**市地方税务局
内控机制建设实施意见
为了进一步加强对税收执法权和行政管理权的监督制约，防止决策失误、权力失控、行为失范，努力从源头上预防和遏制腐败现象，推动我局内控机制建设的顺利开展，提出以下实施意见，请认真贯彻执行。 一、充分认识内控机制建设的重要意义，增强廉政风险防范意识。
作为地税部门，内控机制是地税领导班子、职能科室及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行、强化风险管理、健全规章制度，实现信息监控、分权制衡、流程制约的管理机制。通过实施内控机制建设，建立起科学有效的风险防范体系，可以实现地税部门由被动接受监督向主动防控的转变，是加快地税事业发展，实现税收管理科学化、专业化、精细化的重要措施。有利于促进地税干部自觉依法行政，提高工作效率，转变工作作风，优化纳税服务，树立良好的地税形象。
（一）实施内控管理，有利于提高税源管理专业化水平。通过对税源管理专业化不同岗位风险点的设臵，加强对 “管户”向“管事”管理方式转变的监督，使人员配臵实现从“兵力分散、被动防守”转向“抓住重点、主动出击”， 1
从无差别管理转向风险管理，从而有效地释放人力资源潜能，提高税源管理专业化的针对性和有效性。
（二）实施内控管理，有利于提高税收执法水平。以防范和化解税收执法风险为目标，将风险管理理念和控制方法引入税收执法管理，依托信息化手段，通过明晰岗责、规范流程、绩效考核等手段，逐步建立起由事后监督向事前预防转移，单项整治向系统防范转移，模糊控制向精确控制转移的内控机制，从源头上防范化解税收执法权的运行风险。
（三）实施内控管理，有利于提高行政管理水平 围绕人、财、物、权、钱、事六个环节，制定内部管理制度。通过完善竞争上岗办法，加强财务监督，加强对基建工程招投标、大宗物品采购和固定资产处臵管理，促进内部管理规范化，进一步提高行政管理水平。
二、内控机制建设的指导思想和基本原则
内控机制建设的指导思想是：以科学发展观为统领，认真贯彻“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”的基本要求，按照“预防为主、突出重点、标本兼治、注重实效”的工作思路，紧紧围绕税收中心工作，以最大限度地减少执法过错行为和不廉洁行为，最大限度地减少税款流失，最大限度地保护地税干部安全为目的，通过建立长效机制，明确职责风险，规范权力运行，努力构建责任明晰、制度完善、监督到位的惩治和预防腐败体系。努力实现地税干部廉洁从 2
税意识明显提高，自律反腐能力明显提高，抵抗风险能力明显提高，廉政勤政素质明显提高，违法违纪问题明显减少，行业风气进一步好转，促进地税事业持续健康发展。
内控机制建设的基本原则：
（一） 全面排查、突出重点的原则
（二） 分口管理、集中监控的原则
（三） 注重预防，标本兼治的原则
（四） 严格追究，体现刚性的原则
三、内控机制建设的组织领导
市局成立以局长任组长，其他党组成员任副组长， 县局科室长为成员的内控机制建设领导小组，领导小组下设办公室 ，党组成员、纪检组长担任办公室主任，具体负责内控机制建设工作的日常督导、组织、检查、考核以及整改完善等各项工作，对内控机制建设整个实施过程进行系统管理。领导小组办公室设在监察室 ，具体负责组织协调工作。同时，建立健全领导责任制，各单位一把手和机关科室负责人对本单位、本部门内控机制建设负总责。并将风险防范工作纳入党风廉政建设责任制工作目标，层层签订责任书。
内控管理的责任层次：
第一责任人：党组书记、局长
分管责任人：分管局长
主管责任人：纪检组长
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直接责任人：分局（中心所）长、各科室负责人 组织协调：监察室
四、内控机制建设的具体内容
（一）强化廉政教育，增强依法行政意识
认真落实领导干部上廉政党课制度，定期召开警示教育 报告会、专题研讨会、社会监督员座谈会，通过组织党员干部参观警示教育基地，开展党风党纪教育、职业道德教育、执法风险教育，使每个工作人员都了解自己权力运行中可能出现的各种风险，切实增强自我查找风险、自我防范风险的积极性和主动性，自觉筑牢廉政防火墙。
（二）排查廉政风险，构建风险防范体系
根据省局《关于加强全省地税系统廉政风险防范机制建 设的意见》的具体要求，在税款征收环节，重点对纳税申报管理、税款核定、税款解缴、欠税清理等进行监督；在税源管理环节，重点对税务登记、停（歇）业、注销户、延期缴纳税款、减免税审批、#5@p管理、纳税评估、核定税款等进行监督；在税务稽查环节，重点对选案、检查、审理和执行等进行监督；在行政处罚环节，重点对行政处罚权限、程序、标准执行及行政复议、诉讼等进行监督。在人事管理方面，重点对《党政领导干部选拔任用工作条例》的贯彻执行情况，特别是对人员招录调配、干部考察考核、选拔任用、奖惩等进行监督；在财务管理方面，重点对经费收支、经费审批、 4
财务审计等进行监督；在事务管理方面，大宗物品采购、固定资产使用和管理等进行监督；在基建工程方面，重点对立项审批、资金来源及使用、招投标等进行监督。结合税收执法权和行政管理权运行岗位和关健环节，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，共计查找出执法风险点 个，行政管理风险点 个，其中一级风险点 个，二级风险点 个，三级风险点 个，建立起内控机制风险点特征库。
（三）明确廉政职责，建立内控长效机制
在现有制度体系的基础上，编制《**市地税局反腐倡廉制度汇编》，全面清理整合各部门工作规程，明确岗责分工，使各项制度和规程行的通、做得到、见实效，认真贯彻落实税收执法责任制和执法过错责任追究制度，建立健全加强税收执法和行政管理的有关规定，狠抓制度落实，充分发挥内控机制在税收工作中的监督作用。
五、内控机制建设的方法和程序
（一）内控管理的方法
1、依靠部门监控信息实施内控。内控部门按照职责范围对本单位、本部门负责监控的风险点进行直接内控，将发现的有问题的监控信息向内控管理办公室传递。
2、通过部门间的信息比对组织内控。各部门定期将重大财务支出、基建情况、人事变动、税收预警信息、稽查结论、检查评估总结的行业指标等信息定期向内控管理 5
办公室传递。内控办公室比对汇总后，责成并会同有关部门对有问题的单位和个人进行内控。
3、利用外部信息实施内控。一是利用社会特邀监察员、税收评议员提供的定税不合理、税负不公、执法人员违纪信息及群众举报信息进行直接内控；二是有关部门对工商、国税传递的登记信息进行比对并对反馈结果进行抽查，对发现的有问题的监控信息向内控管理办公室传递。
4、利用执法结论实施内控。利用审计部门、上级执法执纪检查组、税源管理科、稽查局、其他检查组、管理分局执法结论对稽查、检查、评估、审批、核实结论进行内控。将发现问题的监控信息向内控管理办公室传递。
（二） 内控管理的程序
1、传递监控信息。内控部门按要求定时、定量地将有问题的监控信息（包括上级执法执纪检查组、审计部门、税源管理科、稽查局及其他检查小组的有问题结论）向内控管理办公室传递。
2、内控办公室督办。内控管理办公室及时将内控部门传递的有问题的监控信息按照岗责具体到单位和个人通过“通告栏”予以公告。督促责任单位和个人在规定时间内查清并说明问题。
3、受控人员自查。受控人员针对有问题的风险信息 6
进行自查，查深查透风险产生的原因、造成税款流失情况、个人廉政方面存在的问题，形成书面《内控管理自查报告》并报送内控管理办公室。
4、执法风险约谈。内控管理办公室针对监控信息按照岗责及时向受控岗位和人员下达《内控管理约谈通知单》并适时开展约谈，详细了解风险产生的原因并予以确认。
5、实地调查核实。内控管理办公室对受控人员自查情况到纳税户、到受控单位核实，形成《内控管理实地核实报告》，按照《山东省地税系统税收执法责任制度》提出处理建议并报请内控管理工作领导小组集体研究。
6、研究处理意见。内控管理工作领导小组根据内控管理办公室实地调查核实情况和提出的处理建议，根据税款流失、廉政问题的严重程度，对受控人员依法做出处理并制作《内控管理责任处理决定书》。
六、责任追究
对通过内控管理发现的税收违法违纪行为，严格按照《山东省地税系统税收执法责任制度》、《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》等法律法规对相关责任人员予以追究。
1、对于执法过错行为性质较轻，后果轻微的责任人，给予批评教育；
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2、对于执法过错行为性质一般，后果较轻但是发生频率较高的责任人，责令做出书面检查；
3、对于执法过错行为性质一般，但可能导致较严重后果或者一定社会负面影响的责任人，给予通报批评；
4、对于执法过错行为性质较重，可能导致严重后果或者较大社会负面影响的责任人，责令待岗，待岗期限为一至六个月，待岗人员需接受适当形式的培训后方可重新上岗；
5、对于执法过错行为性质、后果严重的责任人，取消执法资格，期限为一年。被取消执法资格人员需接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格；
6、对于执法过错行为性质、后果严重构成犯罪的，依法移交司法机关处理。
附件： 1、**市地税局内控机制建设领导小组
2、**市地税局内控机制风险点特征库
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**市地税局内控机制建设领导小组
组 长：
副组长：
成 员：
1、领导小组下设办公室，办公室设在监察室，纪检组长同志兼任办公室主任，具体负责内控管理工作的日常督导、组织实施工作。
2、各科室、部门根据职责范围和内控标准，加强监控、检查和考核，查找风险信息，按规定时限和要求报送内控管理办公室，实现内控机制的“分口管理”。
3、内控管理办公室下设业务组、行政组和监察组。业务组由征收管理科牵头，政策法规科、税源管理科、计划统计科、信息管理科、纳税服务中心、稽查局、各征收分局、中心所为成员单位，负责涉险信息的分析和比对，对存在的问题进行调查核实。行政组由办公室牵头，财务科、人事政工科、宣传教育科为成员单位。监察组由监察室牵头，负责对违法违纪行为进行约谈，内控管理办公室形成初步处理意见报领导小组审批后对相关责任人进行处理，实现内控机制的“集中监控”。
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第二篇：地方税务局内控机制建设实施方案
张掖市甘州区地方税务局
内控预警机制建设实施方案
为建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，促进全局干部规范执法、廉洁从政，按照国家税务总局《建立健全税务系统惩治和预防腐败体系的实施意见》以及总局纪检组《关于加强税务系统廉政预警工作的意见（试行）》的要求和甘肃省地税局《税收执法过错责任追究实施办法》等有关规定，制定本实施方案。
一、总体目标
通过建立内控预警机制，把握廉政建设工作规律，从中发现存在的漏洞和薄弱环节，及时研究制定解决问题的相关措施，不断完善机制和制度，做到关口前移，防范在先，有效遏制违法违纪行为的发生，为税收工作提供坚强的政治和纪律保障。
二、基本任务
结合区局工作实际，针对税收执法权和行政管理权运行中的重点部位、薄弱环节和苗头性、倾向性问题，通过广泛的信息采集、分析评估与结果运用，实行事前、事中和事后的预警监控，对可能发生问题的倾向性行为开展预防和警示，对存在轻微问题的苗头性行为进行控制和纠正，对突发的事件做出快速反应和处置。
三、组织形式
为了加强内控预警机制建设工作的领导，区局决定，成立内控预警机制实施领导小组。主要领导为组长，班子其他成员为副组长，相关科室负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在区局监察科，主任由监察科长兼任，成员由监察科、办公室、人事教育科、征管科、税政科负责人组成，具体负责廉政预警机制实施的日常工作。各单位（部门）的兼职纪检监察员或者指定专人确定为预警信息员，负责本单位（部门）内控预警机制信息采集和上报工作。
四、廉政预警监督
区局在区委、人大、政府、政协、新闻单位和有关部门聘请特邀监察员和义务监督员，各单位（部门）要建立政风行风监督点，定期走访（暗访）和发放政风行风问卷调查，组织开展各类评议活动。及时了解税务干部公正执法、纳税服务、廉政勤政、工作作风等方面的情况。
五、预警信息采集内容
预警信息采集着重搜集地税部门在税收执法权和行政管理权运行过程中容易出现的执法风险环节、苗头性、倾向性问题及反映国税人员廉政勤政、工作作风方面存在问题的不良信息为主要内容。
（一）税收执法权方面：
1、税源监控管理环节的不良信息；
2、税务登记、变更、注销环节的不良信息；
3、税额核定、征收环节的不良信息；
4、税务稽查环节的不良信息；
5、纳税评估、行政处罚环节的不良信息；
6、税收保全和强制执行环节的不良信息；
7、税务执法文书填开、送达、签字等环节的不良信息。
（二）行政管理权方面：
1、干部选拔任用、调配工作环节的不良信息；
2 、固定资产购买和处置环节的不良信息；
3、政府采购政策执行环节的不良信息；
4、行政决策、行政执行、行政问责环节的不良信息；
5、税收执法责任制落实方面的不良信息；
6、纳税服务制度落实方面的不良信息。
（三）廉政勤政和工作作风方面：
1、在遵纪守法、廉洁从政和廉洁自律等方面的不良信息；
2、在工作作风、思想作风、生活作风等方面的不良信息；
3、领导班子和领导干部廉政制度落实等方面的不良信息。
六、预警信息采集方法和报送
（一）内部预警信息采集
1、领导班子成员和各单位（部门）负责人掌握提供的异常信息；
2、廉政预警信息员每月报送本单位（部门）的异常信息；
3、各职能科室提供的绩效考核和各类工作目标考核提供的异常信息；
4、区局组织开展的税收执法检查、执法监察和效能监察工作中提供的异常信息；
5、各类税收工作监控系统提供的异常信息。
6、税务稽查案件查处过程中提取的异常信息；
7、在信访举报、政风行风投诉中提供的信息；
8、“12366”纳税服务咨询过程中提取的异常信息；
9、领导干部个人重大事项报告、个人收入申报中发现的异常信息；
10、其他渠道收集的异常信息。
（二）外部采集
1、党政、纪检部门、新闻媒体等单位反映的异常信息；
2、聘请的特邀监察员、义务监督员提供的异常信息；
3、开展政风行风问卷调查、民主评议等活动中反馈的异常信息；
4、公、检、法开展案件查处工作中提供的异常信息；
5、上级部门下派、政府部门转来和直接受理的信访举报以及明查暗访活动中反馈的异常信息；
6、其他渠道收集的异常信息。
（三）预警信息报送
预警信息员对收集的一般的、常规的预警信息，每月5日前向区局预警机制实施领导小组办公室报送上月的预警信息；对重大案件的预警信息，除及时向廉政预警机制实施领导小组办公室报送外，还要上报市局纪检监察部门，并附翔实的情况说明材料。
八、预警信息分析、核实、处理
内控预警机制评估实施领导小组办公室，对收集的预警信息，认真筛选、梳理、分析和归纳，进行及时准确、实事求是、客观公正的分析，找出存在的漏洞和薄弱环节，做出科学准确的判断，形成事实清楚，证据充分的分析报告，上报区局党组。
对有待进一步核实的信息，预警机制评估实施领导小组办公室，应采取谈话了解、实地调查等方式进行认真核实，并将核实情况形成分析报告。
对预警信息经调查分析核实，认为需要实施预警措施的，按规定程序报批后实施，构成违法违纪的，移交有关部门处理。
九、预警信息评估
预警机制评估实施领导小组针对分析报告，以税收法律、法规、规章制度和各项管理工作规程为依据，进行综合分析评估，按存在问题的风险大小、影响程度，区别不同的情况，确定蓝色、黄色、红色预警等级及预警措施。
十、预警等级和责任追究
预警等级设立以下三类：
（一）蓝色预警：为提醒有关单位和个人可能发生违反规定的事项，或要求相关单位加强管理、堵塞漏洞，预防问题重复发生而实施的预警。
（二）黄色预警：对已经发生了违纪违规问题，但情节比较轻微，或在各项测评中满意率较低的单位和个人实施的预警。
（三）红色预警：对已经发生了违纪违规问题，但情节较重或存在倾向性、普遍性问题的单位和个人实施的预警。
预警处置种类
（一）批评教育
由所在单位向预警当事人指出存在问题的危害性，帮助其提高思想认识，防止违纪违法问题的发生。
（二）诫免谈话
纪检监察部门根据预警当事人发生的违纪违法行为，帮助分析原因，从主观上剖析思想根源，要求其就存在的问题做出说明和改正承诺，提出改正措施。
（三）责令改正
向预警当事人告知存在问题，责令立即改正，并将改正后的情况，书面报告预警机制评估实施领导小组办公室。
（四）调离岗位
预警当事人存在的不良问题，已经影响到本单位廉政建设、政风行风、效能建设等，由预警机制评估实施领导小组提议，对其调离岗位，重新安排工作。
（五）待岗学习
预警当事人屡教不改，思想认识不到位，可能导致严重后果或造成较大社会负面影响的，由预警机制评估实施领导小组提议，对其待岗学习。
（六）经济惩戒
个人受到廉政预警后，除给予以上预警处置外，同时并处扣发绩效管理考核奖金或其他奖金、补贴的经济惩罚。
（七）预警机制实施领导小组认为可以采取的其他预警措施。
十一、责任承担和结果应用
（一）个人受到蓝色预警的，给予批评教育、责令改正的处理。并扣罚个人绩效管理考核奖金200元。
单位受到蓝色预警的，责令单位负责人要加强管理教育，限期改正存在的问题。
（二）个人受到黄色预警的，给予诫勉谈话、责令改正的处理。并扣罚个人绩效管理考核奖金500元。
单位受到黄色预警的，对单位负责人进行诫勉谈话，并扣罚个人绩效管理考核奖金600元。责令限期改正存在的问题。
（三）个人受到红色预警的，给予调离岗位、待岗学习的处理。并扣罚个人绩效管理考核奖金1000元；同时上追一级领导责任，扣罚该领导绩效管理考核奖金500元。
单位受到红色预警的，对单位负责人给予免职或调离岗位的处理，并扣罚个人绩效管理考核奖金1500元。对单位进行重点整顿，责令限期改正存在的问题。
发生以上三种廉政预警行为，并给国税机关造成了重大的影响，给国家造成了重大的经济损失的，均按国家公务人员违纪违法惩处工作的有关规定执行。
廉政预警结果的运用与领导干部选拔任用、考核奖惩和业绩评定相结合。在各类评先选优中，由纪检监察部门根据被预警单位和个人发生问题的严重程度，启用否决权。
十二、处理申辩 、答复及存档
被预警单位和个人不服处理决定的，可以自收到处理决定之日起10日内，以书面形式向区局预警机制实施领导小组申辩。
预警机制实施领导小组，应当自接到申辩材料次日起30日内做出书面答复。
预警处理决定执行后，纪检监察部门应当将全部资料立卷、归档，并存入个人廉政档案。
二〇##年四月十五日
附表一：
甘州地税局内控预警信息采集表
附表二：
甘州区地税局内控预警审批表
附表三：
甘州区地税局内控预警告知书
