连云港职业技术学院

专题调研报告

（企业内部会计制度设计）

题 目： 睢宁开元公司内部会计制度设计 院 、系： 商学院 专业班级： 会计与审计092 学 号： 090415260 姓 名： 秦 萍 指导教师： 蒋新苏

20xx年 05 月 28 日

睢宁开元公司内部会计制度设计

内部会计制度是在单位内部对会计业务、会计记录和会计报告的可靠性有直接影响的经济业务实施的会计控制。有效合理的内部会计制度不仅能提高劳动效率，还可促进企业的资源合理配置。

一、公司内部会计制度的简介

睢宁开元汽车运输服务有限公司属于独资企业，隶属于河北开元集团，开元集团属于多种经营，集汽车融资租赁、保险代理、电子商务、物流信息服务、酒店运营、房地产开发、商业物业投资管理为一体的多元化大型企业集团。 睢宁分公司主要经营车辆融资租赁，现公司内部从业人数5人，财会2人，业务员2人，经理1人。公司的日常财务监督检查由省公司专人负责，会计主管由总部任命专人负责。该公司内部会计制度主要内容如下：

1、财务管理模式：本公司实行单独核算，开元汽车实行统一管理。购置固定资产，对外投资，职工福利等由开元汽车统一安排，本公司无权自行办理。开元汽车对各单位实行财务审计与监督。

2、资金管理模式：为了有效利用资金，加速资金周转，提高资金使用效率，开元汽车对本公司资金统一管理，所有收入直接划入开元指定账户，开元汽车财务中心分别根据包干费用额度，计提工资数额，实际销车数量 等及时调拨资金。

3、财务工作守则：（1）财务人员必须按开元汽车的发展战略，紧紧把握提高经济效益这个中心工作，围绕算效益，管效益，增效益的原则开展工作，。遵守国家颁布的各项规章制度。（2）财务人员要把好财务关，严肃认真地做好财务监督工作，单位在资金使用上有铺张浪费，大手大脚，费用支出不合理，不合程序等问题，财务人员要逐级向上反映。

4、财务人员的职责权限要分明，明确个人责任等。

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二 、公司内部会计制度存在的问题

睢宁公司虽隶属于河北开元汽车，但是本公司只是开元汽车的一个分支，其规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高等优点，相对睢宁同类企业而言，具有一定的创新优势。开元汽车是上市公司，有很好的管理规定与规章制度，管理思想比较先进，但是睢宁分公司并不能完全按章办事，仍然存在，管理上随意性大，制度化、规范化和程序化差，会计纪律不严谨，会计控制制度不完善，主要存在以下问题：

1、不遵守收支两条线的工作制度

公司规定企业购置固定资产，对外投资，职工福利等由开元汽车统一安排，本公司无权自行办理。但是实际工作中单位采购一些由总部负责审批的物品没上行文得到批准就先行采购，购买的价格直接用别类的#5@p来报销。在资金使用上，公司负责人确定账户有钱就直接让出纳先取出为公司各类经营所用，有时支出较多，当再次需要资金时，往往因为没有上行文得到上级审批拨款导致资金不足，资金周转不灵活。

2、工作中出现权限不分明情况

开元汽车有明确规定公司内部会计和出纳的工作权限，但是在实际工作，会计有时会干涉出纳工作，自己填制现金银行帐，对于公司费用报销要经过公司经理同意，票据要有财务人员负责审核，但是实际工作中也曾出现员工模仿经理签字报销。公司经理费用要由省公司经理负责批准，但是经理为了早报销直接让员工签字，以员工名义报销，自己在费用报销单上签字审核通过。

3、公司内部制度难实施

公司现有内部控制制度在具体实施过程中，暴露出一些问题，例如体系不够完善、内容不够完整、可操作性不够强等。从公司现状看，公司的制度得不到有效执行、公司制度起不到激励约束作用等诸多问题。公司有严格的规章制度，要求单位经理每天要在ERP中撰写单位的工作日志，对每天工作进行总结，但是单位经理一般不写，而且还让 2

员工写，员工写工作日志只是为了应付而不能真正的使日清制度的优点体现出来。每次写工作日志都是简短的总结。不善于总结，对于公司的发展会受影响。还有就是公司的档案管理有明确要求让专人负责，但是实际操作中往往有两三人涉入，一旦档案丢失，往往员工推卸责任。

三、针对睢宁开元目前存在问题提出以下建议

企业的会计制度要达到服务于企业经营目标，达到对经营活动的控制，内部控制制度必须严格按照内控制度的原则对企业每个环节进行控制且要控制好各个要点。要遵守总公司的会计制度，简化和规范会计核算，保证会计信息的真实完整，切实满足会计信息使用者需要，促进其健康发展。

1、督促公司人员学习内部下发文件

开元公司的文件更新很快，公司的规章制度也在不断地完善中，这就要求公司人员要紧跟公司步伐，认真学习文件，贯彻文件精神，要将每一份文件学透彻，真正理解。所以公司职员对于公司的文件都很多不理解，不清楚的，这就要注意平时的学习。财务人员更要注重学习财务文件及规章制度，对于公司不合理的资金使用以及平时做账，费用报销不合理之处都要及时提出，及时纠正。

2、定期不定期对公司进行检查

睢宁公司的财务平时省公司专人会负责检查，但是单位内部财务人员也要学会自己审查，对于检查出不合理之处要及时纠正。对于各自岗位的责任要分清，要注重不相容职务分离，注重不相容职务相分离控制，要求公司按照不相容职务分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。例如出纳不仅只负责现金的收支还要保管现金，登记日记账等。还要注重授权批准控制制度。授权批准控制制度，要求单位内部的各级经办人员，包括管理层，必须在授权范围内行使职权和承担责任。另外，各类票据的审批要符合规定。

3、以人为本，全面实行人员素质控制

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首先，培养员工参与意识，提高内部会计控制水平。调动和发挥各职能部门人员的积极性和主动性，是实施好内部会计控制制度的基础。人是实施内部会计控制的主体，既是被监督被考核者，又是实施者、考评者。内部会计控制制度实施效果如何，人是关键的因素。

其次，重视对专业管理人员的选用与培训。加强对管理人员和财会人员的培训，要选用有经验和有才能的人去完成所任职务。

最后，强化职业道德意识，加强人员管理。防范操作风险，人的因素是起决定性作用的。不解决人的管理问题，再好的内部控制制度也无济于事。一旦道德风险失控，再好的法规也抵御不了故意违法违规的企图。要加强公司道德教育，提高会计人员的职业道德水平，采取多种方式，提高从业人员综合素质，加强对重要岗位人员的行为控制。

在明确设计目标的前提下，该公司会计制度设计充分考虑与会计法、会计环境和会计控制的关系，作好内部控制制度的建立与实施，一定能使内部控制制度真正发挥其效能，让公司更好的持续经营下去。

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第二篇：女工调研报告范文

和谐务实 规范创新 多作贡献

——关于教育工会女职工委员会工作调研报告

摘要 本文以“和谐务实 规范创新 多作贡献”为调研题目，就如何做好女职工工作，怎样发挥全校女职工的积极作用，在全校范围内开展调研。力图找准学校改革、发展、稳定与女工工作的结合点，提高女职工工作的主动性、针对性和实效性。抓住机遇，不断创新，以增强女工组织的凝聚力和影响力，促进学校教学、科研、管理等工作遁序渐进和谐稳定发展。

关键词女职工委会 工作调研 报告

  一、基本思路与做法

    女职工委员会在深入学习实践科学发展观活动中借势借力，以“和谐务实、规范创新、多作贡献”为调研题目，就如何做好女职工工作，怎样发挥全校女职工的作用，在全校范围内开展调研。调研工作主要从女教工工作、女教职工队伍状况以及女教师教学科研业绩入手，求真求实，集中智慧找差距、摆问题。通过发送邮件、部门调研、资料查询、向兄弟单位学习等方式，共发出调查表格及调研题纲40余份，收回调查表格32份，调研题纲7份；同时向组织部、人事处、教务处、科研处、档案馆和管理科学学院等单位收集、索取、查阅资料并核实相关数据，以及在“中国高校工会第十三届宣传思想研讨会”上，与安徽师范大学、天津大学、四川大学、大连民族学院、云南财经大学等就加强女职工工作进行了交流，吸取成功经验，推进了本次调研工作。

二、数据统计与分析

（一）女职工队伍状况

我校教职工总人数1641人，其中女教职工699人（不含实业公司73位女工会会员）占总人数的42.59%；专任教师为1055人，其中女教师531人占教师总数的50.33%。处级女干部31人，占处级干部总数19.74%；科级女干部79人；管理干部、工勤女职工168人。 女职工正高职称30人占正高总数的22.6%、占女职工总人数的5%，副高职称137人占副高级总数的37.6%、占女职工总人数的23%；女职工中级职称为52%；初级职称为20%；女职工学历层次，博士占7%；硕士占42%；本科占37%；专科占14%；高中占4%。

以上表明：女教职工、女教师在数量上占有很大的比例，分别为42.59%、50.33%，是学校教学、科研、管理的主要力量；具有硕士、博士学位女职工占49%；女处级领导干部职数偏低；女专家比例小，青年女教工比例大422人（具有初级、中级职称）占72%。

（二）女职工在学校工作中的作用。

学校女职工集职业女性和家庭主妇双重角色于一身，在原有的“贤妻良母”人格品质基础上日益展现出“自尊、自信、自立、自强”，她们在教学科研以及校园建设、文化建设等工作中发挥着积极作用。

1、建言献策，发挥代表的作用。本届校教代会、工代会共有代表161人，其中女代表55人，占代表总数34%；第二、三次“两代会”共征集提案124件，其中女代表提案51件，占总数的41.12%，体现了女教职工参与民主决策、民主管理的权力，发挥了代表的作用。

2、教学工作量大。在综合全校本科教学工作量的基础上，对管理科学学院20##年本科教学工作量进行抽样调查表明：管理学院27名专任女教师年教学工作量为12160.23学时，占学院教学总工作量的55.34%，人均工作量达483.16学时，高出22名专任男教师人均年工作量37.12学时。女教师工作量以助教均量为382.81学时、讲师为450.47学时、副教授为659.43学时、教授为1019.86学时而递增。女教授的年教学工作量偏大。

3、教学竞赛显身手。

根据20##-2007我校教学竞赛数据显示：在历届竞赛获奖的96人中，女教师获奖率为56.25%；特别是女青年教师获奖率分别是40.9%、54.2%、75%、88.87%（3项平均值，其有1项获奖率达100%），且获奖比例逐年递增。

4、利用社会资源，展示女性形象。近年来，我校数名女教工分获中华总工会颁发的“全国女职工建功立业标兵”、安徽省“五一劳动奖章”、“安徽省五一巾帼标兵”和“江淮十大女杰”提名及“三八红旗手”等荣誉称号。同时参与安徽省教育工会组织的《中国妇女报》、国际女性发展促进会联合开展的“寻找时代新女性”、“知识女性风采展示”和“科学母爱论坛”等征文活动，分获一等奖4名、二等奖3名、三等1 名、优秀奖1名。向《中国教工》杂志封面、《中国教工》教工之星栏目推荐优秀女专家1名。

5、积极参与活动，推动校园文化建设。在今年举办的“唱响红色经典、传承红色文化、构建和谐校园”比赛中，女职工达432人，占69.6%；元旦晚会教职工演员200多人，女职工参与率达80%以上，庆“三八、迎奥运”、键身健美、校运动会等活动女教工都有踊跃参与。在开展实践活动的调研工作中，共有27个部门工会女工委员参与调研，很好地完成了女职工基本情况调查。参与本次调研活动还有女教授、管理干部、校女工职委员、部门工会女工委员等，涉及的面广，她们都提出了非常好建议。

女教职工参与意识增强，是不争的事实，特别是在参政议政、教学实践、教学竞赛尤为突出，展示女教师的敬业精神和严谨的科学态度。如何保护、关心女职工利益，充分发挥女职工的作用，是当前乃至今后工作重中之重。

（三）不可忽视的女教师梯队建设问题

1、师资队伍建设。通过资料调阅，在1997-2007期间，我校被省厅局遴选为省学术带头人后备人选、省拔尖人才、省高校学科带头的培养对象、省高校优秀中青年骨干教师等170人，女教师为31人，仅占18.2%；省级精品课程建设23人，女教师仅有4人占17.4%；享受政府津贴的女专家仅有18人，占15.4%；女教授参与教学竞赛获奖率为16.7%；女教授的年教学工作量偏大，等等。这些凸显出女教师队伍在学科梯队的人才培养方面后劲不足。

2、科研成果。根据科研处提供的资料统计，在1979-2007期间，我校获省级二等奖以上的科研成果48项中，只有10项是女教师主持的科研项目成果，仅占20.83%。而承担这些项目的老教师都已退休，反映出我校女职工参与课题项目研究的多，主持科研课题项目少，独立承担重大项目的能力弱。

3、青年女职工多。处级女领导干部职数偏低仅占女职工19.74%；女专家比例小，青年女教工（具有初级、中级职称）所占的比例达72%。显示教师队伍结构不合理。同时，大龄未婚未育女青年多，未婚达71人，未育123人。

4、女职工委员会的工作职能作用发挥不够。在开展调研的过程中，有些女教工开诚布公地说“女工委员会的作用在广大教职工眼里影响不大，很多人甚至还不知道它的作用”。一直以来，女职工委员会职数偏少、结构不合理，不具代表性。现有校女工委员会5人（其中1名为实业公司职工）组成，职数偏少，且分布不均。部门工会女工委员学历层次偏低，大专及以下学历占50%。应注意从职称、学历、年龄、学科等各方面综合考虑，以形成结构合理、想干事、能干事、会干事的女职工干部队伍。

三、工作思路与建议

时代的发展呼唤富有知识和智慧的女性。现代女性在社会分工中都占有一定的地位。我校已拥有一批优秀的女专家、女骨干教师、女管理干部，展示了新时期女性的良好形象，为和谐校园建设发挥着重要作用。女教职工具有双重角色，她是一位母亲、是家庭生活的重要组织者，是在教育子女健康成长、优化家庭教育环境、营造和谐温馨的家庭以及人际关系等方面发挥着不可替代的特殊作用。她是职业女性，以女职工自身具有自尊、自信、自立、自强，以素质求平等，以贡献求地位。她们更需要得到社会的关爱、组织的关心、同行们的支持。工会女职工组织作为女职工的“娘家人”，是党联系女职工群众的桥梁和纽带。在开展学习实践科学发展观活动中，要紧密结合女职工工作实际，借势借力推进女职工工作，以科学发展观统领工会女教职工工作，切实把工会女职工工作放在学校工作大局和工会工作全局中去思考和把握，解放思想、和谐务实，规范创新、求真奋进，多作贡献。

（一）认真履行女职工委员会工作职责。女职工委员会是按照《工会法》和《中国工会章程》建立的女职工自己的组织，对学校工会委员会负责并报告工作。要团结动员广大女教职工在社会主义现代化建设中建功立业和在学校改革发展中发挥“半边天”的作用。维护女教职工的合法权益和特殊利益，积极同歧视、虐待、侮辱、迫害女教职工的行为做斗争。参与学校有关保护女教职工权益的各项规章制度的制订，并协助和监督有关部门贯彻落实。加强对女教职工思想教育，引导女教职工树立自尊、自信、自立、自强精神。组织女教职工培训活动，提高她们的业务水平和专业技能，协助有关部门管理和培训女教职工干部。加强对外交往和对教育工会女教职工工作的理论研究，积极探索新形势下女教职工工作的新课题、新思路，通过理论研究，总结经验，指导女教职工工作，开拓女教职工工作的新局面。

（二）加强组织建设，规范女教职工工作。为贯彻落实“组织起来、切实维权”的工会工作方针，要进一步“规范工会女职工组织与同级工会组织同步组建”的工作要求，充分发挥工会女职工委员会在工会全局工作中的作用，提升女工组织的战斗力。首先要严格按照《工会女职工委员会条例》的规定，建立健全女职工组织，建立组织网络，为女工工作的开展奠定好基础。第二，要抓好女工干部队伍建设，引领全体女教职工聚精会神抓教学，呕心沥血育人才，齐心办力促和谐，为学校“人才培养上水平，科教兴农当先锋”发挥作用。一是在女工干部的配备选拔上，要把那些政治素质好、文化层次高、群众威信高、热心女工工作的优秀女职工选配到女工工作岗位上，提高女工干部队伍的整体素质。二是采取多种形式加强女工干部的培训和交流，举办培训班、业务知识讲座、经验交流，组织外出考察等形式，帮助她们熟悉业务增长知识，提高工作能力，更新工作方法。第三，贯彻落实《安徽省教育工会女职工工作规范化示范单位建设标准》，力争在三年内完成“规范化女教职工委员会示范单位”的建设任务。

（三）搭建创新平台，营造和谐环境。

1、搭建教学科研平台、形成合理的女职工梯队。我校青年女职工多，中级以下职称占女职工总数的72%。女专家比例小。鉴于此，建议学校以开展 “教学创新、科研创新、管理创新”为目标，强化激励机制、培养优秀青年女职工。在人才培养、学科建设方面着力培养女专家、女学科带头人、女干部，促进学校女专家、女干部合理分布。一是对青年女教师培训。鼓励青年教师积极参加重点课程建设、演讲竞赛、技能比赛等活动，提升女职工业务能力和教学水平。二是加强科研团队建设。引领她们积极参与技术创新和发明创造活动，历练内功、夯实基础。三是培养学术梯队。支持女教师申报省级、国家级科研项目，鼓励女专家担纲重大项目的研究，提升科研能力、创新能力，逐步改变由项目参加人向项目主持人过渡。四是培养女领导干部，增加女干部职数。五是开展女专家科技下乡活动。工会女职工委员会要以女职工队伍建设为结合点，鼓励女职工、特别是女专任教师积极参与教学、科研、管理等各项创新活动。继续抓好紫蓬镇“女专家科技服务基地”，为女教师拓展研究空间，努力为知识女性和智慧性女性的成长搭建平台。

2、加大宣传力度，提升女职工工作影响力和吸引力。一是运用网络载体宣传先进，倡导爱岗敬业之风。大力宣传女劳模、女专家敬业奉献精神，激励广大女职工把每一个工作岗位当成自我奋斗的舞台，把每一项工作都作为学校作贡献的途径，营造一种学先进、创佳绩、作贡献的工作局面。二是加强职业教育。号召广大女职工在学习先进中涵养品格，在工作实践中提升业务水和创新能力，增强自我发展的动力和对教育事业追求的责任感、使命感、光荣感。三是发挥工会“大学校”作用，提高女职工的思想道德素、科技文化素质、女职工岗位技能素质、身体素质和心理素质。四是建立女职工网络信息和优秀女职工电子档案，加强与女职工联系。

3、关注女性群体，倡导文明新风。女教职工有着职业女性和家庭主妇双重角色，女性特有的生理以及心理的区别，承担着家庭、孩子的社会责任。特别是大龄女青年、单亲家庭、独身女职工等人群逐渐增加，她们工作和生活压力较大，导致不少女教工在处理恋爱、婚姻、家庭问题上遇到许多矛盾，必须提醒各级女职工组织对她们的关注。一方面要为她们营造一个宽松的工作学习环境，采取各种措施尽量减轻女教职工工作压力，帮助她们正确处理恋爱，婚姻、家庭问题。另一方面，女职工组织要积极拓展女教工业余活动空间，开展适应不同人群的女性活动，如“女性文化研究会”、“女高知联宜会”“建立女职工婚介平台”、“保健知识讲座”、成立以保健医生为主体的“心理咨询室”，让她们在活动中释放心理的压力，在情感沟通中建立友谊，轻松地面对生活和工作。女工组织要关心女教职工的家庭生活，把构建和谐家庭作为工作的切入点，充分发挥职能优势，积极开展以“五好家庭”评选、家庭亲情误乐等活动，倡导文明新风和家庭美德，引导女职工形成文明、健康、科学、稳定、和谐的家庭生活方式。

（四）维护女职工的合法权益。增强女工组织的凝聚力和维护女职工的合法权益，是工会女职工组织的神圣职责和重要职能。

1、强化维权机制，夯实维权基础。根据教育部20##年的统计，全国高校青年教师的数量超过高校教师总数的2/3,已形成高校师资队伍年轻化的发展态势。青年教师维权意识强，推进了民主进程。大教育使学科专业建设、教学科研管理、教学任务等急剧加重，且青年教师工作阅历浅，教学科研经验欠缺，个人生活、家庭住房、职称福利等基础薄弱。这些元素已成为学校关注青年教师、女教师工作的“热点”、“重点”、“难点”等不可否视的新问题。为此，我们的工作要务实，在思想上尊重知识、尊重人才，形成人才资源是第一资源的新理念；在政治上充分信任和尊重她们的劳动、放手让她们施展才能；在政策上要充分体现维护她们的切身利益和保障权益不受侵犯；在晋升职称、提拔使用、年终津贴、工作条件等方面给予倾斜，真正使女职工发挥“半边天”的作用。

2、以人为本，关注女职工身心健康。女职工心理压力较大，大多来自工作和家庭压力。女性生理、心理健康指数与男性相比存在很大差异，特别是婚育年龄段发病率较高。要进一步加强对妇科健康宣传、定期举办妇科病讲座、争取每年对女职工妇科检查是必要的，也是《安徽省教育工会女职工工作规范化示范单位建设标准》中，为维护女职工利益的重要分值之一。根据校医院调查的女职工体检预算报告，我校现有女职工1064人（含退休），其中离休18人、副处及副高以上（含退休）283人，若副高及副处女职工每年体检一次约需经费36790元，若全校女职工每年体检一次约需经费138320元，年约增加女职工体检的预算经费为101530元。希望学校在关注女职工身心健康的同时，考虑在职工福利中划拨专项经费，改变二年一次女职工体检为一年一次。

3、建立健全女职工健康档案，为女职工办理特殊疾病互济互助保障。由校医院安排专人为女教职工建立健康档案；由校工会为女职工购买“特殊疾病互济互助”基金，此项工作计划近期启动。

结束语

调查研究是做好女职工工作的基础。本次对全校女教职工情况进行较全面调查，展示了我校占教师总数50.33%的女教师无论在数量和工作分工上都发挥了“半边天”的作用。调研收集到有利于女职工工作的基本数据，为今后的工作奠定了工作基础。本次调研工作存在数据设计不够严谨，以至于有些数据只能模糊使用。不可或缺的女教师教学工作量未来得及进行全面统计是件憾事，但在综合全校本科教学工作量的基础上对管理学院的专任教师教学工作量抽样调查，基本能说明女教师的教学任务是重的，尤其是女教授，在学校的本科教学中发挥了重要作用。同时也看到我校女职工工作力度不够，组织基础薄弱，活动设计与安排不尽如人意，与兄弟院校相比还有很大差距。那么如何发挥女教职工的优势，是女职工工作长期而又艰巨的任务。更希望全体女教职工群策群力，为女职工工作探索新思路、谋求新作为、展示新风采、献计献策、携手共进。

参考文献

1、王晓龙、袁茂清同志分别在“中国教科文卫体工会女职工委员会”上的讲话

2、《安徽省教育工会女职工工作规范化示范单位建设标准》

3、我国高校女教职工心理与身体健康现状分析   张  焰

    4、加强高校青年队伍建设刍议  姚继斋