王府井企业20xx年财务分析报告

筹资活动分析:

营业分析：根据上表水平分析，我们可以得到结论：报告期内，公司实现营业收入1,394,622.99 万元，同比增长25.66%，其中主营业务收入实现1,353,702.13 万元，同比增长25.32 %；营业利润65,299.99 万元，同比增长25.92 %；归属于上市公司股东的净利润37,603.07万元，同比下降2.16 %，扣除非经常性损益后的归属于上市公司股东的净利润

40,778.70 万元，同比增长15.04 %。

所有者权益变动情况：其中我们可以看出，所有者权益对其影响更为重要，尤其是盈余公积金，它同比增长了86.85%。原因在于盈余公积较期初增加主要是报告期提取法定公积金和任意盈余公积金所致。而增长第二多的是资本公积金，原因在于：资本公积较期初增加主要是报告期公司可转换债券转换成公司股票影响所致。

应交税费变动情况：在负债栏里可以看吃应交税费的变动较大，原因是：应交税费较期初增加主要是未交增值税及应缴企业所得税增加所致。

财务杠杆分析：在企业资本规模和资本结构一定的条件下，企业从息税前利润中支付的债务利息是相对固定的，当息税前利润增多时，（王府井增90072866.09元）每1元的息税前利润所负担的债务利息会相应地降低，因此在20xx年王府井的债务利息是相应减低的，扣除企业所得税后可分配给企业权益资本所有者的利润就会增加，在此增加了18479219.02元，从而王府井较上一年度给所有者带来了额外的收益。

在财务杠杆的作用下，当息税前利润下降时，税后利润下降的更加快，从而给企业权益资本所有者造成财务风险。在之前，已经算了财务杠杆系数为0.75.财务杠杆系数越小，企业财务杠杆利益和财务风险就会越小。

从整体来看，较上一年的营业来看，本年营业仍在增长，起息税前利润较上一年度有所幅度的增加。

投资活动分析：

资产结构优化分析：利用有关的信息，对王府井的固流结构进行优化分析。首先，王府井20xx年的固流结构为1：1.65，说明该公司采取的是适中的固流结构策略。在该种情况下，通常是固定资产存量与流动资产存量的比例保持平均水平。在该情况下，企业的盈利水平一般，风险一般。其次，王府井属于商品零售业，因此应该保持流动资产比重高

于固定资产；另外由于它属于上市公司，资产具有一定的规模。筹资能力强，因此可以适当的降低其流动资产的比重。王府井企业属于商品零售业，因此其流动资产比例较高应该属于明智的决策方式。

货币资金的分析：货币资金较20xx年增加主要是预收客户款增加以及经营积累增加所致。这应该属于一中正常的增长趋势。但账面上存在的近30亿货币资金的事实，也说明该公司对货币资金没有及时充分的进行利用，这一方面可能是没有更好的投资机会，另一方面可能是为了未来的大笔现金支出做准备。通过资产负债表可以看出。该企业的应付账款金额为1407325410.15元。因此，该企业存有大笔的货币资金的原因应该是上述的第二点。

应收账款分析：根据资产负债表可以看出，该企业20xx年应收账款交20xx年相比，增加了2630654.99元，增长率为3.877534%，这个比例应该属于合理的增长。

其他应收账款分析：与20xx年相比，20xx年的其他应收账款减少了-2637762.69元，从报表附录中可以看出，起较少的原因大多数是因为预付账款的增加。

存货分析：分析可知，本年度存货减少了27657007.37元，减少了9.07%。这表明了存货的实物量减少。见垂直分析下方

长期股权投资分析：从水平分析表中可以看出20xx年的长期股权投资较20xx年是减少2548009.38元，减少率为2.19%，处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。股权投资在其总的所有者权益中所占的比重越来越小了。

存货分析：从上面的表格可以看出，本年度的存货总额无论是从账面价值还是从账面余额来看，都是有所减少的。其中，账面余额减少的原因主要是由于已完工开发产品的减少为主，库存商品的存量有所下降，不过不是变化的很大，只需要注意不要让库存没货导致断货，这一现象可能也说明了该企业的销售不错，企业在持续稳定的发展。从垂直分析表中可以看出来，整个企业的营运，存货所占的比例不是特别大。从财务报告附注中我们可以看出，存货所用的计价方式

存货可变现净值的确定依据: 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础的计算。

存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，购入库存商品实行进价核算,并以各种商品的实际成本入账；销售库存商品采用先进先出法核算；开发成本按开发用土地房屋、配套设施和代建工程开发过程中所发生的各项费用入账，完工时，根据房屋建筑物用途按面积分别分摊到开发产品成本、无形资产或固定资产中。低值易耗品和包装物在领用时一次计入成本费用。用时一次计入成本费用。

存货跌价准备的计提方法: 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。

如果以前年度减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原先计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。存货的盘存制度：实行永续盘存制。公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。

分配活动分析

从表中可以看出20xx年王府井企业的所有者权益应该是呈现下降的趋势的，并且未分配利润较20xx年先比也同样出现了下滑的趋势。这说明了该企业的经营情况不是很好，收益较去年有所下降。

经营活动分析

水平分析表：本年度的利润总额较上一年减少了207846540.40元，减少率为55.64%。减少的主要原因在于所得税费用的变动所引起的。并且通过分析，我们可以看出营业外收入有所增加，增加额是9062，,96.66元。增加率为364.35%，而营业外支出也在大幅度的增加，增加额为1499914.37元。增加率高达了879.10%。而有所如此大幅度的增减却出现在营业外支出和收入里，而主营业务的增加率还无法达到这样的程度，因此我认为这样的增减和营业利润的收入反应了企业发展不是特别的健康。由上表我们不难看出，与上年相比，20xx年王府井企业的净利润是呈下降趋势的，与上年相比总共减少了187506540.18元，减少率为50.76%，再观察，发现减少的原因在于营业成本的大幅度增加，而销售量则属于下降趋势，所以导致利润的下降。并其，营业外支出的增加比率大幅度增加，达到800% 以上，同时投资收益与20xx年相比也是大幅度下降的。综合上述的各种情况，因此导致了20xx年王府井集团整体的利润是下降的。

垂直分析表：由表可以看出，王府井企业20xx年度各项财务成果的构成情况。营业利润占营业收入的7.99%，比上年度的23.81%减少了15.83%；本年度利润总额的构成为

165693387.39元，占营业收入的比重为8.49%，与上年度的23.96%相比，减少了15.47%；本年度的净利润的构成为9.32%，比上年的23.7%减少了14.37%。可见，从企业的利润构成来看，盈利能力较上年度都有所下降。各项财务成果结构减少的原因，从营业利润结构增长看，主要是由于营业成本的大幅度的增加，各项费用都在增加。所以导致最后的利润有所下降。

地区分布表：从水平分析表中可以看出在所有地区中本年度的营业利润都有所增加。总额增加了2，847,407,150.09元从表中得知华北地区是所有地区中营业收入最多的地区，然而它并不是增加额最多的地区，中南地区较上一年度的营业收入相比，增加 而是最多的一个地区。再看营业利润，中南地区的营业利润的增加量是最多的，而华北远不能地区则叫上一年度减少了20xx77435.80元。成本总额在整一年4个地区都是增加了。因此资产的总额和负债总额的增加属于成本费用总额增加所影起的。总而言之，从整体情况来看，尽管营业收入是在增加的。不过企业的盈利水平有明显的下降。

从表中看出，华北地区20xx年营业利润占营业收入的比例6.07%较20xx年的11.85%相比是有所下降的，原因主要在于成本费用总额占营业收入的比重略有增加，由20xx年的88.15%增加到了20xx年的93.93%。而中南地区的营业利润的比重较20xx年略有增加，原因同样在于成本费用的减少。西南地区的营业利润的比重较20xx年看是下降了，通过观察发现原因应该在于资产总额的增加和负债总额的减少等细微的因素所影起的。西北地区：西北地区的营业利润较20xx年来看是有所增加的，看表看到字长总额有大幅度的增加，因此，这可能就是导致最终营业利润增加的原因了。最后，看到总体而言，营业利润的增减变换不是很大。总体与上年相比保持在一个较为平衡的状态。

财务分析：

流动比率：可以看出不论是20xx年还是20xx年，王府井企业的流动比率均小于200%，就以王府井集团最为零售业这一点来看，当它的流动比率小于200%，它的偿债能力都是较差的。不过20xx年与20xx年相比，则它的偿债能力是有所提高的，但是它的总体依然不是那么的理想。不过当我们结合了他的资产负债表可以看出它的流动资金和20xx年相比有很大的提高，流动资产的可变现能力提高，账面价值高于市场的价值。

速动比率：从计算中可以看出，王府井企业的短期偿债能力就20xx年和20xx年相比，短期偿债能力是提高的，这是因为速动资产规模降低，存货周转加快的原因。可是就从总体来看，速动比率均小于100%，说明了企业的偿债能力不是那么的理想。

现金比率：从结果可以看出20xx年货币资金率比20xx年有很大的上升，可是从总体来看，20xx年的货币资金较高，说明了企业的短期偿债能力是有很大的提高的，综合企业的流动比率，速动比率来看，而这段指标均不理想，但在企业的流动资产结构中，资金比列还是比较的大的。所以依然认为企业的总体偿债能力还不错。

营运资本：从数据中可以分析到王府井企业的营运资本在20xx年和20xx年两年

里都是属于负的，说明了该企业可以用于偿还流动负债的资金不足，企业的短期偿债能力不足，债权人收回债权的安全性不高。而20xx年的营运资本较20xx年的相比有所提高。而导致它依然为负的原因则是在于当期流动资产增长速度慢于流动负债增长的速度所导致的。 应收账款周转率：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。计算得出的结果可以让我们看到20xx年与20xx年相比，应收账款的周转率是明显的提高的。而应收账款周转所用的时间在减少，所以该公司应收账款流动性不错，管理水平较好；存货占用水平较低，营业周期较短，同时固定资产,流动资产和总资产周转速度都较高,反映公司的资产管理能力不错,营运水平也不错。

存货周转天数：由计算看出存货的周转天数较20xx年相比是下降的。周转的天数下降间接的表现了其经营能力的提高。

流动资产周转率：从计算中可以看出，较20xx年，20xx年王府井集团的流动资产的周转率是有所下降的，并且，由数据看出，其周转率所需要的时间较长，说明了其流动资产营运能力不是很好，所以企业的经济效益同样不是很理想。

盈利能力分析：综合评价：王府井集团20xx年与20xx年相比。毛利较高，同时各年费用率在降低，使公司销售净利率上升，同时资产的利用效率也有提高，公司在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果。

上市公司信息：综合评价:公司市场竞争力减弱，市场价值非常低，抵御外来压力也是非常弱，导致了公司能够派发的股利不多，收益逐年上升，净资产价值有所提升

财务预测分析：

第二篇：缺陷分析总结报告

软件缺陷A software bug occurs when one or more of the following five rules is true:

1. The software doesn't do something that the product specification says it should do.

2. The software does something that the product specification says it shouldn't do.

3. The software does something that the product specification doesn't mention.

4. The software doesn't do something that the product specification doesn't mention but should.

5. The software is difficult to understand, hard to use, slow, or in the software tester's eyes will be viewed by the end user as just plain not right.

如果出现了下面的一种或多种情况，即说明软件中出现了缺陷：

1软件没有实现产品说明书中指定的应该实现的功能

2软件实现了产品说明书中指定的不应该实现的功能，即超出了产品说明书中指定 的范围

3软件实现了产品说明书中没有提及的功能

4软件没有实现产品说明书中没有提到但是他应该实现的功能

5软件测试人员认为软件难于理解，不易使用，运行速度缓慢，或者最终用户认为 软件不符合行业操作流程和规范，是明显不管理缺陷的第一步是定义缺陷。

缺陷不可避免1软件是人类编写的，人难免会犯错误，这必然给软件留下不良的痕 迹。2相比其 他类型的项目，软件项目具有鲜明的行业特点。软件产品与传统产品 有很多不同的特征，如不可见性、灵活性高度的复杂性。

软件错误：指在软件生命周期内的不希望或者不可接受的人为错误，将导致软件缺 陷的的产生

软件故障：指在软件运行的过程中出现的一种不希望或者不可接受的内部状态

软件失效：软件运行时产生的一种不希望或者不可接受的外部行为结果，是系统对 用户要求的偏离，是一种面向用户的概念。

需求规格说明书是软件缺陷最多的地方（1）主要是因为 用户一般是非计算机专业 人员，软件开发人员和用户的沟通本身就存在比较大的困难，对要开发的产品功能 理解不一致（2）由于软件产品还没有设计、开发、完全靠想象力去描述系统的实 现结果，所以有很多特性还不够清晰3用户的需求总是在不断的变化的，这些变化 如果没有在产品规格说明书中得到正确的描述，就容易引起前后文、上下文的矛盾 （4）部分开发人员对规格说明书不够重视，在规格说明书的设计和写作上投入的 时间和人力不足（5）有时整个开发队伍的沟通也不够充分，可能只有设计师或者 项目经理得到更多的信息较多

每个阶段注入的缺陷在本阶段就被发现和清除是最佳选择：1因为前期阶段注入的 缺陷在后面阶段被发现和消除的代价高得多2软件缺陷发现或解决的越晚，修复软 件缺陷的代价就越高3修正错误的代价不是随着时间线性增长，而是几乎呈指数级 增长的。

软件缺陷报告记录哪些缺陷信息：缺陷类型（系统、数据、数据库、接口、功能、 安全性、兼容性、性能、界面）、内容说明、备注

用哪些状态来标识和跟踪软件缺陷：提交、打开、拒绝、修复、关闭、推迟、重新打开

为什么缺陷的严重性和优先级不是一一对应的吗：因为修正软件缺陷不是一个纯技术问题，有事需要综合考虑市场发布和质量风险等风险

解决缺陷就一定是指修复缺陷吗？为什么？解决不一定是修正，也可能是其他处理方式，比如在下一个版本中修正或干脆不修正。总是，对每个被发现的缺陷处理的处理方式必须能够在开发组织中达成一致。

1. 你所了解的软件缺陷管理工具中，你比较喜欢哪个？简单说明原因。

软件缺陷生命周期，说明其间可能出现的软件状态及状态间的转换、涉及到开发还是测试人员1,新建一个软件缺陷，是打开状态（open）：审查缺陷，不是代码问题，就是设计需要修改2新建一个软件缺陷，是打开状态：审查缺陷，确定以后再修改，就是延期状态（later）3新建一个软件缺陷，是打开状态：审查缺陷，确认实际上没有这个缺陷或不是缺陷，可以将其关闭4新建一个软件缺陷，是打开状态：若不能清楚的重视，即认为缺少信息。需要返回到打开状态；否则修正缺陷后将其关闭，进行回归测试。

12、书写优良的缺陷报告应该遵循的“5C”原则是什么？

（1）内容正确（correct）：每个组成部分的描述正确，不会引起误解；

（2）内容清晰（clear）：每个组成部分的描述清晰，易于理解；

（3）步骤简洁（concise）：只包含必不可少的信息，不包括任何多于的内容；

（4）结构完整（complete）：包含复现该缺陷的完整步骤和其他本质信息；

（5）风格一致（consistent）：按照一定的格式书写全部缺陷报告

13、你认为缺陷报告的书写应该注意哪些问题？

（1）每个软件缺陷报告只报告一个软件缺陷

（2）对缺陷的描述要做到简洁、准确、完整，记录缺陷出现的位置，揭示软件本质。

（3）明确指明缺陷类型和严重程度

（4）每一个重现步骤尽量值记录一个操作，描述简洁，有条理。

14、测试人员在发现软件缺陷后应该立即填写缺陷报告并提交吗？为什么？

花费一些额外的时间仔细检查一遍，不要立即提交。要再看看这次自己找到的缺陷是不是一个别人已经发现并提交过的缺陷；如果发现了关于已有缺陷的更多信息，就应该及时把这些信息补充更新到该缺陷的缺陷报告中；经过检查，确认发现了新的缺陷后，就应该立即填写缺陷报告单，以免有所遗漏；缺陷报告提交前自己最好再多一遍，可能会发现错误，至少可以感受一下自己的描述是不是晦涩难懂，还有没有什么条件或注意事项没写出来，按所填步骤重新执行一遍是否可以重现。以上工作都完成并且确定无误后，就可以提交了。

15、缺陷提交后，测试人员还要继续关注吗？为什么？

要。因为测试进度一般很紧，有时测试人员可能会只顾往前跑，却忘了其他东西。在缺陷提交后，开发人员会看到、修复、拒绝或者要求更多的信息，测试人员要及时了解这些变化的信息。只有测试和开发之间进行连续的互动，彼此都不耽误对方的工作，这样的研发工作才会是高效率的。因此，缺陷提交后，测试人员应跟踪缺陷的处理，随时根据需要补充完善信息，保证缺陷从别发现起就被正确报告，并得到应有的重视，直至缺陷被修复。

16、遇到无法重现的缺陷时，你会怎么做？

可考虑检查一下方面：检查被测对象的版本信息检查出现该缺陷时的测试环境；注意软件才边界条件、数据溢出问题，考虑资源依赖性和内存、网络、硬件共享的相互作用；使用模式；人；使用测试工具。

17、发现的缺陷一定要修复吗？不一定的话，哪些情况可以不修复？

产品最终发行或者项目交付有明确的时间限制；不算是真正的缺陷；修复缺陷将影响较多的模块，带来的风险比较大，可能会加剧产品的不稳定性；修复缺陷的性价比过低，不值得修复。

18、为什要进行回归测试？

为了验证对系统的变更没有影响以前的功能，并保证当前的功能变更是正确的。

19、你认为使用缺陷管理工具进行缺陷管理有什么作用？列举你所知道的缺陷管理工具。

便于查找和跟踪；便于跟踪和监控缺陷的处理过程和方法；便于集中管理，提高效率；保证缺陷报告的质量；安全性高；方便缺陷处理流程实时管理，根据当前缺陷的状态，决定当前缺陷的处理方法，保持高效的测试过程；有利于项目组成员间协同工作；便于项目介绍后的存档。

20、根据CMMI的定义，同行评审的同行一定是从事相同工作的人吗？为什么？

不一定，而是包括与该工作相关的所有人员。

21、管理评审和同行评审有什么不同？

与同行评审相同，管理评审有不同的关注点。管理评审关注计划可行性和组织的有效性，目的在于解决管理问题。通常是为管理行动提供信息，要得出管理结论。而同行评审则关注产品的正确性，检查工作产品是否符合规定的要求，目的是找出缺陷或选择技术方案。管理评审的参加者主要是管理员，而同行评审一般不需要管理人员参加。

22、为什么说在公司中QA既是老师，又是警察，也是医生？

QA是老师：因为QA首先要了解和熟悉公司的规范，规程，具有一定的学习和沟通能力，只有自己懂了，才能培训和指导项目组成员。QA是警察：QA最主要的职责就是评价项目过程、产品和服务，所以说他充当的警察的角色。QA是医生：当项目组遇到困难或出现问题时，QA会帮助项目组分析问题发生的原因，并协助找到合理的解决方法。 23、5个违反规则的做法：(1)采用邮件通知大家，没有专门通知到个人。（2）没有预先下发被评审的工作产品和检查单（3）会议的焦点不是在确定问题上，而是转到了如何解决问题（4）主持人没有经验，没有很好地主持和控制会场局面，当遇到会议跑题的时候，一定要记住会议主题，将讨论的焦点带回来，不然容易越走越远（5）没有做缺陷的记录和发现工作量的记录。