．日常办公经费支出比例：不超过学校公用经费的25%，

预算总额为89350，其中办公费29350元，印刷费3000元，水费5000元，电费21000元，邮电费8000元。

10．差旅费、会议费、招待费、培训费：因为我校为区

实验小学，教学活动较多，外出培训学习、观摩次数较频繁，大多数教师为青年教师，预算差旅费9000元、会议费3000元、招待费5000、培训费总额8000元。

11．维修费，因我校受去年暴雨影响，损伤面积较大，

由于新建校，需新加的教学设施较多，预算总额为58000元，

（二）其它资本性支出的基本思路。为改善学校办公及教育教学设施条件，今年学校特别压低了商品服务支出的比例，提高了其他资本性支出，需安排295000元，用于购置课桌凳、办公桌椅、电脑、建设交互式电子白板教室等等；除安排用于维持正常的教育教学经费外，为巩固“普九”成果，必须解决图书、仪器等不足问题，需安排相应的专项公用经费。

今年政府采购计划如下：

1．秋季招收新生300名，学生课桌椅需150套，单价200元，预算经额30000元，。

2．秋季招考新教师十余名，教师办公桌椅需20套，单价500元，预算总额10000元。

3．办公计算机因教师、学生数量逐年增加，现有的计算机较少，今年预计购买10台计算机，单价4500元，预算总额45000元。

4．今年春季开学初，学校已向市教育局上报我校为信息化项目学校。预计在近三年内我校所有教室全部安装交互式电子白板仪器（26台）。今年学校特压低了商品服务支出的比例，提高了其他资本性支出，在经费需可的条件下，建设交互式电子白板教室6个。预算资金210000元，

六、对今后预算工作的建议和意见。

1．加强预算管理

学校财务预算编制是否科学合理对预算的事中控制、事后评估检查将产生很大的影响。因此加强预算管理首先要编制一个科学可行的预算计划。在编制收入预算时，坚持积级稳妥原则，既要考虑经费来源的稳定性和收入的可能性，又要尽量核实、落实收入，避免较大的赤字隐患；在编制支出预算时，应提倡“零基预算”方法，认真分析各项支出的必要性，使预算支出建立在科学的基础上，统筹兼顾，保证重点，勤俭节约，提高有限资金的利用效率。

2.建立健全的财务管理制度

当前学校财务包括事业、企业、后勤、基建等多种性质的财务内容，这种综合性的财务管理涉及各个方面的内容，且学校经济活动日益多样化，方方面面的利益关系相互矛盾，这又给综合性财务管理加大难度。为了建立内部制约机制，理顺各个方面的经济关系，以防止在财务上的失控，必须研究和完善财务管理制度，使学校内部的各项规章制度相互协调，事事有章可循，做到宏观控制，微观搞活，以法制化、规范化约束财务活动。

3.合理组织资金，优化资金结构

合理组织资金，优化资金结构是学校财务管理中的一项重要任务。学校要充分利用人才、知识、科研和设备优势，广开财源，多渠道筹措办学资金，开源节流,提高学校资金

的利用的效益。具体的来说，在教学活动中，要均衡人员、设备、基建等资金的需要，在增加教师的收入，改善教职工职工生活福利条件、稳定教师队伍的前提下，尽量控制人员经费增长速度，提高公用经费在总经费中的比例，努力增加教学投入，改善办学条件，提高教学质量；

附：崆峒区20xx年度中小学校预算编制汇总表1份

二〇一一年三月四日

第二篇：浅谈部门预算编制存在的问题及建议

浅谈部门预算编制存在的问题及建议

近年来，我市对部门预算进行了一系列的改革，部门预算制度日趋完善，预算执行管理工作不断加强，资金的使用效益不断提高，改革的成效正在逐步显现。但在实践中仍然存在一些问题，需要进一步改革和完善。

一、推进部门预算编制的主要做法及成效

（一）创新运行机制，构建部门预算框架体系

一是改革预算编制形式。统一理论依据、编制时间、程序流程、口径标准、技术方法等。推行零基预算和综合预算，取消各部门支出基数，实行收支脱钩，使财政资金的分配和使用更加明细、公开和透明，有利于部门加强预算管理和目标控制，有利于政府合理分配有限的财政资源，极大地提高了预算的透明度和完整性。

二是完善预算编制内容。严格按照政府收支分类科目，详细编制“类、款、项”的具体内容，所有收入和支出全部纳入预算管理，完整体现部门预算收支情况，提高了统筹财政资金能力。

三是建立预算管理机制。建立健全以预算单位基础信息库、财政项目库为基础，以预算管理指标为纽带，以国库支付系统为终端的财政预算管理信息系统，提高部门预算编审管理的质量和效率。

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（二）细化预算编制，提高预算编制管理水平

一是科学完整编制收入预算。其一按照根据历年收入情况，充分考虑预算年度经济性、政策性和管理性因素对收入增减变动的影响，科学编报本级财政收入预算。其二按照市财政提前告知的一般性转移支付和专项转移支付预计数，完整编报上级的各项补助收入。其三按照财政部下发的《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》的要求，从20xx年起，除教育收费纳入财政专户管理、残疾人保障金纳入政府性基金预算外，其他预算外收入全部纳入一般预算管理。统筹安排，实现部门所有收入项目统一纳入综合财政预算，不断增强预算体系的完整性。

二是精细编制基本支出预算。我市798个预算单位全部按照定员定额进行预算编制，覆盖率达100%。随着规范津贴补贴工作的深入推进，充分利用工资统发系统平台优势，按照基本工资、津贴补贴、社会保险、奖金、绩效工资等明细项目准确编制人员经费。对商品和服务支出中的各个具体项目进行全面分析，建立了“定员定额和实物定额相结合”的定额标准体系。将预算单位按照职能性质、业务范围等分类分档，综合定额分为三类六档，水电费分为五档，车辆费分为三档等等。在分类分档的基础上，对物业管理费、租赁费和取暖费等实行实物定额，全面建立了公用经费标准定额体系，规范了预算分配制度。

三是合理编制项目支出预算。我市项目支出分为业务性 2

项目支出、建设性项目支出和其他项目支出。预算单位根据本部门的职能性质，结合区委、区政府和上级部门工作部署重点要求，申报具体的项目、目标和实施计划，并进行严格的可行性研究和评审，按照轻重缓急合理排序。综合衡量区级财力，对能明确到具体单位和项目的全部列入部门预算，尽量减少待安排项目，提高预算分配的一次性到位率和预算执行率。

二、部门预算编制存在的问题

（一）部门预算编制与政府工作计划不同步。部门预算编报时间大多为九月，而政府工作计划一般在年末，两者在时间上不同步，而部门预算编制必须以部门的工作目标计划为基础，但由于部门预算编制时间的提前，部门（单位）在编制预算时，因缺少准确的信息来源，无法预先掌握下年的工作计划，部门单位的财务人员对要预算多少经费才适合本部门单位的发展需要，心中没有底。一些资金无法细化到具体项目，达不到部门预算改革的目标。

（二）财政待分项目支出预算编制不够细化。项目支出沿袭了以往切块打捆的编报方法, 尤其是基建等大额项目预算细化度不够,预留资金较多，在具体执行过程中再逐步分配细化到具体单位和项目上，实际上存在很大的不确定性和随意性。年度预算的细化程度严重偏低是预算支出进度较慢的根本原因，而各县区财政为了完成预算数，导致支出集中体现在第四季度，影响财政均衡支出。

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（三）预算编制系统软件与其他系统软件没有实现资源共享。当前，预算编制的基础数据库全靠手工录入，且每次编制预算或调整预算时，无法对行政事业单位人员、资产等情况实行动态管理，也未实现年度间的转接，给预算编制、调整工作带来很大难度。在部门预算的执行过程中，不能与会计信息平台报表数据直接结合进行执行情况分析。在办理部门决算时，部门预算数据也不能直接导入决算报表软件。因此浪费了可利用的共享资源，增加了财会人员的重复性劳动，工作效率不高。

（四）部门预算绩效评价体系建设有待进一步加强。虽然我国财政法制化建设进程逐步加快，但迄今还没有出台全国性的规范财政支出绩效评价的法律法规。财政部虽然制定了一些具体财政支出领域的绩效评价方法，但在法律约束力等方面还存在很大差距，而且各个绩效评价办法的要求不尽相同。县区财政部门开展绩效评价工作主要依靠的是中央、省、市财政部门的绩效评价办法，但是现在制定的绩效评价办法和方案对绩效评价的内容、指标和标准设计、绩效评价的操作规程、评价结果的应用等方面规定的不够详细，致使一些县区财政部门绩效评价工作开展不普遍、不规范。

（五）部门预算编制质量良莠不齐。现行部门预算是综合性预算，随着政府收支分类改革的深入，并逐步与国际接轨，功能科目和经济科目逐年变化，部分财会人员不能熟练 4

和正确掌握部门预算编制口径。一些单位的领导及其部门负责人对于部门预算编制的重要性认识不足，片面认为预算只是财务部门的事，是财政部门集权、揽权，与自身无关。同时，领导层所关注的重点不是预算本身的准确性的高低，而是怎样编制才能为单位获得最大利益。因而在编制预算时，只是单纯地为获取预算结果而编制预算，缺少必要的调研和论证，从而使得编报预算结果与批复预算差异很大。

三、深化部门预算编制的措施和建议

（一）保证预算编制时间，细化部门预算编制。公共财政要求早编预算、细编预算，编制部门预算。因而，财政预算必须改变过去那种“预算一年，一年预算”的传统做法，改革预算编制制度，向前延伸预算编制时间，保证有充足的编制时间。今年我市人大已经下发了《关于本级财政预算审查监督的若干规定的通知》，对预算编制的审查和批准作了明确规定，要求财政部门在人大会召开30日前，将本级预算草案报告或下年度预算编制的初步方案，提交财经工委初审。因此我市布置20xx年预算较往年提前一个月，在保证充足的编制时间的基础上，紧紧围绕区委、区政府的工作任务目标，深入研究政策文件，压缩预留预算，彻底取消专项切块预算，切实提高预算编制细化程度，进而提高预算执行进度。

（二）加强信息平台建设，实现部门资源共享。国有资 5

产信息化平台建设已经启动，逐步实现资产数据的动态监管，将进一步完善行政事业单位资产配置、更新和报废标准，建立健全资产管理标准体系。并将与预算编制相结合，完善相关工作机制和流程，编制部门预算时准确界定资产配置预算编报范围，强化了对资产配置支出预算安排情况的审核。为适应部门预算改革的需要，逐步研发功能强大的部门预算系统软件，集预算编制、预算调整、预算执行、决算编制等功能为一体，既能与人事部门的基础数据库共享，又能结合国库集中支付和会计信息平台对预算执行情况进行实时分析，并能决算软件实施对接，切实提高预算编制、执行、决算的准确性和工作效率。

（三）推进绩效评价工作，加强部门预算管理。深入开展财政支出绩效评价工作。一是紧跟中央和省、市财政步伐，抓紧建立以绩效目标为导向，以绩效评价为核心，以制度建设为保障，以财政和预算部门为主体，体系完善、指标科学、责任明确、约束有力的符合县区部门的财政支出绩效评价管理机制。二是稳步推进绩效评价试点工作，研究确定绩效评价试点单位和项目，在取得成功经验的同时，在政府部门中全面开展绩效评价工作。三是加强财政支出绩效评价结果的应用。开展绩效评价工作的最终目的是发现绩效评价对象在财政资金管理和使用过程中存在的不足，制定解决措施和方案，提高部门理财水平，进而由财政部门根据绩效评价结果，与部门预算的编制相结合，对使用财政资金绩效好的部门， 6

在编制下年度预算上给予增加或优先考虑，对绩效评价结果较差的，予以调减或根据财力水平排后考虑。

（四）成立预算编审中心，提高预算编审质量。组织招聘综合素质高、业务能力强的专业人员成立预算编审中心，在编制预算前期，积极介入参与预算编制，提前商定预算编制原则、定额套用方法、项目支出审核依据等，进一步规范预算编制，同时研究预算编审中可能出现的问题，实现监督关口前移。预算编制完成以后，预算编审中心人员负责预算执行过程中指标追加管理相关事宜，研究本区部门预算在编制、执行、监督等各个环节存在的问题，提出切实可行的解决方案和政策建议，逐步提高财政运行质量。

（五）提高预算编制认识，确保预算编制效果。科学编制部门预算既是贯彻落实《预算法》的要求，也是单位正常开展各项业务工作的有力保证。各部门是预算编制的主体，财政部门是审核的主体，双方都承担重大责任。编制部门预算不仅仅是财会人员的工作，单位领导需要高度重视，要结合年度目标工作任务，统筹考虑部门预算收支安排情况，协调相关部门积极配合，共同编制切实可行的部门预算。同时，也要及时调整充实业务精、素质好的财会人员，提高财会人员的综合素质，以适应部门预算改革的新要求。

总之，推行部门预算是预算体制改革的一大进步。建立科学、合理、高效的部门预算管理体系，合理配置资源， 7

对提高资金使用效益具有重大的意义。而预算的编制是部门预算能够有效运行的关键，因此提高对预算编制的认识，切实提高预算编制的效果，使得部门预算能够健康高效地运行。

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