北京明航科技发展有限公司 MH-ZD-413 财务管理制度 第 1 页 共 2 页

财务报告管理制度

一、目的：为了规范公司财务报告的编制，保证财务报告的真实、完整，根据《会计法》《财务会计报告条例》结合公司的实际情况，制定本制度。

二、范围：适用于公司财务部。

三、责任者：为公司财务人员。

四、工作程序：

（一） 本制度适用于公司财务部

财务报告是指企业财务向企业管理者状况和某一会计期间经营成果、现金流（二） 财务报告的种类、内容

1、分类

（1）务报告。

（2）会计报告和内部财务报告。

2、内容

（1）会计报表、会计报表附注(年报)、财务状况说明

报表附注是对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等会计政策及其变更情况，其他重要事项的说明等。

（4）、财务状况说明书：指对企业生产经营基本情况，利润实现和分配情况，资金增减和周转情况，以及对企业财务状况、经营成果和现金流量由重大影响的其他事项所作的简要说明。

内部财务报告

按企业为加强财务管理的需要进行编制。除包括以上各项报表的内容外，还包括收入明细表、费用明细表、应交税金明细表以及资金预算执行情况分析、债权债务及帐龄分析、损益分析、成本费用分析等资料。

（三） 编制要求

批准人：冯华北 发布日期：2008.12.01（第一版） 修订日期：2008.12.01 （第0次）

北京明航科技发展有限公司 MH-ZD-413 财务管理制度 第 2 页 共 2 页

1、编制财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料并按照会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，对各会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。

2、年度报表结帐日为公历年度的每年12月31日；半年度、季度、月度结帐日分别为公迟。

3、会计报表之间、会计期的有关数字应该相互衔接。

批准人：冯华北 发布日期：2008.12.01（第一版） 修订日期：2008.12.01 （第0次）

第二篇：XCH-CW-20xx-01财务报告管理制度

财务报告管理制度

第一章  目的

第一条  为规范公司财务报告，防范财务报告风险，根据《会计法》、《企业会计准则》、《内部控制基本规范》及配套指引要求，结合公司实际，制定本制度。

第二章  定义

第二条  财务报告：指反映公司财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和会计报表附注等。

第三条  管理报表：指根据公司经营管理需要编制的书面文件，包括财务分析报告、内部报表等。

第三章  关键控制点

第四条  财务报告编制、对外提供及披露应满足法律法规、会计准则及外部监管机构要求。

第五条  财务报告应真实、完整与可靠，保证账证、账实及账账相符；编制应及时、准确，报送时间应满足税务、工商等外部监管机构要求及内部管理需要。

第六条  管理报表应为公司经营管理提供有效经营决策支持与依据。

第七条  公司财务报告编制、披露与报送应通过财务经理、财务总监审核、董事长批准，方可对外提供或披露。

公司年度财务报告应经过合法审计机构审计。

第四章  权责分工

第八条  董事会、董事长

董事会负责重大业务核算方法、重大会计政策及会计估计变更的审批；负责财务报告、审计报告的批准；聘请外部审计机构等。

董事长作为公司法定代表人，对财务报告的真实性、完整性负责。

第九条  财务总监

财务总监为公司财务负责人，分管会计与财务工作。

财务总监负责领导、组织公司会计核算、财务报告及管理报表编制工作，并就重大会计政策调整等事项与董事会沟通。

财务总监同时负责组织、协调财务分析等及外部审计机构审计工作。

第十条  计划财务部

计划财务部负责拟定年度财务报告及管理报表编制方案，以明确年度财务报告编制方法、会计政策调整、披露政策及报告时间要求等。

负责或参与相关账务调整、财产清查、核实债务，对账、查账及差错更正，确保账务处理真实、准确。

负责编制财务报告及管理报表。

第十一条  相关部门

配合财务报告及管理报表编制工作，具体负责资产清查、盘点、核实。

第五章  规范与要求

第十二条  财务报告编制

㈠ 财务报告的内容

1.财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，财务报告包括会计报表、附注及应披露的其他信息、资料。

2.年度、半年度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。

3.季度、月度财务报告包括资产负债表、利润表和现金流量表。

4.会计报表附注内容应当包括：

⑴ 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明。

⑵ 重要会计政策的说明，包括会计报表项目的计量基础和会计政策的确定依据。

⑶ 重要会计估计的说明，包括下一会计期内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。

⑷ 会计政策和会计估计变更以及差错更正说明。

⑸ 对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明。

⑹ 或有事项和承诺事项、资产负债表日后非调整事项说明。

⑺ 关联方关系及交易说明。

⑻ 重要资产转让及其出售情况，重大投资、融资活动。

⑼ 企业合并、分立。

⑽ 合并报表中重要项目明细资料。

⑾ 有助于理解和分析会计报表的其他事项。

4.合并会计报表附注还应包括：

⑴ 纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例；

⑵ 纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况；

⑶ 未纳入合并会计报表范围的各公司；

⑷ 当母子公司会计政策不一致时，在合并会计报表时的处理方法；

⑸ 其他事项。

㈡ 编制准备工作

1.报告编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，并将其会计处理方法提交审批。

2.进一步明确会计政策和调整会计估计事项，对于重大会计政策变更、估计调整事项，应及时提交审批。

3.组织资产清查、减值测试和债权债务核实，对于账实不符事项应进行账务处理，保证账实相符。

4.各岗位会计人员及时对账，将会计账簿记录与会计凭证、往来单位或者个人等进行核对，保证账证、账账相符。

5.明确结账日，公司年度结账日为公历12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历半年度、季度、月末最后一天。

㈢ 编制会计报表

1.报表会计根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他资料编制会计报表，不得漏报或随意取舍。

2.重点关注是否出现漏记或多记、提前或推迟确认交易或事项的情形，确保交易或事项记入正确的期间。

3.应通过人工分析或利用计算机信息系统自动校验会计报表之间、报表项目之间勾稽关系是否正确，重点校验：

⑴ 会计报表项目之间、表与表之间对应关系；

⑵ 本期与上期有关数字的衔接关系；

⑶ 会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。

㈣ 编制合并会计报表

1.按照企业会计准则的规定，明确合并会计报表编制范围、方法，提请财务总监、董事会审议通过，并不得随意调整。

2.明确合并报表编制范围内子公司会计核算要求：

⑴ 执行统一的公司会计政策和制度。

⑵ 母、子公司之间业务往来的会计处理执行权责发生制原则，并核对一致。

⑶ 规定合并会计报表工作底稿、明细表格式及报送要求。

3.编制工作底稿及抵销分录，计算合并数据并纳入合并会计报表。

4.编制生成合并会计报表。

㈤ 检查与复核

1.财务经理、财务总监分别对编制的财务报告进行复核，复核重点为：

⑴ 相关的会计核算是否符合公司会计制度。

⑵ 对于公司会计制度中未规定核算方法的交易和事项，关注其是否按照会计准则及制度的一般原则进行确认和计量，以及相关账务处理是否合理。

⑶ 检查是否存在因会计政策变更、会计估计变更、会计差错等原因，导致需要调整的前期或本期项目。

2.对于检查发现的问题，通知会计进行调账，重新编制或生成财务报表。

㈥ 财务报告的审计

1.公司董事会另行建立会计师事务所选聘、更换规则，明确相应标准和程序。

2.计划财务部根据会计师事务所审计计划，安排相关资料准备，并具体配合会计师事务所审计工作。

3.财务总监负责对审计发现进行解释或说明，并就审计意见进行初步沟通，重大审计发现或意见应上报董事会。

4.董事会就重大审计发现、审计意见进行最终确认或作出正式说明。

㈦ 财务报告报送及披露

1.财务报告报送前，财务总监应负责审核对外提供的财务报告编制基础、依据、原则和方法是否一致，并经财务总监、公司负责人签字确认。

2.计划财务部应将财务报告装订成册，加盖公章并由公司董事长、财务总监、制表人签名、盖章，报送监管机构及有关部门备案。

3.如发现已报送或披露的财务报告有误，计划财务部应及时办理更正手续，除更正留存的财务报告外，还应通知接受财务报告的单位。

对于已经公开披露的财务报告，应按照法律法规和监管规定的程序，进行财务信息更正披露。

4.严格控制财务报告的查阅、复制，未经授权任何人不得擅自对外提供财务报告信息。

第十三条  管理报表

㈠ 公司根据经营管理需要另行拟定财务分析报告、管理报表模板，并下发内部相关单位执行。

㈡ 财务总监组织编写公司财务分析，并召开财务分析会，全面分析公司的经营管理状况和存在的问题，并提出改进建议。

㈢ 计划财务部负责将财务分析结果及时送达相关部门和人员。

第六章  附则

第十四条  本制度由公司董事会批准，修订时亦同。董事会授权计划财务部负责解释和修订。

第十五条  本制度自发文之日起执行。

附件1：流程                                                            P-CW-20##-01

财务报表编制流程