山东省县级供电企业资产清查
专项审计工作实施方案
关于山东电力集团外部国有产权无偿划转
资产清查专项审计工作实施方案
第一节 引 言
为保证山东省各级农电企业国有产权无偿划转资产清查专项审计工作的有效实施，根据《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》(国资发产权〔2005〕239号)、《企业国有产权无偿划转工作指引》(国资发产权[2009]25号)、《国有企业资产损失认定工作规则》（国资评价[2003]72号）、《国有企业清产核资资金核实工作规定》（国资评价[2003]74号）、《转发国务院国有资产监督管理委员会关于印发<企业国有产权无偿划转管理暂行办法>的通知》（国家电网财[2005]757号）、《国家电网公司国有资产产权管理申报文件规范指引》（国家电网财资
[2007]65号）以及《中国注册会计师独立审计具体准则第3号—审计计划》的有关规定，依据前期初步调查掌握的本审计项目情况和我们相关业务的工作经验，拟定本审计工作方案。
第二节 项目背景
为进一步理顺山东省农电企业产权关系，根据国资委《关于印发〈企业国有产权无偿划转管理暂行办法〉的通知》规定及山东电力集团公司与山东省滨州、德州、东营、菏泽、济宁、聊城、日照、威海、烟台、淄博等地人民政府签订的《国有产权无偿划转协议》精神，对山东省滨州、德州、东营、菏泽、济宁、聊城、日照、威海、烟台、淄博等地所辖的无偿划转农电企业开展资产清查工作，并对资产清查结果进行专项审计。
第三节 审计目的及内容
按照国有产权无偿划转的要求，本次资产清查审计工作的审计目的及内容包括：
一、审计目的
通过资产清查专项审计，一是对企业清理出的资产损失进行审核并报主管国有资产管理部门进行损失认定和核销，二是对资产清查结果进行审核为资产无偿
划转山东电力集团提供依据。
二、审计内容
（一）审计范围及基准日
本次资产清查专项审计范围为山东省滨州、德州、东营、菏泽、济宁、聊城、日照、威海、烟台、淄博等10个地市范围内的65家县级供电公司及所属全资、控股企业、政府托管企业。
资产清查基准日：20xx年12月31日。
（二）审计基本内容
1、账务清理
对各项银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，对各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证账账相符、账证相符，促进单位财务的全面、准确和真实。
2、资产清查
对各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好有关抵押、担保等事项的清理。
3、产权界定
规范不同产权主体之间的产权关系。在账务清理、资产清查等工作的基础上，应积极明确、落实各项资产的产权关系，确属产权归属不清或者有争议的资产，应专题汇总统一上报。
4、损溢认定
依据国家国有资产清查政策和有关财务会计制度规定，对申报的各项资产损溢和资金挂账进行认证。
5、资金核实
根据上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等国有资产清查工作结果，组织进行审核，确认占用的各项资产价值总额和净资产的真实状况。
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6、完善制度
在国有资产清查审计的基础上，针对国有资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面问题，结合有关会计制度的要求，推进企业建立健全各项管理制度，巩固国有资产清查工作成果，防止前清后乱。
第四节 审计成果
各审计项目组按照独立、客观、公正的原则，履行必要的审计程序，对国有资产清查结果进行专项审计，出具《资产清查专项审计报告》并对其准确性、可靠性承担责任，按期完成本次资产清查专项审计工作。具体包括：
一、对清理出来的各项损失及提供的证据的真实性、可靠性进行核实确认。
二、出具《资产清查专项审计报告》。
第五节 审计工作总体要求
一、各现场审计项目组，结合山东电力集团本次资产清查工作的整体时间要求，制定切实可行的审计计划，配备充足的审计力量，严格按照国家及国家电网有关国有资产无偿划转资产清查工作的有关要求，准时完成审计工作，上报审计成果。
二、各现场审计项目组要加强审计计划，积极参与被审计单位的资产清查工作布置，在与被审计单位充分沟通确定审计计划后，将具体审计计划、时点节点表，以及具体审计方案及时上报山东电力集团公司与汇审项目组。
三、在审计中要严格按照审计准则的要求，提高审计质量。并要求现场审计工作结束后，应将审计报告有关内容及存在的问题，以书面方式主动与被审计单位交换意见，便于企业了解掌握资产清查审计情况及存在的问题，帮助企业进一步提高资产清查工作质量。
四、发现重大问题及时汇报沟通。特别是资产清查过程中存在的资产产权不清、损失挂帐、或有负债及诉讼担保事项等重大事项。
五、资产清查汇审日，将资产清查专项审计报告、相关附表及损失证明资料等需提交审计成果，以纸质材料及电子文件的形式，报送山东电力集团公司与汇
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审项目组。
第六节 审计工作进度
本次资产清查审计工作总体时间安排为20xx年2月20日-4月20日，具体各阶段工作计划如下：
一、项目前期准备及计划阶段（20xx年2月20日—20xx年2月28日）
（一）主要工作内容
1、汇审项目组的工作内容
1）负责对集团公司、市公司、县公司进行培训工作，重点介绍国务院国资委和国家电网公司对农电企业无偿划转在操作流程、资料申报、资料审核方面的有关要求，以及农电企业在无偿划转过程中需要解决的相关问题；
2）负责对市公司、县公司、清产核资中介机构、法律尽职调查中介机构的相关人员进行培训工作，重点介绍清产核资和法律尽职调查的具体要求和重点关注事项；
3）参与划转工作计划和实施方案的制定；
4）负责清产核资方案的具体实施方案的制定。
2、各现场审计项目组的工作内容
1）根据国有资产无偿划拨资产清查工作的相关要求，审计项目组负责人召集相关职能部门及人员研究讨论，按所内相关规定建立项目管理和实施平台，完成项目组成员的初步分工和业务专项培训；
2）组织被审计单位开展资产清查工作专题会议，明确资产清查工作中有关资产清查、久其报表的填制、资产核销等事项；同时下发相关资产清查专项审计资料清单及相关事项模板。
3）与被审计单位初步沟通，明确相关审计配合事项、了解被审计单位的资产状况、经营状况、公司内部控制制度的设计、执行等基本情况，参与被审计单位资产清查初步设计方案的制定和修改；协助被审计单位收集与填制资产清查中的有关资料。
4）审计项目现场负责人根据被审计单位资产清查方案以及资产清查总体审
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计方案，结合被审计单位的具体情况，制定审计的总体计划和具体工作方案，并经汇审项目组讨论修改通过。
5）召开项目组全体成员会议，布置任务，并针对最终确定的方案以及本项目统一模板、具体实施流程和相关要求等进行培训。
（二）工作目的
1、初步了解被审计单位的基本情况；
2、使被审计单位的相关人员初步了解资产清查工作需准备的资料及需要关注的重大事项，以正确填制资产清查所需各类表格；
3、与被审计单位就相关审计配合事项沟通一致，下发审计所需资料清单和要求，促其做好审前准备工作；
4、确定最终审计方案，就本审计工作制定统一的工作方法及相关要求，培训项目组成员使其现场工作有序进行，提高工作效率，保证最终审计结果的统一、客观、公允。
二、项目组织实施阶段（20xx年3月1日—20xx年3月21日）
（一）主要工作内容
1、汇审项目组的工作内容
1）全过程实施项目监控。为了保证本次资产清查审计工作高效、有序的进行，保证各级审计项目组对审计项目有效控制，建立项目例会制度、周报制度、重大问题请示制度、专业技术适时答疑与沟通制度，并制定相应模板。
2）对资产清查各审计项目组、法律尽职调查中介机构的工作进行协调；
3）对划转工作全过程进行指导，为发现的重大问题提供处置方案和措施；
4）审核各审计项目组报送的《资产清查专项审计报告》，并协助山东电力集团公司与相关国有资产管理部门进行初步沟通。
2、各现场审计项目组的工作内容
1）协助被审计单位按照此次资产清查的有关程序要求对其各类资产及债权债务进行全面清理和账务核对，对企业各项资产的盘点清查工作进行监盘，并督促企业按规定填写资产负债清查表及损失挂账分项明细表；
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2）按规范实施现场审计工作，核对、询证、查实企业债权，债务，协助和督促企业取得各类资产损失和资金挂账所必须的具有法律效力的证明材料，收集审计证据，按规定编制工作底稿；
3）严格按照资产清查资金核实有关政策规定，审核企业提供的损失挂账证明材料，确认资产损失和资金挂账；
4）将审计现场中发现的问题与被审计单位沟通，对有争议的问题及时向山东省电力集团公司及汇审项目组汇报；
5）现场完成工作底稿的初步整理与一级、二级复核；
6）完成审计总结及《资产清查专项审计报告》初稿，并及时以电子版方式上报山东省电力集团及汇审项目组。
（二）工作目的
1、完成现场审计和取证工作；
2、完成工作底稿及一、二级复核、审计总结及《资产清查专项财务审计报告》初稿及其他电子版工作底稿；
3、实现远程信息反馈，尽量现场解决相关问题。
三、提交工作结果阶段（20xx年3月22日—20xx年4月20日）
（一）主要工作内容
1、汇审项目组的工作内容
1）与山东电力集团公司就审计报告初稿中的有关事项进行充分沟通，根据沟通结果督促各现场审计项目组补充证据，并对《资产清查专项审计报告》初稿进行修改定稿；
2）负责对上报的资料进行梳理，以达到国务院国资委和国家电网公司对资料的要求。
2、各现场审计项目组的工作内容
1）根据汇审项目组与山东电力集团公司的沟通意见与被审计单位及相关地方国有资产管理单位进行资产清查相关事项的沟通，以及补充所需审计证据；
2）完成审计工作底稿的整理，和所内三级复核；
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3）出具正式《资产清查专项审计报告》；
4）撰写资产清查审计项目工作总结报告；
（二）工作目的
1、完成并提交最终审计工作成果；
2、完成约定书约定的其他事项。
第七节 审计策略
一、根据《中国注册会计师审计准则1211号》的要求，在审计计划和审计实施阶段，必须运用分析性复核程序，以识别潜在的风险领域，引入风险导向审计程序，对被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素、性质、对会计政策的选择和运用、目标、战略以及相关经营风险、财务业绩的衡量和评价等进行了解，同时对被审计单位的内部控制，包括：控制环境、被审计单位的风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督进行深入的了解，以对被审计单位的重大错报风险进行评估。
二、根据评估的重大错报风险领域，确定审计对策及拟执行的进一步审计程序的性质、时间和范围，包括内部控制测试、实质性测试。
三、进行内控测试和实质性审计程序，形成工作记录，资产清查审计过程中着重实施实物资产监盘程序及债权债务的函证程序。
四、对资产损失相关证据的真实性、可靠性进行核实确认；对最终审计结果进行分析性复核，确定最终审计结果的可靠性，从而得以控制审计风险，确保审计质量。
第八节 审计重点
一、资产清查审计计划阶段
（一）汇审项目组的工作重点
1、建立信息传递和反馈相关工作机制。如项目例会制度、周报制度、重大问题请示制度、专业技术适时答疑与沟通制度等。
2、制定资产清查工作总体方案，确定审计程序和工作流程，拟定审计工作
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基础表和审计工作底稿格式。组织参加专项审计工作的审计人员进行培训。
（二）各现场审计项目组的工作重点
1、组建确定审计项目领导小组和现场审计项目组，确定领导小组的组成。
2、向被审计单位相关人员调查了解情况，收集相关资料，了解的主要内容为：业务性质、经营规模和组织结构；经营情况和经营风险；以前年度接受审计的情况；财务情况说明书；会计核算办法（包括会计政策、会计估计变更等）、内部控制制度、具体的财务会计机构及工作组织（包括组织机构图、业务流程图、详细地址、联系方式）。
3、审计方案中应包括但不限以下内容：资产清查的目的和范围，损失及挂账认定的相关技术标准、信息传递与反馈机制，人员、进度的安排及工时的预算，具体审计计划及总体方案调整或修改程序、权限，项目的监控办法及证据索引的编制要求等。
二、资产清查审计实施阶段
（一）汇审项目组的工作重点
项目实施过程中，作为汇审项目组，应对项目总体方案的调整、审计人员的调配、进度的推进、重大问题的把握、技术标准的解释等进行监控，并根据各现场审计项目组提出的问题及时与山东电力集团公司沟通，将处理意见及时反馈至各现场审计项目组。
（二）各现场审计项目组的工作重点
1、在资产清查审计实施过程中，参与的审计人员及协作所应按总体方案的要求，及时将审计过程中遇到的问题反馈至审计项目领导小组。由现场审计项目组定期与被审计单位资产清查领导组人员召开例会，进行充分地沟通、协调，达成一致意见。同时，对遇到一些政策性问题、一些共性但现行政策又不明确的问题及时与汇审项目组、山东电力集团公司及相关国有资产管理部门进行沟通。
2、各现场审计项目组现场完成工作底稿的初步整理、获取审计证据、完成一级复核，具体各项目审计中应当重点关注：
1）货币资金：重点审计单位的现金是否存在短缺，各类银行存款是否与银
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行对账单存在差异，其他货币资金是否存在损失等；现金盘点应有财务负责人或其指定人和会计师监盘 ；所有银行存款账户函证，函证范围包括所有清查基准日所在会计年度曾经有过存款的所有账户，包括余额为0和已清户的账户；对于损失事项重点审核相关依据是否齐全。
2）应收款项：重点审计应收款项的账龄分析及其回函确认的情况，坏账损失的确认情况；原则上对企业用户应收款项必须函证或取得相应法律证据，对于非企业用户欠款以若干供电所为样本对其全部用户欠款进行函证或取得相应法律证据；对于长期挂账未申报核销的应收款项应当取得相关申明及说明；对于损失事项重点审核相关依据是否齐全，数据计算是否准确。
3）存货：重点审计存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货；在对存货全面盘点的基础上，重点关注企业申报的存货损失有无漏报、多报；对于损失事项重点审核相关依据是否齐全，数据计算是否准确。
4）长期投资：重点审核企业的长期投资产权清晰状况、核算方法、被投资单位的财务状况等；对于控股企业原则上应当采用与被审计单位相同的审计方法进行，对于非控股单位应对其报表进行常规性审阅，并在此基础上确定长期投资清查值；对于损失事项重点审核相关依据是否齐全，数据计算是否准确。
5）固定资产：重点审计固定资产的主要类型、使用状况和账面价值的构成及产权状况；在对固定资产全面盘点的基础上，重点关注企业久其基础表的相关内容填列是否完整，盘盈盘亏资产是否如实填列，固定资产损失有无漏报、多报；同时对于相关有争议或可能产生争议的资产进行重点落实，在此基础上要求被审计单位出具产权完整承诺函；对于损失事项重点审核相关依据是否齐全，数据计算是否准确。
6）在建工程：重点审计在建工程的主要类型、报建报批手续和账面价值的构成及产权状况；在建工程的主要项目和工程结算情况，停建和待报废工程的主要原因；现场监盘在建工程的形象进度与账面进度是否存在较大差异；对于损失事项重点审核相关依据是否齐全，数据计算是否准确。
7）待摊费用、递延资产及无形资产：重点审计是否存在潜亏挂账的项目，
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长期挂账项目，是否按照会计制度进行足额摊销；对于损失事项重点审核相关依据是否齐全，数据计算是否准确。
8）长（短）期借款：重点关注各项长短期借款用途，是否过期、借款利息是否按期计提和支付，是否取得金融机构同意企业无偿划转的相关函件；对于损失事项重点审核相关依据是否齐全，数据计算是否准确。
9）应付款项：重点审计应付款项的账龄分析及其回函确认的情况；是否存在未及时入账及存在诉讼的应付款项，对于长期挂账或政策性挂账未申报核销的应付款项应当取得相关申明及说明；对于损失事项重点审核相关依据是否齐全，数据计算是否准确。
10）应缴税金：重点关注企业历年纳税报告、税务稽查报告及未决纳税事项；是否已取得基准日主管税务部门的完税证明文件；各项税金的计提与缴纳是否正确，是否存在长期未交税金及未及时按规定缴纳的税金；各项税收优惠是否符合国家法律法规的规定，是否取得税务部门的相关批文；对于损失事项重点审核相关依据是否齐全，数据计算是否准确。
11）各类盘盈资产：重点审计盘盈的原因、作价依据、相关依据是否齐全和数据计算是否准确。
12）各类盘亏资产：重点审计盘亏的原因、责任和相关依据是否齐全、数据计算是否准确。
13）久其基础表的填列：重点关注各项相关内容是否填列完整、与账面记录是否相符、各项损失是否如实申报正确填列。
三、资产清查审计终结阶段
（一）汇审项目组的工作重点
汇审项目组在该阶段，需对各现场审计项目组编制的资产清查审计报告进行审核定稿，并与法律等中介机构进行沟通，以保证本次资产清查所需各类资料披露的统一性；指导并参与山东电力集团公司报送国家国资委相关资料的编写。
（二）各现场审计项目组的工作重点
1、各现场审计项目组应协助客户向地方国资委申报资产清查结果并按国资
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委反馈意见进行回复。虽然资产清查的主体是企业，向国资委申请的主体也是企业，而作为会计师事务所，应利用自己的专业优势，协助客户撰写资产清查报告并与国资委进行沟通，主动地向国资委汇报客户损失，准备并回答国资委在审核过程中提出的问题，完善证据或补充材料。
2、完成各被审计单位的工作底稿的整理、装订，二级、三级复核；完成并出具审计报告初稿，并与公司沟通定稿。
3、撰写资产清查专项审计报告。资产损失的确认和处理，涉及到国有资本的核销，必须有合法合规的依据，必须分清会计责任和审计责任。因此采取详细报告的形式，分别反映客户申报核销资产损失总额和本所审核确认的资产损失总额及本次无偿上划的资产及资金总额。
第九节 审计关注事项
一、账务清理方面应关注事项
（一）应保证企业会计报表的统一性，企业可能由于各种原因导致会计报表的不统一，但进行资产清查要有统一的基准日的数据，所以必须规范各类会计报表的统一性。即企业对国资委的报表、税务的报表、统计的报表、银行的报表等应保持一致。如果不一致，应调整或作特别事项说明。
（二）应保证账账、账表、账证的一致性。即审核企业的明细账和总账是否一致，一定时间内的同类账是否连续、衔接。在账账相符的基础上，审核记账凭证与实际所做的账是否一致，账上的每笔数据是否都有相应的记账凭证存在，相对应的记账凭证有无更改、是否有涂抹等可能使凭证不能反映真实情况的情形存在。
（三）审核企业账面记录是否与企业上交的报表相一致。要通过账务清理使企业资产清查基准日的数据可靠，才能以此为基础进行财产清查和损溢的认定。
（四）根据本次资产清查审计工作的目的，被审计单位执行的会计政策应当与山东省电力集团公司相统一，即执行《企业会计准则》（2006）。如被审计单位尚未执行《企业会计准则》，应当在资产清查过程中按照《企业会计准则》的有关规定对相关资产按照规定计提预计损失，同时应当就此事项与相关国有资产管
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理部门积极沟通，获取批准；如无法就此事项取得国有资产管理部门的批准，可单独就此事项出具新旧准则转换专项审计报告，并按规定履行国务院国资委报批程序。
二、损溢认定方面应关注事项
企业在资产清查的同时，对各项资产的好坏程度已经有所了解，在此基础上，对于一些需要报废、清理、收不回来的资产应分门别类进行整理，按照国有资产管理部门有关资产损失认定的条件，鉴定其损失理由是否充分，各项证据是否真实、可靠。
三、产权确认方面应关注事项
（一）企业产权方面应关注事项
纳入资产清查范围的被审计单位及其下属被投资单位如未办理国有产权登记证，应由其主管国有资产监管部门出具证明函，证明其产权性质为国有，产权归被审计单位所有；如被审计单位及其下属被投资单位产权登记信息与工商登记信息不一致，应由其主管国有产权管理部门出具证明函，明确不符事项的原因及最终结果。上述相关资料作为各现场审计项目组上报资料必要组成部分。
（二）资产产权方面应关注事项
1、房地产产权方面应关注事项
纳入资产清查范围的房地产如未取得相关产权证明，应当在审计报告中注明其基本信息，并提示在无偿划转协议中明确该部分资产的权属未来如果出现争议时的处置方式，并由其主管国有资产管理部门出具证明函；如纳入资产清查范围的房地产产权证明文件中载明的所有人不是被审计单位，则应当在审计报告日前及时办理产权过户手续，若不能及时办理产权过户手续，则应当取得现房地产证明文件中载明的权利人放弃该房地产所有权的申明，并取得相关权利人的企业法人营业执照等身份证明文件。
2、车辆产权方面应关注事项
纳入资产清查范围的车辆如产权证明文件中载明的所有人不是被审计单位，则应当在审计报告日前及时办理产权过户手续，若不能及时办理产权过户手续，
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则应当取得现车辆证明文件中载明的权利人放弃该车辆所有权的申明，并取得相关权利人的企业法人营业执照等身份证明文件。
（三）抵押、担保、未决诉讼等应关注事项
纳入资产清查范围的被审计单位及相关被投资单位涉及的抵押、担保贷款等或有事项，应当核实贷款的用途及其使用方，如贷款使用方为纳入资产清查范围的被审计单位及相关被投资单位，应当取得金融机构的同意函；如贷款使用方为其他企业，应当在审计报告日办理抵押或担保的解除手续，确实无法及时办理抵押或担保的解除手续的，被审计单位及相关被投资单位应当出具办理抵押或担保的解除手续的承诺函。对于未决诉讼应根据法律意见书披露的风险在划转协议中约定风险处置方式。
（四）资产清查专项审计报告应关注事项
1、本次出具的审计报告统一为资产清查专项审计报告；
2、本次资产清查审计的依据为国家国有资产监督管理委员会制定的《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》(国资发产权〔2005〕239号)和《企业国有产权无偿划转工作指引》(国资发产权[2009]25号)等，同时被审计单位执行的会计政策应当与山东电力集团公司的会计政策保持一致。
3、本次资产清查审计范围的被投资单位审计可根据其控股情况分别予以确定，对于控股权，应对被投资单位采用被审计单位本次审计方式进行，对于非控股单位应对其报表进行常规性审阅，并在此基础上确定长期投资清查值。
第十节 审计组织协调
（一）汇审项目组的职责与工作
1、在审计工作全面开始前与山东电力集团公司进行深入沟通，了解山东电力集团公司的具体审计要求及对事务所的要求及期望等事项；同时协助山东电力集团公司完成资产清查专项审计的前期准备工作。
2、根据与山东电力集团公司的沟通结果，编制资产清查专项审计总体审计计划，并下发给各现场审计项目组。
3、与各现场审计项目组的充分沟通，强调审计注意事项、解释制订的审计
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策略、审计完成时间等事项，听取各审计小组的合理化建议及意见，完善审计计划与审计策略。
4、制订统一的审计技术标准文件，包括资产清查专项审计报告、各项损失认定报告、久其基础表等本次资产清查审计工作所需工作模版。
5、为确保山东电力集团公司组织的本次农电企业资产清查专项审计工作顺利进行，制定重大问题请示报告制度。
（二）对于各现场审计项目组的要求
1、委派的审计团队应熟知国家有关国有资产清查工作、《企业会计准则》、以及掌握国家电网公司《会计核算办法》与相关规定，并具备供电企业相关行业知识及经验；应熟知中国注册会计师审计准则的规定及要求，并合理委派审计小组人员数量，保证现场审计工作时间。
2、要切实执行审计质量控制程序，控制审计风险。
3、在规定的时间完成、提交需要配合的审计资料。
4、在审计过程中，各现场审计项目组在工作中遇到的重大紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经审计项目组负责人提出初步意见后，以重大问题报告的书面形式随时向山东电力集团公司及汇审项目组提交。
5、在审计过程中，如果被审计单位或客观环境造成审计小组审计范围受到限制，被审计单位不能提供要求的文件时，请现场审计小组及时与山东电力集团公司沟通，保证审计工作有效率的进行。
6、按照山东电力集团公司及本次审计工作总体要求按时、完整、保证质量的提供汇审项目组需要的相关资料，如因其他原因需推迟提交，应及早与山东电力集团公司及汇审项目组进行沟通。
7、为保证审计质量、控制审计风险及提高工作效率，各现场审计项目组有义务在审计期间派项目负责人到现场协助汇审项目组完成被审计单位资产清查审计中有关重大问题的汇总工作。
8、为保证本次资产清查专项审计工作顺利完成，各项目组要严格执行定期报告以及重大问题的汇报制度。审计工作开始前各项目组上报各单位具体审计计
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划，明确项目负债人、审计范围、时间安排、项目分组情况等，在具体审计过程中每周各审计项目组定期上报审计周报，在周报中明确现场审计的进展情况、审计中所发现的问题以及后续问题的追踪解决情况及需要山东省电力集团公司协调解决的事项等；现场审计结束后上报审计总结和与各单位的审计意见沟通函及资产清查专项审计报告初稿。
（三）信息沟通
为便于各审计项目组的审计相关信息沟通与传递，请加入135171078的山东农电QQ群进行随时沟通。上述所述周报、重大问题请示报告等请发送至willa1981@sina.com。
具体资产清查过程中的疑难问题详见附件。
中天运会计师事务所有限公司
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