招商局集团有限公司20xx年度财务收支审计结果

（二○20xx年x月x日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署20xx年对招商局集团有限公司、招商银行股份有限公司（以下分别简称招商局集团、招商银行）20xx年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。

一、基本情况

招商局集团成立于19xx年x月，注册资本100.5亿元，拥有二级全资和控股子公司11家，主要从事交通运输及相关基础设施建设、经营与服务，房地产开发与经营，金融投资与管理等。据招商局集团合并财务报表反映，截至20xx年底，招商局集团资产总额3242.99亿元，负债总额1824.13亿元，所有者权益总额1418.86亿元，当年主营业务收入444.15亿元，利润总额217.78亿元。

二、审计评价意见

本次重点审计了招商局集团本部及所属6家子公司，涉及资产量占招商局集团资产总额的50%以上，同时对其作为第一大股东的招商银行进行了审计。审计结果表明，招商局集团能够较好地贯彻执行国家宏观调控政策，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但在重大决策事项、内部管理等方面还存在一些问题。这些问题对招商局集团20xx年度财务收支状况的影响主要是：少计资产3123.14万元，占资产总额的0.01%；少计利润1025万元，占利润总额的0.05%。

对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求招商局集团予以整改。此外，本次审计发现涉嫌经济违法案件线索两起，已依法移送有关部门调查处理。

三、审计发现的主要问题及整改情况

（一）会计核算和财务管理存在的问题。

1．20xx年至20xx年，所属招商局工业集团有限公司等6家企业未按规定确认收入等，造成少计利润1283.38万元，其中20xx年少计利润1025万元。

审计指出上述问题后，相关企业已调整了相关会计账目。

2．20xx年，所属招商局重工（深圳）有限公司对回收的工程材料未及时清理入账，截至20xx年x月形成账外资产3123.14万元。

审计指出上述问题后，该公司已将账外资产余额入账核算，并制定了材料回收管理相关措施。

3．截至20xx年底，所属深圳招商华侨城投资有限公司未及时清算缴纳预提的土地增值税3.02亿元。

审计指出上述问题后，该公司已与税务机关协商对相关增值税清缴作出安排。

4．20xx年至20xx年，所属招商证券股份有限公司（以下简称招商证券）员工作为报销费用凭证的#5@p中，有不合规#5@p涉及金额1464.58万元。

审计指出上述问题后，该公司认真整改并完善了#5@p管理办法，严格了报销审批流程，增加了相应处罚条款。

5．20xx年至20xx年，所属中国南山开发（集团）股份有限公司和招商局工业集团有限公司发放的奖金2462.24万元，未按规定代扣代缴个人所得税。

审计指出上述问题后，这两家企业已按规定扣缴了个人所得税。

（二）重大经济决策事项存在的问题。

1．20xx年x月，招商局集团未按规定报经主管部门批准，出资6.43亿澳元（约合人民币37.76亿元）收购一公司。

审计指出上述问题后，招商局集团已向国资委补报有关申请资料。

2．20xx年至20xx年，招商局集团未按规定程序报经主管部门核准，投资建设深圳孖洲岛修船基地项目、漳州招商局经济技术开发区人工岛填海造地项目。

审计指出上述问题后，招商局集团已向发展改革委补报有关核准申请。

3．20xx年至20xx年，招商局集团未对项目可行性作充分论证，出资收购境外企业，后因所收购企业实际经营状况远低于预期，计提投资减值准备2071万元。

审计指出上述问题后，招商局集团明确要求所属企业加强投资项目的论证管理。

（三）内部管理存在的问题。

1．20xx至20xx年，所属深圳招商建设有限公司借助招商地产深圳公司人员和设备获得施工资质，并将承包的部分项目违规转包，涉及金额14.45亿元。

审计指出上述问题后，该公司从完善组织架构、增加固定资产投入等方面进行了整改，增强了企业施工能力。

2．20xx年x月，所属招商证券个别董事违规入股私募基金，以350万元取得该基金

3.5%的股权；20xx年x月，招商证券个别高管配偶及少数员工在未实际出资的情况下，受让业务合作方所持拟上市公司股份50万股，20xx年x月收取分红款22.50万元。

审计指出上述问题后，入股私募基金的董事已从私募基金退股；有关高管配偶及员工终止了与业务合作方的入股协议，全额退回了分红款。

3．20xx年至20xx年x月，招商银行有关分支机构违规发放贷款48亿元、吸收存款5000万元。

审计指出上述问题后，招商银行已收回违规办理的部分贷款，并对有关责任人作出了撤职、警告、通报批评等处理。

4．招商银行集中采购管理制度不够完善、执行不够到位，如未建立谈判、评审专家成员库等。

审计指出上述问题后，招商银行制定了采购管理规定等4项制度，建立了谈判、评审专家成员库，进一步完善了集中采购管理制度。

5．招商局集团信息系统功能不完善，与企业数据应用需求不完全适应。

审计指出上述问题后，招商局集团已对信息系统进行了升级和完善。

此外，招商局集团及所属单位以前年度经营管理中还存在以下问题：

1．20xx年x月，所属企业未经资产评估等程序处置国有股权5689.41万元。 审计指出上述问题后，招商局集团建立了相关产权管理规定。

2．20xx年x月，所属招商证券在与客户签订协议过程中，因相关决策制度不完善而调减应收财务顾问费。

审计指出上述问题后，招商证券制定了“三重一大”事项决策制度实施办法，严格规范重大事项的决策机制和审批程序，并对公司现有业务授权体系进行了细化和完善。

第二篇：某市地铁集团有限公司20xx年合并财务报表审计合同

某市地铁集团有限公司

20xx年合并财务报表审计合同

甲方：某市地铁集团有限公司

乙方：中准会计师事务所（特殊普通合伙）

审计业务约定书

甲方：某市地铁集团有限公司

乙方：中准会计师事务所（特殊普通合伙）

兹由甲方委托乙方对甲方某市地铁集团有限公司财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：

一、业务范围与审计目标

1．乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的某市地铁集团有限公司20xx年x月x日的合并资产负债表，20xx年度的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表,以及合并财务报表附注(以下统称合并财务报表)进行审计。

2．乙方通过执行审计工作，对合并财务报表的下列方面发表审计意见：(1)合并财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制；(2)合并财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方某市地铁集团有限公司 20xx年x月x日的合并财务状况以及20xx年度合并经营成果，合并现金流量。

二、甲方的责任

1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证某市地铁集团有限公司会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供某市地铁集团有限公司会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方某市地铁集团有限公司的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则的规定编制和公允列报某市地铁集团有限公司的合并财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

3．及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息，并保证所提供资料的真实性和完整性。

4、确保乙方不受限制的接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。

5、为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保：

乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通

不受任何限制。

乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。

乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就与财务信息有关的事项进行的重要沟通。

在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对组成部分的财务信息执行相关工作。

6．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。

7．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方外勤工作开始前提供清单。

8．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通费、食宿费、银行询证费用及其他相关费用。

9、乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。

三、乙方的责任

1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对某市地铁集团有限公司合并财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施审计工作，以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

2、对不由乙方执行相关工作的组成部分财务信息，乙方不单独出具报告；有关的责任由对组成部分执行相关工作的组成部分注册会计师及其所在的会计师事务所承担。

3．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与合并财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。

4．由于审计和内部控制的固有局限，即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，仍不可避免地存在合并财务报表的某些重大错报可能未被乙方发现的

风险。

5．在审计过程中，乙方若发现甲方存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改进建议。甲方在实施乙方提出的改进建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。

6、按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于年月日前出具审计报告。

7．除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：(1)法律法规允许披露，并取得甲方的授权；(2)根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼或仲裁中维护自己的合法权益；(4)接受注册会计师协会和监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；(5)法律法规、执业准则和执业道德规范规定的其他情形。

四、审计收费

1．本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方本次审计服务的费用总额为人民币拾万元整（10万元整）。

2．甲方应于合同正式签订后支付50%审计服务费即伍万元整（5万元整），审计报告完成且正式提交日结清所有款项。

3．如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本部分第1段所述的审计费用总额。

4．与本次审计相关的其他费用(包括交通费、食宿费、银行询证费用等)由甲方承担。

五、审计报告和审计报告的使用

1．乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计报告。

2．乙方向甲方致送审计报告一式伍份。

3．甲方在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后附已审合并财务报表时，不得对其进行修改。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，

应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。

六、本约定书的有效期间

本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三项第7段、第四、五、七、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。

七、约定事项的变更

如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、终止条款

1．如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知等方式终止履行本约定书。

2．在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。

九、违约责任

甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。

十、适用法律和争议解决

本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议(包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果)，双方选择以下第1种解决方式：

1.向有管辖权的人民法院提起诉讼；

2.提交仲裁委员会仲裁。

十一、双方对其他有关事项的约定

本约定书一式捌份，正本贰份，甲、乙方各执一份。副本六份，甲方执有。 捌份合同具有同等法律效力。

甲方：

某市地铁集团有限公司（盖章）

法人代表：

年月日

乙方： 中准会计师事务所 （特殊普通合伙）（盖章） 法人代表：年月日