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经济活动分析管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范****经营管理,加强经营过程分析,及时发现和解决经济活动中存在的问题,改善企业管理状况,提高企业整体经济效益，依据《****集团公司经济活动分析管理办法》和《****公司经济活动分析管理办法》，结合本公司实际，制定本办法。

第二条 经济活动分析工作的出发点和落脚点是通过对****（以下简称“新能源公司”）生产经营、资本运作等经济活动的全面分析，及时发现和解决经济决策和运营中出现的或潜在的问题，以达到改进管理、优化决策、提高效益的目的。

第三条 本标准适用于新能源公司经济活动分析管理工作。

第二章 组织机构及职责

第四条 新能源公司经济活动分析工作领导小组

组 长： 总经理

副组长：党委书记、副总经理、工会主席、总会计师。 成 员： 以下各有关部门负责人

综合管理部、规划发展部、财务部、安全生产部、工程管理部、思政部、监察审计部。

第五条 新能源公司经济活动分析工作领导小组实行组长负责制，在总经理的领导下全面负责本公司经济活动分析工作。经济活动分析工作由主管规划发展的副总经理具体负责，由规划发展部牵头组织，有关部门分工协作共同完成，发现和解决经济决策和运营中出现的或潜在的问题，以达到改进管理、优化决策、提高效益的目的。

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第六条 经济活动分析人员应熟悉国家有关经济政策和产业政策，熟悉企业生产经营基本情况，具有一定的宏观分析能力和调查协调能力，并保持相对稳定，以利于积累经验和资料，提高工作质量和水平。

第七条 公司每月进行一次经济活动分析，各有关部门必须在每月2日前按要求写出上月专题分析报告报规划发展部，由规划发展部对其进行汇总分析，上报规划发展副总经理及总经理审阅，经审核后于每月的7日前上报****公司。

第九条 规划发展部按月对各有关部门的经济活动分析工作进行考核。

第十条 经济活动分析围绕报告期新能源公司管辖的风电项目公司、太阳能光伏电站的生产经营情况、设备运行及检修状况、资产状况、市场环境、主要经济技术指标完成情况进行分析，并针对存在的问题提出相应的措施，对下一报告期相关指标进行预测。各部门分析的内容按部门职能实行归口分析。

（一） 财务部：负责对各风电场、太阳能光伏电站的收入、成本、费用、利润总额分析；年度预算完成情况；电价电费执行、控制；资产负债率及资金运作等财务指标执行情况；在建工程资金到位、投资完成情况等存在的问题及应采取的措施进行专题分析。

（二） 安全生产部：负责对风电场、太阳能光伏电站的发电量（含利用小时）、场（站）用电率、综合场（站）用电率、装机容量情况和生产技术经济指标完成情况及可靠性管理，对生产费用发生情况及设备状况等进行分析；对材料费、大修费、一般技措、零购等费用的构成及发生情况，对设备大修质量、设备技术状况，对技术监督

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指标完成情况，对材料到货率、材料成本差异率、备品备件库存率、两措费用完成情况等进行分析。

（三） 综合管理部：负责对公司职工人数、工资总额、劳动生产率等指标完成情况进行专题分析。

（四） 规划发展部：负责对各部门的经营分析材料汇总，对公司经济责任制、资产经营目标责任制完成情况、生产经营指标进行全年完成情况预测等经营管理工作进行综合分析，并按时向****公司上报经济活动分析报告。

第三章 分析方法

第十一条 经济活动分析要坚持定性分析与定量分析相结合，以定量分析为主，客观分析各项指标的形成原因及其先进程度，量化分析各种因数对指标的影响，预测指标发展变化趋势和可能达到的规模和水平。以对比分析法、因素分析法和动态分析法为主，特殊情况也可采取其他分析方法。

（一）对比分析法。主要通过与历史同期、年度计划、年度预算、理论计算水平、区域内同类企业（风电场、光伏电站）平均水平比较、分析，揭示指标差异程度，并提出差异产生的原因和采取的措施建议。

（二）因素分析法。通过量化分析各种因素对主要指标的影响程度，分清主要原因和次要原因，提出有针对性的对策。

（三）动态分析法。通过市场环境分析和同类指标不同历史时期对比，分析预测指标发展趋势。

第四章 分析报告的结构

第十二条 经济活动分析报告一般由以下几部分组成：

（一）综述。用精练的文字概括性地表述报告期经济活动的总体

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形势和特点。

（二）市场分析。本省上月风电装机容量、发电量、平均利用小时数情况，风电场所在区域与所要分析的风电场的条件较为相近的风电场发电量、装机容量、利用小时数等进行对比分析。

（三）主要指标完成情况分析。对主要生产指标、电力销售、资产经营、投资等经济活动情况进行分析。

（四）年度预测。按季度对主要生产经营指标进行全年完成情况预测。

（五）相关措施执行情况。分析上次经济活动分析制定的改进措施落实情况及其效果。

（六）存在的问题。分析企业经济活动中存在的问题及其原因。

（七）相关措施及建议。针对企业经济活动中存在的问题、为改善企业生产经营状况、完成全年目标提出措施和建议。

第十三条 基建工程经济活动分析按照《工程项目经济活动分析实施办法》规定执行，基建工程经济活动分析报告一般由以下几部分组成：

（一）工程概况综述；

（二）工程形象进度、里程碑计划执行情况;

（三）工程完成投资情况;

（四）工程投资分析;

（五）主要合同签订及合同款支付情况（说明并附表）；

（六）项目存在的问题及解决的措施;

（七）全年计划目标的预测及下一步重点工作;

（八）小型基建情况。

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第五章 经济活动分析的工作要求

第十四条 分析工作要以市场为导向，以提高经济效益为中心，密切关注生产经营环境的变化，紧紧围绕生产经营实际、结合计划执行情况进行。

第十五条 分析工作要实事求是，以事实为依据，准确分析客观情况。

第十六条 分析工作要有针对性，有的放矢，突出重点。要强化采取措施落实情况提分析，存在的问题及其原因的分析和相关对策的分析，切实体现经济活动分析重在撑握全局，发现问题、解决问题的目的。

第十七条 分析工作要深刻，透过现象看本质，通过指标看问题。避免只罗列指标、情况和结果，不分析原因和实质。

第十八条 分析工作要采取动态发展的观点。一方面通过对主要经济指标的分析，揭示企业经济运行的规律；另一方面，通过对主要经济指标的预测，掌握企业经济运行的趋势。

第十九条 分析工作要采用科学的方法和手段。既要有定性分析，又要有定量分析。指标分析要量化，尽量采用表格表述。分析报告的文字表述要精练、准确。

第二十条 分析工作要注重时效性和实效性。在定期分析的基础上，要针对经济活动中出现的问题及时展开分析，提出分析结论，指导现实工作。

第六章 附 则

第二十一条 本办法由规划发展部负责解释。

第二十二条 本办法自印发之日起执行。

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第二篇：经济活动分析范文

经济活动分析纲要

赵佳霖

编者按：经济活动分析是经济管理的重要方法之一，是工业企业明确经济责任、提高经济效益，实现经济效果、改善经营管理的重要手段。凡有经济活动的单位都应该定期（如每月一次）进行经济活动分析，目前我公司各基层单位基本上这样做了，但一些单位（特别是基层单位）由于对经济活动的原则和具体做法不够明确，经济活动分析往往流于形式，没有起到应有的作用。为此，本刊发表化工四厂副总会计师赵佳霖同志文章以资参考。

一、经济活动分析原则

1、坚持实事求是

只有切实掌握并坚决尊重实际情况，对经济活动的分析才能得出正确的结论。为此在分析时必须占有系统、全面、正确、真实的资料，坚持从客观实际出发，切忌主观性、片面性。

2、坚持辩证地分析各种矛盾。在经济活动分析中必须以辩证的观点进行科学的分析，划清现象和本质、主观因素和客观因素，内因和外因，经济因素和技术因素等界限。要通过分析，在肯定成绩的同时，发现问题，抓主要矛盾和矛盾的主要方面。

3、全面的分析各项指标的完成情况。企业的各项经济活动是互相联系、互相制约的。在进行经济活动分析时要从全部事实出发，在各种事实的相互联系中进行分析。只有把各项指标的执行情况结合起来分析研究，才能掌握经济活动的各方面情况进而

把握企业经济活动的规律。

二、经济活动分析的依据

进行经济活动分析，必须根据一定的资料，不然就无法进行。一般来说要根据以下资料进行分析。

1、计划资料

企业的经济计划是全体职工的奋斗目标，进行经济活动分析必须首先取得各项经济技术指标的计划资料作为分析的重要根据。

2、核算资料

会计报表、统计报表和其它报表，反映了各项指标完成情况。

3、历史资料

企业各个时期的历史资料，是企业过去实际情况的记录、在分析当前的经济活动分析时与历史情况对比，有助于认识企业经济活动规律。

4、先进企业资料

同行业先进指标是企业比、学、赶的目标。也是经济活动分析一项重要根据。

5、其它调查研究资料

进行经济活动分析，不仅要以上述资料作为分析根据，而且还要通过深入调查研究、掌握大量生动、具体的经济活动情况，才能确保分析的科学性和真实性。

三、经济活动分析的内容

工业企业的经济活动分析要相应地全面研究企业有关生产、成本、财务等各方面的计划完成情况，全面考核企业的经济工作，因此根据我厂实际情况，经济活动分析的内容主要包括以下几方面。

（A） 厂级经济活动的主要内容

1、产品产量的分析

反映产品产量的指标有产品实物量和总产值两项指标、具体内容如下：

（1）工业总产值完成情况的分析

（2）产品实物数量完成情况的分析

（3）主要生产装置开工率完成计划情况对产量影响的分析

（4）负荷变化对产量影响的分析

（5）主要设备运转周期对产量影响的分析

（6）各项经济技术指标的变化对产品产量影响的分析

（7）各种原材料的性能，内在质量的变化与保证程度对产品产量影响的分析

（8）其他原因对产量影响的分析

（9）增加产量的途径和措施

2、产品质量的分析

反映产品质量的指标有合格率、等级品率和废品损失。其分析内容如下：

（1）合格品实物量的分析

（2）按等级品实物量的分析

（3）按废品率和废品损失的分析

（4）废品产生原因的分析

（5）影响等级品变化原因的分析

（6）加强质量管理提高一级品率减少废品损失的途径和措施。

3、原材料、公用工程消耗的分析

原材料包括主要材料、自制半成品和其他化工料。公用工程包括水、电、风、汽。原材料和公用工程的合理利用、节约使用对增加生产降低成本具有重要作用。具体分析内容如下：

（1）原材料和公用工程消耗定额完成情况的比较（与设计、计划、上年比）

（2）影响原材料和公用工程消耗量变动因素的分析

（3）提高原材料利用率节约原材料消耗和减少公用工程消耗的途径和措施。

4、产品成本的分析

产品成本是指工业企业在一定时期内为生产产品和销售产品所支付的物资、工资和其他费用的总金额。成本分析是借助一定的方法，查明在成本形成中各个因素如何相互联系和相互作用，对影响成本变动的各个因素进行深入研究，并确定它们对成本指标影响的程度。通过分析达到揭露矛盾、挖掘潜力、总结经验、找出规律，不断降低成本提高经济效益的目的。具体分析内

容如下：

（一）可比产品成本完成情况的分析

（二）影响产品成本各项因素的分析

（1）产品产量变动的影响

（2）原材料消耗定额的影响

（3）公用工程消耗量的影响

（4）价格变动影响

（5）各项费用发生额变动的影响（工资、折旧、车间经费、企业管理费）

（三）挖掘内部潜力降低产品成本的途径和措施。

5、利润的分析

利润是企业在一定时期内生产经营活动的最终经营效果，它集中反映了企业经营管理的成效。是说明企业生产经营活动质量的一项综合性指标。具体分析内容如下：

（一）内部利润完成情况的分析

（二）影响利润因素的分析

（1）产品产量变动影响

（2）产品质量变动影响

（3）产品成本变动影响

（4）产品品种结构变动影响

（5）销售价格变动影响

（三）增收节支提高效益增加利润的途径合措施。

6、流动资金的分析

流动资金是企业经常占用的周转资金，加强流动资金的分析可以及时总结经验，纠正偏差，挖掘资金的潜力提高资金使用效果。具体分析内容如下：

（一）定额流动资金占用情况的分析

（1）储备资金占用情况分析

（2）生产资金占用情况的分析

（二）流动资金使用效果的分析

（1）资金周转率的分析

（2）影响资金周转快慢因素的分析

（3）加速资金周转提高资金利用率的途径和措施

（B）、车间经济活动分析内容

1、产品产量的分析

（一）产品实物量完成情况的分析

（二）主要设备开工率完成情况对产量影响的分析

（三）负荷变化对产量影响的分析

（四）各项经济技术指标的变化对产品产量影响的分析

（五）原材料的技术性能、内在质量的变化与保证程度对产量影响的分析

（六）其他原因对产量影响的分析

（七）增加产量的途径和措施

2、原材料、公用工程消耗的分析

（一）原材料和公用工程消耗定额完成情况的分析

（二）影响原材料和公用工程消耗量变动因素的分析

（三）提高原材料利用率、节约原材料和减少公用工程的途径和措施。

3、车间成本分析

（一）车间总成本完成情况的分析

（二）车间产品单位成本完成情况的分析

（三）影响车间成本各项因素的分析

（1）产品产量变动影响

（2）原材料消耗定额变动影响

（3）公用工程消耗量变动影响

（4）各项费用发生额变动的影响。重点是车间经费中的维修费和污水排放费。

（四）挖掘内部潜力增加生产节约物耗和能耗降低车间成本的途径和措施。

4、车间内部利润的分析

（一）车间利润完成情况的分析

（二）影响车间利润因素的分析

（1）产品产量变动影响

（2）车间成本变动影响

（三）增收节支提高效益增加利润的途径和措施

除上述分析内容外，在半年分析或三季度分析时要增加以下

内容：

1、全年各项指标完成情况的预测

2、完成全年指标主要途径和措施

四、经济活动分析的程序

工业企业经济活动分析的一般程序简单的说就是：找现象、查原因、下结论、提措施。具体程序如下：

1、制定计划，拟出提纲

在进行经济活动分析时，首先要拟定提纲，列出要分析的主要问题及所需要的资料范围，以及调查研究的内容和方法。

2、收集资料掌握情况

进行经济活动分析必须先收集资料，掌握情况。没有充分的资料就无法分析。为此要有会计核算、统计核算和业务核算方面资料，还要收集会议纪录、决议。纪要和报告等文字资料。要有计划资料。实际资料和历史资料及同行业资料。

3、揭露矛盾找出差距

进行经济活动分析，主要运用对比方法揭露矛盾，寻找差距发现问题。分析造成差距的多种原因。

4、写出报告提出措施

通过周密的分析以后，要写成文字分析报告。分析报告既要指出工作成绩，总结出成功地经验，又要看到不利因素，提出工作中存在的问题，实事求是地做出评价，提出改进工作的意见，指导今后的工作。（本文发表于《辽化企业管理》19xx年第4期）