香溢融通控股集团股份有限公司财务报告管理制度

目 录

第一章 总 则 ................................................ 2

第二章 财务报告的编制准备 .................................... 3

第三章 财务报告的编制 ........................................ 5

第四章 财务报告分析评价 ...................................... 5

第五章 财务报告报送与披露 .................................... 6

第六章 附 则 ................................................ 7

第一章 总 则

第一条 为了规范香溢融通控股集团股份有限公司(以下简称 “公司”)财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华人民 共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规和《企业内部控制 基本规范》，结合公司的实际情况，制订本制度。

第二条 本制度所称的的财务报告，是指公司对外提供的反映 公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量 等会计信息的文件。

财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信 息和资料。财务报表由报表和其附注组成，报表至少应包括资产负债 表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，附注是对在会计报 表中列示项目所作的进一步说明,以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。

第三条 公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责，公司 全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性、完整性承担责 任。

第四条 公司总会计师负责确定年度财务报告的编制方法、会 计调整政策、时间要求等年度财务报告编制方案；负责组织、领导财 务报告的编制，审核财务报告的编制结果；负责在年度审计前、后向 董事会预算与审计委员会沟通和汇报年度财务报告审计结果；负责组 织、领导财务分析和利用工作，并向董事会、股东大会作财务分析报 告。

第五条 公司财务管理部是财务报告编制的归口管理部门，其 主要职责：

（1）收集、核对、汇总公司财务报表，编制相关的资料及各类 会计信息；

（2）根据年度财务报告编制方案具体实施；

（3）编制年度、半年度、季度等各期财务报告。

（4）汇总、收集、编制公司年度财务分析报告。

第六条 各分、子公司财务部门须根据公司财务管理部的具体 要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会 计信息的真实和完整。其主要职责：

（1）采集、汇总本单位的会计信息；

（2）编制月度资产负债表、利润表、纳税申报表和简要财务说 明，并及时上报公司财务管理部；

（3）编制季度、半年度、年度财务报表、附注、底稿资料和其 他会计信息，并及时上报公司财务管理部。

（4）编制年度财务分析、说明。

第七条 各分、子公司及相关部门应及时向财务部门提供编制 财务报告所需要的各类信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。

第二章 财务报告的编制准备

第八条 公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日 常会计核算、会计处理，不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。 对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司总会计师应及时 提交董事会预算与审计委员会审议。

第九条 公司总会计师应对公司的重大交易或事项所属的会 计期间实施有效控制，公司财务管理部具体予以实施和监督，不得漏

记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项。按规定 属于对公司财务报告产生重大影响的交易或事项，公司应及时提交董 事会预算与审计委员会审议。

第十条 公司发生合并、分立情形的，应按照国家统一的会计 制度的规定执行。公司总会计师将会计处理方法及其对财务报告的影 响，及时提交董事会预算与审计委员会审议。

第十一条 公司在编制合并会计报表应按照国家统一的会计 制度的规定，明确合并财务报告的编制范围，不得随意调整合并报表 的编制范围。公司总会计师应将确定的合并会计报表编制范围的方法 以及发生变更的情况和原因，及时提交董事会预算与审计委员会。 第十二条 财务部门应在日常会计处理过程中及时进行对 账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位等进行核对， 保证账证、账账、账实相符，确保会计记录的真实和完整、计算准确、 依据充分、期间适当。

第十三条 财务部门按规定的结账日进行结账，不得提前或 者延迟。年度结账日为公历年度每年的 12 月 31 日；半年度、季度、 月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。

第十四条 财务部门在编制年度财务报告前，应进行必要的 资产清查、减值测试、债权债务核实，以确保公司财务报告的真实可 靠和资产的安全完整。

公司总会计师应将清查、测试、核实的结果及其处理方法，及时 向董事会预算与审计委员会报告。

资产清查、减值测试、债权债务核实主要包括以下内容：

(一)结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在， 与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；

（二）原材料、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否 一致，是否有报废损失和积压物资等；

（三）各项投资是否存在，投资收益是否按《企业会计准则》的 规定进行确认和计量；

（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存 数量与账面数量是否一致；

（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；

（六） 减值测试按照公司《资产减值管理办法》的有关规定执行；

（七）需要清查、核实的其他内容。

第三章 财务报告的编制

第十五条 财务部门应按照国家统一的企业会计准则的有关 规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记 录和其他有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计 算准确，不得漏报或随意进行取舍。

第十六条 公司财务管理部分级收集、审核合并范围内各分、 子公司的个别财务报告，汇总、编制集团公司合并财务报告，如实反 映集团公司的财务状况、经营成果和现金流量。

第十七条 公司财务管理部应充分利用信息技术进行校验审 核，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。 第十八条 公司财务报告必须经公司财务管理部负责人审核 其准确性；公司总会计师审核其真实性、完整性、合法合规性；公司 总经理审核其整体合法合规性。

第四章 财务报告分析评价

第十九条 财务分析评价工作的时间和内容

在年度后的十五日内，各分、子公司财务部门对资产经营状况 进行分析评价，报公司财务管理部汇总分析。财务分析报告中应包括： 主要经济指标变化及原因分析、目前存在的主要问题及改进措施。 根据公司管理要求，公司财务管理部可不定期进行财务分析评 价。

（一） 财务分析评价报告的主要内容

1、公司财务分析评价一般采用比较分析法和因素分析法，对财 务状况、经营成果的完成情况进行分析评价；

2、 按实际需要也可采用比率分析法对公司的盈利能力、偿债能 力、营运能力进行趋势分析。主要对“短期偿债能力比率”、“长期 偿债能力比率”、“盈利能力比率”和“营运能力比率”进行评价分

析。

第五章 财务报告报送与披露

第二十条 各分、子公司财务部门须在月度后八日内和季度、 半年度、年度后十二日内，按公司规定的内容、格式、编制方法、报 送要求等向公司财务管理部报送经单位负责人、财务部门负责人签字 确认的财务报表、财务报告。

第二十一条 为了全面、详细反映公司财务状况、经营成果、 现金流量，公司财务管理部可根据实际情况，制定辅助报表的内容、 格式、编制方法、报送要求等,各分、子公司在每季度末后的十二日 内报送辅助报表。

第二十二条 公司应按照国家法律法规的有关规定，聘请会计 师事务所对公司的财务报告进行审计，并出具审计报告。

公司聘请会计师事务所须报董事会预算与审计委员会、董事会 审议，并经股东大会决议批准。

第二十三条 公司总会计师应与注册会计师就其所出具的审计 意见进行沟通、协调、确认，经总经理签字确认后，提交董事会预算 与审计委员会审议。

第二十四条 董事会预算与审计委员会应审议会计师事务所出 具的审计报告，评价本年度会计师事务所的审计工作情况，提出下一 年度会计师事务所的选聘意见，并及时提交董事会审议。

第二十五条 财务报告经董事会、监事会审批通过后方可对外 报送。审计报告应随同年度财务报告一并提交、审批、通过、报送。 第二十六条 财务部门应按月向公司内、外部使用者及时报送 财务报表及相关资料。

公司月度财务报表原则上应于月度终了后 15 日内提供；季度财 务报告于季度终了后一个月内提供；半年度中期财务报告于年度中期 结束后二个月内提供；年度财务报告于年度终了后 4 个月内提供。 第二十七条 公司财务管理部按照国家法律法规和有关规定， 将财务报告或经会计师事务所审计确认的财务报告装订成册，加盖公 章，并由公司负责人、总会计师、财务管理部负责人签名并盖章。按 公司《档案管理办法》的规定及时整理、归档。

第二十八条 公司应根据国家法律法规和有关规定，履行相关 的信息披露义务。董事会秘书办公室应确保信息披露的真实、完整、 及时。同时董事会秘书室应及时将经审计报告连同财务报告报送相关 监管部门备案。

第二十九条 公司及分、子公司的财务报告属于公司的商业秘密， 未经批准，一律不得对外提供。对能够接触财务报告信息的人员由董 事会秘书室负责登记并记录，保证财务报告信息在对外提供前控制在 适当的范围。

第六章 附 则

第三十条 公司董事会负责解释和修订。

第三十一条 本制度自公布之日起执行。

第二篇：XCH-CW-20xx-01财务报告管理制度

财务报告管理制度

第一章  目的

第一条  为规范公司财务报告，防范财务报告风险，根据《会计法》、《企业会计准则》、《内部控制基本规范》及配套指引要求，结合公司实际，制定本制度。

第二章  定义

第二条  财务报告：指反映公司财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和会计报表附注等。

第三条  管理报表：指根据公司经营管理需要编制的书面文件，包括财务分析报告、内部报表等。

第三章  关键控制点

第四条  财务报告编制、对外提供及披露应满足法律法规、会计准则及外部监管机构要求。

第五条  财务报告应真实、完整与可靠，保证账证、账实及账账相符；编制应及时、准确，报送时间应满足税务、工商等外部监管机构要求及内部管理需要。

第六条  管理报表应为公司经营管理提供有效经营决策支持与依据。

第七条  公司财务报告编制、披露与报送应通过财务经理、财务总监审核、董事长批准，方可对外提供或披露。

公司年度财务报告应经过合法审计机构审计。

第四章  权责分工

第八条  董事会、董事长

董事会负责重大业务核算方法、重大会计政策及会计估计变更的审批；负责财务报告、审计报告的批准；聘请外部审计机构等。

董事长作为公司法定代表人，对财务报告的真实性、完整性负责。

第九条  财务总监

财务总监为公司财务负责人，分管会计与财务工作。

财务总监负责领导、组织公司会计核算、财务报告及管理报表编制工作，并就重大会计政策调整等事项与董事会沟通。

财务总监同时负责组织、协调财务分析等及外部审计机构审计工作。

第十条  计划财务部

计划财务部负责拟定年度财务报告及管理报表编制方案，以明确年度财务报告编制方法、会计政策调整、披露政策及报告时间要求等。

负责或参与相关账务调整、财产清查、核实债务，对账、查账及差错更正，确保账务处理真实、准确。

负责编制财务报告及管理报表。

第十一条  相关部门

配合财务报告及管理报表编制工作，具体负责资产清查、盘点、核实。

第五章  规范与要求

第十二条  财务报告编制

㈠ 财务报告的内容

1.财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，财务报告包括会计报表、附注及应披露的其他信息、资料。

2.年度、半年度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。

3.季度、月度财务报告包括资产负债表、利润表和现金流量表。

4.会计报表附注内容应当包括：

⑴ 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明。

⑵ 重要会计政策的说明，包括会计报表项目的计量基础和会计政策的确定依据。

⑶ 重要会计估计的说明，包括下一会计期内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。

⑷ 会计政策和会计估计变更以及差错更正说明。

⑸ 对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明。

⑹ 或有事项和承诺事项、资产负债表日后非调整事项说明。

⑺ 关联方关系及交易说明。

⑻ 重要资产转让及其出售情况，重大投资、融资活动。

⑼ 企业合并、分立。

⑽ 合并报表中重要项目明细资料。

⑾ 有助于理解和分析会计报表的其他事项。

4.合并会计报表附注还应包括：

⑴ 纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例；

⑵ 纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况；

⑶ 未纳入合并会计报表范围的各公司；

⑷ 当母子公司会计政策不一致时，在合并会计报表时的处理方法；

⑸ 其他事项。

㈡ 编制准备工作

1.报告编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，并将其会计处理方法提交审批。

2.进一步明确会计政策和调整会计估计事项，对于重大会计政策变更、估计调整事项，应及时提交审批。

3.组织资产清查、减值测试和债权债务核实，对于账实不符事项应进行账务处理，保证账实相符。

4.各岗位会计人员及时对账，将会计账簿记录与会计凭证、往来单位或者个人等进行核对，保证账证、账账相符。

5.明确结账日，公司年度结账日为公历12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历半年度、季度、月末最后一天。

㈢ 编制会计报表

1.报表会计根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他资料编制会计报表，不得漏报或随意取舍。

2.重点关注是否出现漏记或多记、提前或推迟确认交易或事项的情形，确保交易或事项记入正确的期间。

3.应通过人工分析或利用计算机信息系统自动校验会计报表之间、报表项目之间勾稽关系是否正确，重点校验：

⑴ 会计报表项目之间、表与表之间对应关系；

⑵ 本期与上期有关数字的衔接关系；

⑶ 会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。

㈣ 编制合并会计报表

1.按照企业会计准则的规定，明确合并会计报表编制范围、方法，提请财务总监、董事会审议通过，并不得随意调整。

2.明确合并报表编制范围内子公司会计核算要求：

⑴ 执行统一的公司会计政策和制度。

⑵ 母、子公司之间业务往来的会计处理执行权责发生制原则，并核对一致。

⑶ 规定合并会计报表工作底稿、明细表格式及报送要求。

3.编制工作底稿及抵销分录，计算合并数据并纳入合并会计报表。

4.编制生成合并会计报表。

㈤ 检查与复核

1.财务经理、财务总监分别对编制的财务报告进行复核，复核重点为：

⑴ 相关的会计核算是否符合公司会计制度。

⑵ 对于公司会计制度中未规定核算方法的交易和事项，关注其是否按照会计准则及制度的一般原则进行确认和计量，以及相关账务处理是否合理。

⑶ 检查是否存在因会计政策变更、会计估计变更、会计差错等原因，导致需要调整的前期或本期项目。

2.对于检查发现的问题，通知会计进行调账，重新编制或生成财务报表。

㈥ 财务报告的审计

1.公司董事会另行建立会计师事务所选聘、更换规则，明确相应标准和程序。

2.计划财务部根据会计师事务所审计计划，安排相关资料准备，并具体配合会计师事务所审计工作。

3.财务总监负责对审计发现进行解释或说明，并就审计意见进行初步沟通，重大审计发现或意见应上报董事会。

4.董事会就重大审计发现、审计意见进行最终确认或作出正式说明。

㈦ 财务报告报送及披露

1.财务报告报送前，财务总监应负责审核对外提供的财务报告编制基础、依据、原则和方法是否一致，并经财务总监、公司负责人签字确认。

2.计划财务部应将财务报告装订成册，加盖公章并由公司董事长、财务总监、制表人签名、盖章，报送监管机构及有关部门备案。

3.如发现已报送或披露的财务报告有误，计划财务部应及时办理更正手续，除更正留存的财务报告外，还应通知接受财务报告的单位。

对于已经公开披露的财务报告，应按照法律法规和监管规定的程序，进行财务信息更正披露。

4.严格控制财务报告的查阅、复制，未经授权任何人不得擅自对外提供财务报告信息。

第十三条  管理报表

㈠ 公司根据经营管理需要另行拟定财务分析报告、管理报表模板，并下发内部相关单位执行。

㈡ 财务总监组织编写公司财务分析，并召开财务分析会，全面分析公司的经营管理状况和存在的问题，并提出改进建议。

㈢ 计划财务部负责将财务分析结果及时送达相关部门和人员。

第六章  附则

第十四条  本制度由公司董事会批准，修订时亦同。董事会授权计划财务部负责解释和修订。

第十五条  本制度自发文之日起执行。

附件1：流程                                                            P-CW-20##-01

财务报表编制流程