16.3.4  财务报告编制管理制度

编制企业财务报告的目的是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。

因此，中小企业应针对财务报告编制工作作出相关的制度规范。

下面是某公司制定的财务报告编制管理制度，供读者参考。

16.3.5  财务报告报送与披露管理制度

下面是某公司的财务报告报送与披露管理制度，供读者参考。

16.4  设计财务报告内部控制记录和凭证

16.4.1  企业财务报告范例

16.4.2  财务报告分析方案

为规范财务报告分析工作，提高财务报告分析效果，企业需针对财务报告分析工作给出相应的方案加以规范。

下面是某公司制定的财务报告分析方案，供读者参考。

第二篇：财务报告编制管理制度

财务报告编制管理制度

第1章总则

第1条为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制定本制度。

第2条公司本部编制财务报告时，应遵守本制度。

第2章财务报告的内容

第3条财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。

第4条会计报表的种类及内容。

1．按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。

2．按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。

3．向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表及现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表。

第5条会计报表附注至少应当包括下列内容。

1．不符合基本会计假设的说明。

2．重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。

3．或有事项和资产负债表日后事项的说明。

4．关联方关系及其交易的说明。

5．重要资产转让及其出售情况。

6．公司合并、分立。

7．重大投资、融资活动。

8．会计报表中重要项目的明细资料。

9．有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

第6条财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明。

1．公司经营的基本情况。

2．利润实现和分配情况。

3．资金增减和周转情况。

4．各项财产物资变动情况。

5．影响各项指标完成情况的主要原因。

6．报表调整事项和需要说明的事项。

7．对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

第3章会计报表的编制

第7条财务部负责编制各类会计报表。在编制之前，财务部门人员根据《财务报告编制准备管理制度》布置、落实编制工作。

第8条财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。

第9条会计报表附注和财务情况说明书应当按照公司会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。

第10条财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项

目。

1．会计报表内有关项目的对应关系。

2．会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。

3．会计报表与附表之间平衡及勾稽关系。

第11条公司合并、分立时，按照国家统一的会计准则制度的规定，做出恰当会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。

第12条公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产，核实债务，进行结账，并编制财务报告；清算期间，按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。

第4章附则

第13条本制度由公司财务部制定，报总经理审批后实施，修改时亦同。

第14条本制度解释权归公司财务部，自颁布之日起实施。