全市政府投资审计工作会议发言材料

总结经验 创新方法

努力加快全区投资审计工作步伐

临沂市河东区审计局

在河东区委、区政府的正确领导和大力支持下，在市审计局领导的具体工作指导下，我局深入贯彻党的十七大精神，全面落实科学发展观，坚持“全面审计、突出重点”的审计方针，依法履行审计监督职责，扎实开展投资项目审计工作，积极探索投资审计工作思路，取得了明显成效，得到了区委、区政府领导的高度评价。自20xx年以来，共完成政府投资项目招标前工程预算造价审核和竣工后工程决算审计项目93个，其中完成了84个政府投资项目招标前工程预算造价审核，审核工程总造价 3.87亿元，核减3104.13万元；对9个政府投资项目进行了工程决算审计，审计工程决算总造价2776.92 万元，审减367.17万元，审减率13.2%。还对67个政府投资项目的招标、开标过程进行监督，监督招标资金总额1.33亿元。近两年来，按照上级审计机关统一安排，对全区新增投资项目、农村住房和危房改造项目、校舍安全改造等民生投资项目进行了审计和审计调查，审计资金总额2.97亿元，查出违规资金总额77.27万元，资金管理不规范金额1141.59万元，提出审计建议和规范改进意见20余条。编写审计信息9篇，其中被市级采用2篇，区级采用5篇，被区主要领导批示审计综合报告1篇。

一、我区政府投资审计中的主要做法

（一）领导重视，部门联动，相互协作配合。自从原河 1

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东区审计师事务所脱钩改制以来，我区投资审计工作基本上没有继续开展，建设工程预（决）算造价的审核工作一直由社会中介机构承担。近几年，随着上级各类政府专项投资的增加，区委、区政府领导高度重视投资审计监督工作，于20xx年7月、8月相继制定并印发实施了《河东区政府投资项目审计监督办法》（临东政办发［2009］90号）和《河东区政府投资项目审计监督操作规程》（临东政办发［2009］100号）等文件。为了加强政府投资项目招、投标工作的监督管理，提高项目建设工作效率，于20xx年8月下发了《关于进一步规范招、投标管理工作有关问题的通知》，成立了政府性投资项目工程招、投标定价审核工作组，由区财政局、审计局各抽调2名工作人员组成，在河东区建设工程招、投标工作领导小组的领导下，具体负责政府性投资项目工程招、投标的定价审核工作。为了贯彻落实区委、区政府的工作指示精神，我局结合实际制定了《河东区政府投资项目审计工作方案》，并按照方案实施投资审计工作。20xx年完成了41个政府投资项目招标前工程预算造价的审核，审核工程总造价

2.18亿元，核减3104.13万元；20xx年1至8月对43个政府投资项目招标前工程预算工程量清单单价进行了审核，核定工程总投资额1.69亿元。

（二）健全机构，采取措施，强化投资审计专业力量。为了加大政府投资监督力度，规范政府投资审计工作，区政府于20xx年10月设立了区重点项目审计办公室（副科级事业单位），核定了人员编制，隶属区审计局。通过向社会公开招考的办法，先后招考了4名具有大学学历和中级职称以 2

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上的工程造价师等专业审计人员，组成了投资审计专业队伍。同时，在办公经费十分紧张的情况下，我局挤出资金为投资审计工作补充购臵了笔记本电脑、打印机、工程预决算软件、工程图集等基本专用工具，为投资审计工作的开展创造了条件。现在职的4名审计人员，均能在投资审计工作中独当一面。按照人员编制数额，我局准备再拟招聘2名建筑专业人才，以充实投资审计力量，为全面推进政府投资审计工作提供有力的保障。

（三）立足实际，创新工作方法，努力提高政府投资审计实效。在政府投资项目审计中，我们按照区委、区政府建设项目工作要求，改变了以往投资审计工作只重视工程决算审计的办法，科学创新，以项目投资控制为主线，实施审计监督关口前移，重点把握了“四个关口”，取得了明显成效。

一是重点把握工程合同签订审核关。工程合同签订审

核是在合同正式签字、盖章前进行，主要审查合同签订是否符合国家法律法规及政策要求，合同内容是否完备，各条款内容是否与招标文件要求相一致；重点关注合同中关于工程结算的方式、工程价款调整依据、工程保修金等条款的规定是否严谨、充分、合规。20xx年以来，共审核了19个政府投资项目工程施工合同，针对合同签订中存在的问题，提出了审计建议并修改合同条款共32条，在一定程度上规避了建设合同风险。

二是重点把握工程预算造价招标前审核关。按照区委、区政府投资监督要求，对所有涉及公共财政资金、社会公益性资金为主的政府投资工程项目，在施工图预算编制完成进 3

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行工程招标前，都必须进行预算审计（简称标前审计）。标前审计主要从招标工程量清单的编制和工程量清单综合单价两个方面进行审核。首先审核工程量清单的编制。重点审查工程量清单项目的设臵划分是否合理、清单项目特征的描述是否详实，是否存在清单项目漏项、重复设臵、结算时容易产生歧义等问题。其次审核工程量清单综合单价。重点从工程定额套用、取费标准、主要材料价格的确定等方面审核综合单价是否合理并符合市场行情。在审核过程中，对设计图纸内容不尽合理的地方，本着适用、安全、经济的原则，及时向项目建设单位提出合理建议；对投资规模较大的工程项目，除按省、市现行计价规范、工程预算定额、取费标准审核标准定额造价外，通过进一步核算施工成本，考虑施工企业一定合理利润的基础上，核算投资参考造价，供领导决策参考。通过标前审计和核定合理的招标控制价做法，既解决了政府投资工程招标预算造价虚高且招标后难以弥补的问题，也有效地遏制了工程招标过程中出现的围标、串标现象。我局在20xx年进行标前审核项目41个，其中实施全面审核项目22个，审计工程预算造价总额1.51亿元，净核减金额2391.62万元，净核减率15.8%。实施单价审核项目19个，审计预算造价总额6665.89万元，净核减额712.51万元，核减率10.7%，有效地节约了财政资金，提高了政府投资效益。

三是重点把握工程变更纳入审计备案关。对政府投资规模以上的重点工程进行全过程跟踪审计，主要跟踪审计项目的立项、评估、可行性研究、初步审计调查、招投标、合同 4

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签订、工程实施变更、竣工验收等过程；对一般性政府投资项目在项目开工后实行项目变更备案制度。建设项目在发生工程变更（包括设计、合同、工期及隐蔽工程等）时，由项目建设单位提前告知项目审计人员参加，进行项目变更备案。审计人员适时了解工程实施进度，对漏签、事后补签、签证内容不实的项目变更不予认可，不得作为项目竣工决算审计依据。同时，对施工单位执行图纸设计内容情况、履行合同情况、监理履行职责到位情况、施工质量、资金管理等进行不定期的抽查，切实发挥监督职能。对工程变更纳入审计备案，对工程变更项目内容尤其隐蔽工程变更进行现场实地测量，确保了变更内容的真实性，有利于防止随意变更现象，也为工程竣工决算积累了第一手基础资料。去年以来，我们对27个重点工程项目的审计变更情况纳入备案，掌握了每个工程发生变更的原始收方记录单等详实的工程变更资料，促进了项目现场管理水平的提高。

四是重点把握工程竣工决算审核关。工程竣工决算审计是项目审计监督的最后一个环节，也是最重要的环节。主要对工程量的计算、招标单价的套用、新增工程量清单项目单价的组价等方面进行审核。关于工程量的审核，主要把握招标合同内工程量与施工图内工程内容是否一致，施工图内工程内容是否与实际现场完成工程内容一致；定额的套用要注意定额子目工作内容是否与实际工序工艺相吻合；材料价格的采用是否符合当时当地材质的市场行情；费用的计取是否符合相关规定。自20xx年以来，完成了9个政府投资工程决算审计，审计总造价2776.92 万元，审减367.17万元， 5

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审减率13.2%。通过审计，查出超拨付工程款39.09万元。

二、政府投资审计中的几点体会

当前，我区投资审计任务十分繁重，但审计技术力量相对薄弱，为了尽快打开我区投资审计新局面，努力加快投资审计工作步伐，注重加强了以下几个方面的工作。

一是注重围绕区委、区政府的中心工作目标开展投资审计工作，取得领导的重视和支持。尽管我区政府性投资审计工作起步较晚，但是，我们紧紧围绕区委、区政府的中心工作目标开展投资审计，工作进展顺利，取得了显著成效，这与区委、区政府领导的重视和支持分不开的。去年，区委主要领导在听取了20xx年政府投资项目审计情况报告后给予充分肯定，并作出了“政府投资项目审计，要了解市场，严格标准；方法科学，造价合理，依法审计，高效保质”的重要批示，为我区投资审计工作的顺利开展提供了有力保证。

二是注重部门关系协调，积极取得有关部门的支持和配合。众所周知，投资审计工作量大战线长，涉及面广部门多。面对被审计对象复杂和被审计单位人员素质参差不齐的情况，如果工作关系处理不好，势必影响审计质量和效率。因此，在审计过程中，我们注重既要依法审计，勇于坚持原则性，同时也要讲究工作方式方法，把握工作灵活性，善于化解各方面矛盾，赢取被审计对象的配合和有关部门的支持，为投资审计工作的顺利进行打下良好的基础。

三是注重工程资料的收集和保管，防范审计风险。审计中经常发现某些建设单位或施工方提供建设工程资料不全的情况，致使审计进展缓慢、审计时间拖长影响审计效率。 6

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因此在审计实施过程中，一方面，对提供的审计资料不完整的项目，及时向项目建设单位作出说明并要求尽快予以提供。另一方面，预算审核中对设计图纸文件因设计深度不够，造成表述不明确的内容等影响核价的项目；决算审计中设计图纸文件包含的内容与具体施工范围或内容不一致的地方而甲乙双方又没有有效记录的项目，都要求建设单位、设计单位或施工单位等以书面进行答复或证实，作为工程核价、定价的依据。另外，每一个审计项目都要建立健全审计项目档案管理制度，对所提供的工程资料要做好登记记录，审计工作结束后及时归档，以便备查。

四是注重发挥审计监督和服务的双重功能，提高审计实效。在工程造价审核过程中，我们结合工程实际情况，经常向组织实施项目的单位提出合理化建议，发挥了审计建设性作用，提高了审计效果。如：汶泗路道路改造工程项目，审计建议原设计路灯穿线钢管改用PVC塑料穿线管一项，降低了工程造价27.7万元；河东工业园中昇信息大楼土建工程的楼板结构，审计组提出由整浇现浇钢筋混凝土平板结构代替设计叠合箱结构，项目单位主要负责人组织设计单位的领导、相关设计人员及审计人员参加论证会，采纳了所提修改设计的建议，不仅使楼层层高从不足2.7米提高到3.3米，更好地满足了使用功能,同时节约建设投资近110万元。

五是注重投资审计从小处着眼、循序渐进，不断积累经验，尽快形成工作大亮点。我局立足实际，在投资审计起步晚，专业技术力量不足情况下，尽量从投资规模相对较小的项目着手做起，注重项目的细节问题和薄弱环节，抓住关键 7

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问题和环节不放，在实践中不断摸索经验，积小成大。一旦领导安排审计规模较大的项目，我们就紧抓机遇，集中优势力量，加班加点，按时完成，合格交卷。如：区主要领导安排我局对葛沟橡胶拦河坝工程进行的概算投资审计项目，有关部门委托中介机构编制该项目概算总投资为3160万元，我局在时间要求紧、工程工作量大、专业工具不足和仅有两名专业技术人员的情况下，克服多种困难，加班加点，最终按时完成任务，核定该项目总投资2409万元，节约专项建设资金750万元，后来使用这笔节余资金续建该项目，另外修建了灌溉石渠1860多米。事后，区领导对此项工作给予的高度评价，为扩大我区投资审计工作宣传和影响起到了极大的推动作用。

三、政府投资审计中的问题和不足

（一）投资项目审计涉及领域范围较广（包括区级、乡镇街道级的建筑、市政、水利、园林绿化、公路等行业）、审计内容覆盖面多（包括占地拆迁、工程招标、施工、竣工决算诸环节），因此，我区投资审计工作量大与现有专业技术力量不足等矛盾显得比较突出。

（二）投资审计经费不足。政府投资项目审计开展以来，对外各种联络较以前明显增多，诸如：市场行情调查、施工现场勘查、隐蔽工程验收、工程现场签证、各种招投标会议、基本工具购臵、文稿的使用、交通费用等各类开支较大，投资审计办公经费十分紧张，审计工作条件较受限制。

（三）我区投资审计工作相对起步较晚，部分部门单位对工程项目投资审计监督职能的认识不足，尤其地处乡镇、 8

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街道的某些建设单位仍受到过去老做法、老习惯的影响，在项目审计过程中时常存有抵触情绪，出现不配合审计工作的现象，造成查出问题取证难、审计整改执行不力等问题。

四、几点建议

（一）加大投资审计工作宣传力度，扩大影响，大力推动政府投资审计工作。政府投资审计工作各地起步早晚不一，许多部门单位和乡镇（街道）对投资审计工作的重要意义认识不到位，没有引起足够重视。在这种情况下，需要采取多种宣传形式，加大对投资审计工作的宣传力度，加强对投资审计成果的宣传利用，积极推动政府性投资审计工作向纵深发展。

（二）加强对基层审计机关投资审计业务的专业指导和培训。投资项目审计是一项专业性、综合性很强的工作，要求审计人员既具备财务知识，也具备工程造价、施工技术、经济法、合同法等法律专业知识。建议上级审计机关经常不断地深入基层检查指导工作，对基层审计机关投资审计业务进行多方指导，组织各种形式的技术培训以及组织走出去参观学习等方式，以全面提高政府性投资审计工作水平。

（三）各地审计机关应立足自身实际，因地制宜，积极探索政府性投资审计的新方法，不断创新出一条符合当地实际的投资审计新路子，并加以交流推广，全面推动政府性投资审计的大发展，切实做到“财政资金运用到哪里 审计就跟进到哪里”，实现政府性投资领域审计“全覆盖”。

（四）建立政府性投资项目问责制和约束机制。政府性投资项目涉及部门单位多，工程咨询、投资项目决策、设计、 9

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施工、监理等相关部门单位及人员都应该有相应的责任约束，实行“谁参与、谁负责”制度，并且以法律的形式固定下来。对那些违反程序盲目上项目的建设单位和工程质量监督管理等部门及有关人员不作为或乱作为，甚至违反法律法规给国家造成损失的，要依法追究其法律责任。

谢谢大家！

二○一一年九月二十日

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第二篇：进一步强化政府投资审计