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票据四种结算方式

说明：

① 银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。如：要支付给华联公司29.75万元，则银行汇票上只打上正好的29.75万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。

② 关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。 ③ 由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快

捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。

但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据”

④ 银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额

的万分之五。

⑤ 承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息。 题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？

A.分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款”账户。且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的，故付款人单位的“应付票据”减少。这笔业务实际上是结算方式的转换。

B.解答： 借：应付票据

贷：短期借款

⑥ “应付票据”（付款方账户）

账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。

练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月

借：原材料 40000

贷：应付票据：40000

汇票到期，通知银行全额付款

借：应付票据 40000

贷：银行存款 40000

⑦ “应收票据”（收款方账户）

账户作用：记录企业收到商业汇票的变化及结存情况

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支付结算

一、 支付结算的基本原则 1、恪守信用，履约付款

2、谁的钱进谁的帐、由谁支配 3、银行不垫款

三、 出现以下任何一种情况的，票据无效 1、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据

2、票据金额以中文大写与阿拉伯数码同时记载的，二者不一致时 3、票据的金额、出票日期或签发日期、收款人名称发生更改的

四、 出现以下任何一种情况的，银行不予受理 1、未使用按中国人民银行同意规定格式的结算凭证

2、结算凭证金额以中文大写与阿拉伯数码同时记载的，二者不一致时 3、结算凭证的金额、出票日期或签发日期、收款人名称发生更改的 4、票据出票日期使用小写填写的

五、 现金管理

1、向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费可以超出结算起点（1000元）

2、从开户银行提取现金，需要单位财会部门负责人签字盖章

3、一般单位的的日常零星开支需要量为3~5天，边远地区可在5天以上，但不得超过15天。

4、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户

单位的库存现金限额之内。

5、购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金；国

家专控商品的销售单位不得收取现金。

6、单位对现金的清查采用“实地盘点法”。

7、单位不得由一人办理现金业务的全过程。

8、出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管、收入支出费用债权债务账目的登

记工作

9、办理货币资金支付业务流程：支付申请支付审批支付复核办理 支付

六、 个人银行结算账户

1、 使用范围：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；

储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

2、 个人银行结算账户的开户程序: 提交申请书－ 银行进行审查办理 －

个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

七、 银行结算账户的特点

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货币金融学作业

姓名：潘鑫馨

班级：经济10-2

学号：10093211

票据结算方法

一、 概论

二、对比

三﹑票据结算流程（按圆圈中的顺序进行）

1.银行本票结算流程图

（按圆圈中的顺序进行）

2.商业汇票结算流程图

3.支票结算流程图

3.1转账支票结算程序

3.2现金支票结算程序

开户单位用现金支票提取现金时，由本单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后，到开户银行提取现金；开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时，由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴和注明收款人后交收款人，收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金，并按照银行的要求交验有关证件。

4本票结算流程图

四﹑计算题

解：该国债还可以获得的利息额为100*4%*4=16元

也就是说买入者四年后连本带息可收回116元。按一年期存款利率2.25%贴现：

4/(1+2.25%) + 4/(1.2.25%)^2 + 4/(1+2.25%)^3 +

104/(1+2.25%)^4=106.62。

所以市场转让价格为106.62元

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会计从业资格辅导——财经法规与会计职业道德

第四节 票据结算方式

一、票据的概念

票据，是指由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。票据，是指汇票 、本票和支票。

二、票据的特征

1、设权性，票据是一种有价证券，具有一定的票面金额，谁合法拥有票据，谁就有权凭票据取得票据上规定的金额。

2、无因性：指票据一旦做成，票据上权利即与其原因关系相分离，成为独立的票据债权债务关系，不再受先前的原因关系存在与否的影响。

3、要式性：所谓要式性是指票据的形式必须符合法律规定，票据上的必要记载项目必须齐全且符合规定。

4、流通性：票据的流通性，是指在法定的合理时限内，票据经过背书，交付而可以将票据权利转让给后手，手续简便但效力明确。

【例题】甲、乙签订了买卖合同，甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票，作为预付款交付于乙，乙接受汇票后将其背书转让给丙。后当事人因不可抗力解除该合同。则付款银行可以以甲乙间的买卖合同已解除为由拒绝向丙公司付款。

三、票据的分类 （一）按照范围分类，票据有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，狭义票据仅指我国《票据法》上规定的票据。

（二）按照付款时间分类，票据可以分为 即期票据和远期票据。即期票据是指付 款人见票后必须立即付款给持票人；远 期票据是付款人见票后在一定期限或特 定日期付款的票据。

（三）按照出票人与付款人是否为同一人， 票据可分为自付票据和委付票据。

四、票据法律关系

（一）票据法律关系主体

1、票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。

2、基本当事人，是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。包括。在汇票及支票中有：出票人、付款人和收款人；在本票中有：出票人和收款人

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第二章第四节票据结算方式章节练习

第二章第四节票据结算方式章节练习 单项选择题 （本类题共20 分，每小题 1.0 分。多选、错选、均不得分。）

第1 题、根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是（ ）。

A、定日付款

B、出票后定期付款

C、见票后定期付款

D、见票即付

【正确答案】： D

第2 题、下列关于支票适用范围的表述中准确的为（ ）。

A、在同一票据交换区的各种款项结算

B、单位和个人的各种款项的结算

C、单位和个人的各种现金的结算

D、单位和个人在异地的各种款项结算

【正确答案】： A

第3 题、既可以用于转账，又可以支取现金的支票是（ ）。

A、现金支票

B、转账支票

C、普通支票

D、划线支票

【正确答案】： C

第4 题、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。

A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

C、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

D、“1月15日”出票的票据，票据的出票日期为“零壹月壹拾伍日”

【正确答案】： C

第5 题、下列关于支票的表述中，不正确的是（ ）。

A、现金支票既能支取现金，也可以办理转账

B、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票

C、支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款

D、转账支票在票据交换区域可以背书转让

【正确答案】： A

第6 题、下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述，不正确的有（ ）。

A、票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字，也应受理

B、少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字

C、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”

D、票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理

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