泉州经贸职业技术学院

毕业设计报告

题 目  关于盛新金属公司现金管理的调查报告

系　（部）   _____     会计系_________________

专 业、班级  _____     会计091_________    

学 生 姓 名  __      _ 王水凤________________

学 生 学 号         09137706202030106_______

指 导 老 师            潘琼珍________________

目     录

                 

一、盛新金属公司的基本情况......................................1

二、盛新金属制品有限公司现金管理中存在的主要问题...................1

（一）私设“小金库”，公款私存...................................1

（二）随意使用现金，现金交易频繁.................................1

（三）企业坐支现金普遍..........................................2

（四）无库存现金限额............................................2

（五）白条抵库严重.............................................2

（六）大额支现放任化............................................2

三、盛新金属制品有限公司现金管理现状和措施....................2

（一）进一步加强内部控制制度，完善现金管理.........................3

（二）促进银企合作，强化银行现金管理..............................3

（三）加强对存货和应收账款的管理，保持良好现金流量..................3

（四）进一步提高企业会计人员专业技术水平和职业道德素质...............3

（五）完善现金管理制度，增强可操作性.....................................3          （六） 正确充分运用现金预算表和现金流量表................................3

四、总结体会..................................................3

参考文献......................................................4

关于盛新金属公司现金管理的调查报告

王水凤

现金是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但现金也是企业资产中最容易流失资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。库存现金管理的目的是到企业实地考察其现金管理状况，找出其存在的问题及解决办法，分析其合理性与不合理性，并对改进企业的现金管理提出一些小组的看法与建议。为了更好地了解企业现金管理现状及如何管理好现金，于20##年3月份以盛新公司为调查对象，利用3个月的时间详细分析了该企业库存现金现状。

一、盛新金属公司的基本情况

福建盛新金属制品有限公司是一家集镀锌管、方管、角铁、扁铁、各式型钢、各种钢铁板、卷闸门、通风器等金属制品为一体的生产加工、贸易型企业。福建盛新集团总部位于福建省漳州市金峰开发区北斗工业园，占地面积75亩，已建设5幢标准厂房、1幢办公楼、2幢综合楼共36500平米， 20多个车间，总占地面积500多亩，员工800人，注册资本500万。目前漳州企业有盛新彩钢厂、盛新钢结构有限公司、翔盛工贸有限公司、盛新金属制品有限公司、兆盛贸易有限公司、固嘉金属制品有限公司、盛新重工有限公司等7家子公司，营销网络覆盖全国各地。

二、盛新金属制品有限公司现金管理中存在的主要问题

（一）私设“小金库”，公款私存

由于盛新公司是一家家族企业，所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经验者。企业经营初期没有健全的财务管理体系，只是由董事长和总经理的夫人负责出纳，而她们并不是专业的会计专业人员，经常出现企业现金被个人私自占用的情况。经过调查该企业内部的每个部门都有或大或小的“小金库”，如部门账户，个人账户，把公司的钱转入部门账户或个人账户等等，而款项小则上千元，多则几万元、几十万元等等，形成的方式之多，这现象的手段之隐秘，影响之深，也给治理带来很大的困难。而由于银行也对企业的不合理地支付现金，将公款以个人名义私自存入的现象，睁一只眼闭一只眼，在月末盘查时，常出现现金盘亏现象，资金被挪用，被家族管理者私人取用或是企业出纳私吞的现象，这给国家治理带来更大的困难。

（二）随意使用现金，现金交易频繁

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，而该公司对现金管理不严，随意使用现金，现金交易很频繁，很少通过银行办理日常转账结算和现金支付，与开户银行联系较少，没有做到日清月结。

（三）企业坐支现金普遍

坐支现金现象较严重，超限额，超范围支取现金，对以现金方式收回的销货款，企业销售人员或清收账款人员，不是先交到出纳手中，而是放在身边供自己随时支配，财务管理整体很混乱。据调查该公司的经济效益很差，他们为了逃避银行的信贷债务想尽一切办法用现金坐支，而该企业的现金流入频率很高，更容易出现坐支现象。由于这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制。

（四）无库存现金限额

    按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。而该公司未规定库存现金的最高限额，《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流行形式，企业管理者认为手中拥有的现金多进行业务往来更方便也更迅速，由于业务比较频繁，因此他们即使有超额的现金也不愿全部存到银行。

（五）白条抵库严重

对于现在社会企业来说，白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。据调查“福建盛新金属制品有限公司”，该企业出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而经常把领导的应酬的费用，和内部职工的借款，差旅费等用于白条抵充，这表明在当今企业中白条抵库的现象极其严重。该现象也给国家造成了严重的损失。

（七）大额支现放任化

使大量现金借此渠道大量流入社会，利用信用卡提现程度一天天扩大，这与“减少现金使用，扩大转账结算”使用信用结算的宗旨背道而驰。这现象说明银行对大额支现的放任情况。

三、盛新金属制品有限公司现金管理现状和加强现金管理的措施

    盛新公司初期由于在现金管理方面存在上述诸多不合理，不科学的方面，公司日记账无法反映其真实面貌，现金流量表也未能真实反映的现金流量状况，致使公司财务部门不仅无法产生其应有的作用，反而制约着企业的发展，甚至造成了很大的损失。

（一）进一步加强内部控制制度，完善现金管理

    对公司的库存现金，出纳人员应做到日清月结，由财务人员进行抽查与稽核，对发现的溢缺，必须查明原因，并按规定及时处理。同时为了核算财产清查中发生的资产溢缺，公司要设置“待处理财产损溢”账户，和设置“待处理流动资产损溢”、“待处理固定资产损溢”两个明细账户进行明细核算。现金的盘亏额登记在该账户的借方，经批准处理后从贷方进行转销；现金的盘盈额登记在该账户的贷方，经批准处理后从借方进行转销。

（二）促进银企合作，强化银行现金管理

公司应规定库存吸纳进的最高限额，把握现金的最佳持有量，坚决杜绝对大额支现、频繁支现、超范围、超结算起点支取现金。

（三）加强对存货和应收账款的管理，保持良好现金流量

 加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构，加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的应收款管理办法，严格控制帐龄。对死帐、呆账，要再取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

（四）进一步提高企业会计人员专业技术水平和职业道德素质

提高会计人员职业道德丧失成本和遵守职业道德收益，建立完善会计职业道德的奖惩机制，加强会计法律法规建设,充分发挥法律的威慑作用,用法律手段约束、制约会计人员的不道德行为。

（五）完善现金管理制度，增强可操作性

完善企业制度，健全决策、执行、监督制衡机制、建立完备的现金管理制度，用制度管钱、管人。纠正现金是企业高度机密的偏见，对现金流量、调度、平衡方面的财务信息，要报送董事会、监事会知晓，以利于监督、便于监督，使现金的流向在投资者掌控的范围内活动，把预防财务危机放在监管基础上，放在制度落实上。对资金的用途、去向进行有效的监控，严格审批制度，手续不全、不规范，不付款；实行责任追究制度，违规开支，谁批谁负责，谁经办谁负责；要加强公司现金管理，除了企业内部因果采取并落实相关举措外，政府方面还应尽快制定出台专门适用于我国企业的，统一会计的法律法规，严格落实公司法人会计资料不实、不合法所对应的法律责任，从而减少会计行为的随意性。

（六）正确充分运用现金预算表和现金流量表

制定现金预算以便在存货及应收账款方面做出比较具有弹性的估算，更好地协助公司各部门及分支机构的财务需要，同时还有足够把握采购机会，即使支付货款，以享受现金折扣。利用现金流量表进行比率分析，更好地反映公司的过去一期现金流动的情况，以便更好地进行管理与决策。

四、总结体会

通过此次到盛新金属制品有限公司现金管理的实习了解，不仅认识到理论与实务操作中的差距，对企业现金管理方面有了更进一步的了解，而且还获得了公司财务总监给我的一些很有意义的忠告，他指出：“作为学财务的人，个人修养与职业道德是非常重要的，专业素质不高，可以慢慢地培养，而修养是不够则是绝对不行的，一旦选择了财务这个专业就应该明确自己的人生定位，坚守工作原则。我们每天与金钱打交道，面对金钱的诱惑一旦有一丝的心动就很容易偏离职业道德的天平，如果不能坚守原则，为了一点小利就很有可能断送了自己的职业生涯，另外，一家公司要的是管理效果，而对我们财务管理人员来说，重视的应是过程，考虑其中是否何不合理不必要的流程，这些都需要我们去思考。”还认识到对于我们所学的知识要合理运用，基础专业知识应打牢，知识结构决定认识有多深，做的有多深。以便今后在会计工作中能更好的发挥所学知识。此次调查令我受益匪浅。

[参考文献]：

1、谷祺：《财务管理》，东北财经大学出版社，20##年月12月。　

2、苏艳丽：《加强会计内部控制，发挥财务管理作用》，《会计之友》，20##年第7期。

3 、程玉洁：《高校货币资金管理刍议》，《高师财务管理研究》，20##年7月。

4、徐宁菊：《加强商业企业库存管理之我见》，《江苏商业会计》,2008第6期。

5、周忠惠：《 财务管理》，上海三联书店出版社，20##年8月。

6、罗福凯：《公司财务管理》，青岛海洋大学出版社，20##年11月。

泉州经贸职业技术学院毕业设计任务书

系（部）       会计系        

泉州经贸职业技术学院学生毕业设计成绩表

第二篇：微博营销发展现状

微博营销前景分析

前言：

自从两年前中国各大网站广泛开展微博服务以来，他们已经吸引2.2亿多注册用户。如今，微博对公共舆论具有强大的影响力，广告客户开始展开针对微博用户的宣传活动，而其他中国互联网公司也都在竞相发展和改进微博服务。 在国外,类似Twitter这样的微博网站已经成为许多企业的营销工具,其经济价值正在逐步显现。而在中国,虽然微博才刚起步,但在20xx年已掀起了一股热潮。在这种高关注度的背景下,微博作为媒体进行品牌影响力传播的平台成为可能。特别是在微博市场竞争尚未白热化的前提下,探讨媒体的微博营销是有未来指向的意义的。

1．微博营销的概念

1.1微博含义

微博即微型博客，也被昵称为“围脖” ，其主要功能是将自己生活中所看、所听、所想的内容，微缩成不超过140字的话语或一张图片，发到微博网页上，和自己的朋友分享。微博主人可以发起或参与话题讨论，认识更多的网友，分享更多的信息。 1.2微博营销的含义

微博营销是刚刚推出的一个网络营销方式，因为随着微博的火热，既催生了有关的营销方式，就是微博营销。每一个人都可以在新浪，网易等等注册一个微博，然后利用更新自己的微型博客。每天的更新的内容就可以跟大家交流，或者有大家所感兴趣的话题，这样就可以达到营销的目的，这样的方式就是新兴推出的微博营销。

2.微博营销在国内的发展现状

2.1微博营销在国内的发展状况

微博营销在国内的微博客中貌似还不是普及，可能是因为微博在中国刚刚起步的原因，微博营销是一种还在试验中的新的营销模式。微博作为营销平台的入口有待进一步开发。微博用户对微博上信息的信任度高，对微博上的商业信息、商业活动也都有较高的信任度，并且对关注的人或粉丝推荐的产品更是具有好感，微博具有较大的潜在营销价值。究其原因，微博营销改变了原来1.0营销所打造的硬邦邦、高人一等、距离感明显的品牌基因，让品牌(brand)变得更像是你的朋友，大大拉近了品牌和你的距离，品牌与用户之间的关系变得更加真实、亲密，让你觉得这个品牌更可靠、

可信赖。而培养这种信赖感是企业持续性开展营销最为关键的地方，在微博营销中，企业/品牌需要用平民化的身份、体贴性的语言与关注你的粉丝进行无距离的沟通，打造彼此之间的信任感。

2.2微博营销应用于媒介推广中的现状 2.2.1微博营销的双刃剑

劣势

需要有足够的粉丝才能达到传播的效果，人气是微博营销的基础。应该说在没有任何知名度和人气的情况下去通过微博营销，很难，所以如何有效的增加粉丝数量是微博营销的第一步。由于微博里新内容产生的速度太快，所以如果发布的信息粉丝没有及时关注到，那就很可能被埋没在海量的信息中。传播力有限。由于一条微博文章只有几十个字，所以其信息仅限于在信息所在平台传播，很难像博客文章那样，被大量转载。同时由于微博缺乏足够的趣味性和娱乐性，所以一条信息也很难像开心网中的转贴那样，被大量转贴（除非是极具影响力名人或机构）。

优势

微博的价值在于简练，在于面向最普通的大众，意义在于广播形式。博营销具有成本低、传播速度快、影响范围广、互动性强、精准度高等特点。一般来说，企业只需要在微博平台完成注册，就可以进行营销活动，微博内容不受限制并且随时都可以发布，基本不需要成本；此外，微博的互动性和传播性很强，一条微博信息发出去以后，会迅速得到粉丝的转载及评论，传播成本较低，还能及时获得用户反馈；同时，微博只会把信息传播到关注自己的人那里，信息传播也更为精确。

2.2.2微博营销工具：

微矩阵——即有规划性地建立企业的微博账号群，以实现交叉覆盖

微聚合——即将全媒体资源整合，同时将品牌活动网站与企业微博贯穿 微直播——即通过微博，直播新品发布会或线下活动

微舆情——即通过微博监测，建立舆情互动平台

微公关——即通过微博，结合事件进行品牌形象公关或危机公关

微应用——即利用微博的APP功能，实现有针对性的微博活动营销

2.2.3微博营销模式：

1 活动营销；事件营销；口碑营销。

2 植入式广告；可传播植入式广告，

3 客户服务的新平台；可与客户线上交流，及时回答客户的问题，处理客服的顾虑

4 品牌宣传。 通过一系列的宣传，能够在自己的粉丝中树立自己的品牌形象。

5 公关服务。到遇到负面影响时，可以通过微博辟谣，与粉丝真诚交流。争取吧舆论引向利于自己的方向

3 案例分析

我对微博营销的运用

做的一个对（命理类）小饰品店关于微博的推广策略

第一步: 要达到足够的粉丝，才能进行后续工作。

最简单的方法：主动收听。我们通过标签大量收听我们的目标消费群体。 通过专业刷粉团队或软件来增加粉丝。

第二步：粉丝达到一定数量后，我们定期定量进行宣传推广。

注意不能为了广告而做广告，我们应该成为与粉丝交心的朋友。

发帖形式：

一段优美的文字，叙述着这个视屏的故事，去敲击关注者心灵的共鸣。配上这一饰品唯美的图照，更能增加吸引力。后面再加上本店的淘宝地址，如果关注者感兴趣，就会通过此链接进入我们的淘宝网店。一天发大概6-10条。不能太多，不要刷屏。内容还可有我们店得活动详情，命理师线上占卜，星座知识等。要多与粉丝交流，互粉互评，达到良好的宣传效果。

第三步：利用草根微博进行推广

草根微博具有很高的关注度，又有很高的趣味性，比起明星微博广告价

格相对便宜。

拟定投放媒介 ：星座爱情001( http://weibo.com/jdyl)

星座爱情001 粉丝数达到一百四十几万，关注度高。最重要的是他是专业的星座兴趣类微博，粉丝数恰恰是我们的消费目标群体，在其投放广告，目标更精确，广告效果更大

投放排期 两个月(2月5日——4月5日)每个十天发一次，内容同上。 投放成本 6x500=3000元

第四步：对粉丝采取鼓励措施，让其主动转发我们的微博，达到更大范围内的传播。

开展有奖活动，对每次第一时间关注并对转发我们微博次数达到100条

的粉丝提供免费饰品。成都附近的 直接到我们实体店领取奖品并由我们店命理师免费占卜。远的可采用邮寄的方式赠送。

第五步：与消费者沟通，解决消费者疑问，做好服务。

解决星座迷的相关问题，接受饰品质量投诉，积极与消费者沟通。

4 微博营销的发展远景展望

微博跨媒介营销。微博营销与传统媒体营销也将逐渐在互动中嫁接，从线上到线下的过程，也将是企业微博营销关注的重点。发挥企业的外部创新之源。微博营销并不局限于营销本身，而需扩大企业的边界，充分触动粉丝的智慧，同时

引入外部创新力量这些将使微博营销更具价值性。目前，传统的平面媒体也已经在发挥微博在新闻线索征集上的作用，实现更深层次的报网联动。平台化未来。微博的未来不是微博，而是以人为中心以个体为基本单位的群体多维多边实时交互平台，将成为广告主有效的实时营销平台。微博的未来，IM、email、IP Phone 、RSS、SNS、空间等会在新的关系结构和人际交互网络之中陆续被整合进来，开放平台是核心，实时交互是关键，而基于应用架构和后台技术的对人与人、人与信息关系的构建及其主动关联、自动关联的实现，是有效交互的关键。微博营销也将在这一潮流与变革中成为成熟的营销体系。微博营销以快速，便捷，简短的形式，在互联网传达向人们传达着各式各样的信息，微博的商业价值也在逐渐的递增上涨，微博营销效果也在逐渐的显现，微博必将成为一种新的网络营销渠道，得到人们的认可

结语

微博营销作为一种网络营销的新兴方式和力量，目前已经开始应用于各行各业，尽管其营利效果尚不是很明朗，但我们有理由相信它必将在未来的网络营销中扮演重要角色，发挥重要作用。