深圳市XX有限公司
财务分析报告
二○##年X季度
编制：
复核：
编制日期：20##年X月XX日
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（更新后，此处格式需另行调整）
一、财务分析内容摘要. 2
二、基本情况. 3
三、主要财务指标完成情况. 3
（一）20##年X季度主要经济指标完成情况. 3
（二）影响20##年X季度利润的主要因素分析. 4
（三）20##年X季度税费用缴纳情况. 7
四、财务状况分析. 8
五、费用预算执行情况分析. 10
六、风险提示. 10
七、存在问题与不足及建议. 11
财务分析报告
（注意：表格黄色覆盖部分为公式，形成报告时请去掉颜色）
（本分析报告模板只是结构设置，可根据实际情况补充内容）
（除表格外，字体为仿宋，四号或小三，固定行值25）
一、财务分析内容摘要
（内容：简述当期营收、成本、利润完成情况与预算、上年比较情况，应缴税费情况、对利润影响因素、存在问题）
二、基本情况
简述单位的经营范围，在职员工人数、当期经营收入、利税等完成概况。
三、主要财务指标完成情况
（一）20##年X季度主要经济指标完成情况
附表一 单位：万元
附：总资产、净资产、应收账款的“上年同期数”取年初数据。
（二）影响20##年X季度利润的主要因素分析
对主要经济指标进行变动分析结果表明，与上年相比，影响20##年X季度净利润的主要因素及因素影响额如下：
1、营业收入
①营业收入构成（如宝运发公司表样）
附表二 单位：万元
分析说明：
②线路经营情况：
附表三 单位：万元
分析说明：
2、营业成本
①营业成本构成
附件四 单位：万元
特别提示说明（会计政策或会计估计变更对利润影响情况）
①由于公司改制，固定资产折旧由5年变为4年，09年二季度与08年二季度同期对比，影响利润 万元，上半年累计影响利润 万元。
②由于公司改制，人员减少或上年买断工龄支出，09年二季度与08年二季度同期对比，影响利润 万元，上半年累计影响利润 万元。
③成品油价格和税费改革影响会计利润：09年二季度与08年二季度同期对比，影响利润 万元，上半年累计影响利润 万元。
分析说明：
②燃料价格与消耗量对成本影响：
附表五 单位：万元
燃油价格下降，影响利润=（本年单价-上年单价）×09年消耗量
燃油消耗量下降，影响利润=（本年消耗量-上年消耗量）×上年单价
燃油价格与消耗量减少共同降低成本 万元。
3、营业额增长、价格、成本变动影响公司毛利率分析
附表六 单位：万元
附：非运输行业企业“实载增长率”改为“营业额增长率”
分析说明：
④其他影响
4、营业费用
附表七 单位：万元
分析说明：
5、管理费用
附表八 单位：万元
分析说明：
7、其他业务收入
X季度上升 %，增加净利润 万元，其他业务支出变动减少利润 万元。
8、税费
X季度所得税上升 %，减少利润 万元。客运、货运、贸易业务分别增加净利润 万元。
20##年X季度相比上年同期主营业务收入上升 %，增加利润 万元；营业成本下降 %，增加利润 万元；营业费用下降 %，增加利润 万元；管理费用下降 %，增加利润 万元；在以上共同因素影响下，净利润增加了 万元。至X季度止累计完成净利润 万元，完成年度预算的 %。
（三）20##年X季度税费用缴纳情况
附表九（保留两位小数点） 单位：万元
分析：
四、财务状况分析
1、资产、负债及股东权益
20##年X季度，公司总资产 万元，净资产 万元。每股净资产 元，资产负债率 %，其中银行借款 万元。每股收益 元，净资产收益率为 %。（剔除司机押金后、合作经营保证金后的资产负债率为 %）。
①资产方面。货币资金 万，较年初增加 万，现金增加原因是 ；固定资产 万，较年初增加 万，增加主要原因是 ；……。
②应收账款。应收账款 万，较年初增加 万，增加了 %。
应收账款账龄分析（见附表十）：
附表十 单位：万元
逾期账款占应收账款 %，其中账龄1-2年的客户：有X家客户，金额XX万；账龄2-3年的客户有X家客户，金额XX万；账龄3年以上的客户有X家客户，金额XX万。
应收账款客户分析
附表十一 单位：万元
附：一年以内汇总成一笔填写
③负债方面（应说明银行借款、合作经营保证金、司机押金情况）
短期借款 万元，长期借款 万元。分别比年初增加 万元、 万元，增加原因是：
④股东权益方面。股东权益 万元，比年初增加 万元，增长了 %，主要原因是：
2、09年X季度偿债能力
资产负债率=负债总额/资产总额（必填）
流动比率=流动资产/流动负债（必填）
现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债
产权比率=负债/所有者权益
分析：
3、盈利能力
主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入（必填）
营收净利润率=净利润 / 营收收入净额（必填）
成本费用净利率=净利率 / 成本费用总额（即主营业务成本+期间费用）（必填）
分析：
4、现金流量分析（年度分析使用）
现金到期债务比=经营现金净流量 / 本期到期债务
现金流动负债比=经营现金净流量 / 流动负债(必填)
现金债务总额比=经营现金净流量 / 债务总额
营业现金比率=经营现金净流量 / 营业收入(必填）
每股营业现拿净流量=经营现金净流量 / 普通股股数
全部资产现金回收率=经营现金净流量 / 资产总额(必填）
现金满足投资比率= 近5年经营活动现金净流量 / 近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
现金股利保障倍数=每股营业现金净流量 / 每股现金股利
营运指数=经营现金净流量 / 经营所得现金(必填）
经营所得现金=经营净收益+非付现费用
=净利润一非经营收益+非付现费用
根据上述指标，对公司财务状况进行评价。
五、费用预算执行情况分析
（简扼分析重点费用执行情况，具体分析在季度预算分析中进行）
1、费用执行总体情况
到20##年X季度止，费用执行情况如下：
附表十二 单位：万元
超支分析：
节约分析：
2、主要考核费用指标完成情况
附表十三 单位：万元
超支分析：
节约分析：
六、风险提示
1、财务风险与财务危机分析：
①财务安全运营分析（含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容）；
②财务风险变异分析（含产权比率、债务期限结构比率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容）；
③财务危机预警分析（含经营性资产收益率、已获利息倍数、销售经营活动现金流入比率、非付现成本占经营活动现金净流量比率、资金安全率和安全边际率等分析内容）。
2、经营风险
①经营存在风险
②税务风险
七、存在问题与不足及建议
1、存在问题：先肯定优点后，指出不足。
2、建议：
第二篇：公司财务分析报告模板
《公司财务分析报告》范文2009-05-1312:42
一,总体评述
(一)总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.
(二)公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
(一)资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二)利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1)利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
(2)利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
(1)成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
(2)成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
(1)产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2)收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.
(3)利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
(三)现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
(1)现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
(2)现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析
(1)现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.
(2)全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.
三,财务绩效评价
(一)偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
(二)经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.
(三)盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.
(五)企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.