财务预算管理办法

第一章  财务预算管理办法

第一条 为了增强我厂财务管理的调控能力，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，以保障企业战略目标的实施，全面提升综合管理水平和市场价值。根据《企业会计制度》《企业会计准则》及双矿集团公司《财务管理内部控制制度》，特制定本办法。

第二条 财务预算的编制过程，是通过预测－计划－预算。财务预算编制的前提，是对内部经营活动的分析和市场前景的预测；财务预算的依据，是根据分析、预测制定的经营目标和经营计划。

第三条 财务预算的编制，应遵循国家相关部门的政策并符合上级部门有关预算管理的要求。

第四条 财务预算编制的依据：

1、集团公司下达的年度经营目标、经营规模、经营成果。

2、生产、计划部门编制的生产经营计划（包括技术改造、大修理工程及科研开发等）。

3、各职能部门业务费用计划。

第五条 财务预算编制的内容为：年度货币收支平衡表、资产负债表、损益表和编制说明及月份经营计划、货币资金执行预算。

1、货币收支平衡表的编制，主要反映按年度经营目标货币资金收支情况，为资金的管理及筹措提供决策依据。

2、资产负债表的编制，主要反映企业的生产规模、偿债能力等，所要达到计划年度经营目标的相关财务指标。

3、损益表的编制，主要反映企业的营运能力、成本费用水平、创利能力等、计划年度经营目标的相关财务指标。

4、月份经营计划的编制，主要反映当月生产经营目标及经营成果。

5、货币资金执行预算的编制，主要反映当月全厂货币资金收支计划。

第六条 货币资金是维持企业正常运转的血液，贯穿于企业日常生产经营与重大财务活动的全过程，货币资金流量预算管理是财务预算管理的关键控制点。

第七条 货币资金执行预算的编制原则，是以销售预测和各项费用支出为基础，坚持量入为出、先急后缓，确保洗煤主业的资金需求。

第八条 资金预算编制程序

1、各生产车间及机关职能部门每月25日前，按其月份费用计划，划分货币支付及内部转帐支付两部分，由部门领导及厂主管领导签字审批后报财务科。

2、财务科按各车间及职能部门报送的月份资金预算表，严格审查，剃除不合理支出后，编制下月货币资金执行预算表，上报厂预算管理委员会。

3、厂预算管理委员会对货币资金支付情况进行研究、审定。

第九条 资金预算执行程序

1、财务科负责对厂预算管理委员会审定后月份货币资金预算的实施过程控制和运作。

2、各生产车间及机关职能部门按预算范围内核销费用支出时，先由财务科相关业务人员对其票据的真实、合理、合规性进行审核并盖章，不符合要求的票据予以退回。

3、会计机构负责人（即财务科长）负责预算内货币资金的审批，进一步防范和控制资金风险。

4、财务科相关业务人员对审批后的凭证进行业务处理后，费用核销人持报销凭证交出纳员以支取货币资金。

5、发生预算外资金，必须填制追加预算审批单，经厂长审批后方可支付。

第二章  资产管理办法

Ø  货币资金流量内控流程

    一、货币资金支付业务处理及其控制程序

1、填单：由用款部门填制付款凭证，简要注明支付款项的内容、支付金额、用款部门主管签章、用款部门公章、制证人签章、领款人签章，并根据发生经济业务事项的内容附相关合规原始凭证（即发票、收据或相关文件、审批手续等，例如：支付培训费，应提供培训单位出具的培训收据及公司相关培训文件；支付专控商品，应提供购买商品的发票及公司专控商品审批单）。

2、审批：财务科长根据当月货币资金预算执行情况表所提报的内容，对该用款部门的付款凭证进行签批，对不符合规定的付款凭证，账务科长应不予签批。

3、审核：财务科相关业务会计人员对付款凭证进行审核，审核无误签名或盖章后，递交出纳员办理支付手续。审核内容包括付款凭证项目填制是否齐全，金额计算是否准确，所附原始凭证是否真实、合法，支付方式、支付单位是否妥当等。对不符合规定的，应不予接受并向会计机构负责人报告，或者退给经办人更正或补充。

4、支付：出纳员应当根据审核无误的付款凭证及其规定支付方式向用款人付款。需支付现金的，按照《现金管理暂行条例》规定，向用款人开具现金支票或支付现金，现金具体支付范围如下：

①、     职工工资、津贴；

②、     个人劳务报酬；

③、              根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

④、     各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；

⑤、     向个人收购农副产品和其他物资的价款；

⑥、     出差人员必须随身携带的差旅费；

⑦、     结算起点（1,000元）以下的零星支出；

⑧、     中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

    超过使用现金限额的部分，出纳员应以转账支票或银行汇票等方式支付。对于应使用转账支票或银行汇票等方式支付的款项，用款部门必需提供具体的收款单位银行账户名称、开户银行名称及开户银行账号。

二、货币资金收款业务处理及其控制程序

1、填单：由相关会计人员填制收款凭证，注明收款的日期、款项的来源、金额、收款方式及缴款人签章，并根据发生经济业务事项的内容附相关原始凭证。

2、收款：出纳员应当根据收款凭证向缴款人收款，将收据(收款单位联)等缴款人联凭证盖现金收讫章或银行收讫章后递交缴款人。

Ø 物资管理及核算办法

物资管理是企业生产经营过程中不可或缺的一部分，是企业生产经营及可持续发展的一个重要保障。它包括企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程和在生产或提供劳务过程中将消耗的材料包括各类材料、配件、商品、半成品及产成品。

1、我厂对材料物资实行契约化上应更细化管理，严格制度，采购物资一律要求及时验收入库，外采物资需由局招采办和供应科主管领导共同签批方可办理入库手续。内采物资入库需同时附供应处签发的一联及本单位材料员及保管员签章的二、三联入库单.

2、材料核算程序

支款：材料员支款时需凭领导审批后的付款凭证到财务科办理。

采购：购料后，材料员作收料单一式五份，一联采购员留存，二、三联连同发票到财务科审批报销，四、五联随料交保管员验收入库。

入库：保管员接收料单后记保管帐后留收料单五联，四联返各分配员，分配员记分配账后交稽核员签收后返财务科，财务科接到稽核员返回的四联收料与采购员返财务科的三联收料单核对，核对无误后作材料入库处理。

出库：各单位根据材料计划领料，每月29日前由稽核员根据材料出库情况编制材料去向汇总表，并附明细单据到财务科办理转帐手续，同时结转材料成本差异。

3、库存物资做到帐、卡、物相一致。年度终了应对库存物资的库龄、积压、报废及毁损情况进行分析汇总,提报上级主管部门批准后进行减值处理,以保证库存物资趋于合理.

4、采购物资尽量做到月清月结，当月发生当月结清，及时清理暂估材料,责任落实到人，严防储备资金过大或应付帐款过大现象发生。

5、入库的物资应进行分类核算管理，建立明细帐。做到总帐与明细帐应逐月核对，审核存货收、发、存等凭证的合规性，做到入库单据票面清晰不涂改.保证库存物资的安全、完整。

Ø  固定资产管理与核算

一、固定资产的初始计量

1、外购的固定资产：企业外购固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出。

2、自行建造的固定资产：企业自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。

二、固定资产的增资

由机电部门根据年初拟定本年新增资产的计划进行采购，并将取得发票的资产上报集团公司审批，财务部门将审批后的资产，进行入账处理。

三、固定资产折旧

1、固定资产折旧方法：我厂采用直线法计提折旧，预留残值率3%。

2、固定资产折旧范围：除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：①、已提足折旧仍继续使用的固定资产；②、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

3、以实际拥有的固定资产为基础，按月准确计算、计提固定资产折旧。

四、固定资产盘点

固定资产应每年定期盘点，及时掌握资产质量，确保资产安全与完整。固定资产盘点时，首先机电科、物业公司同财务科进行账卡核对，然后一起到现场进行实物盘点，查明账实是否相符。

在清查中如发现盘盈、盘亏问题，应逐一调查，明确其原因及责任者，按集团公司有关文件规定，追究相关责任人的责任，给予相应处罚。

根据双矿发[2006]51号文件规定，对因管理不善造成固定资产盘亏、盘亏资产原值在5万元以上的，对直接责任人给予撤职处分；盘亏资产原值在5万元以下的，对直接责任人给予记大过处分；同时视情，对资产使用单位按资产损失金额处以1倍以上5倍以下罚款。

五、固定资产损失报废审批程序

1、首先由厂资产管理部门提出申请，填写报废小撰并注明报废原。

2、然后经部门主管领导、厂主领导、厂长审批后，上报集团公司主管部门审核。

2、最后根据集团公司批复的资产报废文件，进行销账处理。

3、注意资产报废残值纳入辅助账核算与管理。

第三章  费用核销管理办法

Ø 办公用品管理办法

一、书刊印

（一）、印刷品

1、根据集团公司的有关规定，印刷业务必须在集团公司内部印刷厂进行，不得外委印刷。确需外委印刷的，需经集团公司相关部门审批后方可进行。

2、各单位根据各种印刷品的耗用情况，合理制定印刷品计划。

3、需厂外印刷的，各单位应以年初计划为基础，根据各种印刷品的库存及使用情况，提前一个月向财务科提供急需印刷的项目，并附表样。

4、财务科以年初计划为基础，根据各单位提报的印刷品项目，负责同印刷厂联系印刷业务。

5、需厂内印刷的，在年初计划范围内，提前15日上报财务，经财务科审核后，由办公室负责印刷，

6、如因印刷品提报计划不及时影响工作，后果自负。

7、财务科认真、合理、正确地归集印刷费，并将各单位实际发生额分配到各单位成本费用支出总额中，包括教育经费、工会经费。

（二）、书刊费

1、全厂必须严格控制书籍的购买，购买书籍时执行审批制度。

2、确需购买的专业书刊，需经单位主管理领导审核，厂主管领导、总会计师批准，如单位价值在500元以上书籍还需按要求详细填写“专控商品审批表”，由财务科统一报集团公司采购办公室审批。

3、审批齐全后，由购买单位提报资金预算，方可购买。

4、购买时注意取得填制正确、齐全、合规、合法的发票，如必须填写购买日期、购买单位名称，购买书籍的名称、数量、单价、收款人及卖方单位财务专用章、发票专用章、现金收讫章、银行收讫章等（品种、数量较多的可附加盖卖方单位财务专用章、现金收讫章、银行收讫章的明细表）。

5、支款单位填制付款凭证时，应加盖单位公章、主管领导章、制单人员章、领款人章、验收人章（注意验收人为书籍使用者，且验收、领款不能是同一人）。

6、书籍购买后应集中保管，集体使用。

二、办公用品

1、全厂必须加强办公用品的管理，严格控制办公用品购买，购买时必须执行审批制度。

2、全厂办公用品每半年提报一次，全厂集中购买，由总务科统一发放，领取时需签字认证。

3、各单位提报办公用品计划必须本着实事求是的原则，说明所需用品的名称、数量，如为耐用性较强的用品，如订书器、曲线板、直尺等需明确使用人员。

4、各单位办公用品计划需经本单位主管领导签字审批后，方可提报。

5、如因工作需要，经相关领导同意，需单独购买办公用品的，应注意取得填制正确、齐全、合规、合法的发票，如必须填写购买日期、购买单位名称，购买用品的名称、数量、单价、收款人及卖方单位财务专用章、发票专用章、现金收讫章、银行收讫章等（品种、数量较多的可附加盖卖方单位财务专用章、现金收讫章、银行收讫章的明细表）。

6、由本单位提报资金预算，凭据预算执行时予以核销。

7、支款单位填制付款凭证时，应加盖单位公章、主管领导章、制单人员章、领款人章、验收人章（注意验收人为办公用品使用者，且验收、领款不能是同一人）。

Ø  低值易耗品管理办法

一、低值易耗品核算范围

低值易耗品核算单位价值在1000元以下，或不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以下，并且使用年限在两年以下的物资设备，如桌椅、书架、文件柜、保险柜、床、行李、计算器、电暖器、制图仪、桶、暖瓶、水杯等具有价值低、使用年限短、品种数量多、更新快、增添频繁等特点的物品。

二、低值易耗品管理

1、低值易耗品由总务科统一管理，做到签收、验收、领用手续齐全。

2、对已发放的低值易耗品应建卡、建帐登记造册，建立健全低值易耗品的调入调出交接手续和交旧领新制度，对外调人员应到总务科办理完低值易耗品收回手续后，方可开人事调动关系，严禁流失。

3、厂定期组织有关人员检查低值易耗的使用、管理情况，并纳入厂考核范围。

三、低值易品购买、审批、核算程序

1、凡需购买低值易耗品的单位，需提出书面申请，说明购买原因，注明需购买物品的品名、数量，基层单位领导签字后，报厂领导、总会计师审批。

2、如属集团公司规定的专控商品范围内的低值易耗品，还必须按要求详细填写“专控商品审批表”，由厂主管领导、总会计师签字盖章。

3、将填制完整、审批齐全的专控低值易耗品审批表交财务科，由财务科统一报集团公司采购办公室审批。

4、经审批允许购买低值易耗品后，由总务科提报资金预算，进行购买。注意专控商品必须在“专控商品审批表”规定限额范围内进行购买。

5、购买时注意取得填制正确、齐全、合规、合法的发票，如必须填写购买日期、购买单位名称、购买的品名、数量、单价、收款人及卖方单位财务专用章或发票专用章、现金收讫章、银行收讫章等。

6、核销时由总务科核算员填制付款凭证，付款凭证应加盖单位公章、主管领导章、领款人章、验收人章（注意验收、领款不能是同一人）。经财务科科长签批，会计审核后，出纳员付款。

四、专控商品审批范围

1、高档商品审批范围

品种包括计算机、电视机、传真机、电冰箱、电冰柜、复印机、照相机、摄像机、空调机、电暖器材、老板椅、老板台、沙发、VCD、消毒柜、打印机等高级商品，以及单位价值在1000元以上的高档物品。

2、低值易耗品审批范围

品种包括办公桌、办公椅、档案柜、饮水机、电风扇、硬架、茶几、保险柜、手提金柜、行李、微机桌、微机椅、折叠椅、床、吊灯、各种装修用材料、办公用品（含书籍）单位价值在500元以上的商品。

Ø  教育经费管理办法

为进一步实施科技兴企和人才强企的战略，加大人才培养力度和职工培训力度，着力提高员工素质，我厂应合理安排使用教育经费，认真制定全年教育培训计划。

一、核销程序

年初根据我厂实际情况，教培中心合理安排教育经费使用计划，实际执行时也应紧张围绕计划展开。教培中心负责各类培训的组织安排，并办理各项费用的核销。具体核算程序为：

（一）、厂内培训核销程序

1、教培中心必须根据年初计划，举办厂内安全及各种专业学习班。

2、培训费用每季度核销一次。

3、教培中心必须严格按规定标准分配培训费。

4、费用核销时，教培中心应提供详细的培训计划及培训记录。

5、费用核销时由教培中心提报，经主办人员认证、主管领导审核、厂领导审批后，此项工作全程由教培中心办理，并按时提报资金预算。

6、费用核销后，教培中心应及时将由教师签字盖章后的发放明细表交财务科存档。

（二）、外委培训核销程序

1、集团公司统一举办的各类培训、学习班核销时，必须取得经集团公司有关领导批示的相关文件。

2、报经厂主管领导、总会计师审批。

3、将文件等相关审批资料交教培中心，由教培中心按文件规定标准提报资金预算。

4、费用核销时以文件为基础，依据学习、培训人员取得的填制正确、齐全、合规、合法的发票，如必须填写日期、单位名称、姓名、培训项目、单价、培训费用（大、小写）、收款人及培训单位财务专用章、发票专用章、现金收讫章、银行收讫章等。票据填写不合规的，不予核销。并且发票金额、时间等项目与文件规定必须相符。

5、学历教育核销时，需提供填制正确、齐全、完整的学费收据、集团公司审批表及毕业证书的复印件，否则不予核销。

6、学历教育按应核销金额由教培中心提报资金预算。

三、核销标准

（一）、厂内培训费用核销标准

1、讲课酬金

依据煤炭教育协会经费使用标准及集团公司关于职工培训工作暂行规定，结合我厂的实际情况，对举办的各级各类短期培训班的兼职教师业余讲课酬金规定为：初级职称每人每学时5元；中级职称每人每学时7元；高级职称每人每学时9元；特高级(教授)每人每学时11元。

2、监考费

各级各类科学文化、专业技术、企业管理培训班，20人以下的，监考人员每人每天补助30元；50人以下的每人每天补助40元；50人以上的每人每天补助50元。

3、命题费

各级各类培训命题费用初级(初中)每套题每人40元；中级(高中)每套题每人50元；高级(中专)每套题每人60元。

（二）、外培费用核销标准

1、各类报刊、杂志和省市广播电台所播放的长、短期培训班和大、中专院校举办的电大、函大、业大、刊大、(自学考试)等各类形式的长、短期培训班、学历教育班，不经公司统一招生，各单位一律不准自行组织报考，否则不予核销。

2、我厂内员人应根据集团公司下发的有关文件，以业务对口为前提，个人申请、基层单位允许、教培中心审定、厂主管领导批准后方可报名。短期培训的费用，培训完毕凭据及文件规定核销。学历教育，学习期满后，按学费的50%予以核销。

Ø  差旅费管理办法

一、审批

1、凡工作人员出差省外的，先办理《工作人员出差审批单》，经厂总会计师、厂长、集团公司总经理批准后，可办理出差手续,如出差地较远、任务紧急需乘坐飞机的，还需经集团公司总会计师批准，并按出差天数、地点、核销标准预支差旅费，出差返回后按规定报销，多退少补。

2、凡工作人员出差省内的，先办理《工作人员出差审批单》，经基层单位领导、厂总会计师和厂长批准后可出差，但不予支差旅费。出差返回后凭据按规定核销，并据实按资金审批程序办理结算。

二、核销程序

1、《工作人员出差审批单》应本着事先办理的原则，作为财务原始凭证的一项，出差人应按要求将审批单填制完整、准确，审批齐全，否则不予报销。

2、由集团公司统一举办的各类培训、学习、疗养等公出核销时，必须有经集团公司有关领导、厂领导批示的相关文件，否则不予核销。

3、差旅费核销以原始票据为计算核销依据，出差人员应注意取得填制正确、齐全、合规、合法的发票，如必须填写日期、单位名称、住宿人姓名、住宿天数、住宿人数、单价、收款人及旅馆财务专用章、发票专用章、现金收讫章等，并妥善保管，保持票面整洁完好。

4、经各单位核算员核算、填制齐全的旅费报销凭证，必须加盖单位公章、出差人名章，并经本单位主管领导审核、总会计师审批。

5、预支备用金，需由本单位提报资金预算，经各部门审核批准后，按预金预算执行期支付。

6、预支备用金的人员出差返回后必须在三日内到财务科进行核销，剩余旅费一次性缴清，严禁占用公款，逾期不缴款者按日5‰收取滞纳金。备用金不足，提报资金预算，经厂各部门审核批准后，按预金预算执行期支付。

7、未预支备用金的，由核算员先行核算，再由本单位提报资金预算，经各部门审核批准后，按预金预算执行期支付。

三、因公出差人员差旅费核算办法

（一）、交通费核销标准

1、对出差工作人员乘坐交通工具实行职级分类控制：

注：中级以上管理人员为厂副总以上管理人员、初级管理人员为厂科级管理人员。

2、出差人员乘坐火车从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜六小时以上或连续乘车时间超过十二小时的可购买同等职级卧铺车票。随行领导出差，仅限一人按随行领导享用相应职级交通工具标准。

3、经批准允许乘飞机的,只能报销前往地区的机票，返回飞机票原则不予核销。未经批准乘飞机的，按职级享受标准报销车船票。

4、工作人员趁出差或调动工作之际，绕道观光或就便回家探亲、办事的，其绕道发生的车船费一律自理，相关补助费一律剔除。

5、乘座上一职级交通工具的，仍按本职级应享受的标准予以核销车、船、飞机票。而乘座下一职级交通工具的，按本职级应享受交通工具标准的一定比例进行补助。具体标准慢车或直快列车硬席座位票价的60%、特快列车硬席座位票价的50%、新型空调特快列车或新型空调直达列车票价的30%。

6、对车船票据丢失的，经有关人员证明、总会计师审批，按最低标准报销。

（二）、补助费核销标准

1、伙食补助：

①出差人员伙食补助不分途中和住宿，特殊地区(深圳、珠海、汕头和海南省等)的每人每天补助为14元，其他地区每人每天补助8元。

②夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位(统舱)超过六小时的，每人每夜加发一天伙食补助费。

③工作人员到乡镇及农村、农场出差当日往返的，每人每天补助4元，当日不能往返的，每人每天补助5元。

④驻外机构工作人员无特殊规定的，一律按所在地标准执行。

2、市内交通补助费

工作人员出差，市内交通补助费按下列标准定额补助：

注：出差人员乘工作用车的，不予补助。出差人员从机场到市内乘坐航空公司班车的，可凭据按实报销。

3、信访补助核销标准

①驻哈、驻北京工作组和接访人员，在正常公出基础上，每人每天增加伙食补助费80元；每人每天增加通讯补助费，工作人员50元、出任工作组长和接访带队领导的100元。

②驻京值班成员办理的当期公交车月票、紧急控访（接访）需要而乘坐出租汽车费用，经集团公司信访接待室审核后，据实报销。

③对从省、京接返回来并由单位垫付的上访人员的交通费、住宿费、伙食费，一律从上访人员工资中扣回；没有扣回的，要从单位领导班子成员的工资中扣回。

4、其他

对车船票据丢失的，经有关人员证明、总会计师审批，按住宿费计算出差伙食及市内交通补助。

（三）、宿费核销标准

1、出差人员宿费实行职级限额包干，节余按节余额的40%分成，超支不补。

2、住宿费职级限额包干标准(见下表)。

3、下列出差人员不实行住宿费包干办法

①到市内乡(镇)及农村出差的人员。

②到基层锻炼、实(见)习、支援工作及参加各种工作队、医疗队、讲师团等的人员。

③到外地参加会议和各种培训的人员。

④有招待单位免费接待或住在亲友家的人员。

⑤到外地疗养、进修学习的人员。

4、宿费报销必须有外来的合规、合法的原始凭证，不能提供住宿原始凭证的不执行职级限额包干办法。

5、宿费票据丢失的，经主管领导证明，总会计师审批后，按出差人员下一职级标准报销。

（四）、其他规定

1、报销差旅费时，不允许夹杂与差旅费报销无关的办公用品、书刊费等票据。确需报销的需经厂长、总会计师审批后单独报销。

2、撕掉日期或人为造成破损看不清日期、票价的车船票、飞机票不予报销。

3、出差人员出差期间发生的属于个人保险性质的费用不予报销。

4、原始票据全部丢失的，经相关人员证明、总会计师审批按《工作人员出差补助审批单》的最少天数，差旅费最低标准报销。

5、无《工作人员出差审批单》及出租车票、招待费票、买重的车船票、站台票、车上补票被罚款等均不予报销。

四、进修学习人员差旅费核算办法

（一）、进修学习人员不予报销卧铺票，且只报销进修学习期间一次往返车票，宿费标准不得突破18元/日。

（二）、职工参加各级各类短期（一个月以内）培训班时，不集中住宿的每天报销往返通勤费，且每人每天补助6元；集中住宿的每人每月报销四次往返通勤费。

（三）、工作人员经领导批准参加各类短训或各级党校、干校、大中专院校学习或职工专修、进修和其他学校学习，并集中食宿的，学期不分长短，凭学习、进修地开具的出勤凭证，结合往返车票日期，每人每天补助8元。

五、探亲人员差旅费核算办法

（一）、探亲条件

对工作满一年的正式职工与配偶不住在一起，又不能在公休假日团聚的，可享受探望配偶的待遇；与父亲、母亲都不住在一起的可享受探望父母待遇，但是职工与父亲或母亲一方能够在公休假日团聚的，不享受探望父母待遇。

（二）、休假标准

1、职工探望配偶的，每年给予一方探亲假一次，假期为三十天；

    2、未婚职工探望父母的，原则上每年给假一次，假期20天。因工作需要不能给予假期，或者职工自愿两年探亲一次的，可以两年给假一次，假期45天；

    3、已婚职工探望父母的每四年给假一次，假期为20天；

（三）、报销标准

1、职工探望配偶和未婚职工探望父母的往返路费，予以核销。已婚职工探望父母的往返路费在本人月标准工资(即岗位绩效工资)30%以内的，由个人自理，超过部分予以核销。

2、职工探亲乘火车的(包括直快、特快)，一律报硬席座位票。年满50周岁以上并连续乘火车24小时以上的，可报硬席卧铺票；乘轮船的，报销四等舱位票；乘长途汽车及其他民用交通工具的，凭据报销。

六、疗养差旅费核算办法

（一）、疗养类型

1、疾病疗养

    集团公司在岗员工，并具有脑出血、脑血栓、胃病、风湿、类风湿、颈椎病、腰间盘突出症、肩周炎、皮肤病等疾病，经医院诊断，有关部门同意方可安排疗养。

    2、健康疗养

    ①荣获集团公司以上级别的在岗劳动模范。

    ②荣获各类先进工作者或本单位表现突出的在岗员工。

    （二）、审批程序

    个人申请、经厂长、工会同意，公司工会办公室(生活部)审核同意后，发放疗养券，按规定的地点、时间进行疗养。不按要求进行疗养的员工费用自理。疾病疗养一个月为一个疗期，健康疗养10天为一个疗期。

    （三）、费用核销

1、疾病疗养

疗养费用由集团公司负担，费用在职工福利基金——医疗基金项下核销，交通费用由各单位自行负担，在管理费中列支，核销标准为往返直线卧铺车票，未乘坐卧铺的按出差标准给予补助，疗养期间不发放生活补助。

2、健康疗养的费用由各单位自行负担，疗养费用在管理费中列支，交通费用只核销往返直线卧铺车票，疗养途中及疗养期间享受出差补助待遇。

以上各类差旅费核销时，必须在月份资金预算中予以提报，未予申报的旅差费不支付。

Ø  修理费管理办法

修理费必须严格按国家有关法律、法规、企业会计制度及集团公司有关规定进行归集和核算，正确划分生产性维修与非生产性维修项目。对于生产维修费项目，必须经厂有关人员联批后方可发生，对于未经批准的计划外项目，财务部门一律不予结算。

一、大修理费

1、根据我厂实际拥有的固定资产，按原值的2.5%提取大修理基金，全年按月均摊，不得人为调节修理费的提取额，虚增（减）成本费用支出。

2、预提的大修理费使用前需经集团公司财务部工程室批准，按计划列支，不得发生计划外修理费支出。

3、机电工程科根据厂实际生产经营需要，计真安排大修理工程计划。

4、机电工程科应认真编制工程预、决算，保证预算合理、准确、完整。

5、每项工程预算需经厂主管领导审批，机电工程科、生产科、财务科审核后方可执行。

6、各相关部门加大工程监督管理力度，做好工程验收工作。

7、生产科、机电科及财务科必须严格按集团公司规定的时间完成相关的工程审批手续，保证决算工作顺利进行。

二、生产维修费

1、年初根据集团公司核定的指标及厂将面临的生产经营情况，由机电科、供应科严格核定各单位生产维修费用。

2、每月各单位根据实际生产需要准确合理地安排使用维修费，并且维修项目、所需配件等数量及金额均不得超过计划指标。

3、各单位根据实际生产需要在上月末提报计划，并由机电工程科审批，并上报供应科、财务科各一份计划。

4、供应科根据生产维修计划提报预算（包括资金及内部银行转帐预算），采购所需材料。

5、未经厂主管领导批准、总会计师允许，供应科、财务科科长联审，计划外项目一律不得发生。

6、经批准允许发生的维修项目，领料单需经供应科、财务科联审登记认证后，方可进行维修。

7、已发生的维修项目，应及时将领料凭证返回供应科，否则视同本单位考核材料费。

二、车辆修理费

1、由司机提出维修项目，机关小车队由队长鉴定、其他单位由科领导鉴定后，可提报维修计划。

2、主管领导审批计划。

3、按审定金额提报资金预算，进行维修。

4、必须取得机动车专业维修发票方可核销，且填完整齐全，如必须填写维修日期、单位名称，维修所需配件名称、数量、单价、修理费及收款人、维修单位财务专用章、发票专用章、现金收讫章及银行收讫章等，不合规的不予核销。

5、填制付款凭证时，应加盖单位公章、主管领导章、领款人章、验收人章（注意验收、领款不能是同一人）。经财务科科长签批，会计审核后，出纳员付款。

6、全年维修费不得超年初计划指标，如有特殊情况需经厂主管领导、总会计师审批后，方可发生。

Ø  职工供热费管理办法

一、供热费补贴范围

1、供热费补贴以男职工为主，按行政级别予以核销(必须凭据产权证或产权证明)。独身的女员工(产权居住证件属于本人)，享受供热费补贴待遇。

2、离、退休人员享受离、退休前补贴标准，公私亡遗属按亡者生前职级标准补贴。

3、享受供热费补贴的职工及执行岗位绩效工资的职工不享受冬季取暖费补贴(70元／人年)。

4、对存在两处或两处以上住房的员工，仅对一处住房按标准进行供热补贴。

5、在取暖期(当年10月10日至次年4月25日)职务发生变动的，在本期内不予调整行政职级标准。

二、供热费补贴标准

企业负担供热面积按双市人民政府双政发[1998]58号文件规定的职级住户标准执行。其中：

初级副职及一般干部户住房供热面积90平方米

初级正职干部户住房供热面积l00平方米

中级副职干部户住房供热面积110平方米

中级正职干部户住房供热面积120平方米

高级副职干部户住房供热面积130平方米

高级正职干部户住房供热面积140平方卷

正高级职称人员比照中级正职标准执行，副高级职称人员比照中级副职标准执行。

其他员工户住房供热面积70平方米

三、供热费核销程序

1、职工在所在单位提申请，并出据房产证及相关证明。

2、各基层单位初审后，将应享受职工供热费待遇的职工名单等按规定时间交到物业公司房产室。

3、物业公司根据相关规定进行审核，未经审核提报的不予报销供热费，由于个人原因超期、漏报的职工供热费由职工个人负担。

4、物业公司将审核后的明细交财务科一份，财务科按提报审核后的明细，进行帐务处理。

5、企业负担部分的职工供热费，集团公司内部单位供热的，由财务科依据物业公司审核后的明细表，通过内部银行存款转付。

6、由个人单独办理的通过内部银行转帐付款业务，必须取得集团公司统一规定的发票，否则全额从本人工资中扣回。

7、集团公司之外的供热单位，由职工个人先行垫付，但注意交款时应取得填制正确、齐全、合规、合法的包烧发票，如必须填写日期、姓名、项目、数量、单价、收款人及供热单位财务专用章或发票专用章、现金收讫章等。票据经物业公司汇总、审核、提报，财务科复核后，通过预算资金核销。注意没有合规发票的不予核销。

Ø  木瓦油工工具磨损费管理办法

本着厉行节约的原则，为进一步严细管理，对总务科工具进行承包，厂每年不给总务科小修队购买工具，工具坏损由承包人自行负责，厂给小修队人员每人每天0.6元的工具磨损费，其它费用一律由小修队自行承担。费用核销程序为：

1、由总务科按照小修组每位职工的实际出勤天数计算磨损补偿费，并形成清、完整的明细表。

2、报工资科审核。

3、报财务科审核。

4、提报资金预算，经相关部门审批后，按预算执行。

但总务科全年不能发生木瓦工相关工具支出，如出现一笔该类款项，则扣除全年工具损磨费。

Ø  转供电管理办法

一、原则上不进行转供电业务，根据实际情况确需供电的单位必须经厂主管领导批准，签订转供电合同。

二、对转供电单位及个人一律采用电表计量，对不安装电表或自行规定用电量的行为及有意拆装、调制、毁损电表的行为，视情节给予3000~5000元罚款，并解除供电合同。

三、转供电实行预交款核算管理办法，由机电工程科根据用电情况，核定预交款额，并由机电工程科核算员填制交款凭证，财务科负责收款。

四、转供电业务由机电工程科负责管理，机电工程科应建立转供电辅助帐，按时抄取电表数，并于每月25日前将各用电单位的用电额度报财务科，财务科根据机电工程科提报的额度进行帐务处理。

五、财务科每月10日前将各单位电费预存情况同机电科核对，每月25日前由机电科催缴次月预交款，出现赤字按考核办法考核机电部门。

六、机电工程科应加大监督管理力度，对管理不善造成的经济损失，给予电费损失3-5倍的罚款，并按相应细则予以考核。