财务结算中心在建材行业企业集团公司中运用的可行性分析 ［摘要］随着建材行业的不断发展,集团公司的建材行业所扮演的角色越来越突出,创造的经济效益也随着集团公司的不断壮大而提高,但随之而来的资金应用问题,也成了集团公司未来战略发展的问题之一。本文据此分析了建材行业的发展状况和其财务管理的基本情况,然后给出了企业集团财务结算中心对建材行业集团公司的定位分析,最后,通过建材行业中企业集团公司财务结算中心的运行可行性分析,来为建材行业中集团公司整合资源和资金提供思路,以提高竞争力和经济效益。
［关键词］建材行业；财务结算中心；企业集团；可行性［中图分类号］F275［ 建材行业在中国的发展迅速,集团公司的出现,使得整个建材行业的整体实力和竞争力提升,集团公司能够从建材行业这种传统的行业中,调动一部分资金来发展其他相关行业或者辅助行业的公司,集团公司的行业多样性和资金管理复杂性,导致集团公司面临着资金运用管理的不恰当的问题,在此基础上,进一步分析财务结算中心的运用可行性,有利于建材行业中集团公司整合资源和资金。
1建材行业的发展状况
(1)建材行业的供需分析。首先,需求方面,20xx年1~11月,建材行业完成销售收入28255.69亿元,与工业生产总值变化趋势一样,增长率同比上升了13.7个百分点,产销增长率增长了1.21个百分点。需求主要是全球经济的复苏和中国房地产市场的刚性需求带动的。其次,从供给方面来看,20xx年1~11月,建材行业完成工业总产值2411.27亿元,同比增长22.9%,工业增加值也大幅提高,供给方面的增加主要是市场的发展和经济的推动。
从20xx年来,根据国家统计局的数据显示,产能过剩主要是集中在水泥和平板玻璃两个领域,市场压力在未来几年还是比较集中,其他的产品保持快速发展,短期产生过剩的现象不存在。随着国家政策的推动,包括城镇化西进、区域振兴战略的布局,保障性住房建设的加快,建设下乡的措施都会推动建材市场的发展。
(2)行业财务状况及预测。总体而言,20xx年1~11月,建材行业的整体运行较好,在内外需求的带动之下,生产经营保持增长,行业效益和发展都加快,其中利润总额的增幅比销售收入的增幅多7.86个百分点,原因是出口退税的提高降低了建材行业的成本。
但从具体看,20xx年各项费用都有大幅度上升,其中销售费用增长了33.5%,比20xx年上升了13.7%,20xx年,管理费用为9065亿元,增长了27.64%,财务费用为3095亿元,增长了19.83%,整体看,三费的增速上升。
(3)从营运能力来分析。营运能力是企业生产经营管理水平的体现,其中产品的周转率比20xx年提高了6.5个百分点,整体来说20xx年的运营能力较好。
综上,建材行业企业的发展较好,但是在管理费用和财务费用上还是不断增长的,需要进一步去考虑如何优化企业财务,提升企业财务管理能力。
2企业集团财务结算中心对建材行业集团公司的定位财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的,为集团成员企业办理资金融通和结算,以降低资金成本,提高资金使用效益的机构。其性质类似内部银行,主要着眼于为企业集团的整体和长远利益服务。其功能主要包括以下几点:
(1)强化集团资本经营意识,调剂资金。集团企业财务结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来,再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业,从而实现集团内资金的相互调剂。财务中心通过协助资金的回笼和调度,使集团从更高层次参与子公司的管理,强化了资本经营。过去,各子公司需要资金就伸手向母公司要,而不考虑其资金使用效益。实行财务结算中心贷款制度后,各公司领导更注重资金时间价值和成本,各单位更注意经济核算,合理有效地运用资金。企业从集团的资本经营中获益匪浅,主动加强与集团公司其他成员企业的联系,发挥了整体优势。
(2)内部监控,整合资源。集团公司下属多个子公司,管理链条长,如何有效地监控集团内各企业的经营运作,尤其是资金运作,确保其经营行为规范、安全和高效,是集团力图解决但又很难解决好的问题。建立集团企业财务中心使集团内各企业的资金收付都通过中心办理。该中心对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查,对资金的流向和使用可以根据规章制度加以审查,确保资金合理使用,从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下。
(3)减少贷款规模,降低财务费用。集团财务管理中心通过集团内部资金融通,盘活了闲置资金,提高了资金使用率,在同等投资和规模情况下,对银行的资金需求减少,特别是可以减少长期信贷,从而降低因对外借款而支付的利息。集团以短期的信贷可以满足下属企业的长期使用,降低企业高负债经营的危险,增强企业的活力,提高了经济效益。另外,企业集团财务结算中心经营集团内部的存贷款业务,形成一个存贷款利差,这是一笔可观的收入。
(4)提高企业信贷信用等级、扩大信用。集团财务结算中心丰富了企业的融资渠道。能否从银行获得信贷,最根本问题是企业的还本付息能力。集团内企业的发展是不平衡的,有的企业经济效益好,比较容易获得银行的贷款;而有的企业经济实力弱,难以得到银行的支持,这种状况在很大程度上影响了集团内各企业的平衡发展和集团整体实力的提高。企业集团成立财务结算中心后,集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系,而是财务中心以一个户头集中对银行。银行不用担心其偿还能力,从而扩大了集团企业的对外信用。
3建材行业中企业集团公司财务结算中心的运行可行性分析(1)完善集团公司财务结算中心的功能和服务宗旨。企业集团财务结算中心的主要功能是:对外融资,利用整体资金规模和优势,为企业生产经营活动和重大发展项目筹措资金;对内结算,为所属企业办理银行结算手续;对内放款,调节资金余缺,满足所属企业的资金需求；同时兼顾盘活集团内部的资金获取理财收益。企业集团财务结算中
心的服务宗旨是:以优质服务、方便企业为宗旨,融管理于服务,以服务促管理,当企业的金融参谋,做企业的资金后盾。服务方式采用“上门服务,电话预约服务,柜台服务”,以上门服务为主。
(2)集团公司财务结算中心的组织形式。企业集团财务结算中心是集团公司所属非法人独立核算单位,是企业内部进行资金调度、监控和管理的职能机构,由集团公司总经理领导,企业集团财务结算中心主任具体负责。企业集团财务结算中心一般设置下列机构:第一营业部:负责办理现金收付、送存银行、款项结算、工资结算、电脑服务及会计核算等业务。第二资金管理部:负责资金的计划、调剂、融通与监控,以及内部贷款项目的初步审核和国际业务结算等工作。第三办公室:负责日常行政工作。
(3)企业集团财务结算中心的规范管理和运作。企业集团财务结算中心对企业资金采用“统一开户,统存统贷,统一结算”的资金营运方式。企业集团财务结算中心以集团公司名义,统一在银行开立存款和贷款账户。下属企业,在结算中心开立的账户进行收、支、结算。企业在企业集团财务结算中心之外的银行,可以保留一个费用账户,按企业规模保留5万~10万元的备用金,在银行有老贷款的企业在贷款结清前可以暂时保留贷款行的结算户。企业在企业集团财务结算中心的存款分为活期和定期两类,定期分为3个月~1年利率档次,借款分为1个月、3个月、半年、1年和临时周转借款,利率比照同期同档次银行存贷款利率执行。“统存统贷”的具体做法为:集团设置企业集团财务结算中心,下属企业在企业集团财务结算中心开户,包括紧密层和松散层企业。实行“统一开户、统存统贷、统一结算”的资金运作方式,不搞自存自贷,即实行严格的统存统贷方式。
(4)保证财务结算中心的规范、良性运作的政策措施。一是严格按企业集团内部资金调度的权限和程序,加强资金管理,提高资金使用效益,控制负债规模,改善债务结构,减少资金沉淀,建立以现金流为核心的资金管理制度。严禁各成员企业财务管理部门存有大量资金和能够实现资金体外循环的可能性。二是在企业集团各成员企业内部调剂使用资金时,严格限于短期贷款。不得周转、挪用专项资金和长期贷款。三是企业集团和各成员企业财务部门之间统一信息平台,实现资金结算和管理的即时电脑化,以保证资金结算的及时和准确。四是企业集团财务结算中心要对各成员企业提供及时优质服务、简化财务结算各项手续,尽量减少资金结算的审批环节和时间。
(5)要正确处理与银行、税务的关系。财务结算中心的有效运作需要银行的支持和配合。从第一层面看,成立财务结算。中心可以发挥减少企业的财务费用,意味着银行减少收入,两者之间存在着利益的矛盾。但深层次看,由于企业经济效益良好,企业的生产规模会逐步扩大,资金总需求量也会随之增加。同时由于财务结算中心统存统贷,对银行来说贷款对象都是优质企业,贷款还本付息有保障,大大降低了贷款风险,对银行总体来说还是利大于弊。财务结算中心必须加强和银行的沟通,达成共识、互相支持。另外,结算中心应主动与当地税务部门联系,并坚决遵守税务法规、政令,取得信任。
4结论
通过分析建材行业在中国发展的基本状况,认为集团公司能够在建材行业中更好地整合资源,在行业中也更具有整体实力和竞争力提升,但是集团公司也面临着行业多样性和资金管理复杂性的特性,面临着资金运用管理的不恰当的问题。因此,需要进一步分析建材行业中集团公司的财务管理要求,分析财务结算中心在集团公司的运用可行性,以更好地为集团公司提供财务管理思路。
参考文献:
［1］王冰.企业集团组建财务结算中心的思考［J］.中国经贸,20xx(24):54.
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