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财务报告管理制度

第一章   总则

第一条 为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制定本制度。

第二条 公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应遵守本制度。

第二章   财务报告的内容

第三条 财务报告是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，包括会计报表和会计报表附注。

第四条  会计报表的种类及内容。

（一）按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。

（二）按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。

（三）按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。

（四）向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表及现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表。

第五条 会计报表附注至少应当包括下列内容。

（一）不符合基本会计假设的说明。

（二）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。

（三）或有事项和资产负债表日后事项的说明。

（四）关联方关系及其交易的说明。

（五）重要资产转让及其出售情况。

（六）企业合并、分立。

（七）重大投资、融资活动。

（八）会计报表中重要项目的明细资料。

（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

第三章   会计报表的编制

第六条 财务部负责编制各类会计报表，公司总经理或常务副总经理对财务报告的真实性、完整性负责。

第七条 财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。

第八条 会计报表附注应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明。

第九条  财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目：

（一）会计报表内有关项目的对应关系。

（二）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。

（三）会计报表与附表之间平衡及勾稽关系。

第十条 公司合并、分立时，按照国家统一的会计准则制度的规定，做出恰当会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。

第十一条 公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产，核实债务，进行结账，并编制财务报告；清算期间，按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。

第四章   合并会计报表的编制

第十二条  公司对所属子公司编制合并会计报表。在编制之前，财务部将确定合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况提交董事会审议。

第十三条  确定合并会计报表编制范围后，对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定。

（一）统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度。

（二）母子公司内部相互之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定。

（三）按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料。

第十四条 财务部的会计核算及合并报表执行如下规定。

（一）公司对子公司进行权益性资本投资采用权益法进行核算，并以此编制个别会计报表，为编制合并会计报表提供基础数据。

（二）设立在境外的子公司以外币表示的会计报表，折算为人民币并根据折算为人民币的会计报表编制合并会计报表。

（三）合并会计报表必须按规定编制工作底稿，编制抵销分录后计算合并数据，纳入合并会计报表。

第十五条  合并会计报表的附注应说明以下事项。

（一）纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。

（二）纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况。

（三）未纳入合并会计报表范围的各公司。

（四）当母子公司会计政策不一致时，在合并会计报表时的处理方法。

（五）其他事项。

第五章   财务报告的对外提供

第十五条 公司依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。

第十六条 公司财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由公司总经理或常务副总经理、财务总监、财务经理签名并盖章。

第十七条 财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。

第十八条 公司对外提供的财务报告应当及时整理归档，并按有关规定妥善保存。

第二篇：财务报告及分析管理制度

财务报告及分析管理制度

I.会计报表编报制度

为了加强对各经营实体的财务管理，全面掌握各单位的财务状况、经营业绩，准确及时地反映总公司的财务状况，综合分析、平衡总公司的经营情况，为领导决策提供依据，根据“两制”、“两则”，结合本公司实际，制定本制度。

一、编报单位

总公司所属各经营实体。

二、会计报表的种类和格式

1、资产负债表 月报 2、损益表 月报 3、生产成本、期间费用表 月报 4、应交增值税表 月报 5、经营情况一览表 月报 6、利润分配表 年报 7、应上交应弥补款项表 年报 8、财务状况变动表 年报 9、主要指标表 年报

三、编报要求

（一）报表的数字必须真实、可靠，报表必须以调整核实的帐簿记录为依据，不得使用估计数或计划数代替，更不得弄虚作假，隐瞒谎报。

（二）报表的内容必须全面完整，报表项目必须填写齐全，不得少报、漏报。

（三）报表的数据必须准确。报表不得出现抄写或计算错误，表间关系确保对应平衡。

（四）报表数字书写必须规范、清晰，不得出现数字潦草、模糊不清等现象。

（五）报表有编报说明。编报说明主要说明实现收入利税情况、经营资金周转情况、各项财产物资变动情况，影响各项指标完成情况的主要原因及其它需要说明的事项。

四、报送时间

（一）各经营实体月度报表于次月2日前报送总公司核算中心；各年度报表于年度终了后10日内报送总公司核算中心。节假日不顺延。

（二）总公司汇总报表于次月4日前报送集团公司、总公司分管领导和各主管部门。

Ⅱ. 财务分析制度

财务分析是以财务会计核算资料和有关计划、统计资料为依据，采用一定的分析方法，对企业的经营活动过程及其结果进行比较、剖析和研究的管理活动，它对于正确评价企业经营活动的成果，促进企业不断改善经营管理，提高经济效益具有十分重要的作用。为了将本公司的财务分析工作纳入科学化、规范化的轨道，制定本制度。

一、财务分析的内容

（一）资金分析 主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用

的结构比例，资金使用的效果及其合理性，以及当期资金收支计划的完成情况，通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，通过对当期资金收支情况的综合评价，提出进一步改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金形势作出预测，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用量，减少资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证经营、基建、技改、还贷任务的资金需要。

（二）销售成本及存货分析 主要通过分析商品销售成本的完成情况及与上年平均单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素，如配送价格的升降或会员制的推广对销售成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施；对库存商品的结构及周转次数进行分析，确定合理库存结构及存量，减少商品资金占用，盘活存量。

（三）期间费用分析 主要通过管理费用、销售费用、财务费用与计划、与去年同期的对比分析，剖析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。并在此项分析中说明应进而未进入当期损益的各项费用的挂帐科目及挂帐原因。

（四）销售收入分析 主要通过销售收入与计划、与去年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增加或减少的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，提示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。

（五）利润分析 主要通过本期利润完成情况与计划、与去年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示生产经营活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。

（六）其它 在分析中还应对报表中其它重大变动事项予以说明，如应收（付）款项、待摊费用、递延资产、予提费用等项目的重大变动。

二、财务分析的程序

（一）明确分析目的、广泛收集资料、全面掌握情况；

（二）通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算影响的程度；

（三）分析经济活动中存在的矛盾，找出关键问题；

（四）综合评价，提出改进措施。

三、财务分析的要求

（一）编写财务分析报告，应遵循如下原则：

１、反映问题要实事求是，以实际发生数为准；

２、定量分析与定性分析并重；

３、分析内容要简明扼要，突出重点；

４、观点正确，证据充分，用数据说明；

５、注意时效性。

（二）每月编写财务状况说明书，对当月财务状况及重大变动事项按以上内容作简要说明,季未、年中、年未编写财务分析报告，对分析期内经营情况作详细分析。

（三）每月定期召开财务分析会，由各公司财务负责人向公司领导及有关部门负责人公布经营情况及财务状况，财务状况说明书及财务分析报告需由公司领导签字认可。

（四）每月５日前，各公司将月度财务分析报告通过公文系统上报家电总公司核算中心，如到期不报或不按要求进行编报的，将对该公司和公司财务负责人进行考核。