个体税收分析调查报告

随着我市社会经济的不断发展，个体经济也在不断发展壮大，已经成为社会主义市场经济的重要组成部分，个体税收在税收收入中比重也越来越高。根据最新统计显示,我局所辖个体工商户从成立之初的34户增加到目前的293户,年征税款在30万元以上。但是同时我们也看到，个体经济依法履行义务与依法行使权利相比，还有一定差距。个体税收在财政收入中所占比例较低，征管难度大，税收流失相当严重，已成为我区经济发展难点以及税收征管和税收征纳矛盾的焦点。

一、个体税收概况。

二、目前个体税收在整个财政收入中所占比例偏低的主要原因。

（一）经济环境因素。

1、20xx年，由于形势变化，国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重，我区个体营经济也受到很大程度影响。

2、08年下半年至今，由于问题奶粉事件导致乳品企业和养殖业经营迅速缩水。群众收入减少使购买力降低，个体经济也随之下滑较为明显。

3、20xx年国家出台了大规模结构性减税政策，不确定的减收因素不断增多，政策性减收影响逐步显现。

（二）内部发展因素

1、个体经济所占人口比例不高。我区共有人口大约3万人，从事个体经济人口按每户3人计算，所占比例仅为3%。这个比例显然不能满足市场经济发展需求。

2、没有形成较有规模的市场。虽然在管理区建成之初，曾经构建以黄山处东西市场为中心，辐射周边的经济区域，但是到目前为止，市场发展仍较为缓慢甚至趋于停滞。这其中既有缺乏配套政策的原因，又有受到毗邻的二台集贸市场影响的原因。（附二台镇个体经济概况）

3、个体业主素质不高，妨碍了个体经济的发展提升。我区个体工商户业主良莠不齐，其中大多来自下岗职工、农民以及城镇待失业人员，综合素质不高。受经营者知识水平、知识结构、信息来源等因素的限制，导致个体经济难以适应千变万化的国内外大市场，也难于适应规模不断扩大、投资领域不断拓宽和市场竞争日益激烈的要求。

（三）外部管理因素。

1、纳税人的纳税意识淡薄，依法纳税的社会氛围尚未形成。主要表现在一是纳税人对税法的遵从度未有明显的改善，不服从管理，违反税法的行为有增无减，一些纳税人对税务机关依法开展的税收管理有很强烈的低触情绪，不愿配合税务机关的工作；二是漏征漏管户屡清不止，一些个体纳税人利用工商、国税、地税配合中的失误，只在工商、地税登记或者干脆三个执法单位都不登记，逃避其应承担的纳税义务；三是全社会依法纳税的氛围有待增强。在实际工作中，税务机关在正常执行公务时经常会遇到来自社会方方面面的指责，有的人反而认为偷税是有“本事”，置国家利益于不顾。

2、税务机关税收征管水平有待进一步提高。近几年，我局在个体税收征管上采取了许多措施，也取得了不少成效。但是离省局市局提出的要求仍有相当的距离。一是对个体双定户的定额有些偏低，特别是20xx年开始提高起征点标准后，定额偏低现象更为明显；二是对上级制定的一些为加强个体税收征管的办法、措施未能有效执行，从而影响了税收的征管质量；三是对个体工商户的#5@p管理水平较低，未能建立起有效的“以票控税”的制

约机制。

3、税务机关的打击力度偏弱，未能起到震慑的作用。由于普遍存在的重企业、轻个体的征管思维模式，对个税收征管侧重采取定期定额管理，加之征管力量的不足，所以对个体户偷逃税收的行为采取的都是补税型的检查，没有充分发挥税务稽查的打击作用，这样就使一部分个体户有恃无恐，对税务机关的征管采取磨、拖、软抗的手法进行抵制，造成了极坏的影响。另一方面，《征管法》中规定的税收保全、税收强制执行等措施在实际运用中由于涉税相关部门的配合缺乏“硬性”约束机制，所以，配合不力，打击不够。同时受税收成本的影响，税务机关也不愿使用这些措施，从而造成对个体户税务违法行为打击不力。

4、个体税收征管难度大，征收成本高，征管效益差。个体税收难点在于个体工商业户数量庞大，税源零星分散，交易频繁，流动性强，开业停业变化快，他们不建立账证或账务不健全，缺乏依法征税的有效证据。因此，税收征管难度极大，相对于企业税收和税收收入而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益差。

三、组织收入工作的主要措施

针对上述存在问题，个人认为加强组织收入工作的主要措施必须抓好以下几个方面的工作。

（一）继续抓好税法宣传工作，营造良好协税护税的社会环境。要解决纳税人纳税意识差的问题，首要的是要加强税法宣传工作，使纳税人懂法了，守法，我们的征管工作就能事半功倍。而加强税法宣传一是要切忌集中在税法宣传月，应该制定近、中、远期的税法宣传规划，按照分步实施、循序渐进的工作方针，将税法宣传寓于日常的征管工作中；二是要将宣传力量由税务部门“单兵作战”向全社会共同参与转变，要赢得政府部门的高度重视，得到相关部门和社会各界的大力支持，形成全社会的宣传合力；三是要注重宣传的实效，要由重声势向重效果转变，要把诚信纳税意识是否提高、偷逃税行为是否越来越少、税务部门的征管工作是否真正改善、优质服务是否真正提升等作为评估税法宣传是否取得实效的标准；四是税法宣传的内容上要更加广泛，更加贴近纳税人、贴近广大人民群众，要把纳税人最关心的事如纳税人缴的钱用在了什么地方、税法给了纳税人哪些权利等作为宣传的内容；五是税法宣传的范围要拓展，税法宣传不能只停留在经济发展快、人流

多的地方，应从方方面面，角角落落入手；六是在宣传的方式上形式多样化，更加的喜闻乐见，吸引人。要从小学生抓起，改造一代人，树立起强烈的纳税意识。

（二）加强个体税收的征管力度，全面提升个体税收的征管质量

1．要强化个体工商业户的户籍管理，建立健全纳税人户籍管理制度。要求责任区管理员不仅要掌握已登记的纳税户的情况，更主要的是要掌握未登记户的情况，要及时督促纳税人办理税务登记，纳入税务机关的正常的监控范围，同时要掌握纳税人变更、注销等情况，将其纳入动态管理的范围，真正对纳税人实施从登记、生产、销售、经营、变更、注销等诸环节的全程监控，牢牢把握个体工商业户纳税户底数的主动权。

2．要对个体工商业户实行分类管理。对个体工商业户中具有一定规模、财务核算比较规范、纳税诚信度高且无不良记录的,可以对其实行查账征收的方式进行征收管理，对个体工商户中规模较小、未建账建制、纳税诚信度低的，可以对其实行定期定额管理。通过分类管理，可以按不同对象有针对性地采取相应的征管措施，做到有的放矢，真正掌握税收征管的主动权。

3．要加强定期定额户的管理。首先要制定一套切合实际的双定户管理制度，明确管理的流程，实行规范操作；其次，要掌握纳税人生产经营规模、经营项目、设备使用情况、费用支出、雇员情况等第一手资料，有针对性地进行分析比对；第三，依托信息化科学，保证定额的科学性和准确性，杜绝了“关系税”、“人情税”；第四，充分发挥民主评议作用，实行“阳光定额”。双定户在自行申报的基础上，评议组要以管理员的初审情况为依据，组织相关人员进行实地检查，以机内生成定额为参考依据，严格执行定额办法，对一些地段等级差，但经营规模大、营业收入多的纳税人坚决按实定额；第五，要进一步在税务机关内部加强职业道德教育，切实落实行政执法、行政管理过错责任追究办法，杜绝弄虚作假、人情定额、关系定额的不良现象。通过民主评议将定额结果公布，接受纳税人的监督，充分体现定额的公正性。

4．要充分发挥#5@p对税收征管的基础性作用，切实加强对#5@p的管理，努力形成“以票控税”的机制。要发挥#5@p的作用，必须要解决消费者在购买商品或接受服务时不向对

方索取#5@p的问题，以利于税务部门不断扩大和提高利用#5@p对个体税收进行有效监控的范围和质量，与此同时要加大对各种#5@p违章、违法行为的打击力度，增大#5@p违章、违法成本，有效遏制当前利用#5@p大肆进行偷税漏税的猖獗势头。

（三）坚持依法治税，严厉打击各种税收违法乱纪行为。要正确面对个体税收征管难度大，税收流失严重、整个税收环境严重不公平的客观实际，从实现税收可持续发展的高度，深刻认识对个体工商户违章、违法行为打击的极端重要性和紧迫性。必须坚持实体法与程序法的统一，严格规范征纳双方的行为，逐步提高对个体税收的监控水平，严格依法治税。要与时俱进加快税收立法步伐，一方面赋予税务机关查处偷抗税案件更有效的全力；另一方面提高违章、违法处罚标准，以加大纳税人违章、违法的成本。要加大查处、执行力度，严厉打击偷抗税行为，发扬铁石心肠、铁的纪律、铁面无私的“三铁”精神，从机制上克服“以补代罚、以罚代刑”的做法，提税收执法的威慑力，规范税收秩序，营造个体工商业户公平、和谐的税收环境。

（四）建立高效有序的部门配合机制，形成全社会综合征管的合力。高效有序的部门配合，对搞好个体税收征管无疑如虎添翼，因此，如何建立这样一种机制，应该是我们必须认真研究的问题。应围绕以下几个方面开展工作。一是由政府牵头，协调涉税相关部门如工商、地税、质监、管理处、银行等的配合，在涉税部门之间无法协调的情况下，由其确定如何处理；二是由政府牵头制定一套规范、科学的部门协作工作流程，用制度来规范部门之间的配合；三是配合的内容可以从目前单纯的信息交换扩大到定期或不定期组织联合执法，充分体现全社会综合征管的合力；四是制定相关的考核机制，以保证部门配合能真正落到实处，从而推动个体税收征管向高层次冲击。

四、组织收入工作所要达到的目标

今年是深入学习实践科学发展观、全面落实国家宏观调控措施的重要一年，也是促进经济平稳较快发展的关键一年。由于金融危机的影响，我区在组织收入工作遇到前所未有的困难。面对严峻困难，我们必须坚持以科学发展观为指导，客观地认清形势，冷静地寻求突破，不断强化依法治税，积极应对国际金融危机，努力完成清理零散税收入工作任务。

（一）坚持发展是第一要义，处理好组织收入与经济社会发展的关系。税收服务经济社会发展，一方面体现在它的聚财职能，另一方面体现在它的调控经济和调节分配职能。发展需要有充足的资金保障，而为国聚财是国税的天职。因此，我们既要坚持“依法征税、

应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的原则，大力抓好组织税收工作，确保税收稳定增长，为国家提供财力保障，又要抓住发展的要义，深入研究税收政策对经济的影响，不断审视现行税收政策的科学性、合理性，在职权范围内认真清理现有的税收业务和行政工作规章制度，用足、用活各类税收优惠政策，发挥政策导向作用，引导市场主体合理配置生产资源、优化产业结构和投资方向，促进经济增长方式加快转变、社会就业充分、生态环境改善和自主创新能力提高，推动经济社会发展转入科学发展的轨道。

（二）坚持统筹兼顾的方法，全面提升组织收入工作水平。密切关注宏观经济态势，深入开展收入进度和结构分析，及时掌握经济、政策和征管等影响收入变化的原因，准确预测收入变动趋势，有针对性地制订组织收入的可行方案，并主动向党委政府领导汇报组织收入面临的困难，积极争取各方面的理解和支持，及时解决组织收入中遇到的矛盾和问题。严密监控重点税源行业的变化态势，跟踪分析其对税收收入产生的影响，有针对性地采取措施，抓好主要税源管理，牢牢把握组织收入工作主动权。按照“以旬保月、以月保季、以季保年”的工作思路，努力实现全年收入平稳较快增长，力争实现个体税收较去年翻一番的目标。

第二篇：关于劲牌有限公司的税收调研报告

关于劲牌有限公司的税收调研报告

一、2008—20xx年1季度生产经营主要情况

（一）20xx年度生产经营主要情况分析

2007-20xx年度各子公司生产经营主要情况统计表（一）

单位：吨、万元

子公司

酒业公司

保健酒业

皇宫酒业

印务公司

投资公司

合计

项目

2007

2008

2007

2008 2007 2008 2007

2008

2007

2008

2007

2008

年生产量

63865

74940

年销售量 62878 77521

年销售收入

96536 124962 19286 25018 2986 426

118808 150406

销项税额 9146 10736 16302 21274 3278 4253 524 816 67

29317 37079

进项税额

6188

6658 10692 12860 1863

2335

443

593

63

19249

22446

应交增值税 2958

4078

5610

8414

1415

1918

81

223 4 0 10068

14633

应交消费税 9469

10285

9469

10285

其中： 从价计税 682

1081

从量计税 8787 9204

应交各地方税 1545 1924 1665 1127 181 250 134 97 0 5 3525 3403

应交所得税

141 2263 2331

873

976

56

55

1

3192 3504

应纳税金（总额） 13972 16428 9538 11872 2469 3144 271

375

4

6

26254 31825

已入库税金 13972 16428 9538 11872 2469 3144 271

375

4

6

26254 31825

下欠税金

税负率 28.00% 27.00%

9.88%

9.50% 12.80% 12.57% 9.08%

7.18%

22.10% 21.16%

利润总额

566 9598 10071 2647 3905 123 249 0 0

12368 14791

资金周转率 0.29

6.8

7.5

4.76

4.31

2.21

1.72

成本利润率

1%

8.92%

12.32%

15.91%

18.49%

11.58%

10.84%

年末库存

10835

8246

2282

2346

497

441

13614

11033

注：印务公司未包括对内销售5226万元，只计对外销售426万元。

从上述表（一）来看，该企业20xx年度年生产量、年销售收入、年应纳税金、年利润总额等各项生产经营和财务指标主要都增长得较快，特别销售收入增长26.60%，应纳税金增长了25.04%，其中：增值税增长了45.34%，消费税增长了8.61%，其主要增长因素是：

一是调整产品生产结构。以生产商标“中国劲酒”保健酒产品为主导产品和“拳头”产品，开辟了市场销路，其市场销路一直流畅，一路叫好，20xx年销售量为77521吨，其中“中国劲酒”销售量为30474吨，占全部年销售量的39.31%，确保了国内外市场的需求。优化了产品结构，充分发挥了中国驰名商标“中国劲酒”的品牌效应。抓住了龙头产品的生

产营销机遇，开拓了市场。

二是销售价格稳步上升。20xx年度产品的平均销售价格为每吨19401.97元，比上年度产品的平均销售价格为每吨18895元 ，每吨上升了506.97元，增长了2.68%，新增加了销售收入为39295 万元，促进了税基的大幅增长。

三是加大产品科技含量。充分利用科技手段，革新生产线，增加产品，挖掘生产潜力，力争满负荷工作，以满足市场需求。20xx年年生产量为74940吨，比上年度增加产量11075吨，比上年增长17.34%，销量也大幅增长，增加销售量为14643吨，增加销售额为27667.95万元。

四是市场销路一路向好。当年生产的产品全部销售，并压缩上年存货减少库存2581吨。

（二）20xx年度生产经营主要情况分析

2008-20xx年度各子公司生产经营主要情况统计表（二）

单位：吨、万元

子 公司

酒业公司

保健酒业 皇宫酒业 印务公司 投资公司

合计

项目

2008

2009

2008

2009

2008

2009

2008

2009

2008

2009

2008

2009

年生产量

74940

99929

年销售量 77521 98021 年销售收入 124962 198565 25018 42953 426 534

150406 242052

销项税额 10736 10512 21274 39183 4253

7302 816 868 37079 57865

进项税额 6658 8342 12860 14151 2335 2082 593 849

22446 25424

应交增值税 4078 2170 8414 25032

1918

5220 223 19 0

14633 32441

应交消费税 10285 10279

10285 10279

其中：从价计税 1081 987

1081 987

从量计税 9204 9292

9204 9292

应交各地方税 1924 1695 1127 3157 250

647

97

55

5

4

3403 5558

应交所得税 141

128

2331

10832 976 2322 55

89

1

11

3504

13382

应纳税金（总额） 16428

14272

11872

39021

3144

8189

375

163

6

15

31825

61660

已入库税金 16428

14272

11872

39021

3144

8189

375

163

6

15

31825

61660

下欠税金 0

税负率

27.00%

22.92%

9.50% 19.65% 12.57% 19.07% 88.03%

2.89% 21.16% 25.47%

利润总额 566 538 10071 13573 3905 9285 249 356 0 0

14791 23752

资金周转率

7.5

7.4

4.31 4.05

1.72

2.79

成本利润率 1%

12.32%

4.30% 18.49% 27.83%

5.50%

7.50% 10.84% 10.75%

年末库存

13336

13814 2346 3183 441

1034

16123

18031

注：印务公司未包括对内销售5106万元，只计对外销售534万元。

从表（二）可以看出该公司20xx年度各项生产经营主要情况和其各项指标增长的额度和幅度都较大，其中：中国劲酒销售量、年销售收入、应纳税金、实现利润等指标增幅最大，分别为49.86%、60.93%、93.75%、60.58%，其增长的主要措施与因素是：

一是扩大生产规模。自20xx年投资2.3亿元的保健酒二期生产扩建工程，引进现代化自动生产线 8条，于20xx年下半年正式投产，新增年生产能力为3万吨，当年见效益，增产24989吨。其中：中国劲酒增产18861吨。从而提高了年生产能力，确保了市场的需求。

二是实施品牌战略。在确保“中国劲酒”品牌年生产量的前提下，充分利用品牌效应，开拓纯谷酒、参茸劲酒等产品的市场营销，20xx年度这两年的销售额都超过了亿元以上，其中：纯谷酒产量9271吨，销售量9676吨，销售额12102.6万元；参茸劲酒产量20778吨，销量19587吨，销售额36307.8万元，成为该企业新的经济增长点。

三是销售价格提升。20xx年产品平均销售价格为每吨24693.89元，比20xx年每吨上升了5291.92元，由于产品销售价格的上升，新增销售额近5.2亿元，由于产品销售量增加，当年生产产品销售率达98.1%,新增销售额为3.96亿元。

四是加强财务核算。不断优化内部管理控制制度与办法，压缩成本费用，有效地进行财务核算、监督与分析，促进成本利润率大有提高，20xx年利润额突破2亿元大关。

（三）20xx年一季度生产经营主要情况分析

20xx年1季度与20xx年1季度各子公司生产经营主要情况统计表（三）

单位：吨、万元

子公司

酒业公司

保 健酒业

皇宫酒业

印务公司

投资公司

合计

项目 2009

一季度 2010

一季度 2009

一季度 2010

一季度 2009

一季度 2010

一季度 2009

一季度 2010

一季度 2009

一季度 2010

一季度 2009

一季度 2010

一季度

年生产量 29854 28415

29845

28415

年销售量 31612 29489

31612 29489

年销售收入 50299 63659 12318 13037 103

279

62720 76975

销项税额 3702 3236

8555 13654 2094 2216 250

429

14601 19535

进项税额 2714 1863 3841 5515 747

553

250

425

7552 8356

应交增值税 988

1373

4714 8139 1347 1663 0

4

7049 11179

应交消费税 3582 3533

3582 3533

其中：从价计税 394

224

394 224

从量计税 3188 3309

3188 3309

应交各地方税 570

595

604

1015 169

203

4

1

1347 1814

应交所得税 12

14

2263 3332 847 893

30

47

3152 4286

应纳税金（总额） 5152

5515

7581

12486

2363

2759

34

52

15130 20812

已入库税金 5152

5515

7581

12486

2363

2759

34

52

15130 20812

下欠税金 0

税负率

22.92% 27.00% 15.07% 19.61% 19.18% 21.16%

33.01%

1.86

24.12% 27.04%

利润总额 47 55 3902 4042 2008 3170 119 188 0 0 6076 7455

资金周转率

2.28

7.5 1.47 0.84 2.11

2.45

成本利润率 %

4.55% 12.32% 37.92% 38.81%

10.58% 10.69%

年末库存 12143 12744 981 346 423 539

13547

13629

注：印务公司未包括对内销售2524万元，只计对外销售279万元。

从该公司20xx年度生产经营及财务等各项计划指标及一季度的发展趋势来看，公司生产潜力很大，市场销路畅通。一季度的各项主要生产销售及财务指标都能保持快速增长，其主要是该公司今年采取了以下措施：

一是严把产品质量关，及时掌握市场规律。充分运用市场随时调整产品结构，积极利用高技术手段，加快产品技术革新，扩大再生产，实行现代化、科学化、信息化企业管理。预计今年的年生产总量为13万吨，其中：中国劲酒为 6万元吨；年销售收入为 30万元，年应纳税税额为7.6 万元，其中：增值税为 3.8亿元，消费税为1.2亿元,企业所得税为1.8 亿元，各种地方税为0.8 亿元，预计实现利润总额为 3亿元。通过对该公司2008-20xx年一季度有关生产经营及财务主要指标进行综合分析，该企业的年生产量、销售收入、应纳税金、利润总额、利润率等各项指标增幅大，增长快，环比指标年年上升，企业发展迅速，不断壮大，该公司的生产经营的发展前景很好。发展潜力大，后劲足，有许多税收的增长点。

二是巩固二期工程，提高生产能力。新增产品3万吨，产品质量将不断提升，产量将不断增加，产品销售价格稳步上升，预计年销售额将要增加6亿元左右。

三是企业生产后劲足，不断扩大生产规模。于20xx年10月投资3.5亿元进行保健酒三期工程建设，新增6条现代化自动生产线，年产能力4.5万元。同年并进行了基酒四期工程建设，基地在阳新县枫林镇，预计投资4.5亿元，可年生产基酒5万吨，包装白酒2万吨。如果按20xx年的可比产品平均价格测算，可新增销售额30亿元左右。该企业生产经营规模发展迅速，突飞猛进，目标宏伟，前景无限。

二、2008-20xx年一季度公司国税收入实现入库情况

2008-20xx年一季度国税收税实现入库情况统计表（四）

单位：万元

年度

20xx年

20xx年

20xx年一季度

入库率

税种

应交数

入库数

下欠数

应交数

入库数

下欠数 应交数 入库数 下欠数 20xx年 20xx年

20xx年一季度

一、增值税 14633 14633 32441 32441 11179 11179 100% 100% 100%

1、劲酒

2、纯谷酒

3、参茸酒

二、消费税 10285 10285 10279 10279 3533 3533 100% 100% 100%

1、劲酒 5649 5649 6564 6564 2575 2575

100%

100%

100%

2、纯谷酒

2104

2104

1805

1805

481

481

100%

100%

100%

3、参茸酒

2532

2532

1910

1910

477

477

100%

100%

100%

合计

24918

24918

42720

42720

14712

14712

100%

100%

100%

备注

1、进项税额未按品种设立明细账，无法计算；

2、增值税负担率为9.61%、13.42%、14.57%；

3、消费税负担率为16.7%、16.9%、18.7%。

2008-20xx年1季度各子公司国税收入实现入库情况统计表（五）

单位：万元

税种

增值税

消费税

合计

备注

子公司

年度

应交数

入库数

下欠数

应交数

入库数

下欠数

应交数

入库数

下欠数

其中：劲酒、纯谷洒、参茸酒等

酒业公司

20xx年

4078

4078

10285

10285

14363

14363

20xx年

2170

2170

10279

10279

12449

12449

20xx年

一季度

1373 1373 3533 3533 4906 4906

皇宫酒业 20xx年 1918 1918

1918 1918

20xx年 5220 5220

5220 5220

20xx年

一季度 1663 1663

1663 1663

保健酒业 20xx年 8414 8414

8414 8414

20xx年 25032 25032

25032 25032

20xx年

一季度

8139

8139

8139

8139

合计

20xx年

14410

14410

10285

10285

24695

24695

20xx年

32422

32422

10279

10279

42701

42701

20xx年

一季度

11175

11175

3533

3533

14708

14708

注:不包括印务公司发生的增值税（20xx年223万元；20xx年19万元；2010一季度4万元）。

（一）20xx年度国税收入实现入库情况分析

20xx年度增值税入库14633万元，比上年 9983 万元，增加了 4650万元，增加了44.35 %。消费税入库10285万元，比上年 9469 万元，增加了 816 万元，增加了 8.62 %，其中：劲酒入库 5649 万元，纯谷酒入库 2104 万元。参茸酒入库 2532 万元，比上年分别下降了1411 万元，增长731万元， 1496 万元。增值税负担率为9.61%；消费税负担率为 16.7 %，比上年降低了 2.2 %，“两税”入库率为 100 %。20xx年度该企业两税入库数占城区分局整个收入的比例为21.67 %，占全市国税收入的比例为43.06 %，由于加强了税收日

常管理，确保了入库率。减少了欠税现象的发生。确保了税收及时均衡入库。保证了20xx年度的国税税收任务的完成。

（二）20xx年度国税收入实现入库情况分析

20xx年增值税入库 32441万元，比上年增加了18031万元，增长了125%，消费税入库10279万元，比上年下降了 6 万元，其中：劲酒入库 6564 万元，纯谷酒入库 1805 万元，参茸酒入库 1910万元，比上年分别增加了 915 万元，-299万元，-622万元。增值税负担率为13.42 %，比上年提高了3.81 %;消费税负担率为 16.9 %，比上年提高了 0.2 %。“两税”的入库率为 100%。3、20xx年一季度国税收入实现入库情况分析

20xx年一季度增值税入库11179万元，比上年同期 7049 万元，增加了4130万元，增长了58.53 %。消费税入库3533万元，比上年同期减少了 49万元，其中：劲酒入库2575万元，纯谷酒入库 481 万元，参茸酒入库 477 万元，比上年分别增加了605 万元， -227万元， -427万元,劲酒增长30.71%。增值税负担率为14.57%，比上年提高了1.15 %；消费税负担率为18.7 %，比上年提高了 2.1 %。“两税”的入库率为100%。20xx年一季度该企业 “两税”入库数占城区分局整个收入的比例为49.43%，占全市国税收入的比重为32.81%。今年如果该公司能够顺利实现年销售收入计划，只要我们加强税收征管，强化征收措施，保证“两税”的入库率，杜绝欠税发生，预计20xx年销售额在28亿元-30亿元左右,预计能入库增值税为3.8亿元，入库消费税为1.2亿元。

三、目前税收管理的现状与不足

一是当前税收管理的模式有待进一步创新。目前，我市对该重点税源户的税收管理模式是城区分局负责征收管理，由企业管理组税收管理员负责日常巡查管理，管理该户的税收管理员同时还分管30-40户一般纳税人和小规模纳税人，管户多，任务重。征收方式是查账征收，企业自行计算，自行申报，自行缴纳，到市局办税服务厅办理申报缴款事宜。当前税收管理的模式和方式方法，不健全不完善，由于没有对该重点税源户实行专人或专人住厂管理制度，加之，企业发展壮大了，规模扩大了，业务拓展了，该公司下属子公司较多，都是独立核算，财务核算与往来较为复杂，造成对企业的税收有效监控很难到位。企业不能按季向国税征收机关报送财务分析，不能按年度向国税机关报送年度会计报告，使之对企业的生产经营重要情况及财务管理等相关情况不能做到全方位动态监控税收管理。税收机关管理模式陈旧，不能与时俱进，不能改进管理方法，不能创新观念，导致税源监控不到位。

二是税源管理制度有待进一步健全。重点税源管理制度缺位，没有建立和健全对大企业、重点税源户等一系列的专项管理制度与办法。管理机制不到位。造成税收管理员制度不能全面落实到位。税源管理奖惩制度与机制不能严格执行，税收管理员管户多，应付各项事务多，管理力度不强、不到位，导致其不能进行精细化管理和专业化管理。

三是税收管理员素质有待进一步提高。由于税收管理员制度等相关制度与办法不能全面落实到位，造成学与不学一个样，不少税收管理员综合业务素质有待于提高。

四是税收征管档案资料管理有待于进一步加强。当前对重点税源户的征管档案资料的收集不全面，没有按照精细化管理的要求办事，导致不能充分的运用征管档案资料进行综合的

税收税源分析。

四、几点建议与措施

一是加强税收科学征管。科学规范对重点税源户、大企业的税源监控和税收管理工作。完善税收分析、税源监控，纳税评估，税务稽查互动机制，进一步加大管理力度，确保互动机制畅通。

二是加强专项税源管理。根据企业的规模、税源的大小，改进管理模式，开拓管理思路，创新管理手段，推广和实行住厂员制度和大企业管理组制度，强化对重点税源户和大企业的税收征管，提高对重点税源户、大企业的税收征管质效。

三是加强信息互动机制。建立和推行工商、地税、质量等部门第三方信息交换制度，科学运用社会各部门的第三方信息资源，提高对第三方信息采集运用效率。

四是加强税收业务培训。要抽调和选拔一批税收管理员，进行专业化业务培训，提高税收管理员的综合业务素质，使之能胜任对重点税源户和大企业的税源监控与管理。

五是加强动态监控管理。对其生产经营及财务管理等诸多情况实行动态监控管理，要严格按照《税收管理法》和《会计法》等法律的有关规定，加强对企业的税收日常巡查管理工作，及时了解掌握企业的生产经营动态。要严格执行纳税申报与财务报表等相关报表与报告等报送制度。要求企业除每月向主管国税机关报送纳税申报表及财务会计报表外，每季度要向主管国税机关报送财务分析报告，每年度要向主管国税机关报告年度财务决算会计报告及说明。加强对其进行动态监控管理。提高纳税人的纳税自觉性和税法遵从度。要加强企业财务核算，要求企业加强成本核算与财务分析，分产品分类设置帐簿，进行财务核算，做好产品生产经营管理与会计核算及财务分析，提高企业的生产经营与财务管理水平,从而提升企业经济效益。

六是加强征管档案管理。 进一步强化征管档案资料管理，全面收集、整理档案资料，妥善保管档案资料，建立重点税源户，大企业税收征管资料数据库，运用现代化信息技术进行税收征管综合分析和税源监控分析，充分发挥征管档案资料的利用价值，提高征管档案资料的运用效率。使税收征管档案资料科学化、规范化、档案化，更好地为税收征管工作服务。